PAGEPAGE332022年徽縣稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業應繳納的契稅為()萬元。(當地規定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下，或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。2．以下關于個人所得稅有關規定的表述中，正確的是()。A、房屋產權所有人死亡，對依法取得房屋產權的法定繼承人征收個人所得稅B、個人在行使股票認購權后，將已認購的股票轉讓所取得的所得，應按照“股息、紅利、所得”項目繳納個人所得稅C、演職員參加非任職單位組織的演出取得的報酬，應按“勞務報酬所得”項目，按次納稅D、股票增值權個人所得稅納稅義務發生時間為上市公司向被授權人授予股票增值權的日期答案：C解析：選項A，不征收個人所得稅;選項B，按“財產轉讓所得”征收個人所得稅;選項D，股票增值權個人所得稅納稅義務發生時間為上市公司向被授權人兌現增值權所得的日期。故選C。3．下列屬于督辦案源調查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結的D、督辦任務只涉及協助取證等事項答案：D解析：案源管理崗經過識別和判斷，發現督辦任務只涉及協助取證等事項，通過調查核實可以完成，報經督辦部門同意后，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當及時制作《稅務稽查調查核實(包括協查)任務通知書》，轉送稽查局檢查部門進行調查核實，因此，選項D為調查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。4．煙葉稅的納稅人是()。A、收購煙葉的單位B、銷售煙葉的單位C、加工煙葉的單位D、種植煙葉的單位答案：A解析：《中華人民共和國煙葉稅法》第一條規定在中華人民共和國境內，依照《中華人民共和國煙草專賣法》的規定收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應當依照本法規定繳納煙葉稅。所以選A。故選A。5．已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具的文書是()。A、《稅收違法案件協查函》B、《已證實虛開通知單》C、《稅務事項通知書》D、《稅務檢查通知書》答案：B解析：依據《國家稅務總局關于印發<稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發〔2013〕66號)第九條，已確定虛開發票案件的協查，委托方應當按照受托方一戶一函的形式出具《已證實虛開通知單》及相關證據資料，并在所附發票清單上逐頁加蓋公章，隨同《稅收違法案件協查函》寄送受托方。故正確選項為B。故選B。6．檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料移交審理部門審理，并辦理交接手續，這一期限是在檢查完畢后()。A、3個工作日內B、5個工作日內C、7個工作日內D、15個工作日內答案：B解析：根據《稅務稽查規程》第四十三條“檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，并辦理交接手續。”故選B。7．積極創新升級信息化戰法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動()建設，實現合成作戰。A、“科技稽查”B、“智慧稽查”C、“云端稽查”D、“信息稽查”答案：B解析：根據國家稅務總局關于印發《進一步完善稅務稽查工作的意見》的通知(稅總發〔2019〕115號)第四部分第十九條規定。(十九)創新運用信息化戰法。積極創新升級信息化戰法，將信息化手段運用到查處更多類型的稅收違法行為中，推動“智慧稽查”建設，實現合成作戰。故選B。8．在稽查組織建設和力量配置工作中，需保障稽查編制規模，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，充實稽查力量，各省稅務系統稽查人員數量配置不低于本省稅務干部總數的8%，并在2020年底前到位。故選B。9．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規另有規定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。10．某外貿公司為增值稅一般納稅人(位于縣城)，2018年8月出口貨物退還增值稅15萬元，退還消費稅30萬元;進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷產品實際繳納增值稅200萬元;本月將2015年購進的一塊閑置土地轉讓，實際收到含稅收入500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬元，該公司銷售土地使用權選擇按簡易計稅方法計稅。該公司本月應納城市維護建設稅為()。A、13.4萬元B、10.85萬元C、10.4萬元D、10.38萬元答案：D解析：出口退還增值稅、消費稅，不退還城建稅，進口不征城建稅;納稅人以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據征收城建稅。一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。應納的城建稅=200×5%+(500-340)÷(1+5%)×5%×5%=10.38(萬元)。故選D。11．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第四十四條規定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。12．某市稽查局在對永城公司的稽查中發現其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質，以及適用的法律、行政法規、規章和其他規范性文件依據C、稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數量、法律理由及依據D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規程》規定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內容：(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇栈楣ぷ饕幊獭芬幎?，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。13．2015年12月A企業由于急需資金擴建生產線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權轉讓給B企業，轉讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續;2016年2月B企業以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業獲得的甲市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅B、B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅C、B企業應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮土地使用稅D、B企業支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產稅答案：B解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年3月開始繳納城鎮土地使用稅。故選B。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。故選A。15．某外貿公司2016年9月購進牛仔布料委托加工成服裝出口，取得牛仔布料增值稅專用發票一張，注明計稅金額10000元(退稅率為13%);取得服裝加工費增值稅專用發票注明金額2000元(退稅率為17%)，該企業當月應退稅額為()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本題考核外貿企業委托生產企業加工收回后出口應退稅額的計算辦法。該企業當月應退稅額=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故選B。16．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照稅務稽查工作規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第七十二條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。17．下列屬于協查受托方按照規定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經調查核實未發現納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發現協查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據總局《稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)》。故選B。18．稅務機關在查處虛開發票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》第68條的認定規則，將某些事實作為案件證據使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規律及定理C、按照法律規定推定的事實D、已經依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據足以推翻的除外。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選B。19．根據土地增值稅的有關規定，關于房地產轉讓的說法，正確的是()。A、以分期收款方式轉讓房產的，根據實際的收款日期確定納稅期限B、以一次交割、付清價款方式轉讓房產的，在辦理過戶和登記手續后一次性繳納土地增值稅C、因國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓其房產的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內到房地產所在地主管稅務機關備案D、納稅人因國家建設需要被依法征用房地產并得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起15日內到房地產所在地主管稅務機關備案答案：C解析：選項A，以分期收款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可根據合同規定的收款日期來確定具體的納稅期限;選項B，以一次交割、付清價款方式轉讓房地產的，主管稅務機關可在納稅人辦稅納稅申報后，根據其應納稅額的大小及向有關部門辦理過戶、登記手續的期限等，規定其在辦理過戶、登記手續前一次性繳納全部土地增值稅;選項D，因國家建設需要依法征用、收回的房地產，納稅人因此得到經濟補償的，應從簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，到房地產所在地主管稅務機關備案。故選C。20．稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門，以下說法中正確的是()：A、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經稽查局局長批準后，由稽查局立案檢查B、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查C、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查D、移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經上級稽查局領導批準后，由稽查局立案檢查答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第十九條規定，稅務局相關部門移交的稅收違法信息，稽查局經篩選未立案檢查的，應當及時告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認為需要立案檢查的，經所屬稅務局領導批準后，由稽查局立案檢查。故選C。21．某卷煙批發企業2020年3月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙10箱(標準箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業當月應納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發環節復合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業當月應納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。22．除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以()為納稅地點。A、企業登記注冊地B、企業實際經營地C、企業會計核算地D、企業管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以.企業登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。23．各級稽查局每年應當至少開展()次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第三十條：各級稽查局每年應當至少開展1次內部控制自我評估，重點圍繞高、中等級風險事項和新調整的內部控制方法組織實施。故選A。24．2019年某軟件生產企業發放的合理工資總額200萬元;為職工支付補充養老保險12萬元、補充醫療保險8萬元。2019年企業申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額()萬元。A、20B、12C、8D、2答案：D解析：補充養老保險：實際發生12萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，調增所得額2萬元;補充醫療保險：實際發生8萬元，扣除限額=200×5%=10(萬元)，不需要調整。綜上分析，上述費用應調增所得額為2萬元。故選D。25．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)26．從虛開發票案件司法判決實踐來看，稽查部門提供的資金流證據是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關鍵的證據。在虛開發票案件檢查中，資金流的檢查方法圍繞檢查虛開發票違法活動中的虛假資金流轉、虛假債權、虛假債務展開。其中虛假債務是指()。A、大宗交易開具發票后未收款長期掛應收賬款B、大宗交易取得發票部分或全部資金未支付，長期掛應付賬款C、虛假現金收付D、利用承兌匯票虛假支付結算答案：B解析：選項A屬于虛假債權;選項C和D屬于虛假資金流轉;選項B屬于虛假債務。故選B。27．行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確()執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第五條“行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確公示執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。”故選B。28．下列證據收集與固定的說法符合規定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。29．違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險是()。A、高風險B、中風險C、低風險D、無風險答案：C解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第十五條規定，低風險，是違反相關法律法規及稅務稽查工作規定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會影響稽查工作目標實現的風險。故選C。30．稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協助執行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第六十六條：稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。二、多選題1．“稅務稽查指揮管理應用系統”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過()查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。A、一局式B、一戶式C、一員式D、一案式答案：ACD解析：“稅務稽查指揮管理應用系統”中可在“案件多維跟蹤”功能模塊，通過“一局式、一員式、一案式”查詢，對稽查案件相關的納稅人基本信息、案件查辦情況、案件處理過程及執法過程記錄等信息集中匯總，便于領導和案件管理部門掌握單個案件的整體情況和辦理進度。故選ACD。2．根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。3．2020年3月，某白酒廠銷售白酒50噸，取得不含稅銷售額740萬元;銷售啤酒200噸，取得不含稅銷售額70萬元。下列說法正確的有()。A、該酒廠該批啤酒適用稅率為220元/噸B、銷售啤酒應繳納消費稅5萬元C、銷售白酒應繳納消費稅148萬元D、銷售白酒應繳納消費稅153萬元答案：BD解析：銷售白酒應繳納消費稅=740×20%+50×2000×0.5/10000=153萬元;每噸啤酒售價=70/200=0.35萬元，適用250元/噸的定額稅率，銷售啤酒應繳納消費稅=250×200/10000=5萬元。故選BD。4．關于調取納稅人、扣繳義務人賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，以下說法正確的是()：A、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準B、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稽查局局長批準C、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在3個月內完整退還D、調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當在2個月內完整退還答案：AC解析：《稅務稽查工作規程》第二十五條規定，調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。調取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬稅務局局長批準，并在3個月內完整退還;調取納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料的，應當經所屬設區的市、自治州以上稅務局局長批準，并在30日內退還。故選AC。5．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、甲稅務局執法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據以及當事人依法享有的權利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時制作現場筆錄;D、丁稅務局執法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現場筆錄簽名，執法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關實施行政強制措施應當遵守下列規定：(一)實施前須向行政機關負責人報告并經批準;(二)由兩名以上行政執法人員實施;(三)出示執法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在二十四小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除?！盇選項沒有當場告知當事人相關內容，違反了程序性規定。故選BCD。6．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。7．在電子查賬系統，企業財務數據導入，分別可以導入的數據有()。A、企業財務數據B、固定資產C、存貨數據D、工資薪金數據答案：ABCD解析：財務報表是通過導入以上數據以后，通過查賬軟件運算生成的。故選ABCD。8．對以下情形進行稅收執法過錯考評與責任追究時，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議導致的執法過錯B、執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執法過錯C、不可抗力或者意外事件導致的執法過錯D、行政復議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業務流程或者稅收業務相關軟件存在疏漏或者發生改變的;(五)稅務行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務的;(六)有證據證明稅收執法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項，D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執法過錯，D項不選。故選ABC。9．稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規范【業務規范】1.稅務稽查隨機抽查方案內容(3)”規定，稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執法檢查人員的選派產生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內容;其他需要列入稅務稽查隨機抽查方案的事項或者內容。故選ABCD。10．中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現金融資產B、應收賬款C、應收票據、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式包括現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。11．下列關于房地產開發企業成本費用扣除的企業所得稅處理中，正確的有()。A、企業因國家無償收回土地使用權形成的損失可按照規定扣除B、企業利用地下基礎設施建成的停車場應作為公共配套設施處理C、企業單獨建造的停車場所應作為成本對象單獨核算D、企業支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除答案：ABC解析：選項D，企業支付給境外銷售機構不超過委托銷售收入10%的部分準予扣除。故選ABC。12．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容，以下做法正確的有()。A、調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體B、難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十九條。故選ABCD。13．以下各項中，應計入增值稅一般納稅人認定標準的“年應稅銷售額”的有()。A、納稅申報銷售額B、稽查查補銷售額C、納稅評估調整銷售額D、納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額答案：ABC解析：年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。故選ABC。14．對走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票案件檢查時，對交易真實性判定時要重點關注以下哪些情形()。A、商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的B、直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的C、同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的D、已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知規定》“二、交易真實性的判定：在取得上述資料之后，稽查部門對走逃(失聯)企業開具增值稅專用發票行為進行認真分析，充分利用已取得的資料，對交易的真實性作出結論。在分析過程中，要重點關注以下情形：(一)商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的。(二)直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。(三)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，存根聯與抵扣聯的貨物品名或受票單位名稱不一致的。(四)同一代碼、號碼的增值稅專用發票，紙質發票與增值稅發票管理新系統信息不一致的。(五)已查實全部或部分交易資金信息不真實的(如利用銀行賬戶回流資金)、大宗交易未付款或虛假現金支付的等。(六)涉案人員承認無貨交易，且有旁證或相應書證、物證等證據輔助證明的。(七)下游受票企業已認定接受虛開的?！惫蔬xABCD。15．下列證據不能單獨作為定案證據的有()。A、不能正確表達意志的證人提供的證言B、未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、難以識別是否經過修改的視聽資料答案：BD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，下列證據不能單獨作為定案證據：1未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;2.與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;3.難以識別是否經過修改的視聽資料;4.無法與原件、原物核對的復制件或復制品;5.經改動但當事人不予認可的證據資料。6.其他不能單獨作為定案依據的證據材料。A、C選項屬于不能作為定案證據的范圍。故選BD。16．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。17．審理部門對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審查內容包括()。A、執法主體審查B、被查對象審查C、稽查程序審查D、處理、處罰法律依據答案：ABCD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，對檢查部門移交的《稅務稽查報告》及其他相關資料進行審查，審理人員應當審查：(一)執法主體審查;(二)被查對象審查;(三)稽查程序審查;(四)時效及期限審查;(五)稅務稽查項目審查;(六)稅款計算結果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據審查;(九)主要稅收違法行為認定;(十)處理、處罰法律依據及裁量原則審查等。故選ABCD。18．下列屬于檢查環節的主要風險點的有()。A、未按法定程序進行檢查B、未按法定程序采取或解除稅收保全措施C、作出的處理、處罰決定事實不清、證據不足、定性不準確、適用法律依據錯誤D、證據不符合合法性、真實性、關聯性要求答案：ABD解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十一條檢查環節的主要風險點：(一)未按法定程序進行檢查;(二)未按法定程序采取或解除稅收保全措施;(三)檢查項目存在重大遺漏，《稅務稽查項目書》所列疑點信息未能查實，或未能合理排除;(四)證據不符合合法性、真實性、關聯性要求;(五)違規中止或終結檢查。故選ABD。19．根據增值稅政策的有關規定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務B、銷售貨物同時無償提供運輸服務C、為本單位員工無償提供搬家服務D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。20．若A公司犯騙取出口退稅罪，則該公司可能面臨的刑罰有()。A、對該公司判處罰款B、對該公司判處罰金C、對該公司判處沒收財產D、其直接負責的主管人員李某判處有期徒刑答案：BD解析：根據《刑法》第二百一十一條，單位犯騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照各該條的規定處罰。故選BD。三、判斷題1．涉外稅收談判的內部方案密級為機密，保密期限10年。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，涉外稅收談判的內部方案密級為秘密，保密期限10年。故錯誤。2．稅務稽查計劃管理應當以風險管理為導向，以稅收大數據為支撐，以稽查工作目標為中心，