最新會計(jì)科目表及其使用說明二、最新會計(jì)科目表及其使用說明1、會計(jì)科目表企業(yè)會計(jì)科目（2007年1月1日啟用）順序號編號會計(jì)科目名稱會計(jì)科目適用范圍說明一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款最新會計(jì)科目表及其使用說明二、最新會計(jì)科目表及其使用說明順序131003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用51012其他貨幣資金61021結(jié)算備付金證券專用71031存出保證金金融共用81101交易性金融資產(chǎn)31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用291111買入返售金融資產(chǎn)金融共用101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款保險專用91111買入返售金融資產(chǎn)金融共用101121應(yīng)收票據(jù)113161211應(yīng)收分保賬款保險專用171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金保險專用181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用211302拆出資金金融共用221303貸款銀行和保險共用161211應(yīng)收分保賬款保險專用171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)4231304貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險共用241311代理兌付證券銀行和證券共用251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)261401材料采購271402在途物資281403原材料291404材料成本差異231304貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險共用241311代理兌付5301405庫存商品311406發(fā)出商品321407商品進(jìn)銷差價331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用351421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用301405庫存商品311406發(fā)出商品321407商品進(jìn)銷6361431貴金屬金融共用371441抵債資產(chǎn)金融共用381451損余物資保險專用391461融資租賃資產(chǎn)租賃專用401471存貨跌價準(zhǔn)備411501持有至到期投資421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備361431貴金屬金融共用371441抵債資產(chǎn)金融共用37431503可供出售金融資產(chǎn)441511長期股權(quán)投資451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)471531長期應(yīng)收款481532未實(shí)現(xiàn)融資收益491541存出資本保證金保險專用431503可供出售金融資產(chǎn)441511長期股權(quán)投資45158501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值租賃專用501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)9571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用591623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用601631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用611632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用621701無形資產(chǎn)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用581622生產(chǎn)性生物資10631702累計(jì)攤銷641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備651711商譽(yù)661801長期待攤費(fèi)用671811遞延所得稅資產(chǎn)681821獨(dú)立帳戶資產(chǎn)保險專用691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢631702累計(jì)攤銷641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備65171111二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金金融共用722003拆入資金金融共用732004向中央銀行借款銀行專用742011吸收存款銀行專用752012同業(yè)存放銀行專用762021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金金融共12772101交易性金融負(fù)債782111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬832221應(yīng)交稅費(fèi)772101交易性金融負(fù)債782111賣出回購金融資產(chǎn)款金13842231應(yīng)付利息852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款872251應(yīng)付保單紅利保險專用882261應(yīng)付分保賬款保險專用892311代理買賣證券款證券專用902312代理承銷證券款證券和銀行共用912313代理兌付證券款證券和銀行共用842231應(yīng)付利息852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付14922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債932401遞延收益942501長期借款952502應(yīng)付債券962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用972602保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用982611保戶儲金保險專用922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債932401遞延收益942501長期15992621獨(dú)立賬戶負(fù)債保險專用1002701長期應(yīng)付款1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1042901遞延所得稅負(fù)債992621獨(dú)立賬戶負(fù)債保險專用1002701長期應(yīng)付款116三、共同類1053001清算資金往來銀行專用1063002貨幣兌換金融共用1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期項(xiàng)目三、共同類1053001清算資金往來銀行專用106300217四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風(fēng)險準(zhǔn)備金融共用1144103本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積18五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本1205301研發(fā)支出1215401工程施工建造承包商專用五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用119191225402工程結(jié)算建造承包商專用1235403機(jī)械作業(yè)建造承包商專用六、損益類1246001主營業(yè)務(wù)收入1256011利息收入金融共用1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金融共用1276031保費(fèi)收入保險專用1286041租賃收入租賃專用1225402工程結(jié)算建造承包商專用1235403機(jī)械作業(yè)201296051其他業(yè)務(wù)收入1306061匯兌損益金融專用1316101公允價值變動損益1326111投資收益1336201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用1346202攤回賠付支出保險專用1356203攤回分保費(fèi)用保險專用1296051其他業(yè)務(wù)收入1306061匯兌損益金融專用1211366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務(wù)成本1386402其他業(yè)務(wù)支出1396403營業(yè)稅金及附加1406411利息支出金融共用1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出金融共用1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用1366301營業(yè)外收入1376401主營業(yè)務(wù)成本13864221436502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用1446511賠付支出保險專用1456521保單紅利支出保險專用1466531退保金保險專用1476541分出保費(fèi)保險專用1486542分保費(fèi)用保險專用1436502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用1446511賠付231496601銷售費(fèi)用1506602管理費(fèi)用1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用1526604勘探費(fèi)用1536701資產(chǎn)減值損失1546711營業(yè)外支出1556801所得稅1566901以前年度損益調(diào)整1496601銷售費(fèi)用1506602管理費(fèi)用1516603財(cái)24最新會計(jì)科目表及其使用說明二、最新會計(jì)科目表及其使用說明1、會計(jì)科目表企業(yè)會計(jì)科目（2007年1月1日啟用）順序號編號會計(jì)科目名稱會計(jì)科目適用范圍說明一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款最新會計(jì)科目表及其使用說明二、最新會計(jì)科目表及其使用說明順序2531003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用51012其他貨幣資金61021結(jié)算備付金證券專用71031存出保證金金融共用81101交易性金融資產(chǎn)31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用2691111買入返售金融資產(chǎn)金融共用101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款保險專用91111買入返售金融資產(chǎn)金融共用101121應(yīng)收票據(jù)1127161211應(yīng)收分保賬款保險專用171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金保險專用181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用211302拆出資金金融共用221303貸款銀行和保險共用161211應(yīng)收分保賬款保險專用171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)28231304貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險共用241311代理兌付證券銀行和證券共用251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)261401材料采購271402在途物資281403原材料291404材料成本差異231304貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險共用241311代理兌付29301405庫存商品311406發(fā)出商品321407商品進(jìn)銷差價331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用351421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用301405庫存商品311406發(fā)出商品321407商品進(jìn)銷30361431貴金屬金融共用371441抵債資產(chǎn)金融共用381451損余物資保險專用391461融資租賃資產(chǎn)租賃專用401471存貨跌價準(zhǔn)備411501持有至到期投資421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備361431貴金屬金融共用371441抵債資產(chǎn)金融共用331431503可供出售金融資產(chǎn)441511長期股權(quán)投資451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)471531長期應(yīng)收款481532未實(shí)現(xiàn)融資收益491541存出資本保證金保險專用431503可供出售金融資產(chǎn)441511長期股權(quán)投資451532501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值租賃專用501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)33571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用591623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用601631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用611632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用621701無形資產(chǎn)571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用581622生產(chǎn)性生物資34631702累計(jì)攤銷641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備651711商譽(yù)661801長期待攤費(fèi)用671811遞延所得稅資產(chǎn)681821獨(dú)立帳戶資產(chǎn)保險專用691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢631702累計(jì)攤銷641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備65171135二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金金融共用722003拆入資金金融共用732004向中央銀行借款銀行專用742011吸收存款銀行專用752012同業(yè)存放銀行專用762021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用二、負(fù)債類702001短期借款712002存入保證金金融共36772101交易性金融負(fù)債782111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用792201應(yīng)付票據(jù)802202應(yīng)付賬款812203預(yù)收賬款822211應(yīng)付職工薪酬832221應(yīng)交稅費(fèi)772101交易性金融負(fù)債782111賣出回購金融資產(chǎn)款金37842231應(yīng)付利息852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款872251應(yīng)付保單紅利保險專用882261應(yīng)付分保賬款保險專用892311代理買賣證券款證券專用902312代理承銷證券款證券和銀行共用912313代理兌付證券款證券和銀行共用842231應(yīng)付利息852232應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付38922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債932401遞延收益942501長期借款952502應(yīng)付債券962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用972602保險責(zé)任準(zhǔn)備金保險專用982611保戶儲金保險專用922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債932401遞延收益942501長期39992621獨(dú)立賬戶負(fù)債保險專用1002701長期應(yīng)付款1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1032801預(yù)計(jì)負(fù)債1042901遞延所得稅負(fù)債992621獨(dú)立賬戶負(fù)債保險專用1002701長期應(yīng)付款140三、共同類1053001清算資金往來銀行專用1063002貨幣兌換金融共用1073101衍生工具1083201套期工具1093202被套期項(xiàng)目三、共同類1053001清算資金往來銀行專用106300241四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積1124101盈余公積1134102一般風(fēng)險準(zhǔn)備金融共用1144103本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股四、所有者權(quán)益類1104001實(shí)收資本1114002資本公積42五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用1195201勞務(wù)成本1205301研發(fā)支出1215401工程施工建造承包商專用五、成本類1175001生產(chǎn)成本1185101制造費(fèi)用119431225402工程結(jié)算建造承包商專用1235403機(jī)械作業(yè)建造承包商專用六、損益類1246001主營業(yè)務(wù)收入1256011利息收入金融共用1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入金融