建筑施工企業資金管理問題和對策

摘要：眾所周知，資金管理對于一個企業有著至關重要的作用，可以說是打算企業興衰成敗的關鍵所在。對于建筑施工企業，在面對日益激烈的市場競爭和施工項目普遍存在工期長、拖欠多、墊資大等問題時，如何優化企業資金管理力量，有效降低資金運營風險，進而全面提升企業競爭水平，就成了當今建筑施工企業的重要管理任務。基于此，本文通過分析建筑行業的特點，就建筑施工企業資金管理的重要性及現有弊端進行探討，并提出一些合理化的建議。

關鍵詞：建筑施工企業；資金管理；問題；對策

一、建筑施工行業現狀及存在的問題

1.建筑行業誠信體系不健全，增加交易成本

目前，在項目招標、建設及完工結算等方面，存在著誠信缺失現象，常出現項目建設方以其甲方地位的優勢，進行“明招暗定”、最低價中標和灰色收入等行為。據有關部門統計，近幾年，我國建筑市場合同履約比例不足一半，因履約糾紛造成的經濟損失高達年均2000億元，因三角債和非線上交易增加的財務費用同樣超過2000億元，而因偷工減料帶來的經濟損失更甚，大大提高了建筑企業的交易成本。

2.墊資、帶資施工，增加資金缺口

目前，我國建筑市場上存在越來越多的大額墊資項目、融投資帶總承包項目，墊資往往成為接項目的必要條件。究其緣由，建筑業是顯著的勞動密集型產業，很難因時代發展轉變已有競爭優勢，所以較難形成建筑產品的差異化及由其產生的附加價值。在日新月異的市場中，建筑業要保持生存發展的態勢，不得不選擇用降低成本以擴大規模的方式，企業與企業之間、項目與項目之間在擴張過程中，都存在不可避免的競爭，此類競爭無疑對甲方降低購買成本有利，但卻進一步加大了建筑企業在競爭市場上的劣勢。

3.負債率高，債務壓力大、盈利空間狹窄

中國建筑業整體資產負債率在70%左右，部分大型建筑施工企業資產負債率接近90%，沉重的債務負擔已制約了建筑業的良性發展。而建筑業作為典型的勞動密集型行業，技術水平要求不高，進入門檻低，在高度分散的行業結構下，市場競爭非常激烈。在供大于求和不透亮?????的市場環境下，建筑施工企業長期處于弱勢地位，盈利水平很低，近十年來建筑行業產值利潤率始終徘徊在3.5%左右，2018年為3.45%。低利潤和高負債制約了建筑企業在設備更新、技術改造等方面的投入和可持續發展力量的提高。

二、建筑施工企業資金管理的重要性

1.降低企業的資金風險

資金是企業經營發展的血液，一旦出現資金循環中斷的狀況，就會給企業帶來巨大的損失。因此，加強資金管理工作，對企業現金流進行嚴格掌握，有助于防范企業資金風險。對于建筑施工企業來說，在企業施工過程中資金需求量大，周轉時間長，極易出現墊資施工的狀況。假如不加強資金管理，合理進行資金配置，一旦發生資金鏈斷裂，將給企業帶來巨大的資金風險，

2.提升企業的綜合管理力量

資金管理是企業綜合管理的重要組成部分。對于建筑施工企業管理活動主要有資金管理與生產管理兩個部分。企業加強對生產過程的管理，提高材料、機械、人工的使用效率，有助于促進企業資金管理的優化，實現企業效益最大化。同樣，企業加強對資金管理，也可以有效促進生產管理提升，全面提升企業綜合管理力量。當然，建筑施工企業的資金管理與企業市場管理、商務管理、招采管理等親密相關，提高企業資金管理水平，需要企業各部門聯動，親密協作，這對企業綜合管理力量也是一種考驗。

3.提高企業的盈利力量

由于我國建筑行業資產負債率高，債務壓力大等特點，建筑施工企業往往需要留存大額現金備用。另外，企業為了發展壯大，在日常經營活動中往往又需不斷籌集大量資金用于補充營運資金、臨時資金周轉或承接投資類項目等。建筑施工企業往往存在高資產負債率、高帶息負債、高貨幣資金等“存貸雙高”現象，這些現象不僅反映出企業資金利用效率不高問題，而且企業為此每年支付的大額財務費用也極大地影響了企業的盈利力量。

三、建筑施工企業資金管理存在的問題

1.缺乏資金管理意識

施工方做好資金管理的關鍵就在于加強內部管理，很多企業之所以出現資金管理弱化的現象，就在于內部管理方式、流程等方面存在弊端。當前，我國施工方企業廣泛存在不重視資金管理的問題，關注點更多地集中在項目產值及收益方面。施工前盡一切力量將投標價格壓至最低；墊資前并未對甲方的資金流、信用等信息進行評估；而施工過程中又存在施工費用鋪張嚴峻、因未提前制定好規劃而增加趕工費等額外支出，設計變更、圖紙有誤等施工中存在的問題，往往帶來工程預算與最終決算出現脫節的現象，進而造成投資失誤的嚴峻問題。

2.對資金缺乏有效的管理

施工企業在建設前期，往往需要投入極高的流淌資金保證工程正常運轉，無疑對施工方內部的資金流淌線提出更高的要求。當今，隨著我國貨幣政策的不斷變化，大型建筑企業本身具有較強的融資力量，所以并未對其帶來明顯困擾。但對于部分中小企業而言，則進一步帶來融資困難的狀況，且企業本身在融資渠道方面有限，所以在銀行放貸相對謹慎的今日，中小施工企業的現金流往往無法滿意自身的發展需要，加之其本身存在健全的資金管理制度，在施工中缺乏準時催收欠款的意識，則進一步加重了資金流不暢的問題，從而對企業的平穩運行帶來負擔。

3.企業項目分散，資金管理力度不足

比其他行業，施工企業經常存在工程項目分散的現象，無疑增加了內部資金管理的困難。另外，多數項目管理者缺乏必要的會計常識，且并未增加專業的財務人員參加項目施工。因此，往往是依據領導主管意識的支配，進行相應的財務核算，過程中難免受到主管意識的影響，導致操作有誤、核算不精準等缺陷，進而給企業的現金流淌造成誤區。

四、加強建筑施工企業的資金管理的詳細對策

1.強化企業資金管理意識

建筑施工企業應當樹立新的發展觀念，走高質量發展路線，以資金管理為核心，加強項目承接、過程收款、結算、催收清欠等全過程管理，提高項目承接質量，提升過程結算效率，落實項目催收清欠力度，保障企業資金平穩發展。同時，要利用當今的互聯網、大數據、云計算等先進技術，通過微信公眾號、官方網站、內部期刊雜志等新媒體與傳統媒體相結合的方式，加強對資金管理必要性的宣傳，全面提升企業全體員工資金管理意識和管理水平。

2.拓寬企業的融資渠道

建筑施工企業應當拓寬施工企業的融資渠道。首先，要加大金融資源儲備，對目前已有金融資源進行整合分類管理，發掘各類金融資源最大優勢為企業服務。其次，要與資本市場和監管機構建立長效溝通機制，準時把握最新國家鼓舞金融創新方向，緊跟政策變化，提前做好規劃。最終，要進一步創新融資模式，樂觀研究開展應收賬款保理和資產證券化業務，樂觀盤活存量資產，為主業補充經營性現金流，有條件的大型施工企業可以考慮發行永續債、可轉債、權益并表產品等權益融資工具，有效補充企業權益資本，降低企業資產負債率，提升企業競爭力。

3.加強企業的風險掌握意識

建筑施工企業應加強風險管理意識，特殊是在承接工程時，要加強對項目現金流狀況進行合理預估，謹慎承接墊資施工項目。在承接墊資施工項目之后，需要對項目狀況進行具體評估，準時了解項目需要墊資的金額以及可能存在的資金風險和應對措施，并謹慎投入資金，避免出現資金回收困難的狀況。此外，企業在項目施工過程中，應當加強對墊資項目的資金監管制度，動態把控項目實際資金流狀況，準時回收墊付資金，并做好資金預算。在收回資金后，要準時歸集相應部門，加強企業的內部的資金調配，滿意企業的資金需求。

4.做好企業稅務籌劃工作

隨著建筑行業“營改增”的實施，建筑施工企業稅務籌劃工作愈加重要，采納合法手段，充分利用國家稅收優待政策，最大限度地延緩納稅時間或降低稅負對建筑施工企業資金管理具有重大現實意義。這就要求企業要重視稅務籌劃工作，結合企業詳細狀況，嚴格根據稅法的規定，針對企業涉及的增值稅及附加、企業所得稅、印花稅等不同稅種采納不同的措施，充分利用研發費加計扣除、固定資產折舊方法的選擇、分包抵稅政策的利用等措施，做好企業稅務