稽查業(yè)務(wù)類試卷六填空題1.通過協(xié)查信息管理系統(tǒng)發(fā)出的協(xié)查函,受托方應(yīng)當(dāng)在收到協(xié)查函后30日內(nèi)回函。2.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。3.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。5.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人，通知當(dāng)事人舉行聽證的時間、地點(diǎn)、聽證主持人的姓名及有關(guān)事項。7.稅務(wù)行政處罰的聽證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員主持，當(dāng)事人、本案調(diào)查人員及其他有關(guān)人員參加。8.為了及時發(fā)現(xiàn)和糾正違法的或者不當(dāng)?shù)木唧w稅務(wù)稽查執(zhí)法行為，國家稅務(wù)總局制定《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》。9.稅務(wù)稽查案件的復(fù)查必須案卷復(fù)查和實地調(diào)查相結(jié)合，具體復(fù)查方法根據(jù)復(fù)查對象情況確定。10、《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。11.地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)3%，營改增試點(diǎn)后由國稅局負(fù)責(zé)征收。12.試點(diǎn)實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。13.執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機(jī)關(guān)移送的建議。14、被執(zhí)行人確實沒有財產(chǎn)抵繳稅款或者依照破產(chǎn)清算程序確實無法清繳稅款，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。15.檢舉事項經(jīng)查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)獎勵。16.實名檢舉和匿名檢舉均須受理。單選題1.選案準(zhǔn)確率要求達(dá)到（90%）。A、100%B、5%C、90%D、15%2.企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（B）。A、花卉種植B、蔬菜種植C、海水養(yǎng)殖D、內(nèi)陸?zhàn)B殖3.某技術(shù)開發(fā)公司2014年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅10.2萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整額是（B）。A、49萬元B、50萬元C、60萬元D、70.2萬元4.下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（B）。A、向投資者支付的股息B、合理的勞動保護(hù)支出C、為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金5.某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（A）萬元。A、21B、21.25C、30D、506.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了（D）原則。A.新法優(yōu)于舊法B.特別法優(yōu)于普通法C.法律不溯及既往原則D.實體從舊程序從新7.下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（C）。A.車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理C.地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D.地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是（A）。A.在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體B.在稅收法律關(guān)系中，履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體C.在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等D.稅法是國家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱9.下列各項中，表述正確的是（B）。A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B.稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D.征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列銷售行為中，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（D）。A.銷售舊貨B.銷售免稅貨物C.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.銷售生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的邊角廢料11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用的增值稅稅率為11％的是（A）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)C.代理記賬D.放映服務(wù)12.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取下列款項應(yīng)并入銷售額征稅的是（C）。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)C.銷售貨物因購貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅13.稅務(wù)稽查工作底稿屬于稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的（C）部分。A工作報告B工作程序C證據(jù)材料D其他證據(jù)14..按照《中華人民共和國國家賠償法》的規(guī)定，賠償請求人請求國家賠償?shù)臅r效（C）。A、2月B、3月C2年D、3年15.案件復(fù)查組實行（A）負(fù)責(zé)制。A組長B科長C局長D集體16.不屬于稽查檔案特點(diǎn)的是（D）。A、政策性B組合性C傳承性D客觀性17.下列不屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是：（D）A、有形動產(chǎn)融資租賃B、有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。18.下列不屬于設(shè)計服務(wù)的是：（D）A、平面設(shè)計B、創(chuàng)意策劃C、廣告設(shè)計D、發(fā)型設(shè)計19.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后（D）個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制《拍賣/變賣結(jié)果通知書》，附《拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。A.5B.10C.15D.320.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起（A）個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3B.10C.15D.3021.檢舉人使用與其等符合法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定的身份證件上一致的名稱、姓名檢舉的，為實名檢舉；(A)A、營業(yè)執(zhí)照、身份證B、軍官證C、駕駛證D、其它22.檢舉人檢舉稅收違法行為應(yīng)當(dāng)(A)A、實事求是B、馬虎大意C、求真務(wù)實D、一絲不茍23.某縣國稅局稽查局在對某食品廠進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)，該納稅人2013年端午節(jié)發(fā)放員工粽子（自產(chǎn)）及飲料（外購）一批作為員工福利，粽子生產(chǎn)成本為10000元，銷售價格為15000元，飲料購進(jìn)價格為20000元，企業(yè)均按其成本計入了“管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi)”科目，按照相關(guān)稅法的規(guī)定，企業(yè)正確的會計處理為（D）。A.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi)35100貸：庫存商品——粽子10000庫存商品——飲料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100B.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi)35950貸：庫存商品——粽子10000庫存商品——飲料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5950C.借：管理費(fèi)用——應(yīng)付福利費(fèi)35950貸：庫存商品——粽子10000庫存商品——飲料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3400D.借：以前年度損益調(diào)整35950貸：庫存商品——粽子10000庫存商品——飲料20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2550應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）340024.甲股份有限公司2011然后12月31日購入一臺設(shè)備，原價為5010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為10年，按直線法計提折舊，會計上按照5年計提折舊，折舊方法與稅法想一致。除該事項外，歷年來無其他納稅調(diào)整事項。公司采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法進(jìn)行所得稅會計處理。適用的所得稅稅率為25%。按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，該公司2013然后年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為（C）萬元。A.12B.120C.250D.19225.企業(yè)支付的稅款滯納金應(yīng)當(dāng)計入（A），年終匯算清繳時（）已納稅所得額。A.營業(yè)外支出，調(diào)增B.其他業(yè)務(wù)成本，調(diào)增C.財務(wù)費(fèi)用，調(diào)減D.銷售費(fèi)用，調(diào)減26.在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在（B）日內(nèi)及時作出處理決定，在此期間當(dāng)事人或者有關(guān)人員不得銷毀或者轉(zhuǎn)移證據(jù)。A3B7C5D1027.某縣國稅局稽查局的年度稽查工作計劃中的稅收專項檢查內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)根據(jù)（B）檢查安排，結(jié)合工作實際確定。A上級稽查局稅收專項B上級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收專項C省級稽查局稅收專項D國家稅務(wù)總局稅收專項28.某市國稅局稽查局在對某納稅人進(jìn)行涉稅檢查時，稽查局應(yīng)出示（B）。A工作證件B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C單位介紹信D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件29.應(yīng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（D）日內(nèi)舉行聽證，并在舉行聽證的（）日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。A15，10B15，5C10，3D15，730.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中，下列關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表達(dá)，正確的是（B）.A.當(dāng)月增加的使用壽命有限的無形資產(chǎn)從下月開始推銷B.無形資產(chǎn)推銷方法應(yīng)當(dāng)反映其經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式C.價款支付具有融資性質(zhì)的無形資產(chǎn)以總價款確定初始成本D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)會計上應(yīng)采用年限平均法按10年推銷31.甲企業(yè)2013年增加實收資本100萬元，其中：盈余公積轉(zhuǎn)資本45萬元；2013年12月1日接受固定資產(chǎn)投資46萬元（使用年限10年，采用年限平均法計提折舊，不考慮殘值，自接受之日起投入使用）；貨幣投資9萬元。若不考慮其他事項，該企業(yè)在年末所有者權(quán)益增加金額為（A）萬元。A.55B.401C.9D.632.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的是（A）。A.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)B.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失D.銷售商品的現(xiàn)金折扣33.甲公司庫存材料500噸，賬面余額600萬元，該材料僅用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品。預(yù)計可生產(chǎn)甲產(chǎn)品1000臺，生產(chǎn)加工成本工計1200萬元。甲產(chǎn)品不含稅市場售價為每臺1.5萬元。則期末材料的可變現(xiàn)凈值為（D）萬元。A.1200B.1500C.100D.20034.某公司2010年12月購入設(shè)備一臺并投入使用，原值360萬元，預(yù)計凈殘值60萬元。稅法允許采用年數(shù)總和法，折舊年限5年；會計規(guī)定采用年限平均法，折舊年限4年。稅前會計利潤每年均為1000萬元，2010年所得稅稅率為25%，2013年12月31日該項資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是（B）萬元。A.90、72B.135、120C.180、144D.225、240多選題1、下列哪些項的選案準(zhǔn)確率達(dá)到績效考核的標(biāo)準(zhǔn)：（BC）A、89%B、90%C、95%D、50%2、下列項目屬于免征增值稅的有（ABD）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D、一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的說法，不正確的有（AC）。A、零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者

B、攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C、委托加工實木地板的納稅人是受托方

D、從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人是卷煙批發(fā)商

4、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ACD）。A、翻新改制首飾征收消費(fèi)稅

B、金基首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C、金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計價，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D、帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方提貨的當(dāng)天

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（BD）。A、電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍

B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）

C、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍

D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍6、稅務(wù)機(jī)關(guān)如違法執(zhí)行公務(wù)造成當(dāng)事人死亡，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)賠償及支付的費(fèi)用包括（ABC）。A、支付死亡賠償金B(yǎng)、喪葬費(fèi)C、死者生前撫養(yǎng)的無勞動能力者的生活費(fèi)D、死者家屬的撫恤金7、《中華人民共和國稅收征收管理法》第十二條規(guī)定："稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。屬于（AC）A、義務(wù)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、確定性規(guī)范D、準(zhǔn)用性規(guī)范8、稅務(wù)行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵包括（ABCD）。A、主體法定B、職責(zé)法定C、依據(jù)法定D、程序法定9、在行政訴訟過程中，（CD）。A、被告可以向原告自行收集證據(jù)B、被告可以向證人自行收集證據(jù)C、被告不可以向原告自行收集證據(jù)D、被告不可以證人自行收集證據(jù)上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行()、指導(dǎo)、()和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)。（BC）A、領(lǐng)導(dǎo)B、考核C、管理D、考評E、獎勵11、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（AB）保密。A、商業(yè)秘密B、個人隱私C、國家秘密D、稅收違法行為E、商業(yè)機(jī)密12、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢舉管理工作中、、、的，上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通報批評并責(zé)令改正；造成嚴(yán)重后果的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。(ABCD)A、不履行職責(zé)B、推諉C、敷衍D、拖延13、檢舉管理工作人員、、，給工作造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予批評教育(ABC)A、不履行職責(zé)B、玩忽職守C、徇私舞弊D、不作為14、文化創(chuàng)意服務(wù)包括（ABCDE）A.設(shè)計服務(wù)B.商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)D.廣告服務(wù)E.會議展覽服務(wù)。15、下列選項中，屬于實行加速折舊的企業(yè)的固定資產(chǎn)范圍的有（ABD）。A、外購的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無形資產(chǎn)的軟件B、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備C、工業(yè)企業(yè)購入的電子計算機(jī)D、以及常年處于震動、超強(qiáng)度使用或受酸、堿等強(qiáng)烈腐蝕的機(jī)器設(shè)備；16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照（ABCDE）方法調(diào)整。A、可比非受控價格法；B、再銷售價格法；C、利潤分割法；D、交易凈利潤法；E、成本加成法；17、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項稅額的包括（ABCD）

A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金

B．外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金

C．向小規(guī)模納稅人購買作為原材料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出

D．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購買原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出

18、可以按納稅人支付金額的7%申請抵扣進(jìn)項稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含（AD）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。

A．運(yùn)費(fèi)

B．保險費(fèi)

C．裝卸費(fèi)

D．建設(shè)基金

19、(2009年)根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有(AD)。

A.消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

B.消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

C.消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

D.消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)品都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

E.消費(fèi)稅實行多環(huán)節(jié)課征制度

17.2014年5月31日，甲公司應(yīng)付乙公司的款項620萬元到期，因經(jīng)營陷于困境，預(yù)計短期內(nèi)無法償還。當(dāng)日，甲公司就該債務(wù)與乙公司達(dá)成償債協(xié)議。下列選項中，屬于債務(wù)重組的有（ACD）。A.甲公司以公允價值為600萬元的固定資產(chǎn)清償B.甲公司以公允價值為620萬元的長期股權(quán)投資清償C.減免甲公司320萬元債務(wù)，剩余部分甲公司延期兩年償還D.減免甲公司320萬元債務(wù)，剩余部分甲公司現(xiàn)金償還20.下列各項中，屬于融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的有（ABCD）。A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.在租賃期屆滿是，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造，只有承租人才能使用D.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，購價預(yù)計遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值21.下列各項中，不會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（AB）。A.提取任意盈余公積B.盈余公積彌補(bǔ)虧損C.以盈余公積分配現(xiàn)金股利D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本22.《財政部關(guān)于印發(fā)修訂<企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬>的通知》（財會[2014]8號）規(guī)定，職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括（ABCD）。A.短期薪酬B.離職后福利C.辭退福利D.其他長期職工福利23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工，下列各項中，應(yīng)計入委托加工物資成本的有（AB）。A.發(fā)出材料的實際成本B.支付給受托人的加工費(fèi)C.支付給受托方的增值稅D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅四、判斷題1、實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中“贈送他人”計算征收增值稅。（對）

2、個人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計算繳納增值稅。（對）3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率。（對）4、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對）5、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本及支付的使用費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂＃ㄥe）6、實名檢舉和匿名檢舉均須受理(對)7、未經(jīng)立案實施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由審理人員制作稅務(wù)處理決定書。（對）8、稽查局作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以稽查局名義申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。（對）9、審理人員接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時安排人員進(jìn)行審理。（錯）

10、審理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，對檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及相關(guān)材料進(jìn)行逐項審核，提出口頭審理意見，由審理人員審核。（錯）11、對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長審定。（正確）12、在國稅、地稅各自系統(tǒng)內(nèi)，查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或者兩個以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，由最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。（正確）

13、實施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（錯誤）

14、有特殊情形致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終止檢查。（錯）15、有特殊情形致使檢查確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（對）五、簡答題1、在什么情況下審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見？

答案：《稅務(wù)稽查報告》認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)摹?/p>

2、依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的情形有哪些？答：（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。3、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》中規(guī)定視同銷售的行為有哪些？（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。4、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理？答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為。六、計算題1、遠(yuǎn)洋公司為增值稅一般納稅人，商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2014年2月遠(yuǎn)洋公司銷售商品的情況如下；（1）2月1日，收到A公司來函，要求對2014年1月15日所購商品在價格上給予10%的折讓（遠(yuǎn)洋公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款）。經(jīng)查核該批商品外觀存在問題。遠(yuǎn)洋公司同意了A公司提出的折讓要求。當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)片通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（2)2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于2月6日支付預(yù)付款50萬元，遠(yuǎn)洋公司應(yīng)于2月6日按全額開具B公司增值稅專用發(fā)票，貨物應(yīng)于3月20日發(fā)出。2月6日遠(yuǎn)洋公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款17萬元，并將預(yù)收款存入銀行。該批商品的實際成本80萬元。（3）2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格300萬元，增值稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交C公司，2月16日收到C公司款項并存入銀行。該批商品的實際成本為225萬元。（4）其它資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬元。問題（1）根據(jù)上述資料，編制遠(yuǎn)洋公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）分別計算遠(yuǎn)洋公司2月份應(yīng)繳納增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)繳增值稅額。【答案】（1）會計分錄業(yè)務(wù)1分錄：借：應(yīng)收賬款（234000）貸；主營業(yè)務(wù)收入（200000）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（34000）業(yè)務(wù)2預(yù)收款項時：借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款500000開具發(fā)票：借：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款170000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170000業(yè)務(wù)3分錄：借：應(yīng)收賬款3510000貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510000結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本2250000貸：庫存商品2250000收款時：借：銀行存款3510000貸：應(yīng)收賬款3510000（2）本期應(yīng)納增值稅的計算銷項稅額=-34000+170000+510000=646000（元）應(yīng)納增值稅=646000-300000=346000（元）。2、某市稽查局2014年6月1日對該市調(diào)味品生產(chǎn)企業(yè)20131、其他業(yè)務(wù)收入中包括：（1）外購一批包裝物專門用于出租，當(dāng)年取得租金收入150萬元；（2）2012年3月銷售散裝產(chǎn)品時出借一大批包裝物，向購買方收取押金30萬元，記入了“其他應(yīng)付款”科目，2013年因包裝物逾期未收回將押金全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”；（3）2013年2月銷售時出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，在收取時直接全額記入了“其他業(yè)務(wù)收入”2、投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入15萬元，后將金融債券對外轉(zhuǎn)讓取得的所得25萬元3、管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為9.6萬元；4、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)185.54萬元；5、2013年初購進(jìn)當(dāng)年生產(chǎn)所需材料一批，不含稅金額為280萬元，取得了普通發(fā)票，未加蓋發(fā)票專用章。此材料已辦理入庫，會計人員將其計入材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。購進(jìn)材料時發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專票，進(jìn)項已經(jīng)抵扣；6、工資中包括為高管支付個人家庭日常開支28萬元；7、其他資料：（1）主營業(yè)務(wù)收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬，投資收益80萬元，主營業(yè)務(wù)成本1200萬元，其他業(yè)務(wù)成本20萬元，營業(yè)稅金及附加82.5萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用200萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收支凈額為105.5萬元，營業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得290萬元（轉(zhuǎn)讓收入300外元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓費(fèi)用10萬元）；（2）當(dāng)年的產(chǎn)品完工率為90%，完工產(chǎn)品的銷售率為70%；（3）產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%