《經濟法基礎》隨堂測試[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________班級：________________________學生編號:________________________一、單項選擇題（共20題，每題3分，共計60分）1.下列未成年人犯罪，應負刑事責任的是（）。[單選題]*A、12周歲的丁犯搶劫罪B、10周歲的丙犯投放危險物質罪C、13周歲的甲犯故意傷害罪，致人輕傷D、15周歲的乙犯放火罪(正確答案)答案解析：（1）選項B：<12周歲的未成年人犯罪，不承擔刑事責任；（2）選項AC：已滿12周歲不滿14周歲的未成年人犯罪應負刑事責任的情形限于犯故意殺人罪或者故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，情節惡劣，經最高人民檢察院核準追訴；（3）選項D；已滿14周歲不滿16周歲的未成年人犯罪應負刑事責任的情形限于犯故意殺人罪致人重傷或者死亡、故意傷害罪致人重傷或者死亡、強奸罪、搶劫罪、販賣毒品罪、放火罪、爆炸罪、投放危險物質罪。2.根據消費稅法律制度的規定，下列項目中不需要繳納消費稅的是（）。[單選題]*A、甲公司進口高檔化妝品B、乙筷子加工廠生產銷售的高檔精品木筷(正確答案)C、丙地板加工廠，銷售自產的實木地板D、丁商場銷售金項鏈答案解析：本題考核消費稅的征稅范圍。筷子中僅木制一次性筷子屬于消費稅征范圍。3.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，免征耕地占用稅的是（）。[單選題]*A、養老院內附設的小賣部占用的林地B、廠區內機動車道占用園地C、某工廠內的倉庫占用園地D、醫院內住院部大樓占用耕地(正確答案)答案解析：本題考核耕地占用稅的稅收優惠。免征耕地占用稅的項目包括：軍事設施、學校、幼兒園、養老院和醫院占用耕地。4.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，不屬于在計算個人所得稅應納稅所得額時可以全額扣除的是（）。[單選題]*A、向某盈利性教育培訓機構的捐贈(正確答案)B、向公益性青少年活動場所的捐贈C、向紅十字事業的捐贈D、向農村義務教育的捐贈答案解析：選項BCD：個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準予在稅前的應納稅所得額中全額扣除。5.納稅人對稅務機關作岀的下列具體行政行為不服，應當先申請行政復議的是（）。[單選題]*A、代開發票B、確定計稅依據(正確答案)C、稅收保全措施D、納稅信用等級評定答案解析：選項ACD不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。6.根據稅收法律制度的規定，下列行為應同時征收增值稅和資源稅的是（）。[單選題]*A、生產銷售汽油B、商場銷售的金項鏈C、自產液體鹽連續生產固體鹽D、開采的天然氣用于職工食堂(正確答案)答案解析：選項A汽油、柴油（石油制品）不征收資源稅；選項B，金項鏈屬于深加工的工藝品，屬于消費品，不征收資源稅；選項C，不征收增值稅和資源稅。7.某個體工商戶發生的下列支出中，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時按照規定扣除的是（）。[單選題]*A、家庭日常生活消費支出B、生產經營過程中實際發生的財產轉讓損失(正確答案)C、為員工負擔的個人所得稅稅款D、稅收滯納金答案解析：（1)選項A:屬于單純用于個人和家庭的支出，不得扣除；（2)選項B:個體工商戶發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，參照財政部、國家稅務總局有關企業資產損失稅前扣除的規定扣除；（3)選項CD:個人所得稅稅款、稅收滯納金，不得扣除。8.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年11月，甲公司將一套機器設備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項稅額為（）萬元。[單選題]*A、1.3(正確答案)B、1.2C、1D、0.6答案解析：將機器設備出租屬于提供有形動產租賃服務，甲公司該筆收入的銷項稅額=10x13%=1.3(萬元）。9.根據消費稅法律制度的規定，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起一定時間內申報繳納消費稅，該時間為（）。[單選題]*A、5日B、10日C、15日(正確答案)D、30日答案解析：本題考核消費稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起至15日內申報納稅并結清上月應納稅款。10.2021年3月甲公司開發住宅社區經批準共占用耕地200000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學校，1000平米修建大型超市，已知耕地占用稅適用稅率為10元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A、200000x10=2000000(元)B、(200000-800-5000)x10=1942000(元）(正確答案)C、(200000-5000)x10=1950000(元）D、(200000-800-5000-1000)x10=1932000(元）答案解析：本題考核耕地占用稅稅率、計稅依據及應納稅額計算。（1）學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應繳納耕地占用稅=(200000-800-5000)x10=1942000（元）。11.根據民事法律制度規定，不屬于法律行為的是（）。[單選題]*A、訂立合同B、銷售貨物C、時間的經過(正確答案)D、簽發支票答案解析：本題考核法律行為。法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發生、變更和消滅的人民有意識的活動。比如簽訂合同、簽發票據的行為。選項ABD，均屬于法律行為;選項C，屬于法律事實。12.根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天B、采取賒銷方式銷售貨物，為發出貨物的當天(正確答案)C、納稅人進口貨物，為報關進口的當天D、采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天答案解析：本題考核增值稅的納稅義務發生時間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天.13.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得來源的確定，說法錯誤的是（）。[單選題]*A、提供勞務所得，按照勞務發生地確定B、權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定D、不動產轉讓所得，按照交易發生地確定(正確答案)答案解析：本題考核企業所得來源地的確定。根據規定，不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定.14.根據消費稅法律制度的規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提供原料的當天(正確答案)B、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天C、納稅人銷售應稅消費品采取托收承付方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D、納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發出應稅消費品的當天答案解析：選項A:納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。15.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確認收入實現時間的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A、接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(正確答案)C、租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現D、權益性投資收益，按照投資方實際收到投資收益的日期確認收入的實現答案解析：(1）選項A:接受捐贈收入，按照“實際收到捐贈資產的日期”確認收入的實現;（2）選項C:租金收入，按照“合同約定的承租人應付租金的日期”確認收入的實現;(3）選項D:股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。16.某4S店本月進口9輛商務車（非新能源或節約能源車輛），海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，本月已經銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務車適用關稅稅率為25%，消費稅稅率為12%。有關本月該4S店應繳納的車輛購置稅，下列計算正確的是（）。[單選題]*A、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×2(正確答案)B、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)C、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4D、40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)答案解析：(1）銷售的4輛商務車應由購買方繳納車輛購置稅;（2）待售的3輛商務車無需繳納車輛購置稅;(3）該4S店應僅就自用的2輛商務車繳納車輛購置稅。17.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.將商場外墻廣告位出租給其他單位用于發布廣告B.銷售底商（建筑物底層商鋪）(正確答案)C.轉讓高速公路經營權D.轉讓國有土地使用權答案解析：（1）選項A:屬于“現代服務——租賃服務”（不動產經營租賃）;（2）選項CD:屬于“銷售無形資產”。18.2021年10月，甲煙草批發企業向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額28000元;向丙煙草批發企業銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額42000元。已知，卷煙批發環節消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支，每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發企業當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.28000×11%+42000×11%B.28000×11%+200×200×0.005(正確答案)C.42000×11%+300×200×0.005D.28000×11%+200×200×0.005+42000×11%+300×200×0.005答案解析：甲煙草批發企業向丙煙草批發企業銷售卷煙，屬于批發企業之間的銷售，不繳納消費稅。因此，選項中涉及“300”或者“42000”的均予排除。19.下列各項中，經海關審查無誤后可以免征關稅的是（）。[單選題]*A.關稅稅額為人民幣230元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的物料和飲食用品(正確答案)20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得“項目繳納個人所得稅的是（）。[單選題]*A.從非任職公司取得的董事費收入(正確答案)B.從任職公司取得的董事費收入C.在任職受雇學校講課獲得的課時費收入D.退休人員再任職取得的收入答案解析：選項BCD，按工資、薪金項目所得繳納個人所得稅。二、多項選擇題（共5題，每題4分，共計20分）1.根據煙葉稅法律制度的規定，煙葉稅的征稅范圍包括（）。*A、卷煙B、晾曬煙葉(正確答案)C、烤煙葉(正確答案)D、煙絲答案解析：本題考核煙葉稅的規定。煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。2.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，享受城鎮土地使用稅稅收優惠的有（）。*A、軍隊用于出租經營的土地B、宗教寺廟自用的土地(正確答案)C、免稅單位無償使用納稅單位的土地(正確答案)D、公園內的索道公司經營用地答案解析：本題考核城鎮土地使用稅的稅收優惠。選項A，軍隊營業性用地，不能免征城鎮土地使用稅;選項D，2009年1月1日起，公園名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。3.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項支出中，屬于專項附加扣除項目的是（）.*A、基本醫療保險B、基本養老保險C、繼續教育支出(正確答案)D、子女教育支出(正確答案)答案解析：專項附加扣除，是指在計算綜合所得應納稅額時，除了基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目。包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金、贍養老人支出。4.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。*A、提供裝卸搬運服務(正確答案)B、提供文化體育服務(正確答案)C、提供公共交通運輸服務(正確答案)D、提供稅務咨詢服務答案解析：增值稅一般納稅人提供的公共交通運輸服務（選項C)、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務（選項A)、收派服務、文化體育服務（選項B)等可以選擇適用簡易計稅方法計稅。5.下列關于固定資產確定計稅基礎的表述中，符合企業所得稅法律制度規定的有（）。*A、自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎(正確答案)B、盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎(正確答案)C、通過捐贈取得的固定資產，以該資產的原賬面價值為計稅基礎D、通過投資取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎(正確答案)答案解析：選項C:通過捐贈取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。二、判斷題（（共10題，每題2分，共計20分）1.納稅人與其關聯企業末按照獨立企業之間的業務往來支付價款的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起5年內進行調整。（）[單選題]*A、對B、錯(正確答案)答案解析：納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起“3年內”進行調整。2.已滿12周歲不滿14周歲的人，犯故意殺人、故意傷害罪，致人死亡或者以特別殘忍手段致人重傷造成嚴重殘疾，