第一章企業的地理位置、隸屬關系及歷史沿革企業的地理位置山西潞安礦業（集團）有限責任公司常村煤礦是潞安礦業集團下屬的五大礦之一，位于山西省長治市屯留縣漁澤鎮，礦辦公基地設于208、309國道旁，北往太原，南到長治、鄭州，東向邯鄲，礦區地勢平坦.交通便利，環境宜人。井田面積107.38Km2，井田南北走向17公里、東西走向7.4公里,。該礦目前核定生產能力700萬噸/年，2011年實際生產煤炭772.2萬噸。與礦井配套建成有一座年處理能力400萬噸、入洗能力210萬噸的大型現代化選煤廠，井下采掘、運輸、主副井提升等主要設備是由國際招標國外引進的。二、企業的隸屬關系及歷史沿革潞安礦區位于山西省上黨盆地，是國家重要的煤炭生產基地。其前身是成立于1959年1月的潞安礦務局，2000年8月，企業整體改制為潞安礦業集團公司，是山西五大煤炭生產企業和12戶國有資產授權經營單位之一。常村煤礦隸屬潞安礦業(集團)有限責任公司，是我國特大型現代化礦井之一。集團公司成立以來，我們把握市場機遇，突出戰略管理，依靠戰略致勝,制定并實施了“十五”“再造一個潞安”、“十一五”“建設能化大集團”、“十二五”“建設‘中國潞安’，實現潞安國際化，建設國際化潞安”“三步走”發展戰略，堅持走好安全發展、集約高效發展、綠色和諧發展、永續發展道路，實現了又好又快發展，潞安不斷做強做大。現有資產總額468億元，員工5.5萬人(含潞安新疆公司9000人)，下屬45個子分公司。2011年，常村煤礦以學習實踐科學發展觀活動為契機，緊緊圍繞潞安建設既強又大國際化新潞安、特別是建設億噸級煤炭大企業的發展戰略，確立了全面加快安全發展、高效發展、創新發展、永續發展、綠色發展、和諧發展，著力打造既強又大國際化新潞安第一品牌企業、簡稱品牌化新常村的全新發展戰略。常村煤礦安全生產、經營管理各方面工作都取得了跨越性的發展。消滅了輕傷以上事故，生產原煤772萬噸，銷售收入39.5億元，實現利潤11.28億元。近年來，常村煤礦先后獲得首屆全國礦產資源合理開發利用先進礦山企業，全國煤炭工業特級安全高產高效礦井，全國企業文化建設優秀單位，首批全國文明社區，全國煤炭系統建設和諧社區先進單位，山西省文明和諧標兵單位等榮譽稱號。第二章企業的生產經營管理概況第一節公司的治理結構與組織結構設置公司的治理結構公司自2001年成立以來，在證券監管部門和保薦機構的指導下，嚴格按照《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》、《上市公司章程指引》等法律法規以及《關于提高上市公司質量的意見》等文件要求，以保障股東利益最大化為目標，同時兼顧利益相關方，建立健全了完善的股東大會、董事會、監事會、經理層管理制度、內部控制制度以及約束激勵機制，形成權力機構、決策機構、監督機構與經營層之間權責分明、各司其職、有效制衡、科學決策、協調運作的法人治理結構，如圖2-1所示：潞安礦業集團公司潞安環能股份公司經理層董事會股東大會漳村煤礦王莊煤礦石圪節煤礦五陽煤礦常村煤礦控股公司參股公司監事會監事會圖2-1潞安礦業集團公司治理結構圖二、企業的組織結構潞安集團常村煤礦組織結構按照職能橫向可劃分為：綜合科室：礦長辦公室，人事科，勞資科，財務科，調研室，計劃科，企管科，審計科。業務科室：生產技術科，總工辦，安監處，班組科，地測科，機電科，自動化科，調度室，通風科，抽采科，運輸科，安全調度科，運輸調度科，教育科，供應科，運銷科，地銷科，煤質科，四大件科，電力科，基建科，工程科，法務室，土地辦，愛衛辦，疾病控制科計生辦。基層隊組與相關部門：綜采一隊，綜采二隊，綜采三隊，綜采安裝隊，綜掘預備隊，開拓機掘進隊，開拓炮掘隊，綜掘一隊，綜掘二隊，綜掘三隊，機運一隊，機運二隊，機運三隊，皮帶隊，供電隊，通風隊，抽采隊，水倉隊，更新隊，綜采車間，西坡工區，動篩車間，機修廠，洗煤廠，社區后勤中心，后勤調度，幼兒園，老齡委，招待所，車管辦，新型墻體材料廠。潞安集團常村煤礦縱向組織結構如圖2-2所示：礦長礦長副礦長各科長各隊長班組長各區長組長圖2-2潞安常村煤礦組織結構圖第二節企業的生產管理狀況一、企業主要產品潞安所屬各礦均為行業特級高產高效礦井，綜合機械化程度達到100%，原煤核定生產能力為1860萬噸。煤炭產品屬特低硫、低磷、低灰、高發熱量的優質動力煤和煉焦配煤，主要有混煤、洗精煤、噴吹煤、洗混塊等4大類煤炭產品以及焦炭產品，主要應用于發電、動力、煉焦、鋼鐵行業。潞安集團常村煤礦本部可采儲量94399.2萬噸，主采3#煤層，平均厚度6.02米。主要產品為14級混煤：80-50mm\50-25mm25-13mm大中小塊，13-50mm混塊，-13mm末煤，另外，還生產高爐噴吹用煤及灰分10-13%的低硫低灰高發熱質量優質動力煤。常村煤礦主導產品結構合理、高附加值的噴吹煤市場占有率較高。其煤質的主要特征為“二低、二好、二高”。“二低”：低灰，精煤灰分〈9.50%；特低硫St,d80；熱穩定性好，Ts+6>90。“二高”：各品種低位發熱量〉25MJ/Kg；灰熔點高，ST>1400℃表2-1常村煤礦產品特征表產品名稱粒度（mm）工業分析發熱量(MJ/kg)限下率（%）哈氏可磨HGI煤灰軟化溫度(ST)粘結指數GRI膠質層厚度Y（mm）灰分全水分揮發分全硫分洗大塊50-80<15<0.5>26<18.0>80>1400洗中塊25-50<15<0.5>26<18.0>80>1400洗小塊13-25<15<0.5>26<21.0>80>1400混煤<50<8.0>12.0<0.5>26>80>1400噴吹煤<50<11<8.0>12.0<0.5>26>80>1400二、企業生產規模2010年，潞安煤炭產量達到7098萬噸，同比增長29%；營業收入一年內增長93%，達到900億元，翻了近一番；實現利潤42億元，同比增長20%；資產總額1000億元，同比增長58.9%。公司目前擁有的6個煤礦產量基本上穩定在3010萬噸左右。2009年常村礦入選原煤2488186噸，其中噴吹煤1896396噸，矸石583813噸，共產出商品煤1867180噸；2010年常村礦入選原煤2583218噸，其中噴吹煤1905614噸，洗選矸石666911噸，共產商品煤1879932噸；2011年常村礦入選原煤2934456噸，其中噴吹煤1823583噸，2#噴吹煤123506噸，共產商品煤1947089噸。2011年較同期商品煤產量同比增長3.6%。2011年常村礦綜采工作面利用情況如表2-2所示：表2-2常村礦本部2011年綜采工作面利用情況表名稱綜采產量（噸）期末工作面個數平均指標采煤面積（平方米）每平方米產量（噸）平均個數平均總長度平均月進度月產量（噸）綜采隊720156241228307.096001308417448.56三、企業生產工藝流程圖原煤原煤篩分篩分雜物手選雜物手選破碎破碎篩分分級篩分分級跳汰選煤跳汰選煤 脫水中煤矸石脫水中煤矸石撈坑濃縮撈坑濃縮沉降過濾式離心機脫水沉降過濾式離心機脫水離心脫水離心脫水分級細泥煤濃縮分級細泥煤濃縮破碎壓濾破碎壓濾混煤洗混塊噴吹煤混煤洗混塊噴吹煤圖2-3常村煤礦煤炭生產工藝流程圖四、企業新產品開發潞安集團始終把循環經濟作為資源型企業可持續發展的最佳途徑，堅持以煤為基礎，延伸煤電化、煤焦化、煤油化三條主產業鏈，建設煤電、煤油、焦化、電化四大循環經濟園區，發展煤、電、油、化、硅五大產業。目前，非煤產業銷售收入占到集團總銷售收入的一半左右，集團被確定為全國循環經濟試點企業。今年將全面形成工業硅——聚氯乙烯——高純度多晶硅——太陽能電池、具有循環經濟特征的硅產業鏈條。潞安煤基合成油示范項目于2008年12月產出了我國第一桶煤基合成油，2009年21萬噸/年煤基合成油示范項目全部建成。潞安成為世界上唯一一個掌握鈷基、鐵基兩種催化劑進行煤制油的企業。目前，潞安正在全力推進煤基合成油百萬噸級產業化項目。第三節企業的人力資源概況一、企業人數及構成企業人力資源管理企業管理的一個重要組成部分，它是為了實現企業戰略目標，通過一整套科學有效的方法，對企業全體人員進行的管理。截至2011年底,常村礦有在職干部851人，其中女干部353人，黨員干部275人。全礦共有585名專業技術人員，其中正高1人，副高47人，中級152人，初級385人。具體職工分布如下表2-3、表2-4所示：表2－32011年全礦各系列專業技術人員分布情況級別序列高級中級初級小計工程3089203322經濟1113749衛生141116統計437檔案257教育163794147會計53237合計48152385585表2-42011年全礦職工分布情況名稱20102009全部職工72026376一生產工人52414526二工程技術人員165151三管理人員387373四服務人員12961214五其他人員113112原煤生產人員19671845其中：原煤生產工人18251719井下工人16811570回采工人186186掘進工人544448其中：地面工人144144運輸工人5050機修工人5959非原煤生產人員38263205其中：非原煤生產工人34162807洗煤工人408424機修工人7066其他人員13631056二、企業勞動定額管理的現狀（一）勞動定額管理的內容勞動定額管理主要內容為：1、對生產工人的勞動量進行計量、監督和考核；2、定期分析勞動定額和工時利用狀況；3、積累各種有關資料，改善各項專業管理，處理好人與人、人與物的各種關系。加強勞動定額，實行定額勞動是搞好科學管理、推行經濟責任制的基礎工作。勞動定額的制定應堅持實事求是、平均、先進的原則，通過勞動定額，把勞動者和勞動對象、勞動資料合理的結合起來，制定出企業的產量、成本、利潤、勞動生產率等技術指標，為企業編制生產預算、作業預算、勞動預算提供依據。（二）勞動定額的概念、計量和管理所謂勞動定額是產品生產過程中勞動消耗的一種數量標準。它是指企業在一定的生產技術和組織條件下，在充分利用生產工具、合理組織勞動和有效運用先進技術的基礎上，為生產合格產品或完成一定量的工作所預先規定的必要勞動消耗量的標準或者在單位時間內所必須完成合格產品產量的標準，有工時定額、產量定額、看守定額。勞動定額的計量方法有經驗估工法、統計分析法、類推比較法、技術測定法。公司結合自身情況對生產條件較正常、產品較固定、大批量的生產、原始記錄健全、統計資料真實的產品采用統計分析法，對新產品試制采用經驗估工法。勞動定額的管理按照集中管理和分散管理、專業管理和群眾管理相結合的原則，實行二級管理體制。廠部勞動人事部門設立專職定額管理人員，指責主要有：負責全廠時間定額標準的編制，以及各種產品和勞務定額的制定并組織貫徹執行；負責平衡掌握和管理全廠定額水平，提出和下達工時定額壓縮率指標，組織全廠定額修改工作；負責各產品工時定額匯總，同有關部門車間配合，組織全廠工時消耗的記錄及統計分析工作；負責定額與工時消耗資料的整理、管理與信息的傳遞；負責全廠定額業務的領導，組織培訓定額人員；負責向使用定額的單位提供定額資料。車間一級定額管理機構人員的職責是貫徹執行廠部制定的規章制度，參與本車間定額的制定與修改，掌握和平衡車間內各工種、班組和各產品的定額水平，負責匯總和提供車間分產品、零部件工種的定額，督促搞好車間工時原始記錄，搞好工時統計及定額完成情況的統計分析、整理積累和公布上報。（三）現行工資制度目前，潞安集團實行崗位績效工資制。崗位績效工資制是以按勞分配為原則，以加強工資宏觀調控為前提，以勞動崗位測評為基礎，確定各類崗位薪資水平的新型工資制度，它包括：勞動評價體系、基礎工資單元和績效工資單元及輔助工資單元的設置，還包括運行機制的建立以及工資的日常管理制度等。崗位確定仍以原潞安礦務局1994年的崗位評價結果為依據。崗位績效工資制共設四個工資單元：崗位工資、輔助工資、年功工資、績效工資。崗位工資：生產（服務）崗位共劃分八個崗位，從二崗開始至九崗結束，除二崗分為初、中、高三個崗級外，三崗以上均分為初、中、高、技師、高級技師五個崗級，崗次之間交叉三個崗級。崗位工資標準最低650元，最高2140元；管理人員崗位工資設置30表崗級標準，世職位、工作年限和任職年限分別應對，崗位工資最低700元，最高4520元；專業技術人員崗位工資共設20個崗級標準，按職稱、工作年限和任職年限分別對應、崗位工資標準最低700元，最高點440元。輔助工資：是將以往各種生活和工資性津貼納入崗位工資后，所保留的部分津貼，即：下井津貼，中、夜班津貼，保健津貼，班組長津貼，救護隊員營養津貼、帶氧津貼。年功工資：年功工資體現對職工以往勞動的補償，按累計計算。具體標準：1-5年，1元/年；6-10年，2元/年；11-15年，4元/年；16-20年，6元/年；21-25年，8元/年；26-30年，10元/年；31年以上,12元/年。具體計算如下：日年功工資＝個人年功工資標準額÷當月制度工作日月實際年功工資＝日年功工資×個人實際出勤。績效工資（即獎金或超額工資）按企業整體效益或經營業績，結合職工的勞動貢獻考核計發。同時，還實行以6S考核積分計資，將崗位工資、績效工資全部捆綁，融入到6S管理之中，進行了全方位活化。崗位系數參與分配的實施，充分體現了按績、按勞、按效取酬的真正意義。他們將整個工藝流程中的各道工序按績效大小，性質輕重劃分了三六九等，定崗定員，分別設立了不同的崗位系數，總系數是固定的，崗位人員不能確定（因為每天出勤人數不能確定），人多，系數分配就降低，人少，系數分配就高，分配權歸當班班長。第四節企業營銷管理概況一、企業營銷市場常村煤礦煤炭產品經長治北站進入太焦、長邯鐵路銷往全國各地。主要銷售市場包括華東、華中、華南、華北及西南等地區17個省市500多家常年客戶，另向日本等國家出口。近3年，公司混煤比重保持穩中略增的趨勢，而噴吹煤比重呈現良好的上升態勢，對應的洗精煤（煉焦配煤）銷售總量則隨焦化行業景氣下降而有所降低。二、企業營銷渠道2010年8月30日，對于潞安集團煤炭營銷信息網絡建設具有非凡的意義，就在這一天，潞安煤炭營銷信息網絡系統公路銷售模塊成功啟用，標志著潞安公路銷售全面跨入數字化時代。這是繼鐵路實現銷售數據采集、視頻監控、隨車煤質化驗處理、聯辦流向分配、空壞車預報和還車處理全面實現數據流閉環控制后，潞安營銷信息化建設的又一重大舉措。潞安營銷網絡系統公路銷售模塊的啟用，實現了公路銷售從合同到通知單、通知單審核、過磅信息采集、日報表生成、結算處理，直至財務憑證生成等一系列工作的信息流程化和數據不落地處理，鑄就了潞安營銷信息化建設的又一個里程碑。至此，潞安煤炭營銷信息系統涵蓋了鐵路、公路、調度、計劃、結算、煤質、統計、聯辦及運輸等所有核心營銷業務。建立了潞安煤炭營銷MIS模型，將其劃分為計劃統計、財務回款、調運請車、發運起票、制票結算、清欠和3W查詢七個模塊，并運用結構化分析方法，對各功能模塊進行了詳細的設計。據此生成的“潞安煤炭營銷管理信息系統”運行平穩，與實際緊密結合，使該處營銷管理工作上了一個較大的臺階。煤炭營銷工作主要由企業內部存儲、裝車、計量、發運組織管理，外部市場管理，貨款結算回收和鐵路協調四大部分組成。各環節在工作過程中都會產生大量的報表、帳卡或文字信息，常規的手工記錄方法不但工作效率低，而且漏報、重復、不一致現象嚴重，致使信息質量差，嚴重影響了營銷工作管理的提高，在一定程度上影響了企業的快速健康發展。第五節企業研究與開發概況一、企業新產品開發情況作為轉型發展的重大戰略性項目，煤基合成油一直為世人所關注，潞安力挫對手，讓擁有中國自主知識產權的煤基合成油示范項目在山西扎根；2008年12月22日，潞安產出全國第一桶鈷基煤基合成油；2009年8月，鐵基漿態床生產出合格油品，潞安成為世界上唯一一個掌握鈷基、鐵基兩種催化劑進行煤制油的企業；2009年12月聯產的1830化肥項目投產，今年10月回收利用低熱值尾氣的IGCC發電項目將建成投產，初步實現了氣、油、肥、電與高端化工品的多聯產。目前，21萬噸/年潞安煤基合成油示范廠已穩定運行8個月，各項指標都優于國內外同類企業，柴油、石腦油、石蠟等產品銷往河南、山東、上海、廣東、香港等地。此外，潞安集團還發揮周邊石英砂資源豐富及潞安富余電量優勢，初步構建了煤矸石綜合利用電廠——工業硅——聚氯乙烯——高純度多晶硅——太陽能電池垂直一體化的硅產業鏈條，60MW/年太陽能電池項目，今年9月將建成投產。二、企業研發投入與產成情況潞安堅持產學研用相結合，相繼建成了國家級企業技術中心，成立了山西省首家企業研究院，同時與中科院、清華大學、中國礦大等全國多家科研院所和大專院校建立了長期穩定的合作關系，形成了完整的技術創新體系；公司掌握領先的噴吹煤技術，潞安高爐噴吹煤被認定為高新技術產品；除噴吹煤技術外，在其他煤炭技術創新方面同樣碩果累累；2010年公司被認定為高新技術企業，預計2011年起所得稅率將按照15%計征，對于公司業績的提升具有重要作用，預計增厚2011年業績0.41元/股左右；重視研發投入是公司形成強大研發實力和很強的技術優勢的重要原因。公司目前在產煤礦產能合計約為3010萬噸/年；技改煤礦產能合計約為450萬噸/年，技改煤礦預計投產時間在2012-1013年左右。公司在山西省的資源整合，主要是通過潞寧煤業在忻州寧武地區進行整合、公司在臨汾蒲縣進行整合，整合后新增產能分別約為780萬噸/年和720萬噸/年，投產時間大致在2013-2015年左右。第三章企業會計核算與財務管理概況第一節企業會計崗位的設置和崗位的核算業務情況目前，我國財務工作崗位一般可分為：會計機構負責人或會計主管人員、出納、財產物資核算，工資核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來核算，總賬報表，稽核，檔案管理等。財務崗位可以一人一崗，一人多崗或者多崗一人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。潞安會計崗位的設置及崗位核算業務主要有：（1）出納負責現金、銀行存款收付及賬戶、支票管理，負責編制現金周報表及現金流量表。（2）銷售會計負責銷售業務處理，包括開票、盤點產成品、編制銷售周報、與客戶核對往來賬，與銷售部門核對出貨等。（3）成本會計負責成本核算，包括費用報銷、成本費用的歸集、分配，編制成本報表、成本分析表。（4）采購會計采購業務及應付賬款管理，包括盤點原材料、核對客戶往來、合同初審。（5）會計主管負責處理稅務問題、籌資問題、預算匯總、支出審批等問題。報稅也很多事情要做，可以指定一個人收集資料，交給出納或銷售會計或采購會計來做。第二節企業財務管理概況一、會計政策的選擇會計政策是指公司在會計核算時所遵循的具體原則、基礎及采用的會計處理方法。會計政策由公司財務部統一制定和變更，經董事會批準后自下一會計年度執行。各子、分公司未接到財務部的書面通知不得隨意變更會計政策。如法律、行政法規、國家統一的會計制度或者其他客觀情況等要求變更，由財務部統一制定變更措施及賬務處理辦法。（一）壞賬核算方法壞賬的確認標準為：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后仍無法收回；或因債務人逾期未能履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收款項。上述確實不能收回的應收款項（包括應收賬款和其他應收款），報經董事會批準，予以核銷。

壞賬的核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，期末公司對應收款項（包括應收賬款和其他應收款）按賬齡分析法計提壞賬準備。如表3-1所示：表3-1賬齡分析法賬齡應收賬款計提比例（%）其他應收款計提比例（%）1年以內（含1年）111-2年552-3年10103-4年40404-5年50505年以上100100壞賬損失的估計首先通過單獨認定已有跡象表明回收困難的應收款項，并根據相應不能回收的可能性提取壞賬準備。對其他無跡象表明回收困難的應收款項按賬齡分析法計提。（二）存貨核算方法存貨分類為：原材料、低值易耗品、產成品、委托加工材料等。存貨的計價方法：原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。主要原材料按計劃成本核算，實際成本與計劃成本的差異，在材料成本差異科目核算，月末按分類材料成本差異率分攤材料成本差異，將計劃成本調整為實際成本；庫存商品入庫按實際成本計價，發出采用后進先出法；低值易耗品采用計劃成本核算，發出或領用采用一次攤銷法。存貨的盤存制度：實行永續盤存制。存貨跌價準備的確認標準、計提方法：年末對存貨進行全面清查，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因形成的存貨成本不可收回的部分，采用成本與市價孰低計價原則，按單個存貨項目的成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備。(三)長期股權投資核算方法長期股權投資中的股票投資按實際支付價款扣除已宣告發放的現金股利作為入賬價值，其他股權投資按實際發生成本作為入賬價值。

潞安集團公司對其他單位的投資占被投資單位有基本表決權資本總額的20%(不含)以下,或者雖擁有20%或20%以上的股權但不具有重大影響的，采用成本法核算；本公司對其他單位的投資占該單位有基本表決權資本總額的20%或20%以上,或者雖投資不足20%但有重大影響的，采用權益法核算；本公司對其他單位的投資占該單位有基本表決權資本總額的50%（不含50%）以上的，采用權益法核算并編制合并財務報表。

長期股權投資采用權益法核算時，其初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額分別情況進行會計處理:借方差額按規定的投資期限進行攤銷，計入損益；貸方差額計入資本公積。(四)固定資產折舊方法固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產。

固定資產以取得時的實際成本入帳，并從其達到預定可使用狀態的次月起，采用直線法(年數平均法)提取折舊。如表3-2所示：表3-2各類固定資產的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物2034．85運輸設備1238．08專用設備5-10319.40-9.70專用設備5-10319.40-9.70固定資產按取得時的實際成本計價，折舊采用年限平均法和工作量法分類計提折舊，凈殘值率為3%。潞安集團公司根據財政部（89）財工字第302號文件規定，礦井建筑物按產量法計提折舊，計提比例為2.5元/噸。其他固定資產按《工業企業財務制度》規定的折舊年限計提折舊。(五)無形資產攤銷方法以及煤炭企業資源成本的攤銷方法無形資產按取得時的實際成本計價，無形資產在確認后發生的支出，在發生時確認為當期費用。無形資產的成本，自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷。如果預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，攤銷年限不超過受益年限與有效年限兩者之中較短者；如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10年。

無形資產減值準備的計提方法：本公司年末對各項無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力進行檢查，將無形資產的賬面價值超過可收回金額的部分確認為減值準備。

潞安的探礦權在“無形資產”項下核算，根據財政部財會字[1999]40號文件《關于印發企業和地質勘查單位探礦權采礦權會計處理規定的通知》，本公司按規定申請取得探礦權，其應交納的探礦權價款，直接計入無形資產—探礦權。勘查結束形成地質成果并依法辦理探礦權轉采礦權登記手續后，轉入“無形資產—采礦權”項下核算，并在采礦權受益期內分期平均攤銷。不能形成地質成果的，一次計入當期損益。(六)借款費用的處理方法潞安集團公司因專門借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合《企業會計準則—借款費用》規定的資本化條件的情況下，予以資本化，計入該項資產的成本；其他借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，于發生當期確認為費用。(七)商品銷售收入與勞務收入的確認政策1.商品銷售：潞安將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；本公司不再對該產品實施繼續管理權和實際控制權；相關的收入已經收到或取得了收款的證據；并且與銷售該產品相關的成本能夠可靠地計量時確認為主營業務收入的實現。2.提供勞務：勞務已經提供，其經濟利益能夠流入潞安，并且與提供該勞務相關的成本能夠可靠地計量時確認為營業收入的實現。(八)所得稅核算方法1.確認遞延所得稅資產的依據潞安以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。2.確認遞延所得稅負債的依據潞安將當期與以前期間應交未交的應納稅暫時性差異確認為遞延所得稅負債。但不包括商譽、非企業合并形成的交易且該交易發生時既不會影響會計利潤也不影響應納稅所得額所形成的暫時性差異。(九)企業合并事項母公司與子公司采用的會計政策和會計處理方法無重大差異。(十)外幣折算政策潞安集團公司的外幣業務以業務發生當日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價折合為人民幣記賬。期末將貨幣性資產和負債的外幣余額按照結算日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價折合為人民幣進行調整。因購建固定資產而專門借入的外幣資金所產生的折算差額，符合《企業會計準則—借款費用》規定的資本化條件的，予以資本化，其它匯兌差額記入當年損益。(十一)合并報表政策潞安合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，所有子公司均納入合并財務報表。所有納入合并財務報表合并范圍的子公司所采用的會計政策、會計期間與本公司一致，如子公司采用的會計政策、會計期間與本公司不一致的，在編制合并財務報表時，按本公司的會計政策、會計期間進行必要的調整。合并財務報表以本公司及子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由本公司編制。合并財務報表時抵銷本公司與各子公司、各子公司相互之間發生的內部交易對合并資產負債表、合并利潤表、合并現金流量表、合并所有者權益變動表的影響。(十二)資產負債表日后事項的處理方法涉及損益的事項，通過“以前年度損益調整”科目核算。調整增加以前年度利潤或者調整減少以前年度虧損的事項，記入“以前年度損益調整”科目的貸方；調整減少以前年度利潤或者調整增加以前年度虧損的事項，記入“以前年度損益調整”科目的借方。涉及孫毅的調整事項，如果發生在資產負債表日所屬年度所得稅匯算清繳前的，應調整報告年度應納稅所得額、應納所得稅稅額；發生在報告年度所得稅匯算清繳后，應調整本年度應納所得稅稅額。由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，記入“以前年度損益調整”科目的借方，同時貸方記“應交稅費-應”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用，記入“以前年度損益調整”科目的貸方，同時借記“應交稅費-應交所得稅”等科目。涉及利潤分配調整的事項，直接在“利潤分配-未分配利潤”科目核算。不涉及損益及利潤分配的事項，直接在“利潤分配-未分配利潤”科目核算。通過上述會計處理后，還應同時調整財務報表相關項目的數字，包括：（1）資產負債表日編制的財務報表相關項目的期末數或本年發生數；（2）當期編制的財務報表相關項目的期初數或上年數；（3）經上述調整后，如果涉及報表附注呢絨的，還應當調整報表附注相關項目的數字。二、企業資產的管理概況(一)貨幣資金管理貨幣資金是以貨幣形態存在的資產，是流動資產最強的資產在企業的各項經濟活動中，貨幣資金起著非常重要的作用。按存放地點的不同，分為現金、銀行存款、其它貨幣資金。潞安集團采用的是資金集中管理。(二)交易性金融資產的管理交易性金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（金融負債）取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。(三)應收款項的管理

潞安對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，包括應收賬款、其他應收款等，以向購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額；具有融資性質的，按其現值進行初始確認。

收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。(四)存貨的管理1.存貨的分類

存貨分類為：材料采購、原材料、周轉材料、庫存商品、委托加工材料等。

2.發出存貨計價方法

主要原材料發出時按計劃成本計價；庫存商品發出按先進先出法計價。

3.存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法

期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；需要經過加工的

材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值；為執行銷售合同或者勞務合同而持

有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。

期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。

以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。

4.存貨的盤存制度

采用永續盤存制。(五)非流動資產投資的管理1.可供出售金融資產

取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。

處置時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。2.持有至到期投資

取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。

持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。

處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。(六)固定資產、在建工程的管理1.固定資產的管理（1）各類固定資產的折舊方法

固定資產折舊采用年限平均法和工作量法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。

融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。

礦井建筑物按產量噸煤計提2.5

元/噸

潞安集團公司根據財政部（89）財工字第302

號文件規定，礦井建筑物按產量法計提折舊，計提比例為2.5

元/噸。

（2）固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法

潞安在每期末判斷固定資產是否存在可能發生減值的跡象。

固定資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據固定資產的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

當固定資產的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為固定資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產減值準備。

固定資產減值損失確認后，減值固定資產的折舊在未來期間作相應調整，以使該固定資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的固定資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。

固定資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。

有跡象表明一項固定資產可能發生減值的，企業以單項固定資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項固定資產的可收回金額進行估計的，以該固定資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。2.在建工程的管理（1）在建工程的類別在建工程以立項項目分類核算。（2）在建工程的減值測試方法、減值準備計提方法潞安在每期末判斷在建工程是否存在可能發生減值的跡象。在建工程存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，將在建工程的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為在建工程減值損失，計入當期損益，同時計提相應的在建工程減值準備。在建工程的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項在建工程可能發生減值的，企業以單項在建工程為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項在建工程的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。(七)無形資產的管理對于使用壽命確定的無形資產，如有明顯減值跡象的，期末進行減值測試。對于使用壽命不確定的無形資產，每期末進行減值測試。對無形資產進行減值測試，估計其可收回金額。可收回金額根據無形資產的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。當無形資產的可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為無形資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的無形資產減值準備。無形資產減值損失確認后，減值無形資產的折耗或者攤銷費用在未來期間作相應調整，以使該無形資產在剩余使用壽命內，系統地分攤調整后的無形資產賬面價值（扣除預計凈殘值）。無形資產的減值損失一經確認，在以后會計期間不再轉回。有跡象表明一項無形資產可能發生減值的，潞安以單項無形資產為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該無形資產所屬的資產組為基礎確定無形資產組的可收回金額。三、企業的融資管理概況(一)融資決策

發行股票、吸收直接投資或債券的方案，由董事會擬定初步方案，報股東會批準。

根據公司股東會批準的年度投資計劃和財務預算，董事會決定年度債務融資的額度以及結構，并授權總經理在此范圍內批準貸

款。(二)融資方式潞安集團公司的融資方式主要以債權融資、股權能融資和融資租賃三種方式實現的。四、企業盈利分配的管理及其他管理概況(一)盈利情況2008年每股收益2.48元，同比增長96％，每股派息1元。08年公司實現營業收入和營業利潤分別為167億元和40億元，同比增長61%和90%，實現歸屬母公司凈利潤28.5億元，折每股收益2.48元，同比增長96％。業績的增長主要在于產量上升和價格大幅度上漲。公司分配方案優厚，每股派現1元。(二)企業兼并為響應山西省兼并重組煤礦的要求，潞安環能[61.182.58%]（601699）公告稱，公司繼續進行相關煤礦資源整合、資產重組。集團公司對山西省境內的10家小煤礦進行協商，整合設立山西潞安元興煤業有限公司和山西潞安宇鑫煤業有限公司。五、企業內部控制和預算（計劃）管理情況財務預算管理是指在預測和決策的基礎整體戰略規劃，緊扣宏觀政策和市場形勢對預算期內各類經濟資源（包

括人、財、物等）和經營行為（包括購、產、銷、投資、重組等）合理預計、測算并進行控制、分析和監督的活動。目的是盤活有效資源，合理組織和協調生產經營活動，使企業的利益最大化。（一）財務預算內容潞安目前確定的財務預算具體內容是：以銷、供、銷

為核心的日常業務預算；以政府收繳為核心的稅費預算；以固定資產投資、股權投資、債權投資為核心的投資預算；以發行股票和債券、

長短期借款為核心的融資預算；用基礎預算生成的以資產負債預算、利潤預算、現金流量預算、財務指標體系預算為主的財務報告預算。

（二）財務預算的范圍

執行財務預算的范圍：控股子公司、分公司、機關各部、室。預算編制的基礎資料由相應職能部門提供。1.日常業務預算采購環節預算：生產耗用的主要材料物資品種、主要生產設備

的更新補充、合理存貨。

煤炭生產環節預算：（一通三防、掘進、綜采、運輸、儲裝、洗

選等一系列生產過程中）材料、折舊、修理、電力等費用焦炭生產環節預算：煤種、煤量、配件、折舊、修理、電力等銷售預算：煤炭和焦炭產品的銷量、價格、運費、結算、合同、存財務費用預算：利息支出、利息后入、手續費、匯兌損益等

管理費用預算：業務招待費預算、會議費、差旅費等

權益性投資收益預算：紅利、股息等

減值準備預算：八項資產的減值準備

專項費用預算：人工、科研、職教、維簡、安全、環保

2.稅費預算

所得稅、資源稅、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加費、水資源補償費、礦資源補償費、其他稅費、井巷、維簡費、安全費用、三項基金。

3.投資預算

基建項目投資預算、固定資產投資預算兼并重組預算、參股預算、流動資金投資、委托貸款預算。

4.籌資預算

長期借款預算、短期借款預算、債券發行預算、股票發行預算、手續費用及利息費用預算。

5.財務預算

合并資產負債預算、合并利潤預算、合并現金流量預算、資金預算、票據預算、應收應付預算、指標體系預算。（三）財務預算的編制方法潞安采用滾動預算、彈性預算、固定預算、零基預算、概率預算方式相結合的方法。（四）財務預算的執行各執行單位制定相應的落實方案和制度報預算辦公室核準，據以監督落實預算的執行情況。

各執行單位將年度預算分解為季度和月度預算，以分期預算控制的形式保證年度預算目標的完成。各預算執行單位將預算指標層層分解，從橫向和縱

向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

加強現金流量的管理，嚴格控制預算資金的支付，資金撥付嚴格按照授權審批程序和財務管理制度執行，調節資金收付平衡，控制支付風險。

加強適時監控。對預算執行中出現異常情況，責任單位應及時查明原因，盡快制定解決辦法。

月度財務報表和預計財務報表有較大差異的必須書面說明原因和補救措施報預算辦公室，重大差異經預算辦公室核實后報預算委員決策。

財務、內部審計部門要定期和不定期的對責任部門預算完成情進行檢查和審計。六、企業應用會計電算化的情況常村煤礦于2006年開始實行會計電算化，全面應用了用友U8軟件，稅務申繳也實現了網絡化，安裝了NTSS全國稅收調查分析系統（錄入版）及增值稅防偽稅控子系統。目前煤礦應用的是用友公司的ERP系統。ERP系統為公司運作提供了全面、及時、可靠的數據，從市場需求分析、物料需求計劃、生產過程管理、庫存管理、采購管理、日常往來業務、銷售管理等等，同時，電算化會計設置了如下三個崗位：（一）系統管理員 會計電算化的系統管理員負責會計電算化過程中的管理工作，組織、協調會計電算化軟件開發和應用，能夠應用財務、會計和電子計算機知識對本單位運行的會計電算化系統進行使用和維護。（二）系統操作員會計電算化的系統操作員負責會計數據的錄入與輸出工作，能夠使用會計電算化系統的部分或全部功能。系統操作員一方面要根據會計電算化制度的要求，嚴格執行計算機硬件、軟件的操作規程，另一方面要做好防范計算機病毒的措施。（三）數據審核員會計電算化的數據審核員負責審核已錄入的會計數據和輸出的會計數據、賬表正確性，能夠使用會計電算化系統有關審核方面的功能，包括會計數據的輸入與輸出、會計政策的設定等。數據審核員要根據財經法規、會計制度和會計電算化制度的要求，嚴把審核關、維護財經法規和制度的嚴肅性。第三節企業成本管理概況一、成本核算對象和方法（一）成本核算的對象生產礦井成本核算對象是原煤，洗煤廠成本核算對象是洗煤，分別核算生產過程中的全部耗費，進而計算出煤炭總成本和單位成本。根據煤炭生產的特點，將生產過程和各環節發生的費用全部記入煤炭成本，包括井下掘進、回采、運輸、通風、排水、配電等過程中發生的費用和排矸、采煤、回填、線路移設過程中發生的費用。（二）成本核算的方法1．原煤采用品種法計算成本2．洗煤采用系數法計算成本洗煤雖然是原煤生產的延續，但有專門的洗煤生產過程，而且能產生各種不同等級的洗煤。計算各種等級的洗煤一般采用銷售價格比例系數法。選一種精煤為標準產品，系數定為“1”，其他各等級煤的售價除以標準產品的售價，得出不同的系數（或比率），將各等級煤的產量按此系數換算成標準煤折合量，將洗煤分離前生產成本除以標準煤折合量，得出每噸標準煤折合量應負擔的生產成本（也稱分配率），各等級煤折合量乘以分配率，就得出各等級煤的生產成本。二、生產成本項目設置按照《企業會計準則》，煤炭開采業特點和煤炭企業改革發展要求，將煤炭成本按以下項目進行設置。（一）直接材料指在生產產品和提供勞務過程中所消耗的直接用于產品生產并構成產品實體的原料、主要材料、外購半成品以及有助于產品形成的輔助材料，該成本項目在“生產成本-原煤（洗煤）”科目進行核算1.原料及主要材料是指經過加工以后能構成產品主要實體的各種原料和材料。一般是指來自采掘工業的勞動對象，如洗煤廠入洗用的原料煤（入洗原料煤按制造成本核算）焦化廠用的洗精煤等等。2.其他材料指有助于產品形成的輔助材料。（1）木材：指原煤生產過程中使用的坑木、支護用木材和其他木材。（2）支護用品：指原煤生產、掘進進尺作業過程中使用的除木材以外的井下其他支護材料，單體液壓支柱（不包括組成綜采設備的液壓支架）、金屬支架、金屬支柱、鉸接頂梁、水泥支架、馬麗散、速凝劑、錨桿支護、金屬網及代用品。（3）火工產品：指原煤生產、掘進進尺作業過程中使用的火藥、雷管和導火線等。（4）大型材料：指原煤生產、掘進進尺作業過程中使用的各種規格型號的鋼管、鋼軌、鋼絲繩、電纜、輸送皮帶等。（5）配件：指生產部門所耗用的各種配件，如普機配件、綜機配件、煤溜配件等。（6）專用工具，包括：風鎬、電風鉆、礦燈、7.5KW以下的電動機和水泵、200A及以下的低壓防爆開關、10KVA及以下的變電器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺車）、自救器、綜合保護器、瓦斯檢定器、錨桿（索）鉆機。（7）自用煤：指用于生產或工業性勞務的自用煤，如井口鍋爐房、生產浴室、井筒保暖以及生產廠房等用煤。（8）建工材料：指原煤生產掘進、砌碹、回采充填、錨噴、密閉、滅火、生產維修等方面耗用，并計入成本的磚、水泥、砂、石、速凝劑等建工材料。（9）油脂及乳化液：指生產消耗的各種潤滑油（脂）、乳化液、汽油、柴油、煤油等油類。（10）勞保用品：用于產品生產、掘進、運輸等作業所消耗的并計入成本的。按勞保用品發放范圍規定，發給工人和車間管理人員的勞動保護用品，如：工作服、膠鞋、手套、安全帽、肥皂、毛巾等。（11）材料成本差異：在計劃成本核算法下按規定分配計入當月材料成本差異。（12）其他材料：指生產耗用的不包括在以上各項的其他材料。回收的廢舊材料，應按其可利用價值沖減相應材料成本。三、制造費用明細科目制造費用指企業各生產單位為生產產品而發生的各項間接費用，在“制造費用”原煤（洗煤）”科目下核算，包括以下項目：1．輔助生產部門使用的材料及低值易耗品；2．輔助生產部門人員的職工薪酬指輔助生產部門人員的工資、獎金、津貼、社會保險、住房公積金、福利費、工資附加等。3．電力指輔助生產部門消耗的電力。4．折舊費指各生產部門使用的固定資產按規定比率計算提取的折舊費。5．井巷費根據財政部、國家發展改革委和國家煤礦安全監察局財建[2004]119號文件及山西省財政廳、山西省煤炭工業局晉財建[2004]32“關于印發《煤炭生產安全費用提取和使用管理辦法》和《關于規范煤礦維簡費管理問題的若干規定》的通知”，煤礦維簡費按原煤實際產量，以噸煤8.50元的標準在成本中提取。其中：維簡費6.00元，井巷費2.50元。6．可持續發展基金根據山西省財政廳晉財煤【2008】9號文件，常村煤礦按原煤產量每噸15元計提。7．礦山環境恢復治理保證金根據晉政發【2007】41號，山西省人民政府下發的《山西省礦山環境恢復治理保證金提取使用管理辦法（試行）》，按原煤實際產量從成本中提取10元/噸礦山環境恢復治理保證金，原煤產量以征收煤炭可持續發展基金核定的產量為準。8．煤礦轉產發展基金根據晉政發【2007】40號山西省人民政府下發的《山西省煤礦轉產發展資金提取使用管理辦法（試行）》的有關規定，按原煤實際產量從成本中提取5元/噸煤礦轉產發展基金，原煤產量以征收煤炭可持續發展基金核定的產量為準。9．地面塌陷補償費指煤炭企業因進行井下生產而引起地面塌陷所支付的各種賠償、修補、搬遷（一次搬遷50戶以下）等費用。10．其他支出不屬于以上各項并應由成本負擔的其他支出，包括以下項目：（1）辦公費：指各生產部門支付的文具、印刷、郵電、公用報紙、書刊、辦公用品用具等辦公費用。（2）水費：指生產過程中耗用的水費。（3）取暖費：指生產部門冬季取暖發生的費用。（4）租賃費：指租入生產用固定資產、工器具等所支付的租金。（5）保險費：指企業為生產部門支付的財產保險費用。公司所屬煤炭企業支付的礦井采掘一線職工的人身保險費，按規定可以列入成本的部分也列入此項。（6）試驗檢驗費：指對材料、半成品、產成品進行分析化驗、檢驗所發生的費用。委托外單位進行試驗檢驗所支付的費用也列入此項。（7）運輸費：指生產范圍內支付給外單位的運輸費、裝卸費，以及生產部門支付的養路費。管理部門發生的運輸費和支付的養路費列入管理費用。（8）差旅費：指各生產部門職工因公外出的各種差旅費和市內交通費，不包括職工探親路費和家屬調遣費。（9）產單位職工的防暑降溫費。煤炭企業按規定支付給生產單位職工的防煤塵（毒）費，也列入此項。（10）冬季取暖補貼：按規定支付給生產部門職工的取暖費。（11）造育林費：煤炭企業根據原煤成本產量，按每噸煤0.25元從原煤成本中提取。（12）勞務費：指生產范圍內支付給外單位的勞務費用。（13）煤矸石利用費：煤炭企業根據原煤成本產量的12%計算出煤矸石利用（14）設計制圖費：指為生產部門設計制圖所支付的圖紙和其他用品費，以及生產部門委托外單位設計制圖所支付的費用，不包括各單位行政管理部門委托外單位設計制圖所支付的費用。（15）班中餐：指支付給生產工人和車間管理人員從事井下作業的班中餐。（16）其他生產費用：指各單位發生的不屬于以上各項并應由成本負擔的其他費用支出。第四章主要技術經濟指標的分析與評價第一節歷年經濟總量指標情況及評價2011年，我國經濟在復雜的國際經濟形勢下實現回升趨穩的發展態勢，受國內宏觀經濟和國家政策影響，國內能源消費持續回升，能源行業尤其是煤炭行業規模效益凸顯，規模集聚擴大化和結構調整轉型發展相伴而生，能源供給能力穩中有升，有效保障了國內經濟社會發展的能源需求。2011年，潞安集團核心經濟指標連上新臺階，企業綜合實力顯著增強。公司各項主要經濟指標全面超額完成了年度股東大會制定的經營任務和目標，再次實現高起點上的高增長。煤炭產量實現歷史性突破，首次突破3000萬噸大關，達到3322萬噸，同比增加325萬噸，增幅10.84%；資產總額呈現跨越式增長，達到293.64億元，同比增加76.34億元，增幅35.13%；營業收入實現歷史性突破，首次邁上200億元新臺階，達到214.28億元，同比增加31.67億元，增幅17.34%；利潤總額實現歷史性突破，相繼跨越30億元、40億元兩個新平臺，達到41.29億元，同比增加11.95億元，增幅40.73%。一、產品產量2010年公司噴吹煤產銷量的增加主要源于常村產量的增加，常村煤礦是公司噴吹煤生產的主力礦井之一，2009年產量約697萬噸，2010年增加至720萬噸，按照60%的原煤入洗比例和75%的洗出率估算，12年常村礦貢獻噴吹煤近800萬噸。公司通過整合在2012年形成具有1260萬噸產能的3個大礦井。隨著09年下半年省內煤炭資源整合的快速深入進行，作為整合主體的常村煤礦已整合煤礦數量達到20多家，未來的規劃產能將高于1260萬噸。2012年常村煤礦本部的產量有可能從09年的697萬噸增至800萬噸。如表4-1所示：表4-12009-2011年產品產量情況表單位：萬噸產量（萬噸）2009年2010年2011年數量數量比上年增減比例數量比上年增減比例煤炭697968.194238.91%966.9100-0.132%二、總產值總產值的計算方法:總產值=當期主營業務收入+當期產成品期末數-產成品期初數根據以上計算公式，從《利潤表》及《主營業務表》得出，該企業近三年的總產值情況，見表4-2。該企業近三年總產值變化呈逐年增加的趨勢如表4-2所示：表4-22009-2011年總產值情況表單位：元項目2009年2010年2011年主營業務收入166,900,000.00182,100,000.00144,000,000.00總產值166,900,000.00182,100,000.00144,000,000.00比上年增減比例9.55%-20.9%三、增加值增加值是指常住單位生產過程創造的新增價值和固定資產的轉移價值。按收入法計算，增加值=勞動者報酬+生產稅凈額+固定資產折舊+營業盈余；勞動者報酬指勞動者為企業當年提供服務獲得的全部報酬；固定資產折舊指企業當年提取的固定資產折舊；生產稅凈額指國家對企業生產銷售產品和從事生產經營活動所征收的各種稅金、附加和扣除生產補貼后的凈額；營業盈余指企業當年的營業利潤加補貼。根據以上計算公式，從《利潤表》及《資產負債表》得出，該企業近三年的增加值情況，見表4-3。該企業近三年創造的新增價值和固定資產的轉移價值呈逐年增加的趨勢。表4-32009-2011年增加值情況表單位：元項目2009年2010年2011年勞動者報酬637,441,000.00795,147,000.00841,546,000.00固定資產折舊2,859,250,000.005,570,700,000.00--生產稅凈額874,558,000.00629,906,000.00859,982,000.00營業盈余2,695,360,000.00895,459,000.00895,459,000.00增加值7066609000.007891212000.001701528000.00比上年增減比例--11.67%-78.44%四、銷售收入及變動趨勢在利潤表中，營業收入就是銷售收入。從《利潤表》得出，該企業近三年的營業收入情況，見表4-4：表4-42009-2011年銷售收入情況表單位：元項目2009年2010年2011年銷售收入166,900,000.00182,100,000.00144,000,000.00比上年增減比例9.55%-20.90%由表可知，該企業營業收入增減幅度較大。2011年營業收入大幅度減少，原因是該企業要是上半年公司外購煤炭業務量大幅減少，造成了收入的下降。2010年營業收入上升,原因是該企業整合了許多新的煤礦。銷售收入變動說明該企業營業收入不穩定，需要改進。第二節企業的財務狀況分析企業資產結構及變動情況分析從潞安集團報表中可以得出如表4-5所示集團2009-2011年的資產機構變動情況。表4－52009-2011年資產結構表單位：人民幣萬元項目2009年2010年2011年金額比例金額比例金額比例應收賬款67,2523.91%55,9722.58%62,6742.39%存貨13,961,4280.01%12,574,5270.01%25,013,1530.01%流動資產701,310,4280.58%799,548,2660.56%1,006,605,4700.53%長期股權投資43,4492.52%44,3652.04%61,5372.35%固定資產264,945,0030.22%368,031,4670.26%290,475,9260.15%在建工程136,6077.94%198,6389.14%198,4837.59%非流動資產497,834,2690.42%618,057,1950.44%890,703,3840.47%由表可以看出：公司近年資產結構中流動資產比例逐年升高，且占的比重相對較大，可直接形成企業收益，企業資產流動性大，經營風險較小。非流動資產中以固定資產為主，固定資產比例逐年成遞減趨勢，說明企業資產流動性越來越大，降低了經營風險，可致經濟效益逐年增長。二、企業資金結構及變動情況分析從集團近三年的資產機構負債表，可得出2009～2011年資金構成情況，見表4－6：表4－62009-2011年資金結構表單位：萬元項目2009年2010年2011年金額比例金額比例金額比例短期借款35,0002.03%11,9005.48%103,0003.94%應付賬款235,29613.67%355,57216.36%327,95912.54%流動負債726,33842.21%1,012,22046.58%1,045,15039.97%長期借款58,6503.41%188,5888.68%340,02313.01%非流動負債160,9069.35%202,5839.32%353,88213.53%資金結構表顯示，流動負債所占比例雖然略有波動，但長期維持較穩定水平，而且僅略低于所有者權益，企業投資資金來源穩定，償債風險較小，資金成本低，盈利能力較強，說明企業資金結構比較合理。三、企業資產結構與資金結構匹配關系分析從近幾年的資產負債表中可以看出，集團近三年的資產結構以流動資產居多，資金結構以流動負債為主，其資產資本結構變動情況見表4-7：表4－72009-2011年資產資本結構匹配情況項目2009年2010年2011年流動資產43.34％58.19％63.99％非流動資產56.66％41.81％36.01％流動負債42.21％46.58％39.94％非流動負債9.35％9.32％13.53％所有者權益48.44％44.10％46.49％資產資本結構匹配情況圖顯示：公司處在一種比較穩定的結構中，2008年流動資產比重大于流動負債，小于總負債之和，但隨著企業不斷發展，流動資產比重逐漸加強，目前已大于流動負債和非流動負債之和，且增加速度較穩定，公司流動資產足以抵償全部債務，經營風險小，資本成本高，收益率較低。由此可見，公司處在成長階段，還有較大的發展潛力，需要進一步增加投資，運用經營杠桿與財務杠桿，調節經營風險與財務風險，最終實現企業價值最大化。四、企業短期償債能力分析分析公司短期償債能力主要通過流動比率、速動比率、和現金比率三個財務指標進行分析比較。近三年短期償債比率情況如下表4－8：表4－82009-2011年短期償債能力比率表比率2009年20010年2011年流動比率1.031.241.60速動比率1.001.231.55現金比率——52.19——短期償債能力比率表顯示：公司流動比率和速動比率三年一直大于1，流動比率和速動比率一直比較穩定，小幅增大，反映該企業償還流動負債的能力逐漸增強，流動負債得到償還的保障逐漸增大，反映本單位短期償債能力較強。五、企業長期償債能力分析分析公司長期償債能力的比率有資產負債率，產權比率，利息保障倍數等，以下是近三年集團的長期償債能力比率分析表：表4－92009-2011年長期償債能力比率表比率2009年2010年2011年資產負債率100%100%100%產權比率0.941.251.14利息保障倍數2861.522694.171520.35長期債務與營運資金比率3.02%0.75%0.54%固定資產凈值率67.80%45.24%——長期償債能力比率表顯示：公司的資產負債率略呈遞增趨勢；產權比率每年略有波動，基本上在100%左右，說明公司資產結構健全，對債務償還的承擔能力較強；資產負債率利息保障倍數逐年遞減，但仍然維持較高水平，說明公司付息能力較強；固定資產凈值率較高，說明公司固定資產償債能力較強；公司資產負債率大體趨勢平穩，略有變動，說明負債在總資產中的比例較穩定，更進一步反映公司長期償債能力較高。六、企業資產運作效率分析總資產周轉率是公司投資活動效率效果指標，資產運作效率分析主要是對資產周轉率的分解。資產分為流動資產和長期資產，流動資產管理效率分析是分析的重中之重，主要比率有流動資產周轉率、應收賬款周轉率及存貨周轉率等。下表4－10是企業近三年的資產運作效率指標情況。表4－102009-2011年營運能力比率表比率2009年2010年2011年總資產周轉率2.722.962.85流動資產周轉率5.575.164.39應收賬款周轉率44.7029.6424.35存貨周轉率0.010.0123.84總資產周轉期296.20383.80596.62流動資產周轉期154.26198.14366.04存貨周轉期7.726.3415.10應收賬款周轉期8.0512.1514.78從企業營運能力比率表可以看出，幾乎所有周轉率指標均逐漸降低，說明公司資產的運作效率雖然較高，但是呈逐年下降趨勢，雖然利于公司擴大經營，但同時增加企業運營風險。第三節企業的經營成果及現金流量分析一、企業利潤構成及變動情況分析分析利潤構成情況這里以主營業務收入作為基數，各項目占主營業務收入百分比情況如下表4－11：由此表可以看出，公司毛利一直維持較高水平，主要是煤炭銷售狀況良好，公司已具有一定的銷售規模和市場占有率，主營業績突出。期間費用所占比重比較平穩，這不僅有助于利潤的增長，而且也表明公司管理的完善。表4－112009-2011年利潤百分比構成表項目2009年2010年2011年主營業務收入100.00%100.00%100.00%主營業務成本77.98%83.92%75.91%毛利率22.02%16.08%24.09%銷售、日常和管理費用13.88%14.67%14.79%營業利潤22.21%16.21%24.23%其他業務利潤-0.21%-0.15%-0.06%所得稅費用5.56%4.13%5.85%凈利潤16.43%11.94%18.31%二、企業盈利能力分析公司盈利能力主要體現在銷售凈利率、總資產報酬率和資本收益率上，銷售利潤率的計算公式為：銷售利潤率=凈利潤/銷售收入，企業近三年指標情況如表4－12：表4－122009-2011年盈利能力比率表比率2009年2010年2011年銷售凈利率18.31%11.94%16.43%總資產報酬率34.36%35.67%——資本收益率36.25%23.37%19.99%企業銷售凈利率保持在10%以上，2009年大幅下降后，在2010年已有很大回升，可能受到今年煤炭行業各種利好信息影響，同時說明企業盈利能力較強。總資產報酬率較高，且比較平穩略有增加。資本收益率雖然逐年下降，但整體水平較高，說明企業自有投資的經濟效益越好，投資者的風險越少，值得投資和繼續投資。三、企業現金流量分析企業的現金流量一定程度上反映了公司凈利潤的質量，企業近三年凈利潤與經營活動現金流量比較情況如下表4－13所示：表4－132009-2011年凈利潤與現金流比較表單位：元項目2009年2010年2011年凈利潤30,529,70021,807,20023,740,000經營活動現金流量35,091,00044,625,40046,415,200現金流與凈利潤比1.152.051.96由上表可見現金流與凈利潤的伴隨關系較強，表明企業將利潤品質較好，公司的凈利潤有著很好的現金流保證，凈利潤的收現能力較強，企業財務狀況較好。這種情況多出現在產品供不應求，需要預先支付貨款的企業，說明企業的市場前景較好。現金流與凈利潤比綜合反映了企業自身的支付能力及給予企業利益相關者的回報能力，而其長期增長趨勢說明企業仍然有良好的發展潛力。第四節專題分析一、產品銷售利潤專題分析企業2010年實現主營業務收入1,826,110萬元，比去年同期增長9.54％；主營業務利潤296,075萬元，比去年同期減少26.69％，凈利潤218,072萬元，比去2008同期減少28.57％。2011年企業實現主營業務收入1,444,500萬元，比去年同期減少20.90％；營業利潤320,752萬元，比去年同期增長8.33％，凈利潤237,400萬元，比去年同期增長8.86％。二、成本費用專題分析公司成本費用的控制是通過編制、執行和考核成本費用預算而體現的。成本費用預算編制的原則是：以市場預測確定實現的價值總量扣除本公司積累目標后的價值量作為成本費用預算控制目標的價值量。并保持成本費用水平和目標在同行業中具有較強的競爭力。該礦成本費用執行情況如表4-14所示：表4-14常村煤礦2009-2011年成本費用執行情況單位:元年度2009年2010年2011年指標/項目數量數量比上年增減（%）數量比上年增減（%）營業成本715,043,429.41810,844,312.5439.851,291,410,987.4225.28營業稅金及附加9,557,036.9613,568,007.5342.6117,760,943.8237.68銷售費用26,407,851.4926,757,589.62.4425,337,420.82-6.16管理費用170,981,304.61218,018,399.6387.71242,178,544.4810.47財務費用--145,896,690.12744.92113,105,270.77-22.48資產減值損失--102,376,348.69366.4862,151,353.29-39.29合計837,313,920.621,254,461,348.1148.231,534,944,520.621.102010年產品毛利率下降，年主營業務毛利率為16.08%，去年同期為22.02%，下降5.94個百分點。2011年產品毛利率回升，年主營業務毛利率為24.09%，比去年同期升高8.01個百分點。公司2010年期間費用279,162萬元，比去年同期增加6.93%，2009年凈利潤減少的主要原因是管理費用242,818萬元比去年增加219,802萬元，而其他各種費用較去年略有降低。公司2011年期間費用為222,862萬元，當期銷售費用21,764萬元，管理費用178,732萬元，財務費用22,366萬元。管理費用較去年同期減少3,269萬元，同比減少13.06％，主要是研發費、修理費、職工薪酬同比減少所致。財務費用增加11,056萬元，同比增加97.74％，主要影響因素是銀行借款增加所致。第五節企業經濟效益綜合分析一、十大指標綜合評價 表4－152009-2011年企業十大指標情況表比率2009年2010年2011年銷售利潤率27.85%28.74%28.48%總資產報酬率284.60%273.26%209.03%資本收益率79.