西安寶德電氣有限公司第50頁共50頁PAGE版本：A/0編號：CW-M-01-2011西安寶德電氣有限公司財務制度財務部二零一一年一月目錄現金管理制度 1貨幣資金管理制度 3全面預算管理制度 9票據管理制度 15固定資產管理制度 18成本核算與管理制度 25采購與付款管理制度 30財產清查制度 35無形資產管理制度 39銷售與收款管理制度 44現金管理制度總則為了貫徹執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和中國人民銀行《現金管理實施辦法》，結合公司實際，制定本制度。本制度適用于公司的現金管理。公司財務部審計有權依照國家法規、政策對公司所屬單位的現金收支，庫存限額進行經常檢查、監督與管理。公司內凡在銀行開立賬戶的單位，都必須遵守現金管理的有關規定，收取和支用現金應接受開戶銀行的監督。現金庫存額的核定公司內凡在銀行開立賬戶允許支用現金的單位，都需按照現金管理的有關規定，認真執行開戶銀行核準的庫存現金限額的規定，不得超限額存放現金。由于情況變化增減庫存限額時，應向開戶銀行申請，經銀行批準后調整限額。現金的使用范圍開戶單位只能在下列范圍內使用現金：員工工資、獎金、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；向個人收購物資的價款支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星支出；確實需要支付現金的其他支出。 現金管理和監督在銀行開立賬戶的單位必須設置現金科目日記賬，現金付款和現金收款必須有原始單據。出納按照現金收款和現金付款業務發生的順序逐筆登記入賬，做到日清月結，賬實相符，并編制月報表以OA標準流程發送。建立現金管理內部牽制制度。現金收付主管會計與出納不能由一人兼任，要配備專門的稽核人員。庫存現金不能超過核定的庫存限額50000元人民幣，節假日等特殊情況例外，超過限額的部分要及時送存開戶銀行。遇銀行公休日例外。支取現金必須如實寫明用途，否則財會部門和財會人員有權拒絕辦理。為了加強對現金的管理，隨時掌握現金收支的動態和庫存余額，保證現金的安全，公司必須指定專人對庫存現金進行定期和不定期盤點，并出具現金盤點表。如發現現金短缺不符,應及時查明原因予以糾正，報告主管領導，如違反財務規定應追究責任。嚴格貫徹執行現金管理“十不準”：不準用白條子頂替庫存現金。不準私人挪用、占用和借用公款現金。不準單位之間相互借用現金。不準編造用途套取現金或用轉賬支票套換現金。不準用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。不準將單位現金以個人各義存入儲蓄所。不準私設“小金庫”保留賬外公款。不準使用各種有價證券代替人民幣流通或兌換現金。不準從銷售收入中坐支現金。不準轉移單位收入兌換現金。存取現金應當面點清和認真辨別真假貨幣，否則責任自負。附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度自印發之日起施行。貨幣資金管理制度總則為了加強對貨幣資金的內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，根據《企業內部控制規范--基本規范》以及國家有關法律法規，制定本規范。本規范所稱貨幣資金，是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。職責分工與授權批準崗位內部牽制錢賬分管；收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業務的全過程；出納人員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。業務歸口辦理公司的現金收付款業務由財務部門統一辦理，并且只能由出納辦理；非出納人員不得直接接觸公司的貨幣資金；銀行結算業務只能通過公司開立的結算戶辦理；收款的收據和發票由財務部門的專人開具。經辦貨幣資金業務人員的素質要求具有良好的職業道德；具有符合業務要求的業務水平；符合公司規定的崗位規范要求。授權批準授權方式公司對董事會的授權由公司章程規定和股東大會決定；公司對董事長和總經理的授權，由公司董事會決定；公司總經理對其他人員的授權，由公司以文件的方式明確。權限按公司《現金管理制度》、《采購與付款管理制度》等相關文件執行。批準和越權批準處理審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務；對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人有權拒絕并應拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。現金管理現金歸口財務部出納員專人管理，其他任何單位和個人不準辦理現金收支業務。嚴格控制現金使用范圍，除下列款項可用現金支付、外，其他款項支付必須通過銀行轉賬結算。員工工資、獎金、津貼；個人勞務報酬；根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出；向個人收購物資的價款支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點（1000元）以下的零星開支；確定需要支付現金的其他支出。嚴禁坐支、挪用和套取現金。嚴格按現金庫存限額保存現金，超過限額部分要在當日下班前及時送存銀行，需要現金時，再按計劃從銀行提取。出納員要確保庫存現金的安全完整，人離庫加鎖，妥善保管鑰匙，不準把現金放在保險箱以外的任何地方。必須按規定每天進行盤庫對賬，不得以“白條”抵庫，不準個人借支、挪用現金，不準單位之間互借現金，禁止公款私存儲蓄，禁止保留賬外現金。嚴格現金收支手續，收、付款憑證要經制證人和復核人核準后，出納員才準受理現金收付業務，并由領款人、交款人當面簽字。對于受理現金收付款業務，出納員應根據填制無誤的收、付款憑證每日登記現金日記賬，并做到日清月結，編制月報表，以OA標準流程發送。銀行存款管理銀行存款統一由公司財務部管理，公司統一銀行賬號、統一資金使用，其他部門和個人一律不得設立銀行賬戶。財務部門根據資金的用途和業務需要，經財務負責人同意，在銀行分別開設基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶和臨時賬戶，并根據銀行存款戶開設銀行存款日記賬進行核算，逐日登記收、支、結存情況。公司財務部每月與銀行對賬單最少核對一次，對未達賬項及時編制銀行存款余額調節表，保持賬賬相符，并編制月報表，以OA標準流程發送。銀行印鑒由專人保管，實行分管制，各銀行存款和票據預留印鑒，不得向其他單位或個人泄漏，如因泄密而造成的企業損失，應由財務部門查明原因，追究泄密者的責任。網上銀行U盾管理制度，實行分管制。網上銀行U盾分為以下三級一級U盾—操作員二級U盾—稽核會計三級U盾—總經理及母公司財務總監網上銀行U盾的保管一級U盾由稽核會計保管二級U盾由財務部經理保管三級U盾由總經理及母公司財務總監網上銀行U盾不用時應存放在保險柜中，不得亂用，不得將密碼告訴他人。銀行存款管理的內部控制使用轉賬支票，應由經辦人持結算憑證(購貨發票、申請付款單、借款單等)，按規定審批后，由出納員開給轉賬支票。不能取得結算憑證，需借用空白轉賬支票的，按收支審批權限，經公司領導及財務負責人簽字后，由經辦人員在出納處先辦理借領登記手續，出納員應在支票欄目上填寫日期、用途、限額并登記支票號碼，方可借出。借出的轉賬支票如有丟失，經辦人員應及時向財務部門報告，由公司財務部門向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失而造成的任何經濟損失，應由丟失人負責賠償。以銀行匯票、銀行承兌匯票、匯兌等結算方式辦理收付款項時，其辦理程序與轉賬支票相同。經辦人員應定期清理往來款項，財務部門遵循前賬不清、后賬不借的原則，對不按規定及時清理往來的部門及人員，財務部門有權拒絕對其再次辦理貨幣資金支付手續。嚴格執行銀行結算紀律。不準出借賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。辦理各種結算時，由于填寫結算憑證有誤影響資金使用，票據及印章丟失，造成資金損失，要追究責任人賠償。往來款項管理往來款項包括應收賬款、應付賬款、其它應收款、其它應付款、應收票據、應付票據、預收賬款、預付賬款等。這些往來款項統一由財務部門集中管理。財務部門依據核算內容，分專人管理往來賬戶，每月及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月終(或季末)應分戶按明細摘抄往來賬戶余額，以OA標準流程報送銷售部、物控部等業務相關部門，以此督促往來款項及時清理。業務相關部門、個人要配合財務部門加強往來賬的核對和清理，財務部門應與各級經辦人員、業務部門定期核對往來賬項。對業務發生頻繁、往來款項較大的賬戶，堅持每月進行核對，在此基礎上，責成業務經辦人員、業務單位進行清理，將最終責任落實到人，保證及時清理，減少往來資金占用。往來款項的結算管理產品銷售確認時，主要結算方式依據銷售合同條款執行。特殊情況須經銷售總監審批，根據客戶的資信等級確定銷售方式。公司對應收賬款進行考核和責任追究制。在對外結算中，依據采購合同條款執行，特殊情況需財務總監批準，由財務處辦理。財務部門應經常督促清理公司內部往來，杜絕長期無償占用公司資金。對長期末了往來，視同占用公司資金，收取一定比例的資金占用費，在獎金中扣除。加強應收票據、應付票據的管理，每張票據要逐筆進行備查登記，詳細記錄票據的出票人、承兌人、面值、利率、期限等資料以及已貼現票據的貼現日、貼息、實收金額。未到期的應收票據，確因資金需要提前支取時，由財務部門提出書面報告，經總經理批準后，才能辦理貼現支取手續。對違反貨幣資金管理制度的人員，一經發現要上報領導并作出處罰，嚴重者調離工作崗位。任何一筆款項對外支出，不管金額大小，不管以現金支付或從銀行存款支付，審批人及經辦人對此筆款項安全都負有直接經濟責任和法律責任。

全面預算管理制度總則為提高公司管理水平，增加經濟效益，實現對資源的優化配置，確保經營目標的實現，同時準確分析、監控和考核各部門的財務情況，結合公司實際，制定本制度。全面預算管理是指在預測與決策的基礎上，對公司未來的整體經營活動的一系列量化的計劃安排。公司預算年度與會計年度一致。全面預算的對象為公司各部門。全面預算編制原則：一致性原則。各預算部門的預算管理工作要與公司保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于公司的近期經營目標和長期發展目標；分級預算原則。各級預算部門分別編制本級預算，然后由上級預算部門審核確定；全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、資產負債預算和現金預算三個部分。具體要求是，凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其他計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的行政平衡；實事求是原則。預算編制要根據實際情況，充分估計各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；可控性原則。預算必須可以控制，盡量減少不可控因素，預算執行結果不能發生大的編差；統一協調原則。預算編制必須充分考慮各方面因素，在公司內部要協調一致，各類預算要相互匹配，便于統一管理；權威性原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。組織和職能公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司年度經營目標，審批公司年度預算方案及其調整方案。公司成立預算管理委員會，由財務總監及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由財務總監擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調整草案及預算執行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調整草案，組織預算考核與監督。預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實際執行的差異，提出改進措施和建議。公司各部門及公司內部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業務預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的行政平衡。公司各部門之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據工作需要設相應的機構或專人負責本部門分管業務的預算管理工作。預算管理組織的組成、職責及目標：公司預算管理委員會：

主任委員：總經理副主任委員：副總委員：財務預算會計、各部門經理。預算管理委員會的職責：決定公司的經營目標及方針；審查公司各部門的初步預算并討論建議修正事項；協調各部門間的矛盾或分歧事項；預算的核準；環境變更時，預算的修改及經營方針的變更；接受并分析預算執行報告。預算管理的范圍與內容公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現預算控制。公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經濟活動。公司預算管理的內容包括：

（一）損益預算；（二）資本性收支預算；（三）現金流量預算。損益預算是反映預算期內利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業外收支預算和所得稅預算。資本性收支預算的反映預算期內資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。現金流量預算反映預算期內現金流入、現金流出及其利用狀況的財務安排，包括經營活動產生的現金流量預算、投資活動產生的現金流量預算和籌資活動產生的現金流量預算。

第四章預算的編制與審批公司預算編制的主要依據：

（一）國家有關政策法規和公司有關規章制度；

（二）公司經營發展戰略和目標；

（三）公司年度經營計劃；

（四）公司確定的年度預算編制原則和要求；

（五）以前年度公司預算執行情況。各單位的預算編報內容按該單位的主管職責范圍確定：收入中心的單位編報收入成本預算表。費用中心的單位編報費用預算表。利潤中心的單位編制完整的利潤預算表（含收入成本表、費用表）。在資本性支出預算方面，由經營規劃部負責匯總和審核各單位編報的設備采購、技改和維修預算，編制資本性支出預算。公司的研發費預算也由研發中心根據門編報的預算匯總編制。在現金預算方面，由財務部根據利潤預算和資本預算，編制現金預算。公司預算的編制程序：公司董事會確定公司預算年度的經營目標；財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年11月初制定印發公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求；公司各預算責任部門按照統一格式，編制本部門歸口管理業務的下一年度預算建議，于每年11月20日前送財務部；財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發現的問題進行充分協調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。公司預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整；

（二）經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

（三）公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執行；第五章預算的執行與控制公司預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。公司預算作為預算期內組織公司內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現。預算內資金的撥付

（一）預算內資金撥付的基本條件為：

1.預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2.合同正本或其他具有法律效力的文件；

3.準確填寫的《付款憑單》；

4.按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

（二）預算內資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《付款憑單》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續。

（三）預算內資金支出，由財務部根據資金的周轉情況和項目進度情況撥付。合同或法律文件規定支付時間的，按規定的時間支付。

（四）公司原則上不出借資金。財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執行臺賬，每季度末與財務部核對。公司建立預算執行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。年度終了，各預算責任部門應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執行報告一經審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷。

第六章預算的調整公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執行中由于市場環境、經營條件、政策原因等客觀因素發生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。預算調整的基本原則：

（一）目標一致原則，即預算調整事項不能偏離公司發展戰略和年度經營目標的要求；

（二）講求效益原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現最優化；

（三）責任落實原則，即對常規事項產生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關鍵差異方面。

（五）先有預算、后有支出。

（六）收支平衡原則。

（七）節約就是創收。預算調整的程序：

（一）預算執行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調整；

（二）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預算調整的申請部門（或單位）填寫《預算調整申請表》向財務部提出預算調整申請；

（四）財務部對申請調整項目進行初審、協調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

（五）預算調整方案經董事會批準后，由財務部下達給各預算部門。

第七章預算的分析和反饋公司按季對預算執行情況進行分析，分析報告提交公司預算管理委員會辦公室。公司預算管理辦公室每季以OA形式向公司各部門反饋其預算執行情況，并對超出預算的部門提出警示。公司預算管理辦公室匯總每月編制公司預算執行情況分析報告，報預算管理委員會。第八章附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度自發布之日起施行。票據管理制度總則為加強公司票據的管理，明確管理及使用范圍，預防票據遺失、填制錯漏，現結合公司實際特制定本制度。本制度所稱票據系指與公司日常經營相關的各種有價證券和憑證，包括發票、支票、匯票等。公司處理有關票據事務時，應遵循本制度的規定。支票的管理：支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。公司支票的購買、保管、使用由出納負責。空白支票放置保險柜中保存。出納向銀行提取現金時，使用現金支票，轉賬支付時，使用轉賬支票。出納依據批復過的“請款單”、“付款單”或“費用報銷單”填寫支票，支票填寫完畢交由稽核會計復核簽字后經財務部經理批準，加蓋印章、出納在支票領用薄上填寫日期、用途、登記號碼，通知領取支票，領用人在支票領用薄上簽字備查。出納按有關規定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記薄。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋"作廢"戳記與存根一并保存。簽發現金支票，必須符合國家現金管理的相關規定。支票的出票人簽發支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發空頭支票。出票人不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。存款人領購支票，必須填寫“票據和結算憑證領用單”并簽章，簽章應與預留銀行的簽章相符。存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。發票的管理公司的發票包括：可抵扣的增值稅進項發票、運費發票。銷售貨物開具的增值稅專用發票。銷售貨物開具的普通發票。提供技術服務開具的定額發票。等同發票的收款收據。公司使用的發票由專人向當地稅務機關領購發票。公司使用的增值稅防偽稅控開票系統由專人管理。公司收款收據的開具不得拆本使用，全部聯次一次填開，上、下聯內容和金額一致。記賬聯和付款聯加蓋財務專用章。公司發票由專人保管。當月處理當月發票，月末收到的發票在次月及時處理。每月按稅務局的規定時間認證發票，月末將已認證過的可抵扣的發票按月裝訂成冊。定期將開具完的收款收據交由專人保管。開具完的定額發票存根聯由專人保管。未使用、未填開的專用發票放入保險柜中存放。已開具的普通發票存根聯和未開具的空白發票由專人保管。公司建立發票使用登記制度，按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得損毀;按稅務局相關規定回收、繳銷發票。公司不得轉借、轉讓、代開發票；不得倒買倒賣發票。匯票的管理匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票分為銀行匯票和商業匯票。公司的匯票業務包括：銀行匯票和銀行承兌匯票。銷售部從客戶處取得匯票，返回公司于第一時間交于財務部，按照相關流程及工作實施細則辦理。匯票對外背書轉讓時，按照相關流程及工作實施細則辦理。銀行承兌匯票質押銀行進行票據置換時，按照相關流程及工作實施細則辦理。銀行承兌匯票在銀行進行貼現時，按照相關流程及工作實施細則辦理。銀行承兌匯票到期進賬時，按照相關流程及工作實施細則辦理。會計每月10號之前以OA標準流程發送票據明細表。票據被拒付時，查明原因，公司財務部采取相應措施處理。票據發生丟失，應立即向財務部報告，到相關部門辦理掛失止付的手續。附則本制度由財務部負責解釋。本制度自發布之日起執行。

固定資產管理制度總則固定資產是公司財產的重要組成部分，是公司賴以生存與發展的物質基礎。為了加強公司固定資產管理與核算，及時掌握固定資產的構成與使用情況，及時準確的計提折舊，確保公司財產安全完整和有效使用，特制定本制度。本制度適用于公司的固定資產管理。固定資產核算崗位的主要任務和基本職責參與固定資產投資的預測和決策，對企業自制、購置、調入、租入固定資產進行經濟論證和預測，提供核算資料和有關經濟指標數據，參與決策前的經濟論證、分析。對購置固定資產資金來源進行行政平衡，實行事前控制。準確及時反映和監督固定資產的增減變動情況，協助有關部門定期進行固定資產清查盤點切實做到賬、卡、物三相符，保證固定資產的安全完整和合理使用，防止損壞和丟失。正確計算和提取固定資產折舊，及時準確地計入成本，不得少提、多提、漏提或重提。為分析固定資產使用效果提供有關會計資料，配合主管部門通過分析對比找出問題，采取措施，挖掘潛力，促進固定資產合理使用，提高固定資產使用效率。會同有關部門擬定和適時修改固定資產管理與核算的實施辦法，建立健全固定資產增減、收發、保管、使用、維修、清查等管理制度。參與核定固定資產需用量，參與固定資產投資和預測和決策，參與編制固定資產更新改造和大修計劃。負責固定資產的核算，提供固定資產報表數據，對購置、調入、調出、租賃、內部轉移、封存的固定資產，督促有關部門或人員及時辦理財務手續，根據會計憑證建立賬、卡，定期與實物核對，對固定資產的數量、質量、價值進行核查，做到賬、卡、物三相符，定期編報固定資產增減變動情況的會計報表。參與固定資產的清查盤點和毀損，報廢的審查工作。會同有關部門定期對固定資產進行清查盤點，看賬、卡、物是否三相符。對盤盈、盤虧和毀損等情況，配合有關部門查明原因，弄清責任，對屬于正常應該報廢的固定資產要經過技術鑒定，對盤盈、盤虧及毀損的固定資產按規定的審批權限辦理報批手續，對多余、閑置以及保管、使用、維護不當的固定資產及時報告，并提出處理意見。分析固定資產的使用效果。會同有關部門對固定資產的使用狀況進行分析，寫出書面報告，促進合理使用，加強維修保養，不斷挖掘潛力，提高固定資產利用效率。固定資產核算管理公司為生產商品提供勞務出租或經營管理而持有的；使用年限超過一年的房屋、建筑物、機器設備、器具等資產應列為固定資產。其中：除生產設備外，單價在1000元以上的辦公設備及其他；大批量采購，單價不高總額較大使用期限較長的產品。財務部門是全公司固定資產的財務監督管理與核算部門，凡涉及到有關固定資產的財務管理問題都應納入本范圍之內。公司固定資產實行集中管理，分級使用制度；人事行政部為固定資產管理部門，公司各部門為固定資產使用部門。固定資產按經濟用途分類，可分為經營性固定資產和非經營性固定資產。經營性固定資產是指直接服務于企業生產，經營過程的各種固定資產，如生產經營用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等；非經營性固定資產是指不直接用于生產經營過程的各種固定資產，如職工食堂等部門購置的固定資產及后勤用房等。固定資產按使用情況分類，分為使用中固定資產，未使用固定資產和不需用固定資產。使用中的固定資產，是指在用的經營性固定資產和非經營性固定資產。由于季節性經營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產仍屬于企業使用中的固定資產，企業出租（指經營性租賃）給其他單位使用的固定資產和內部替換使用的固定資產也屬于使用中的固定資產；末使用固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建，擴建等原因暫停使用的固定資產，以及經批準停止使用的固定資產。（如企業購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產以及主要的備用設備等）；不需用固定資產，是指本企業多余或不適用，需要調配處理的各種固定資產。比如：公司閑置，封存的固定資產。綜合參考前面幾種分類標準，公司固定資產具體分為以下幾種類型：生產用房(F)、非生產用房(V)、建筑物(Z)、運輸設備(N)、電子設備（D）、機械設備(J)、動力設備(L)、傳導設備(C)、儀器設備(Y)、辦公設備（B）、非生產設備(X)、工具(G)。企業新購置、自建的固定資產的計價，均按歷史成本計價；在確定清查財產中盤盈固定資產的價值時按重置完全價值計價使用；計算盤盈，盤虧，毀損固定資產的溢余或損失等時按凈值（折余價值）計價。公司購入固定資產由各主管部門根據實際需要按公司相關制度及流程進行審批處理。基本建設項目完工移交時，由相關部門辦理《固定資產交接單》按建造時實際發生的全部支出為原價。和需要安裝的固定資產一樣，主管單位辦理財務手續時，按公司固定資產相關規定辦理移交手續。自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生全部支出為原價。自制的固定資產完工后，必須有經主管部門鑒定驗收的完工驗收單，由成本結轉而后進入固定資產，同時由使用部門辦理固定資產卡片并通知固定資產管理相關部門納入臺賬管理。手續不全者，財務部門不辦理結、轉賬。其它單位投資轉入的固定資產，應以雙方確認的公允價值入賬。同時由主管部門辦理相關手續，納入固定資產臺賬管理。融資租入的固定資產，必須簽訂融資租賃協議，按租賃協議確定的設備價款，運輸費，途中保險費，安裝調試費等支出入賬。同時增加固定資產卡片，納入固定資產臺賬管理。在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產賬面價值減去改、擴建過程中發生的變價收入加上由于改、擴建而增加的支出入賬（發生的修理支出達到固定資產原值20%以上；經過修理后有關資產的經濟使用壽命延長二年以上；經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途）。發生過的改、擴建固定資產，必須由固定資產主管會計參加進行現場查看，并通知相關固定資產管理部門對固定資產卡片及其臺賬進行變動。接受捐贈的固定資產，按同類固定資產公允價值記賬，或根據捐贈者提供的有關憑據記賬，接受捐贈固定資產發生的各項費用，計入固定資產原值。同時增加固定資產卡片，納入固定資產臺賬管理。盤盈的固定資產，按重置完全價值入賬。同時增加固定資產卡片，納入固定資產臺賬管理。固定資產增加的核算管理要求各種相關的財務手續必須完備，固定資產交接單、固定資產卡片主要項目必須按規定填寫清楚、完整，否則主管會計有權拒收、拒報。管理費用、科研費用購置的資產，按國家相關政策執行，作為固定資產管理的，按公司制度及相關手續辦理。凡列入公司的固定資產，未經公司主管領導和上級批準，任何部門不得擅自調撥、轉移、借出、出租和出售。公司內部調撥的固定資產，由使用部門出具領用單，領用單必須有原調出部門、調入部門、主管部門、監管部門領導審批后方可進行調撥，固定資產主管會計同時增減固定資產卡片，固定資產臺賬相應變動。公司對外的設備調撥和轉移，實行有償劃撥的方式，公司設備的對外劃撥必須經過設備的使用部門，設備主管部門同意，上報公司主管領導批準后方可進行。劃撥固定資產由主管部門出具領用單，領用單必須經固定資產主管會計確認后，同時增減固定資產卡片，固定資產臺賬相應變動。財務部門在劃撥后的下個月停止對該設備計提折舊。停止使用三個月以上的固定資產，由使用部門油封保管。凡一年以上不用或因停工閑置一年以上（不包括大修時間）設備，由使用部門提出申請報主管部門批準，使用部門可進行油封保管。財務部門停止計提折舊。閑置設備啟封時由使用部門填寫啟封申請單，主管部門審核，由財務部門主管會計確認后，通知相關資產管理部門，重新計提折舊。未經批準，任何部門不得擅自報廢處理固定資產。凡符合下列條件者，可申請報廢：1、超過使用年限，主要結構損壞，不能改裝利用者；2、因工房改建或工藝改變必須拆毀不能遷移的設備；3、腐蝕過甚無修復價值或繼續使用會發生危險者；4、功能退化且無使用價值及淘汰的產品；5、因事故和其它災害設備遭受嚴重破壞，無修復價值者；6、其他未列明不能正常使用的固定資產。公司固定資產報廢由使用部門填寫《固定資產出售、報廢、毀損審批表》，按公司流程辦理相關手續。公司固定資產租賃必須簽訂租賃合同，列明有關租賃的條款。公司對租賃固定資產進行日常管理，按國家相關財務制度進行賬務處理。公司固定資產除以下幾種情況外須按期計提折舊。未使用，不需用（封存）的設備；以租賃經營方式租入固定資產；在建工程項目交付使用以前未達到使用狀態的固定資產；已計提完折舊繼續使用的固定資產；未計提完折舊提前報廢的固定資產；管理費用,科研費用購置的固定資產;國家規定不提折舊的其它固定資產（如士地）等不計提折舊。公司固定資產計提折舊時，按實際情況采用不同折舊方法計提折舊。固定資產計提折舊時，以月初可計提折舊的固定資產賬面原值為依據。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊。當月減少或者停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。固定資產清理主要指固定資產的報廢和出售，以及由于各種不可抗拒的自然災害而使固定資產受到毀壞和損失。固定資產報廢有的屬于正常報廢，有的屬于非正常報廢。正常報廢包括：使用磨損報廢的，由于技術進步而發生的提前報廢。非正常報廢主要指自然災害和責任事故所致。報廢變賣的設備、房產，由專人聯系擇價出售，財務部門進行價格監督。主管部門附上固定資產報廢單，由固定資產主管會計審核并制單后，由出納收款。禁止出現先出售，后報廢的行為。為了保護固定資產的安全與完整，保證固定資產核算的準確性。各部門必須對固定資產進行定期清查盤點。掌握固定資產實有數量，查明有無丟失，毀損或未入賬固定資產，保證賬實相符。每年對固定資產進行一次全面清查，以保證報表指標的真實可靠性。各有關部門要積極配合固定資產清查。每年年終,由財務部門向各部門下發固定資產清查文件,并召集相關人員參加的固定資產清查會議,布置有關固定資產清查事項。清查截止日前，各部門必須及時按要求填寫，上報固定資產清查表。在清查時，發現固定資產毀損和盤盈，盤虧的，財務部門要查明原因。對盤盈的固定資產要逐項落實實物的存在，分析各項盤盈固定資產的形成來源，以及造成盤盈的具體原因。對盤虧的固定資產要逐項分析盤虧的原因，以便明確責任。清查毀損、不能用、報廢的固定資產實物和已經變賣的變價收入的去向。對盤盈、盤虧的固定資產，由財務部門統計匯總,主管部門審核,公司主管領導簽字,上報上級有關部門批復后進行賬務處理。對于盤盈的固定資產，要確定其固定資產原值，重新計提折舊，增加固定資產卡片，使用部門，主管部門，財務部門等固定資產管理部門達到賬實相符。對于盤虧的固定資產，分清責任,如果是因為人為原因,要追究有關人員責任,如果是管理原因,要建立、健全相關的制度。財務部要及時沖減固定資產，并通知有關部門銷賬，撤消固定資產卡片。為保證公司的生產經營活動正常進行，固定資產修理是必不可少的程序。1、固定資產日常修理費用，直接計入當期成本、費用；2、固定資產大修。原則上進入當期成本、費用。符合下列條件之一，應視為固定資產改良支出，應計入固定資產原值：發生的修理支出達到固定資產原值20%以上；經過修理后有關資產的經濟使用壽命延長二年以上；經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途。固定資產報表與分析根據公司實際情況，對固定資產進行必要的分析，編制固定資產報表。一方面，為國家和企業主管部門匯總和掌握企業固定資產的增減變動，提供正確的核算資料。另一方面也是為改善管理，對固定資產的利用效果和資金來源和籌措的使用，提供必要的指標數據和分析資料。固定資產主管會計必須為固定資產報表中有關項目提供真實、準確、完整的數據。合理利用固定資產，科學的對固定資產的增減變化及使用效果進行分析。對挖掘固定資產潛力，提高固定資產使用效果，增強企業活力具有重要意義。固定資產主管會計，必須定期對固定資產變動的情況進行分析，對固定資產結構變動分析，利用效果、使用程度進行分析。附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度自發布之日起施行。

成本核算與管理制度總則成本管理是企業財務管理的核心內容，也是企業經營管理的一個十分重要的環節。為了加強成本管理，嚴肅核算紀律、降低生產消耗，提高經濟效益，及時、準確、全面完整地反映企業的經營成果，特制定本制度。凡是公司所屬實施成本核算的各部門都必須依照本制度組織成本核算和實施成本管理。成本管理的基本任務成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、控制、核算、檢查和分析六個環節，全面、準確地反映企業生產經營成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本，減少費用支出，提高企業的經濟效益。各部門在成本核算和管理中，都必須遵守國家的財經法律、法規、方針、政策，嚴格執行成本開支的有關規定，建立健全成本管理制度，抓好各項基礎工作。努力推進成本管理的現代化，搞好產品的市場預測，實施目標成本管理的質量成本管理，學習先進的成本管理經驗。全面實施電子計算機管理工作。企業產品的全部成本費用劃分為制造成本和期間費用（指管理費用、財務費用和營業費用，期間費用的開支范圍另行文規定）兩部分，各部門的成本核算只核算到制造成本為止。企業的期間費用直接計入當期損益。制造成本的開支范圍：生產產品中實際耗用的各種原材料、輔助材料、外購成附件、半成品、燃料動力、包裝物等的實際成本。低值易耗品的攤銷費用按國家規定列入成本、費用的職工薪酬。運營中心部的固定資產折舊費、修理費、租賃費和財產保險費等。進行科學研究、技術開發和新產品試制所發生的不構成固定資產、無形資產的費用。直接為生產服務而發生的試驗等費用。運營中心為組織生產而發生的各項生產費用，如辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護、運輸費用等。下列各項開支，不得計入制造成本應在基本建設資金、技術改造資金和專項資金中開支的費用。無形資產的購置、建造等費用的支出。歸還固定資產投資借款的本金和建設期的利息支出。與生產經營業務無關的其他支出。企業在生產過程中發生的費用，按經濟用途劃分為若干成本項目，規定如下：原材料：指直接用于產品生產，構成產品實體，可制訂定額的各種原材料和外購成附件、半成品、外協件；雖不能構成產品實體，但有助于產品形成和為使工藝技術過程正常進行并能制訂消耗定額的輔助材料。具體參照公司物控部《項目大類一覽表》執行。直接人工費：指直接參加產品生產的工人工資、取暖費、降溫費等范圍為物控部、制造部等業務部門的直接人工費用，與項目的關系表見公司《業務工作統計表填寫說明》。廢品損失：指企業生產過程中發生的不可修復的廢品成本，可修復的廢品在返修過程中所發生的修理費用等。公司允許的廢品損失按項目計算入成本。制造費用：指企業各生產車間及處室為組織和管理生產，保證生產正常進行而發生的不能直接計入產品成本的間接費用，其明細項目如下：燃料動力：指直接用于產品生產的外購和自制的燃料和動力（包括動力、蒸汽、壓縮空氣和水等）費用。福利費：指運營中心實際發生的職工福利費。運輸、按技術條件規定的交付狀態必須隨帶的有關工具、測試設備、備件和資料等費用。辦公費：指運營中心管理用的文具、紙張、印刷、郵電、電話、辦公用品等開支的費用。消耗材料：指運營中心室為維護生產設備所消耗的潤滑油、洗滌油以及不能直接計入產品的零星輔助材料消耗等。差旅費：指運營中心門職工因公出差的旅費及探親費。水電費：指運營中心因管理所需用的風水電氣費用，直接計入產品成本的燃料動力費用不在本項目內。折舊費：指運營中心使用的各項固定資產按規定計提的折舊費。修理費：指運營中心使用的各項固定資產大修理費用和發生的中、小維修費用以及工具、儀器、家具用品等維修費用。低值易耗品攤銷：指運營中心使用的工具等不構成固定資產的低值易耗品及家具用品等的攤銷費用。勞動保護費：指運營中心使用的各種勞動保護費用，如：有害工種按規定標準和等級發放的保健費、工作服、工作帽、工作鞋，不構成固定資產的安全防護裝置、衛生設置、通風設施等費用。保險費：指運營中心應負擔的財產物資保險費用。固定資產租賃費：指車運營中心應支付的經營性固定資產租賃費用。技術資料費：指運營中心領用的圖紙、資料、制圖用品。運輸費：指運營中心為生產和管理支付的運輸費用。其他：指不能列入以上各項的制造費用支出。其中較大的支出應在其他項目中以"其他"項單列反應。對制造費用應定期進行分析和考核。每年年初應根據全年費用水平和當年公司生產經營計劃，下達制造費用控制指標，每季度末和年終，應根據指標進行考核并分析超支或節約的原因，以利于費用的控制。成本核算根據公司項目生產的特點，公司對成本實行集中統一管理，根據項目生產階段由財務部、運營中心應設成本核算機構和配備專職會計人員負責成本核算和成本管理工作。公司成本核算實行以產品為對象，進行生產費用的歸集和分配，按月計算產品實際成本，原則如下：嚴格劃分不同產品成本的界限，貫徹受益原則，即“誰受益誰負擔費用，何時受益何時負擔費用”。正確劃分應計入產品成本和期間費用與不應計入產品成本和期間費用的界限，嚴格執行成本、費用的開支范圍。產品的材料費用按產品的消耗定額進行控制，按實際消耗直接計入成本在生產過程中發生的廢品損失按產品類別攤入成本、。運營中心等的風、水電汽和勞務供應，按項目分別攤入成本和費用。本期完工產品成本的計算以產成品入庫單為依據，按產品類別及材料消耗定額計算材料費。工時費用以完工比例計算并分攤。成本核算的要求成本核算按月進行，須按公司統一規定的日期和要求結賬。合格產品的交付和制造費用的支出均應以合法的原始憑證為依據，計算商品產品成本的產品必須是經驗收合格完全符合銷售條件的產品。成本核算要做到：投入、完工交付、在制品的數量與金額都要核對清楚。按月份計算產品的實際成本，凡能直接計入產品成本的費用應直接計入。不得隨意擠占或估算完工產品及期末在制品的成本，嚴禁弄虛作假。計算產品實際成本時，應由本期負擔的一切費用支出，必須全部計入本期實際成本，不得少計、漏計，更不得亂攤產品成本。凡當期使用并已消耗的材料，必須依據消耗小票按產品和用途進行歸集分類核算，不得漏計和亂擠成本，凡有消耗定額的材料一律實行定額發料，沒有消耗定額的材料，按預算及計劃發料嚴格實行費用指標責任制。；公司制造部按要求領用的元器件不用提領貨單，直接在庫管處領取，并在元件表上簽字確認。元器件現場損壞，不能及時將壞的元器件返回采購維修，需要領用新的元器件時在OA上發起申請按流程審批執行。各部門要按照公司確定的成本核算方法組織核算，不得擅自改變，改變核算方法須報相關部門批準。成本管理要做好成本管理工作首先必須加強成本管理的基礎，做好材料、工具、勞務價格和公司內部自制半成品價格目錄的制定準備。公司財務部門和有關單位要做好成本資料的積累和搜集工作，做好市場價格信息的調查研究。努力搞好成本預測工作。按照項目成本計劃要求，結合公司生產實際，努力做好成本控制工作，使成本處于受控狀態中。財務部門和各相關部門應按照歷史成本對其完成情況進行檢查，找出差距，對整個成本情況進行全面分析，總結經驗，找出存在的問題，提出改進意見和措施。財務部門應按季對成本進行檢查，年終對全年在成本核算和管理中做出突出成績的單位領導和會計人員給予獎勵，對成本核算和管理比較薄弱的單位，予以整頓和加強。建立健全成本核算與管理的責任制度，要做好成本核算與管理，不斷降低產品成本。附則本制度由公司財務部負責解釋。本制度自發布之日起執行。

采購與付款管理制度總則為加強公司生產資料的采購與付款管理，規范采購和付款行為，健全監督機制，有目的有計劃的配合生產經營目標進行生產資料的采購，有效降低采購成本，結合公司實際，制定本制度。寶德電氣公司的采購分為兩大類：原材料采購和非原材料采購。原材料采購是指為生產而采購的原材料；非原材料采購是指為日常辦公、禮品、勞保、福利及電子產品等而做得采購。本制度適合于公司的原材料采購和非原材料采購，是對采購過程中的決策、價格監督、質量檢驗、付款等行為的基本規范。原材料采購和非原材料采購由公司的物控部和行政管理部共同完成采購任務，具體分工按照公司的相關文件執行。公司按照科學有效、公開公正、比質比價、監督制約的原則，建立健全采購與付款管理的各項制度，防止采購過程中的不正當行為，充分、有效地利用公司生產資料。采購管理目標對于原材料、低值易耗品的采購應根據市場情況按年度進行價格調整，已達到降低物料成本的目的；在使用上，應提高工人的工作效率，增加材料的使用性，節約開支，改進生產工藝，減少呆、滯料的產生。對于設備方面應提高其使用率，盡量不重復購置，物控部和人事行政部應全面了解公司資產的配置情況，使各生產、職能部門充分利用現有設備，做到資源共享。各類生產資料的采購應做到適時、適質、適量、適價，充分掌握市場行情，和供應商保持良好關系。采購管理內容及職責第一節采購計劃生產類產品采購計劃的定制：根據公司銷售部簽訂的銷售合同，按照排產要求、按照各相關部門提交的《采購單》等制定采購計劃。非原材料采購計劃的定制：非原材料采購由各部門根據預算提出申請，由人事行政部統一采購。公司的辦公用品、禮品由人事行政部結合各部門根據需要，由人事行政部庫管提出申請，人事行政部按預算給予采購。勞保、福利等由人事行政部提出申請，人事行政部按預算給予采購。第二節采購合同及價格審批采購合同分為原材料采購合同和非原材料采購合同。物控部原材料采購合同審批：固定供應商采購合同的審批：按照年初簽訂的協議價格執行采購，只核價，不比價。財務副總和財務審計崗按協議價格審核招投標采購合同的審批：由招投標小組進行審核零星采購合同的審批：通過3家以上詢價比價的原則，采取性價比高的產品進行采購。財務副總和財務審計崗按詢價、比價單，參照設研發中心意見執行采購。人事行政部非原材料采購合同審批：非原材料采購合同根據預算進行審批。分為預算內和預算外2種：預算內采購：實行比價議價制度，根據所采購物品針對2-3家供應商進行詢價比價，挑選性價比最優的確定供應商和價格，由人事行政部經理審批。預算外采購或超預算采購：由財務審計崗審核和財務總監審批。在OA上提《采購單》，按照OA流程審批。采購付款審批第一節審批含義業務審批是指對所有涉及財務付款的業務事項，根據公司有關生產經營計劃是否執行，由相關業務負責人進行的審批工作。財務審批是指在業務審批的基礎上，根據有關財務制度、計劃，是否進入財務支付程序，由有關財務負責人進行的審批工作。付款審批人員包括公司總監、副總、總經理、母公司總監相關部門經理及主管財務支付審批實行逐級歸口管理。公司總經理和主管副總有權將公司各項重大財務支付事項提交總經理辦公會議討論,并對這些財務支付事項進行審批。第二節采購付款審批權限非原材料采購審批按照OA流程審批。研發項目立項前按照OA流程審批，立項后按照財務軟件模塊流程審批。總經理和母公司財務總監有權對所有付款進行審核和抽查，有權對價格有異動的、超出銷售報價預算成本的合同進行重點核查，有權召集相關人員進行核實并要求相關人員說明情況。第三節采購支付授權批準方式公司對采購支付業務建立嚴格的授權批準制度，審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。審批人員可以向相關審批人員授權，授權方式遵循相關制度規定。未經審批人員授權后的審批，其審批意見無效。貨幣資金支付業務的審批同時遵循《資金管理制度》的相關規定。采購支付程序原材料采購支付程序：（一）財務支付審批實行實時逐級歸口管理。深圳分公司在權限內由所在地領導審批，超出限額由總經理或母公司財務總監審批；西安總部由在權限內由所在地領導審批。（二）公司總經理和主管副總有權將公司各項重大財務支付事項提交總經理辦公會議討論,并對這些財務支付事項進行審批。非原材料采購支付程序：按照公司財務部《請款單》管理規定，在OA上發起申請，按照OA審批流程進行審批。附則本制度由公司財務部負責解釋本制度自發布之日起施行附件一CW02一般付款流程一般付款流程申請付款人物控部采購崗部門經理總監/副總/總經理財務部會計出納Y是否入庫開始Y是否入庫開始NU8錄入發票付款單NU8錄入發票付款單YN審核YN審核N審批N審批存檔憑證入賬結束存檔憑證入賬結束Y支付付款單（簽字）Y支付付款單（簽字）

流程步驟主要工作內容重要輸入重要輸出相關表單1請款人：借款申請請款單經批準的相關申請審批單請款單經批準的相關審批表單2財務部出納：核實是否存在掛賬請款單經批準相關審批表單請款單（簽字）經批準相關審批表單請款單（簽字）3總監、副總、總經理、母公司財務總監：按權限審批付款單請款單（簽字）經批準相關審批表單請款單（簽字）經批準相關審批表單請款單經批準相關審批表單4財務部出納：付款請款單（簽字）經批準相關審批表單請款單（簽字）經批準相關審批表單請款單（簽字）經批準相關審批表單5財務部出納：《借款單》存檔請款單（簽字）經批準相關審批表單財產清查制度第一章總則第一條為了有效地對本公司的各項財產物資、貨幣資金和往來款項進行管理和控制，做到賬物一致，賬賬相符，根據國家財政部頒布的《企業會計準則》和《會計基礎工作規范》，結合公司實際，制定本制度。第二條本制度適用于對公司各項財產物資、貨幣資金和往來款項的管理和控制。第二章清查范圍、期限第三條財產清查主要內容為公司的固定資產、流動資產、對外投資、無形資產以及負債和賬外財產等。固定資產是指使用期限超過1年為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、各類儀器儀表、辦公設施、進口模具、大型工具等。凡是公司擁有的固定資產（包括生產用和非生產用）均屬清查范圍。第四條賬面財產主要內容為現金及各種存款、對外投資、應收及預付款項、存貨、固定資產、在建工程、無形資產、應付賬款等。存貨是指物控部及制造部的外購及領用原材料(金屬和非金屬)、成件、工具、標準件、配套件、機修備件、動力備件、各類工裝、低值易耗品、隨機備件、各工段生產用剩余材料等；已辦報廢手續而未處理的工裝、原材料、成件、配套件、工具、修車拆下的零件器材等物資；制造部的自制半成品（含外協、咨詢自制半成品）、在制品（不含外來加工材料半成品、材料）；產成品（含在庫及因其他事項不在庫的產成品）。第五條現金、存款、應收與預付款實行定期清點，固定資產、存貨等其他財產進行每年至少兩次的逐項全面清查，清查基準日為當年的6月30日和12月31日。第三章組織領導第六條財產清查是一項復雜細致的工作，它涉及面廣、政策性強、工作量大，應有組織、有準備、有計劃地進行財產清查工作。第七條公司成立財產清查領導小組，全面負責財產清查工作。第八條其他財產主管和使用部門應成立專門工作小組或指定專人具體負責清查工作。第四章清查方法與要求第九條庫存現金的清查：（一）現金的清查，是通過實地盤點的方法，確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額核對，查明盈虧情況。禁止用不具有法律效力的借條、收據、白條等抵充庫存現金。現金盤點后，應根據盤點的結果及時與現金日記賬核對，并填制"現金盤點報告表"，由盤點人員和出納員共同簽章后生效。（二）清查小組人員通過實地盤點，采取定期或不定期抽查的方法對庫存現金實施清查。（三）對有價證券(國庫券、其他金融債券、公司債券、股票等)的清查方法按現金的清查要求進行。第十條銀行存款的清查：對各種存款實行按月將本公司的《銀行存款日記賬》與銀行的《銀行對賬單》逐筆核對清查，查明更正后及時編制《銀行存款余額調節表》，從而獲得本公司銀行存款的真正實有數。第十一條往來賬項的清查：各種結算往來款項一般采取"詢證核對法"進行清查，即通過有效賬單同經濟往來單位核對賬目的方法。清查單位按每一個經濟往來單位編制"往來款項對賬單"(一式兩份，其中一份作為回執聯)送往各經濟往來單位。對方經過核對相符后，在回聯單蓋公章退回，表示已核對；如果經核對數字不相符，對方應在回聯單上注明情況，或另抄對賬單退回本單位，進一步查明原因，再行核對，直到相符為止。對個人的應收及預付款，應定期向個人發出催款通知。第十二條實物的清查：對存貨、固定資產等財產物資的清查，實物保管人員與盤點人員須同時在場，采取普查結合、重點清查的方法，清查材料要完整、準確、細致。（一）固定資產。在清查過程中要求全面清點實物，查明統一編號、名稱（含附件名稱）、規格、型號、數量、啟用年月、資產原值、重估值、資產狀態等項目，編制《固定資產清查明細表》，并說明未使用、封存等情況。各單位會計協同固定資產管理員把固定資產卡片、固定資產明細表和實物核對，缺少卡片的由固定資產管理員在表的備注欄內注明并負責補齊。將賬、卡、物有效地對應起來，從而確定盈虧。對于盤盈部分經重點核實報批后各單位根據返回清單建卡立賬，已報批的報廢資產辦理正規手續。下列固定資產不能確認為資產，應當確認為損失：1.已毀損固定資產。2.由于技術進步等原因，固定資產已不可使用的。3.雖然固定資產尚可使用，但使用該項固定資產后會發生虧損或產生大量不合格品的。4.其他有跡象表明已經損失的固定資產。5.上述情況應按《廢舊物資/設備管理制度》辦理執行。（二）存貨。在實地全面清點實物的基礎上，區分各類存貨要求按實際情況填寫《存貨清查明細表》和《設備報廢申請單》。其中應按盤盈、盤虧、積壓、報廢與正常儲備分冊填列。車輛工裝要分別清點，已辦報廢手續而實物還在制造部保管的工裝，要求單列明細。做到賬物相符，賬賬相符，進而確定盈虧。下列存貨不能確認為資產，應當確認為損失：1.呆滯、冷背、且市場已無需求的存貨。2.霉爛、變質、過期的存貨。3.已毀損的存貨。4.其他足以證明其價值已經不可收回的存貨。（三）在建工程由清查小組會同基建等部門逐項進行現場清查。下列在建工程不能確認為資產，應當確認為損失：1.已發生損失的在建工程、長期停建并且預計3年內不會再重新開工的在建工程。2.其他有跡象表明已經損失的在建工程。（四）無形資產應逐項核實注冊情況、有效期、延展期、相關證件等。（五）計算機軟件隨同計算機硬件設備按固定資產的清查方法進行。（六）對外投資按項目審計方法清查。第十三條財產清查領導小組應在清查過程中，組織人員對各類財產進行重點檢查或抽查驗收。第十四條各清點單位按清查報表填制的格式要求分別填制各類財產清查報表，經由財產清點單位領導簽章確認，上報財務部門報表和軟盤。第十五條對盈虧、毀損、積壓、呆賬、壞賬等各種情況應書面說明產生的原因并區分經濟責任，否則財務部門不予受理。報廢物資除說明原因外，須附有關研發中心的鑒定書和物資回收單位的回收憑證。第十六條對清查中發現的各種賬外物資也應單獨造冊，分類逐項填制財產清查報表，一并報財務部。第五章清查結果的處理第十七條財務部門匯總各財產清點單位的清點結果，寫出財產清查報告，提交財產清查領導小組討論，并提出處理意見，報公司領導審批。第十八條根據公司領導對財產清查結果處理意見的批復，財務和各有關主管部門應在當年年底前，依據有關規章制度，調整賬目。（一）已確認盤盈盤虧的財產，根據盤存相關憑證編制相應記賬憑證入賬，同時設置和運用“待處理財產損益”賬戶。（二）按盤存差異發生的原因和報批結果，根據有關批文作相應會計處理。第十九條各有關主管部門負責對呆滯、閑置、積壓的財產應制訂處理計劃和措施，并組織實施。第二十條對清查工作中暴露出來的管理漏洞，各有關主管部門應采取切實可行措施進行整改，建立健全以崗位責任制為中心的財產管理制度，并報財產清查領導小組備案。第二十一條對造成財產損失的責任單位和個人，依照規定追究相關經濟責任。第六章附則第二十二條本制度由公司財務部負責解釋。第二十三條本制度自發布之日起施行。

無形資產管理制度總則為加強無形資產管理，保護公司的知識產權及其他無形資產，防范法律風險，規范無形資產的使用、管理程序，根據國家法律法規及本公司章程的有關規定，特制定本制度。本制度適用于公司擁有無形資產的申請、報批、管理及使用。本制度所述無形資產，指公司合法擁有的對公司具有經濟價值或采取保密措施予以保護的除固定資產、流動資產外的商標、專利、著作權、品牌、商譽、專有技術、商業秘密等無形資產。包括以下幾類：商標，指公司擁有的注冊商標。專利，指公司擁有的發明、外觀設計、實用新型專利及專利申請權。專有技術，指公司專有的技術成果，包括但不限于新產品、新技術、新工藝、產品配方、工藝操作規程、工程設計等專有智力成果及記載上述智力成果的文字資料、圖紙、軟件、攝影、錄像等。品牌，指公司名稱、標識、符號、裝潢設計、經營理念、企業文化等屬于公司特有的被消費者認可的公司形象標記。著作權，指屬于公司所有的具有獨創性并能以某種有形形式復制的智力成果，包括但不限于文字、圖形、軟件、建筑、音樂、美術、攝影、錄像作品等。商業秘密，指公司制定的產銷策略、往來客戶名單及其檔案、市場網絡、貨源情報、產品出廠價格、財務經營信息、招投標中的標底及標書內容、公司特有的管理方式、管理制度、尚未公開披露的各項決議、各類經濟合同及其附件等。其他無形資產，指公司擁有的除上述無形資產以外的其他無形資產。管理機構人事行政部、研發中心為無形資產歸口管理部門，其中：人事行政部負責商標、專利、著作權的管理工作；研發中心負責公司專有技術的研、發、管理工作；人事行政部對下述無形資產資料實行統一歸檔管理制度：商標注冊證書；專利證書；經總經辦認定需要歸檔管理的其他無形資產資料。各職能部門應將第五條所列無形資產證書（資料）正本報人事行政部存檔，使用單位可保留其副本或復印件。使用單位確需使用正本的，應在OA上填寫《資料借用單》，按流程審批后方可借閱。商標、專利管理人事行政部系商標、專利歸口管理部門，具體負責商標、專利的申請、報批、管理及使用。商標申請：將公司現有商標在其他類別上申請注冊或申請商標續期，由人事行政部提出申請報告，經主管領導批準后實施。申請新的文字、圖形商標，由人事行政部組織分析論證，并提出申請報告及可行性分析報告，經主管領導審核并簽署意見后實施。商標轉讓及受讓：轉讓或受讓商標由人事行政部提出申請，經主管領導審核并簽署意見后，報總經理批準后實施，超出總經理審批權限的，逐級報董事長、董事會、股東大會審批。簽署轉讓或受讓商標的合同，應按《合同管理制度》的有關規定辦理審批手續。專利轉讓及受讓：轉讓或受讓，由人事行政部提出申請，經主管領導審核并簽署意見后，報總經理批準后實施，超出總經理審批權限的，逐級報董事長、董事會、股東大會審批。簽署轉讓或受讓商標的合同，應按《合同管理制度》的有關規定辦理審批手續。對于尚未申請專利的專有技術，按專有技術管理有關規定執行。公司的商標只能在下述范圍內使用，且應符合商標注冊證注明的使用類別：公司生產的商品及其包裝；公司的信簽、公文、合同、傳真、規章制度等公司文件；公司的形象設計；以各種形式出現的公司各類廣告；其他經公司股東大會、董事長、總經理批準的使用范圍。許可其他單位或個人使用公司商標，應當簽署書面的商標使用許可合同，并按《合同管理制度》的有關規定辦理審批手續。未履行上述審批程序，任何單位和個人無權超范圍使用公司商標，或許可其他單位和個人使用公司商標。未經公司授權，各部門均無權自行作出商標使用許可的決定。專有技術管理研發中心系公司專有技術的歸口管理部門，具體負責新產品、新技術、新工藝、產品配方、工藝操作規程等的研究、開發及專有技術管理工作。研發中心建立專有技術檔案，對公司已研發成熟的項目圖紙，研發中心每季度末填寫《資料交接單》，將圖紙交接至人事行政部存檔。在研項目，由研發中心助理負責資料的整理和歸檔，并及時更新研發項目資料。公司的技術革新、新產品研制、引進技術的消化吸收和改進等科研成果完成后，完成人應將研究過程和結果準確、完整、及時的以書面形式，向公司研發中心技術總監報告。公司對專有技術實行保密管理，因工作需要而參與專有技術研究開發、或接觸、或使用專有技術的公司員工，應對其知曉的公司專有技術予以保密。具體權利義務見雙方簽訂的《保密協議》。因合同、委托等原因而接觸公司專有技術的外單位或個人，應在作出書面的保密承諾后，方能接觸公司的專有技術。公司與其他單位、個人合作或委托其他單位、個人，進行技術開發、研究時，應簽署書面的技術合同，合同中必須訂有保密、產權歸屬等保護公司無形資產的條款，一般需注明知識產權歸公司所有，如有其他情況需請技術總監審批。該類合同的審批程序按《合同管理制度》的有關規定執行。發生下述情形，相關職能部門或公司員工應事先報研發中心負責人審核，經審核后認為不會導致公司專有技術泄密的，方可執行；若研發中心審核后認為該行為將導致公司專有技術泄密的，在技術總監審查同意后方可執行：公司員工在報刊雜志上發表論文、著作，內容涉及公司的專有技術信息時；公司各職能部門對各級政府部門呈報公文及其他申請文件，內容涉及公司的專有技術信息時；秘書處的公開信息披露資料，內容涉及公司的專有技術信息時；各職能部門向為公司制作可行性研究報告、招股文件、法律審查、財務審計等的中介機構提供相關資料，涉及公司的專有技術信息時；在簽署各類合同（包括但不限于技術合同），向對方單位提供資料或合同內容，涉及公司的專有技術信息時；其他可能泄漏公司專有技術的使用方式。公司員工的職務智力勞動成果所有權和其他權利歸公司所有。職務智力勞動成果完成人享有署名權及獲得相應榮譽和獎勵的權利，但不得將該智力成果轉讓或授權他人使用，或將相關技術信息、資料泄漏給其他單位或個人。無形資產保密管理公司對專有技術、商業秘密等無形資產實行保密管理制度。各職能部門負責人應對本部門涉及的專有技術、商業秘密資料歸類建檔，在相關文件資料上注明保密字樣或加蓋保密專章，并委派專人予以保管。凡經各職能部門注明保密字樣或加蓋保密專章的文件資料，列入保密管理范疇。凡接觸、使用、知曉、保管公司專有技術、商業秘密的公司員工，均當然負有保密義務，不得將其泄漏給公司以外的其他單位或個人，也不得向沒有承擔此類工作職責的公司內部其他員工泄漏。公司員工在科技、管理、財務、信息等各種刊物上發表論文和著作，涉及到公司的專有技術及商業秘密時，必須在投稿前到辦公室辦理審批手續。公司員工參加國內外技術和經營交流活動，包括講學、訪問、考察、會議、參觀、咨詢、通訊等，不得泄露公司的專有技術及商業秘密，并應將獲得的有關資料、技術信息整理交有關部門歸檔。外單位來人參觀學習，必須在專人帶領下，按規定路線參觀，并須嚴格遵守公司的保密規定。未經允許不得拍照和攜帶公司資料。公司員工在退休、辭職或調離前，必須將含有公司技術秘密、商業秘密的文件、圖紙、全部技術資料及實驗材料、儀器設備、研制的產品等交回公司。侵權舉報及處理任何人均不得利用職權、工作之便或采用其他不正當手段侵占、竊取公司的無形資產，或違反本制度規定的審批程序擅自授權、許可其他單位或個人使用公司的無形資產，或將公司實施保密管理的無形資產擅自發表、泄露、披露。各職能部門負責人應積極做好有組織、宣傳、教育，確保本單位員工切實執行本制度的有關規定。公司所有員工均有保護公司無形資產及遵守本制度相關規定的職責及義務。凡發現侵占、盜用、違規使用公司無形資產情形的，應立即向公司總經辦舉報。對舉報有功的人員或單位（包括公司以外的），公司將給予精神及物質獎勵。公司總經辦一旦接到舉報，應立即根據無形資產所屬類別，將有關情況通報該類無形資產歸口管理部門，由無形資產歸口管理部門組織相關人員進行調查。無形資產歸口管理部門調查后，若發現確有侵犯公司無形資產情形的，應向公司分管領導匯報。涉及其他單位侵權的，公司總經辦應會同公司律師研究解決方案，公司律師認為需要采取訴訟、仲裁等法律途徑解決的，以書面方式向公司分管領導提出建議。罰則及其他對違反本制度的人員，公司視情節輕重予以處理。情節較輕的，給予批評、警告、罰款、收繳全部非法所得、降職等處罰；情節嚴重的，除賠償損失外，公司與之解除勞動合同；觸犯刑法，構成犯罪的，移交司法部門依法追究其刑事責任。本制度由人事行政部負責擬定和修改，經公司總經理辦公會討論通過后實施。本制度由人事行政部負責解釋。銷售與收款管理制度總則為了加強對銷售與收款業務的內部控制，規范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，以及國家有關法律法規，結合公司實際，制定本規范。本規范所稱銷售與收款，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。

公司提供勞務與收款，應當參照本規范進行內部控制。部門負責人對銷售與收款內部控制制度的建立健全和有效實施以及收款業務的真實性、合法性負責。職責分工與授權批準建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

銷售與收款不相容崗位包括：

（一）客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；

（二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；

（三）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；

（四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；

（五）銷售業務經辦與發票開具、管理；

（六）壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立。銷售部門主要負責處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。發貨部門主要負責審核銷售發貨單據是否齊全并辦理發貨的具體事宜。公司由銷售部負責審核《產品出廠發貨單》，并通知相關部門辦理發貨事宜。財務部門主要負責銷售款項的結算和記錄、監督管理貨款回收。設立專門的信用管理部門或崗位，負責制定公司信用政策，監督各部門