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名目第1篇餐飲企業財務管理制度第2篇公司財務管理制度"所屬企業財務管理規定'第3篇公司財務管理制度"所屬企業財務管理規定'第4篇企業財務管理規定方法第5篇小企業財務管理規定方法第6篇某縣供銷社企業財務管理規定第7篇企業財務管理體制第8篇公司所屬企業財務管理規定第9篇（公司）企業財務管理規定第10篇企業財務管理制度范本第11篇集團企業財務管理主管崗位職權第12篇汽修企業財務管理制度第13篇（公司）企業財務管理制度總則第14篇（公司）企業財務管理制度范本第15篇加強企業財務管理中資金管理

【第1篇】餐飲企業財務管理制度

酒店餐飲業財務管理制度-財務會計制度

餐飲有限公司財務會計制度

第一節總則

第一條為加強財務管理,依據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司詳細狀況,制定本制度。

其次條財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業'的方針,勤儉節省,精打細算,在企業經營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必需執行本制度。

其次節內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施,并督促財務部門下達落實收入、

【第2篇】公司財務管理制度"所屬企業財務管理規定'

某公司財務管理制度之"所屬企業財務管理規定'

第一章總則

第一條為適應中國11進展總公司深化XX、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行全部者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(不包括參股公司,以下簡稱企業)的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業沿著健康和良性循環的軌道進展,特制訂本規定。

其次條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必需依據自身特點和規模,根據會討"法的有關規定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業財務管理和會計核算工作。

第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業的財務領導權,為各企業財務部門業務歸口管理部門,各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業務領導。

第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益安排等實行直接掌握。

第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同,應依據國家《企業財務通則)、企業會計準則)以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際狀況制訂本單位詳細的財務制度和方法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和方法,各所屬企業必需遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和方法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和方法的執行狀況有監督檢查權。

第六條各企業財務部門應充分發揮其職能作用,在辦理各種財會業務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和方法的變更與修改,須經財務本部批準或報財務本部各案。

第七條各企業領導應留意發揮財會人員的作用,努力為財會人員參加企業經營管理制造良好的環境和條件,以充分調動他們的樂觀性,對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策,應有財務部門的經理(負責人)參加,決策者應仔細聽取其看法。

第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務,由總公司統一根據國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度方案,分解下達給各企業。總公司主要下達完成年度利潤方案、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必需仔細落實各項方案指標,并據此制定詳細的財務方案和全年財務預算,以確保各項任務的完成。

第九條各專業公司(不包括有獨立人事權的專業公司,下同)的財務總監。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

其次章資金、資產和對外投資管理

第十條各企業的流淌資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流淌資金、企業自有流淌資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除供應投入資本中的流淌資金外,原則不再供應其它流淌資金。非經總公司財務本部批準,各企業不得將流淌資金用于正常經營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其供應信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件,同時必需與總公司簽訂"保證書'。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參

考銀行貸款利率加息計算。

各專業公司一次從外部借款500萬元以內的,必需報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必需報總公司財務本部批準。

第十二條各企業的全部資產,包括固定資產、流淌資產和其它資產,不論其是總公司投入的還是經營中形成的,均屬國有資產,都應納入本單位財務帳目進行核算和監督,各所屬企業都不得持有帳外資產,以防止國有資產流失,保證國有資產保值增值。

第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的詳細措施和方法,凡購置的資產都要建帳登記、定期清查,發生溢損應準時查清緣由并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時,應努力實現本企業資產結構的最優化,提高資產收益率,作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。

第十四條各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時,必需經過周密的可行性分析和論證,削減盲目性,做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想,努力增收節支,仔細搞好成本核算,力爭做到每一筆業務都有所盈利。

第十六條各所屬企業的一切收入均應準時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設"小金庫',搞帳外資金。

第十七條各所屬企業應依據總公司的指導思想和方案指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金方案,并報總公司財務本部。

第十八條各所屬企業編制的各項方案應對總公司任務進行合理分解,以便于掌握和考核。各項成本費用的開支標準應依據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟進展水平和同行業標準實事求是地確定,不相互攀比。

第十九條各所屬企業要依據本單位的行業特點,根據國家會計制度規定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨便轉變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要轉變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。

第四章稅收、利潤管理

其次十條各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識,增加法制觀念。

其次十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的方法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業應準時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業必需準時足額將稅款上繳總公司。

其次十二條各所屬企業實現的稅后利潤,應按國家有關規定和總公司制度合理安排。原則上應按下列挨次進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

其次十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業留利應先適當提取任意公積金,其余自主打算使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數準時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規定對其領導班子進行處理。

第五章會計報告

其次十四條各所屬企業應按規定真實、準時地編制、報送各種會計報表,按規定單獨編報報表的企業,其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業,應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

其次十五條依據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必需要有關于本企業財務狀況的分析和說明。

其次十六條總公司財務本部依據實際狀況和需要,有權削減或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。

第六章附則

其次十七條本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定,各企業必需嚴格遵守。

其次十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

【第3篇】公司財務管理制度"所屬企業財務管理規定'

某公司財務管理制度之"所屬企業財務管理規定'

第一章總則

第一條為適應中國11進展總公司深化XX、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行全部者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(不包括參股公司,以下簡稱企業)的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業沿著健康和良性循環的軌道進展,特制訂本規定。

其次條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必需依據自身特點和規模,根據會討"法的有關規定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業財務管理和會計核算工作。

第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業的財務領導權,為各企業財務部門業務歸口管理部門,各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業務領導。

第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益安排等實行直接掌握。

第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同,應依據國家《企業財務通則)、企業會計準則)以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際狀況制訂本單位詳細的財務制度和方法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和方法,各所屬企業必需遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和方法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和方法的執行狀況有監督檢查權。

第六條各企業財務部門應充分發揮其職能作用,在辦理各種財會業務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和方法的變更與修改,須經財務本部批準或報財務本部各案。

第七條各企業領導應留意發揮財會人員的作用,努力為財會人員參加企業經營管理制造良好的環境和條件,以充分調動他們的樂觀性,對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策,應有財務部門的經理(負責人)參加,決策者應仔細聽取其看法。

第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務,由總公司統一根據國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度方案,分解下達給各企業。總公司主要下達完成年度利潤方案、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必需仔細落實各項方案指標,并據此制定詳細的財務方案和全年財務預算,以確保各項任務的完成。

第九條各專業公司(不包括有獨立人事權的專業公司,下同)的財務總監。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

其次章資金、資產和對外投資管理

第十條各企業的流淌資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流淌資金、企業自有流淌資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除供應投入資本中的流淌資金外,原則不再供應其它流淌資金。非經總公司財務本部批準,各企業不得將流淌資金用于正常經營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。

第十一條信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其供應信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件,同時必需與總公司簽訂"保證書'。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參

考銀行貸款利率加息計算。

各專業公司一次從外部借款500萬元以內的,必需報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必需報總公司財務本部批準。

第十二條各企業的全部資產,包括固定資產、流淌資產和其它資產,不論其是總公司投入的還是經營中形成的,均屬國有資產,都應納入本單位財務帳目進行核算和監督,各所屬企業都不得持有帳外資產,以防止國有資產流失,保證國有資產保值增值。

第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的詳細措施和方法,凡購置的資產都要建帳登記、定期清查,發生溢損應準時查清緣由并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時,應努力實現本企業資產結構的最優化,提高資產收益率,作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。

第十四條各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時,必需經過周密的可行性分析和論證,削減盲目性,做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。

第三章收入、成本管理

第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想,努力增收節支,仔細搞好成本核算,力爭做到每一筆業務都有所盈利。

第十六條各所屬企業的一切收入均應準時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設"小金庫',搞帳外資金。

第十七條各所屬企業應依據總公司的指導思想和方案指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金方案,并報總公司財務本部。

第十八條各所屬企業編制的各項方案應對總公司任務進行合理分解,以便于掌握和考核。各項成本費用的開支標準應依據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟進展水平和同行業標準實事求是地確定,不相互攀比。

第十九條各所屬企業要依據本單位的行業特點,根據國家會計制度規定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨便轉變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要轉變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。

第四章稅收、利潤管理

其次十條各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識,增加法制觀念。

其次十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的方法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業應準時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業必需準時足額將稅款上繳總公司。

其次十二條各所屬企業實現的稅后利潤,應按國家有關規定和總公司制度合理安排。原則上應按下列挨次進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

其次十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業留利應先適當提取任意公積金,其余自主打算使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數準時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規定對其領導班子進行處理。

第五章會計報告

其次十四條各所屬企業應按規定真實、準時地編制、報送各種會計報表,按規定單獨編報報表的企業,其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業,應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

其次十五條依據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必需要有關于本企業財務狀況的分析和說明。

其次十六條總公司財務本部依據實際狀況和需要,有權削減或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。

第六章附則

其次十七條本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定,各企業必需嚴格遵守。

其次十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

【第4篇】企業財務管理規定方法

企業財務管理規定【1】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,根據會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬,準時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本幫助賬的設置,健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,推斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策供應依據。

5.協作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付,須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽看法;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必需對印章的使用狀況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協作支付給第三者,必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下"施工工程用款支付審批工作流程'執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差依據需要,由部門經理打算選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:①房租標準:a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明緣由,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養由辦公室統一管理,應指定修理點,修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一支配選購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一選購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一支配;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必需由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的猜測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行選購,確保設備材料準時供應,樂觀進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體掌握工作。

⑴參加有關工程經濟合同的談判工作,準時精確?????地了解公司各項工程成本的構成及用款方案;

⑵負責工程進度款的復核工作,參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等狀況,并參考公司財務狀況提出付款看法,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,根據上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存狀況,負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室依據公司進展需要編制財產選購方案及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可選購;

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及選購方案辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必需進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與;

⑶財產盤點清查后發覺盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的,必需追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估狀況上報公司主管領導,由公司主管領導打算處理看法;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明緣由,照實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的,應上報總經理,打算處理看法。

企業財務管理規定【2】

第一章總則

第一條為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作,準時、精確?????、完整地記載、反映公司財務狀況,供應真實、牢靠的財務資料,結合公司業務特點和管理要求,特制定本規定。

其次條本規定依據《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規章》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條本規定目標:

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制,確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消退隱患,愛護單位資金和財產的平安、完整。

3、規范單位會計行為,保證會計資料真實、牢靠、完整。

4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

其次章貨幣資金管理

第四條本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分別、制約和監督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條單位應當根據規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條單位取得的貨幣資金收入應準時入賬,不得私設"小金庫',不得設賬外賬。

第三章現金管理

第八條財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應準時交存銀行。

第九條必需在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務酬勞、依據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條應當加強現金的管理,明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條現金收入應準時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。

第十二條應當定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要仔細記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。

第四章銀行存款管理

第十三條單位應當根據國家《支付結算方法》的規定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外,全部貨幣資金都必需存入銀行,單位一切收付款項,除規定可用現金支付的部格外,都必需通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條出納人員應當準時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月"銀行存款余額調整表'及"出納報告單',一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項,應查明緣由。

第五章固定資產管理

第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制方案,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室根據部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統一負責選購。數額較大,應由三人以上選購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優購置,增加透亮?????度,建立有效的制約監督機制。

第十九條會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續,必需做到賬賬、賬實相符。

其次十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥當保管使用,指定專人負責管理。發生丟失要查明緣由。

其次十一條各部室需要修理、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行修理、更換。對的確不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人準時提出看法,經領導審批后,按有關規定執行。

其次十二條堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果準時報告領導。如發覺財產丟失、損壞,要查明緣由,依據情節輕重,分別賜予必要的懲罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明緣由后,報有關部門批準,按有關規定進行賬務處理。

第六章低值易耗品管理

其次十三條低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節省、有用、分批的原則,防止鋪張和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出方案,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統一負責選購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理睬議討論打算。

其次十四條低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員依據發票清點實物,填寫"實物入庫單'一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管依據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并依據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章應收款項管理

其次十五條本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣揚費收入、職工個人往來欠款。

其次十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。幫助、督促經營部門根據《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要準時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續。

其次十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,賜予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特別需要借款時,必需經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。

其次十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續,沒有用完的現金應退交財務。特別狀況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。

其次十九條關于經營部、公司營業款結賬工作程序

1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,依據結款狀況準時登記備查簿。

3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司供應本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經營部、公司將本周經營收入狀況報主管副總經理及總經理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章合同管理

第三十條經濟合同是制約和規范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必需簽訂經濟合同或協議。簽訂各類合同或協議必需遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必需報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協議,由經營部、公司負責人簽留意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協議原件必需二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后,按規定留足審定值的3%5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設備等選購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款,貨到驗收合格后,依據驗收憑據,按合同規定辦理結算手續,并留合同價款的3%5%,期限不少于一年的質量保證金。

第九章稅務發票和內部票據管理

第三十三條票據及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(發票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

3、應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條發票的管理

1、發票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需供應發票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續,并于15日內完成款項結算工作;

2、發票開據、作廢

①發票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票;

②發票作廢時必需一式三聯加蓋"作廢'戳記章;

第三十五條支票管理

1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必需履行手續,出納員登記、經辦人簽字。

2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發空白支票必需填寫日期和用途。作廢支票必需加蓋作廢章,妥當保管。

4、接收業務單位轉賬及現金支票,出納人員應準時辦理轉賬業務,不得由他人代辦。

第十章財務開支管理

第三十五條財務開支審批原則和管理方法

財務各項開支必需堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議討論審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理方法。

第三十六條費用報銷手續

1、各項費用開支必需有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發票附表,由財務人員審核,第十八條購入的財產必需由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可賜予報銷

第十一章財務人員崗位職責

第三十六條會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度,仔細學習并嚴格執行《會計法》。

2、負責各種業務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表,按規定要求供應有關數據,為領導決策供應依據。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,幫助、督促經營部門根據《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金準時足額繳納。辦理稅務有關事宜,供應稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,準時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及平安工作。

9、協作好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條出納員崗位職責

1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月"銀行存款調整表'和"出納報告單'。

2、出納要隨時把握銀行余額,準時向領導反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必需復核票據數額的精確?????性和手續是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。

4、管理好空白發票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

5、依據辦公室下發的人事通知,按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續;

2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、根據常備物品的用量狀況,向部門申購人供應需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放平安,嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數,必要時供應使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年依據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損修理事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

【第5篇】小企業財務管理規定方法

小企業財務管理規定【1】

總則

為加強財務管理,依據國家有關法律、法規及建設局財務制度,結合公司詳細狀況,制定本規定。

一、財務管理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業'的方針,勤儉節省、精打細算、在企業經營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部,財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要仔細執行崗位責任制,各司其職,相互協作,照實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字精確?????、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理睬計事務中,必需堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,并準時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定,不任憑調動。財務人員調動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規章》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產,分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可連續使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產,還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議商定的價格為原價。

十三、固定資產必需由財務部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必需嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理睬計手續,并設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理,防止損失,杜絕鋪張,良好運用,提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬戶的賬號必需保密,非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應作出調整逐筆調整平衡。

十九、依據已獲批準簽訂的合同付款,不得轉變支付方式和用途;非經收款單位書面正式托付并經總經理批準,不準轉變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批準借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理批準,任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支,必需有正式發票,印章齊全,經手人、部門負責人簽名,經總經理批準后方可報銷付款。

二十五、未經董事會批準,嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項,都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造方案、報經領導批準后方可購置。

二十八、全部用具必需統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號,常常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥當保管,不得隨便丟棄和外借,工作調動時,必需辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、根據上級主管部門的要求,準時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、樂觀參加建設資金的籌措工作,通過籌集資金的活動,盡量使資金結構趨于合理,以期達到最優化。

三十二、協作公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導,并按其要求不斷完善制度、改進工作。

小企業財務管理規定【2】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支方案;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,根據會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、幫助賬,準時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,掌握成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,準時、正確地為成本猜測、掌握、分析供應資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,協作工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本幫助賬的設置,健全各項統計數據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,推斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策供應依據。

5.協作公司內部審計。依據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴全部款項的支付,須經公司主管領導批準。假如主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽看法;

⑵財務專用章、公司法人章及支票必需分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必需對印章的使用狀況進行登記;

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協作支付給第三者,必需有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必需保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特別狀況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下"施工工程用款支付審批工作流程'執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差依據需要,由部門經理打算選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:①房租標準:a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;b、一般職員,房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明緣由,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛修理費及汽油費管理制度

⑴公司車輛修理保養由辦公室統一管理,應指定修理點,修理費用一般實行銀行轉賬的方式結算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一支配選購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一選購、管理;

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的選購、使用狀況;

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品狀況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一支配;

⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部根據本制度有關規定進行審核,并按本章第1條的規定進行審批支付;

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必需填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸支票領用單、借款單必需由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應準時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

其次章工程成本管理制度

1.公司全部工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權托付簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的猜測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的選購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行選購,確保設備材料準時供應,樂觀進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體掌握工作。

⑴參加有關工程經濟合同的談判工作,準時精確?????地了解公司各項工程成本的構成及用款方案;

⑵負責工程進度款的復核工作,參加工程造價的確定和最終決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審核看法,并在5日內送財務部會簽;

⑵財務部依據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等狀況,并參考公司財務狀況提出付款看法,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵財務部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,根據上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司全部財產的會計核算

⑴公司本部使用的全部固定資產及公司全部辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存狀況,負責組織公司財產的保管、修理并制定相應的措施、方法。

3.財產的購置與調撥

⑴辦公室依據公司進展需要編制財產選購方案及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可選購;

⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發票及選購方案辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必需進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產盤點必需有財務人員參與;

⑶財產盤點清查后發覺盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損緣由。對因個人失職造成財產損失的,必需追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估狀況上報公司主管領導,由公司主管領導打算處理看法;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明緣由,照實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災難或其他不行抗力緣由造成損失的,應上報總經理,打算處理看法。

【第6篇】某縣供銷社企業財務管理規定

陽城縣供銷合作社聯合社企業財務管理規定

為了更好地貫徹落實國家的財經法規,加強會計基礎工作,強化財務監督管理,提高企業管理水平,增加企業經濟效益,特制定本制度。

第一章總則

第一條供銷合作社是農夫群眾的合作經濟組織,其資產全部歸供銷社社員全部,受法律愛護,各級理事會依法管理,確保社有資產保值增值,愛護社有資產全部者的合法權益。

其次條縣聯社對縣直各企業、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制,主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。

各企業應依據管理需要,建立健全內部各個環節的管理制度,做到有章可循,職責分明,獎懲嚴明。

第三條企業在經營活動中,必需嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策,決不允許坑農害農大事發生。

其次章資產經營管理

第四條縣聯社作為行業主管部門,必需替社員監督管理好社有資產。

基層供銷社主任作為企業法人代表,直接對農夫的合作社負責,要努力提高經濟效益。

保證其經營管理的社有資產保值增值,接受縣聯社的監督管理。

第五條社屬企業的社有資產經營主體是縣聯社,縣聯社行使對社屬企業管人、管事、管資產的權利,各企業的經理在縣聯社的授權下經營社有資產,要對社有資產合法權益負責。

第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。

全部承包租賃要本著公正、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產流失。

13年期(含三年)的資產承包、租賃合同由本級社務委員會打算并經職代會通過。

45年(含五年)的資產承包、租賃合同,由縣聯社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯社常務會議審批并備案。

第七條各基層供銷社,縣直各單位必需做好資產管理制度的建設,健全資產登記手續,建立產權變更審批程序,加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必需由縣聯社審批在當期損益中核算。

建立并登記產權變動和資產管理臺帳,準時地記錄和反映全部產權資產增減的品種、數量、結構和價值等全面的資料,同時要加強內部監督和風險掌握,建立規范的內部掌握制度,對企業經營管理者既有激勵機制,又有約束機制。

第八條企業為了盤活資產,凡涉及土地變更,資產處置等,必需按規定聘請有資質的中介機構進行資產評估,以評估值作為處置資產的價格依據,不得隨便估價或低價出售。

并將評估狀況準時報告縣聯社。

第九條為確保社有資產的平安,各企業不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人供應經濟擔保或抵押。

第三章固定資產管理

第十條對于企業的自身基本建設項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產。

要對項目投資總額進行仔細預算,樂觀籌措資金,企業在征得發改、城建、規劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎上,必需報縣聯社審批后,方可進行項目建設招投標。

項目竣工后,要準時進行工程決算,和帳務處理,嚴格管理好資產。

第十一條企業購買運輸工具、機器設備,辦公設備,單位價值在5000元以上的報縣聯社審批,并按《企業所得稅法》計提固定資產折舊。

第十二條企業現占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應按國家土地政策執行,企業不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。

企業出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的,必需由縣聯社審批,同時要準時收回資金,進行帳務處理,按財務制度辦理有關手續。

變賣收入要在縣聯社的監督下有方案的使用,決不能胡支亂花。

第十三條固定資產修理,一次性投資金額在5000元以上的,必需報縣聯社審批,在當期損益中核算,年終考核可視利潤,不準掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產收益歸本級供銷合作社集體全部,社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

一般不得用于發本單位行政人員的工資。

各企業行政人員要依據企業的經營狀況,本著"以收定支'的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發不了的工資預提掛帳。

要樂觀開展業務創收,提高企業的經濟效益。

第十六條農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入,企業必需按會計制度的有關規定進行帳務處理,正確核算,嚴禁體外循環,私設"小金庫'。

第十七條經縣聯社批準出租或拍賣的固定資產收入,原則上留給企業,用于供銷合作事業的進展,按規定辦理有關財務手續,并在縣聯社監督下合理開支。

第五章費用管理

第十八條會計人員必需嚴格審查外來原始憑證,對于不符合規定的原始憑證,如"白條'現象等,會計人員不準入帳。

對各項費用支出,必需嚴格把關,手續齊全。

無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支,不準報銷,對于數額較大的開支項目。

必需經職工代表大會爭論通過,方可下帳報銷。

第十九條企業的業務款待費要按國家有關規定嚴格掌握,要同企業的經營狀況和帶來的經濟效益掛鉤,不搞鋪張鋪張,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發生的業務款待費,根據《企業所得稅法》進行帳務處理,要遵守企務公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監督管理。

其次十條企業的通迅費用,包括主任(經理)的手機費,固定電話費,原則上據實列支,但要依據企業的經濟效益而視,虧損企業不得報銷通訊費。

其次十一條縣直企業的各項費用支出,嚴格執行按月由縣聯社審核后進行帳務處理。

第六章項目資金的管理

其次十二條各單位爭取的全部項目資金,必需做到專款專用,不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負責。

第七章經營責任

其次十三條基層供銷社的主任、公司經理是企業的法人代表,對本企業的財務管理全面負責,必需依照有關法律法規和政策,仔細履行職責,維護社有資產的平安完整。

企業的財務人員要在主任(經理)領導下詳細搞好財務管理工作,企業的全休職工都有責任和義務維護并監督執行財務管理制度,保證企業經營活動的正常運行。

其次十四條各單位經營的農資商品必需從正規渠道進貨,杜絕經營假冒偽劣商品,否則被質檢、工商、農業部門查獲,造成的經濟損失由單位負責人擔當。

各單位為購進商品,儲存化肥及其它業務,需向非金融機構借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8。

外單位及個人向企業投入的資本金,記入實收資本戶下,依據《公司法》的規定,只可分得紅利,不得計付利息。

假如計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。

其次十五條在財務管理活動中,有下列行為之一的,依據財經法規規定,并視情節輕重,縣聯社有權責令其改正,并按管理權限,追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政懲罰,年終考核將實行一票拒絕,并不得提拔職務、對于問題嚴峻的,將移交司法機關查處。

1、由于經營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業患病較大損失的。

(一次損失在一萬元以上的)。

2、財務人員違反《會計法》規定,集體經營收入不帳,私設"小金庫',給企業管理造成不良后果的。

3、編造篡改會計數據,弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業經濟包袱不斷增加,嚴峻影響企業進展后勁的。

4、借故業務款待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、鋪張集體資財的。

5、不執行縣社財務制度,不經審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產流失的。