2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法高分題庫附精品答案單選題（共80題）1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售管道運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.免稅B.加計(jì)扣除C.減半征收D.即征即退【答案】D2、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同的表述中，不正確的是（）。A.以電子郵件等數(shù)據(jù)電文形式訂立的合同,屬于采用書面形式的合同B.對(duì)通過電子郵件發(fā)出的要約，當(dāng)事人未約定生效時(shí)間的,該要約自電子郵件發(fā)出時(shí)生效C.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人沒有主營業(yè)地的，收件人的住所地為合同成立的地點(diǎn)D.當(dāng)事人采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認(rèn)書的，簽訂確認(rèn)書時(shí)合同成立【答案】B3、甲、乙結(jié)婚前買房，各出資一半，房產(chǎn)登記時(shí)，只記載甲為房屋所有人，后甲乙性格不合分手，乙提出更正房屋登記。下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.如果乙有證據(jù)證明房屋登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以更正B.如果甲不同意更正，乙可以申請(qǐng)異議登記C.如果甲書面同意更正，登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以更正D.如果乙進(jìn)行了異議登記，在30日內(nèi)不起訴，異議登記失效【答案】D4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列無形資產(chǎn)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（）。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)C.外購的無形資產(chǎn)D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)【答案】C5、（2013年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是（）A.企業(yè)的贊助支出B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分【答案】C6、（2017年真題）根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購人以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力【答案】C7、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的表述中，不正確的是（）。A.國有資本經(jīng)營預(yù)算可列赤字B.國有資本經(jīng)營預(yù)算按年度單獨(dú)編制C.國有資本經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督D.國有資本經(jīng)營預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)【答案】A8、根據(jù)《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不得確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的貨物或者服務(wù)，其適用的政府采購方式是（）。A.詢價(jià)方式B.邀請(qǐng)招標(biāo)方式C.競(jìng)爭(zhēng)性談判方式D.單一來源方式【答案】C9、（2018年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當(dāng)事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈(zèng)與合同糾紛C.物權(quán)變動(dòng)糾紛D.商標(biāo)權(quán)糾紛【答案】A10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)——郵政普遍服務(wù)”的是（）。A.郵票發(fā)行B.盲人讀物寄遞C.郵冊(cè)銷售D.郵政代理【答案】A11、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司章程對(duì)特定的人員或機(jī)構(gòu)具有約束力。下列各項(xiàng)中，不屬于該特定人員或機(jī)構(gòu)的是（）。A.公司B.公司股東C.公司監(jiān)事D.公司實(shí)際控制人【答案】D12、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。該企業(yè)符合加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅條件，上月結(jié)轉(zhuǎn)抵減額3萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.33.6B.10.98C.6.81D.37.6【答案】C13、下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)B.出租人享有租賃物的所有權(quán)C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C14、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中,正確的是（）。A.支票上未記載付款日期的,該票據(jù)無效B.支票上未記載付款地的,出票人的營業(yè)場(chǎng)所為付款地C.支票上未記載出票日期的,該票據(jù)無效D.支票的出票人不得記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣【答案】C15、下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人【答案】B16、根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列案件不屬于行政訴訟受理范圍的是（）。A.侵犯經(jīng)營自主權(quán)B.教育行政決定C.設(shè)施使用費(fèi)征收D.對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的任免【答案】D17、（2019年）2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬元B.向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元D.向股東支付的股息40萬元【答案】B18、王小姐向纖碧珠寶店購買了一條鉆石項(xiàng)鏈，但是該店面僅有樣品，雙方約定，由其合作伙伴甲公司為王小姐負(fù)責(zé)量身定制并且送貨上門。事后，王小姐按期收到鉆石項(xiàng)鏈，但是去珠寶鑒定中心鑒定后，得知該鉆石是次品。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，關(guān)于王小姐要求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.請(qǐng)求甲公司承擔(dān)B.請(qǐng)求纖碧珠寶店承擔(dān)C.請(qǐng)求甲公司和纖碧珠寶店共同承擔(dān)D.請(qǐng)求甲公司或纖碧珠寶店承擔(dān)【答案】B19、甲公司購進(jìn)一臺(tái)價(jià)值120萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保，保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為120萬元。后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失80萬元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大，花費(fèi)了136萬元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金數(shù)額是（）。A.80萬元B.200萬元C.216萬元D.256萬元【答案】B20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（）。A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)【答案】A21、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中，正確的是（）。A.支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠(yuǎn)期票據(jù)B.本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)C.本票和支票出票時(shí)，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效D.本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據(jù)效力【答案】D22、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為（）元。A.600B.9600C.6600D.6000【答案】C23、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的說法，正確的是（）。A.合伙企業(yè)的原始財(cái)產(chǎn)是指全體合伙人實(shí)際繳納的財(cái)產(chǎn)B.合伙人以土地使用權(quán)出資，需要評(píng)估作價(jià)的，不可以由合伙人自行協(xié)商C.合伙人在合伙清算前擅自轉(zhuǎn)讓合伙財(cái)產(chǎn)的，合伙企業(yè)不得以此對(duì)抗善意第三人D.合伙企業(yè)清算的合伙財(cái)產(chǎn)應(yīng)先用于繳納稅款【答案】C24、以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，下列說法正確的是（）。A.不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押B.構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押C.構(gòu)成票據(jù)抵押D.票據(jù)權(quán)利消滅【答案】A25、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的是（）。A.對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本作出決議B.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置C.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議D.審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案【答案】B26、下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)B.國有獨(dú)資公司的股東是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)C.經(jīng)董事會(huì)同意，董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)成員不少于5人【答案】C27、（2019年真題）根據(jù)訴訟時(shí)效法律制度的規(guī)定，向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的普通訴訟時(shí)效期間為（）。A.2年B.3年C.10年D.20年【答案】B28、（2014年真題）16歲的小林參加中學(xué)生科技創(chuàng)意大賽，其作品“廚房定時(shí)器”獲得組委會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)。張某對(duì)此非常感興趣，現(xiàn)場(chǎng)支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關(guān)于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人C.該合同有效，因該合同對(duì)小林而言是純獲利益的D.該合同效力待定，因需由小林的法定代理人決定是否追認(rèn)【答案】D29、（2008年）某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認(rèn)：企業(yè)欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用10000元，欠稅款8000元，另外發(fā)生清算費(fèi)用3000元。下列清償方案中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付清算費(fèi)用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后支付清算費(fèi)用C.先支付清算費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用D.先支付清算費(fèi)用，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后繳納稅款【答案】D30、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人依法收取傭金的對(duì)象是（）。A.保險(xiǎn)人B.投保人C.被保險(xiǎn)人D.受益人【答案】A31、（2021年真題）公司采用預(yù)收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預(yù)售款，8.1發(fā)出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認(rèn)收入的時(shí)間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C32、某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2015年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬元，成本費(fèi)用總額150萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為25%。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】C33、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是（）。A.正在建造的廠房B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機(jī)【答案】A34、甲酒店為增值稅一般納稅人。2019年10月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷售額53萬元；出租上月購進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬元。已知，甲酒店對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲酒店當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.60B.3.90C.4.08D.5.28【答案】B35、（2010年）某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)，在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌tB.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【答案】C36、3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會(huì)上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，快遞被送往甲公司傳達(dá)室。3月5日，趙某出差歸來，傳達(dá)室將快遞送給趙某。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)容。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該要約生效的時(shí)間是（）。A.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D37、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人依法收取傭金的對(duì)象是（）。A.保險(xiǎn)人B.投保人C.被保險(xiǎn)人D.受益人【答案】A38、下列關(guān)于合同保全措施撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己名義行使B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限D(zhuǎn).債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)【答案】D39、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會(huì)。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同簽訂地的仲裁委員會(huì)審理C.當(dāng)事人可以就仲裁委員會(huì)的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同履行地的仲裁委員會(huì)審理【答案】C40、根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列情形中，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大事件發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的是（）。A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)B.更換公司董事長(zhǎng)C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化D.更換公司總經(jīng)理【答案】A41、下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的是（）。A.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為同意承兌B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人D.承兌人的票據(jù)責(zé)任因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除【答案】B42、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2019年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2018年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2020年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任【答案】A43、8周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價(jià)值4000元的游戲機(jī)贈(zèng)與同學(xué)李某。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該贈(zèng)與合同的效力為（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D44、（2021年真題）根據(jù)民法典規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)適用訴訟時(shí)效的是（）。A.請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)B.請(qǐng)求停止侵害C.請(qǐng)求支付運(yùn)輸費(fèi)D.房屋所有權(quán)人請(qǐng)求返還房屋【答案】C45、甲、乙、丙擬設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)。甲為普通合伙人，乙、丙為有限合伙人。合伙協(xié)議約定的下列內(nèi)容中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.甲以其出資金額的2倍為限對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.乙以勞務(wù)作價(jià)20萬元出資C.丙不得將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D.丙為合伙事務(wù)執(zhí)行人【答案】C46、下列關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵扣表述錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人B.自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額C.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額【答案】C47、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建設(shè)工程合同的說法中，不正確的是（）。A.經(jīng)發(fā)包人同意，總承包人可以將自己承包的部分工作交由第三人完成B.主體結(jié)構(gòu)的施工必須承包人親自完成C.禁止承包人將工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位D.分包單位可將其承包的工程再分包【答案】D48、（2019年真題）下列各項(xiàng)中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動(dòng)合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護(hù)權(quán)協(xié)議【答案】C49、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用9%稅率的是（）。A.筆記本電腦B.化肥C.小汽車D.淀粉【答案】B50、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會(huì)，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年C.儲(chǔ)某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會(huì)決策失誤，導(dǎo)致公司負(fù)有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)D.楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年【答案】D51、下列主體中，可成為普通合伙企業(yè)合伙人的是（）。A.甲上市公司B.乙慈善基金會(huì)C.丙公立大學(xué)D.丁個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【答案】D52、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，可用于設(shè)立抵押權(quán)的是（）。A.所有權(quán)有爭(zhēng)議的房屋B.被法院查封的車輛C.土地所有權(quán)D.正在建造的船舶【答案】D53、（2019年真題）王某向張某購買一臺(tái)電腦，與張某約定一個(gè)月后由李某支付電腦價(jià)款。一個(gè)月后，李某未支付電腦價(jià)款。下列關(guān)于張某請(qǐng)求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.請(qǐng)求王某或李某承擔(dān)B.請(qǐng)求李某承擔(dān)C.請(qǐng)求王某承擔(dān)D.請(qǐng)求王某和李某共同承擔(dān)【答案】C54、（2020年真題）我國居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元；來源于P國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元（人民幣，下同），該所得已在P國繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.45B.75C.50D.60【答案】C55、根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力B.行政復(fù)議只能書面申請(qǐng)C.行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請(qǐng)人承擔(dān)D.行政復(fù)議決定最長(zhǎng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出【答案】C56、（2020年真題）住所地在甲市M區(qū)的張某，其工作單位在甲市N區(qū)，經(jīng)常居住地在甲市P區(qū)。2020年5月，甲市Q區(qū)的某醫(yī)院擬起訴張某要求其清償住院時(shí)拖欠的醫(yī)療費(fèi)。對(duì)該訴訟有管轄權(quán)的人民法院是（）。A.甲市M區(qū)人民法院B.甲市N區(qū)人民法院C.甲市P區(qū)人民法院D.甲市Q區(qū)人民法院【答案】C57、幾家企業(yè)擬采用發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立一家股份有限公司，下列法律顧問提供的法律意見中，正確的是（）。A.發(fā)起人的人數(shù)至少為5人B.發(fā)起人須有2/3以上在中國境內(nèi)有住所C.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)一次繳足全部股款D.發(fā)起人應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)制訂公司章程【答案】D58、（2014年真題）2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價(jià)款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.5月8日B.6月3日C.6月10日D.6月25日【答案】B59、（2017年真題）甲公司于2012年6月向國務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請(qǐng)，2015年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2012年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)甲公司許可而實(shí)施的行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。A.某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品B.丙公司購買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用C.乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法D.某技術(shù)人員在實(shí)驗(yàn)室中專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)使用甲公司的專利方法【答案】A60、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（）。A.收購要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購人不得變更要約B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以減少預(yù)定收購的股份數(shù)額D.收購人可以根據(jù)證券市場(chǎng)變化，降低收購價(jià)格【答案】B61、（2013年真題）甲企業(yè)向乙銀行貸款時(shí)，以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意，以合理價(jià)格將一批產(chǎn)成品出賣給不知道該產(chǎn)成品已抵押的丙公司，錢貨兩清。后甲企業(yè)到期無力償還貸款，根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙銀行能否對(duì)已出賣的產(chǎn)成品主張抵押權(quán)的表述中，正確的是（）。A.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)不能對(duì)抗正常經(jīng)營活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人B.不能主張，乙銀行的抵押權(quán)因未辦理抵押登記而未設(shè)立C.不能主張，因甲企業(yè)未經(jīng)乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為D.可以主張，乙銀行的抵押權(quán)雖未經(jīng)登記，但已設(shè)立，只是不得對(duì)抗善意第三人【答案】A62、甲公司將某項(xiàng)建設(shè)工程發(fā)包給乙公司，經(jīng)甲公司同意后，乙公司又將自己承包的部分工作分包給具備相應(yīng)資質(zhì)的丙公司。丙公司完成的分包工程因存在重大過失，給甲公司造成嚴(yán)重?fù)p失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于各方責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)由乙公司承擔(dān)全部責(zé)任B.應(yīng)由丙公司承擔(dān)全部責(zé)任C.應(yīng)由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任D.應(yīng)由甲公司自擔(dān)損失【答案】C63、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定外，計(jì)算利息的方法是（）。A.按照借款合同約定的期間計(jì)算B.按照借款合同約定的期間計(jì)算，實(shí)際借款期間小于1年的，按1年計(jì)算C.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算D.按照實(shí)際借款的期間計(jì)算，但是借款人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任【答案】C64、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，需登記設(shè)立質(zhì)權(quán)的財(cái)產(chǎn)是（）。A.小汽車B.建設(shè)用地使用權(quán)C.匯票D.應(yīng)收賬款【答案】D65、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，審查和批準(zhǔn)鄉(xiāng)的決算草案的機(jī)關(guān)是（）。A.本級(jí)人民政府B.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C.本級(jí)人民代表大會(huì)D.本級(jí)財(cái)政部門【答案】C66、（2019年）王某向張某購買一臺(tái)電腦，與張某約定一個(gè)月后由李某支付電腦價(jià)款。一個(gè)月后，李某未支付電腦價(jià)款。下列關(guān)于張某請(qǐng)求承擔(dān)違約責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.請(qǐng)求王某或李某承擔(dān)B.請(qǐng)求李某承擔(dān)C.請(qǐng)求王某承擔(dān)D.請(qǐng)求王某和李某共同承擔(dān)【答案】C67、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，符合公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格的是（）。A.張某，曾為甲大學(xué)教授，現(xiàn)已退休B.王某，曾為乙企業(yè)董事長(zhǎng)，因其決策失誤導(dǎo)致乙企業(yè)破產(chǎn)清算，自乙企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年C.李某，曾為丙公司董事，因貸款炒股，個(gè)人負(fù)有到期債務(wù)1000萬元尚未償還D.趙某，曾擔(dān)任丁國有企業(yè)總會(huì)計(jì)師，因貪污罪被判處有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾5年【答案】A68、氣溶膠是指（）。A.氣體、粉塵、煙、霧B.原料、中間產(chǎn)物、輔助材料和成品氣態(tài)物質(zhì)C.分解產(chǎn)物或反應(yīng)產(chǎn)物中的氣態(tài)物質(zhì)D.粉塵、煙、霧的統(tǒng)稱E.化學(xué)物在生產(chǎn)過程中的氣態(tài)和膠體狀態(tài)【答案】D69、（2018年真題）有限合伙人李某從甲有限合伙企業(yè)退伙。關(guān)于李某退伙后責(zé)任承擔(dān)的下列表述中，正確的是（）。A.李某退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其加入合伙企業(yè)時(shí)投入的財(cái)產(chǎn)為限B.李某退伙后，不再對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任C.李某退伙后，仍需對(duì)合伙企業(yè)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為限D(zhuǎn).李某退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為限【答案】D70、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承保或提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。A.3個(gè)月B.2年C.30日D.1年【答案】C71、（2021年真題）甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時(shí)間的表述中，正確的是()。A.企業(yè)登記機(jī)關(guān)變更登記之日B.修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日C.與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日D.與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價(jià)款之日【答案】B72、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是（）。A.正在建造的廠房B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機(jī)【答案】A73、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于按照現(xiàn)代服務(wù)征收增值稅的是（）。A.廣告設(shè)計(jì)B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃C.不動(dòng)產(chǎn)租賃D.教育醫(yī)療服務(wù)【答案】D74、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利【答案】B75、王某依合同約定把自己的奶牛交付給張某，但張某無故拒絕受領(lǐng)，王某遂把該奶牛提存。則下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.王某應(yīng)通知張某奶牛已提存一事B.自提存時(shí)起，該奶牛若意外死亡，王某不承擔(dān)責(zé)任C.提存期間，奶牛所產(chǎn)的奶歸提存部門所有D.提存期間，該奶牛的飼養(yǎng)費(fèi)用由張某負(fù)擔(dān)【答案】C76、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。A.合伙人黃某出資的房屋B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料C.甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款D.合伙人李某對(duì)王某的貨款債權(quán)【答案】D77、（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司配股條件的表述中，不正確的是（）。A.上市公司最近36個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告B.控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量C.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%D.采用包銷方式發(fā)行【答案】D78、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系【答案】A79、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，不正確的是（）。A.無條件支付的承諾是絕對(duì)記載事項(xiàng)之一B.本票自出票日起，最長(zhǎng)付款期限為3個(gè)月C.本票無須承兌D.僅限于銀行本票，且為記名本票【答案】B80、（2016年）某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2015年該企業(yè)的利潤總額為50萬元，固定資產(chǎn)折舊多計(jì)提了3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A多選題（共40題）1、依照法律規(guī)定，以下各項(xiàng)股份轉(zhuǎn)讓交易中不符合規(guī)定的有（）。A.為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的人員，在該股票承銷期滿后3個(gè)月內(nèi)購買了該種股票B.為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的人員，在有關(guān)文件公開后5日內(nèi)買了該種股票C.公司成立剛滿2年時(shí)，發(fā)起人將其持有的本公司股票賣出D.公司董事辭去職務(wù)后4個(gè)月時(shí)，將其持有的本公司股票賣出【答案】ABD2、張某購置了一輛帕薩特汽車，向保險(xiǎn)公司投保當(dāng)年的車輛損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額為20萬元。其子小張因經(jīng)常乘坐他人及張某的車，知道一點(diǎn)駕駛常識(shí)。后張某因病住院，小張偷拿了其父的車鑰匙駕車外出游玩，不慎翻車。小張受了傷，轎車完全報(bào)廢。下列關(guān)于張某轎車毀損賠償問題的表述中正確的有（）。A.張某有權(quán)請(qǐng)求保險(xiǎn)公司予以賠償B.張某無權(quán)請(qǐng)求保險(xiǎn)公司予以賠償C.保險(xiǎn)公司如果賠償，可以對(duì)小張行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利D.保險(xiǎn)公司如果賠償，不可以對(duì)小張行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利【答案】AD3、（2018年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙人未按期足額繳納出資法律后果的表述中，正確的有（）。A.普通合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶出資責(zé)任B.該有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)C.其他有限合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶出資責(zé)任D.該有限合伙人應(yīng)當(dāng)對(duì)其他合伙人承擔(dān)違約責(zé)任【答案】BD4、根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)合同可以分為（）。A.一切險(xiǎn)保險(xiǎn)合同B.特定危險(xiǎn)保險(xiǎn)合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.人身保險(xiǎn)合同【答案】CD5、北京海風(fēng)有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為200萬元，股東人數(shù)為9人，董事會(huì)成員為7人，監(jiān)事會(huì)成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會(huì)的有（）。A.出資35萬元的甲股東提議召開B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到70萬元C.3名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開【答案】AC6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的有（）。A.采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照實(shí)際收取的不含稅差價(jià)作為銷售額B.貸款服務(wù)，按照收取的全部利息及利息性質(zhì)的收入減除支付的存款利息作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)減買入價(jià)作為銷售額D.采取現(xiàn)金折扣方式銷售電視機(jī)，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額作為銷售額【答案】ACD7、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的情形（）。A.李某出票時(shí)未記載付款人名稱B.鄭某出票時(shí)未記載付款日期C.出票人陳某在匯票上記載“收貨后付款”D.王某將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)額記載為“5000”【答案】ACD8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列可以擔(dān)任公司法定代表人的有（）。A.董事長(zhǎng)B.經(jīng)理C.執(zhí)行董事D.副經(jīng)理【答案】ABC9、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務(wù)，對(duì)方的債務(wù)應(yīng)已屆清償期B.雙方抵銷的債務(wù)，標(biāo)的物種類、品質(zhì)應(yīng)相同C.故意侵權(quán)產(chǎn)生的債務(wù)，債務(wù)人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限【答案】ABC10、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位為一般納稅人C.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記D.年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按一般納稅人納稅【答案】AB11、甲公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，由于資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，遂與A銀行訂立借款合同，同時(shí)，雙方簽訂了抵押合同，約定甲公司以其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)品為該筆借款設(shè)立抵押擔(dān)保。借款合同和抵押合同訂立后，A銀行向甲公司發(fā)放了貸款，但未辦理抵押登記。隨后，甲公司出賣給乙商場(chǎng)一批小汽車。下列相關(guān)表述中，正確的有（）。A.A銀行的抵押權(quán)未設(shè)立B.A銀行的抵押權(quán)已設(shè)立C.A銀行有權(quán)就該批小汽車行使抵押權(quán)D.A銀行無權(quán)就該批小汽車行使抵押權(quán)【答案】BD12、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司董事會(huì)的說法中，正確的有（）。A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年C.董事會(huì)的職權(quán)中包括決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D.董事會(huì)中必須設(shè)立董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定【答案】ABC13、（2017年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)B.合伙人對(duì)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況【答案】BCD14、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊(cè)地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）A.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入B.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入C.在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國境外的利息收入D.在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系【答案】AB15、甲、乙雙方簽訂一份合同，約定甲向乙購買水泥10噸。乙按約定日期向甲交貨，但甲因躲避他人債務(wù)不知去向。乙無奈，將水泥提存。提存當(dāng)晚，突降特大暴雨，庫房坍塌，水泥被水浸泡，全部毀損。1個(gè)月后，甲躲債歸來，請(qǐng)求乙交付水泥。乙拒絕，并要求甲支付水泥價(jià)款和提存費(fèi)用。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.乙的合同義務(wù)已履行完畢，有權(quán)拒絕甲交付水泥的請(qǐng)求B.水泥毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)C.乙有權(quán)要求甲支付水泥價(jià)款D.乙無權(quán)要求甲支付提存費(fèi)用【答案】ABC16、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于撤銷權(quán)消滅情形的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)事人自應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1個(gè)月內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅B.當(dāng)事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅C.重大誤解的當(dāng)事人自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起90日內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅D.當(dāng)事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅【答案】BCD17、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費(fèi)B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)【答案】CD18、（2018年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為有限合伙人出資形式的有（）。A.專利權(quán)B.房屋所有權(quán)C.土地使用權(quán)D.勞務(wù)【答案】ABC19、以下關(guān)于股份有限公司發(fā)行新股的表述中，說法正確的有（）。A.必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)才可以公開發(fā)行B.必須公告新股招股說明書和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并制作認(rèn)股書C.應(yīng)當(dāng)與依法設(shè)立的證券公司簽訂承銷協(xié)議和代收股款協(xié)議D.必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記，并公告【答案】ABD20、（2020年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于要約失效的情形的有（）。A.要約人依法撤回要約B.要約人依法撤銷要約C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更【答案】BCD21、下列各項(xiàng)擔(dān)保行為屬于上市公司股東大會(huì)審議的有（）。A.本公司及本公司控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保B.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保C.為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保D.單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保【答案】ABCD22、承攬人交付的工作成果不符合質(zhì)量要求的，定作人可以要求承攬人承擔(dān)違約責(zé)任的方式包括（）。A.修理B.重作C.減少報(bào)酬D.賠償損失【答案】ABCD23、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。A.軟件服務(wù)B.研發(fā)服務(wù)C.知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)D.合同能源管理服務(wù)【答案】ABD24、乙公司以國產(chǎn)牛肉為樣品，偽稱某國進(jìn)口牛肉，與甲公司簽訂了買賣合同，后甲公司得知這一事實(shí)。此時(shí)恰逢某國流行瘋牛病，某國進(jìn)口牛肉滯銷，國產(chǎn)牛肉價(jià)格上漲。下列說法中，依據(jù)規(guī)定，正確的有（）。A.甲公司有權(quán)自知道樣品為國產(chǎn)牛肉之日起一年內(nèi)主張撤銷該合同B.乙公司有權(quán)自合同訂立之日起一年內(nèi)主張撤銷該合同C.甲公司有權(quán)決定履行該合同，乙公司無權(quán)拒絕履行D.在甲公司決定撤銷該合同前，乙公司有權(quán)按約定向甲公司要求支付貨款【答案】ACD25、2017年，某國有商業(yè)銀行A支行與B公司簽訂一個(gè)合同，雙方約定，B公司以一幢價(jià)值2000萬元的樓房為其從A支行借款提供抵押擔(dān)保，自2017年1月2日至2018年1月1日期間，發(fā)生的借款都以該樓房抵押。簽訂合同后，雙方辦理了抵押登記。此后，約定期間內(nèi)，B公司3次向A支行借款共1500萬元。2018年，A支行與某資產(chǎn)管理公司簽訂債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將上述借款合同債權(quán)與擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓給C公司，并向B公司發(fā)出債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知和擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知。下列說法中正確的有（）。A.A支行與B公司簽訂了最高額抵押合同B.支行轉(zhuǎn)讓債權(quán)及抵押權(quán)的行為有效C.支行轉(zhuǎn)讓債權(quán)及抵押權(quán)的行為無效D.B有權(quán)拒絕在擔(dān)保權(quán)利轉(zhuǎn)讓通知上簽字【答案】AB26、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)有限責(zé)任公司董事會(huì)的說法中，正確的有（）。A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會(huì)B.董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過三年C.董事會(huì)的職權(quán)中包括決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D.董事會(huì)中必須設(shè)立董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定【答案】ABC27、（2018年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，一般應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)辦理完財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責(zé)任公司而在銀行設(shè)立的賬戶C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)向公司足額繳納，并向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任D.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)【答案】ABCD28、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以質(zhì)押的有（）。A.土地承包經(jīng)營權(quán)B.基金份額C.建設(shè)用地使用權(quán)D.專利權(quán)【答案】BD29、根據(jù)民事法律行為制度的規(guī)定，下列關(guān)于可撤銷民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.該行為在被撤銷之前，其效力已經(jīng)發(fā)生，未經(jīng)撤銷，其效力不消滅B.該行為的撤銷應(yīng)由享有撤銷權(quán)的當(dāng)事人行使C.撤銷權(quán)人必須通過人民法院或者仲裁機(jī)關(guān)行使撤銷權(quán)D.該行為一經(jīng)撤銷，自行為開始時(shí)無效【答案】ABCD30、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托代理終止的法定情形有（）。A.代理期限屆滿B.代理人辭去委托C.被代理人恢復(fù)完全民事行為能力D.被代理人取消委托【答案】ABD31、甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一個(gè)有限合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定了如下內(nèi)容，其中符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.甲僅以出資額為限對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)被推舉為合伙事務(wù)執(zhí)行人B.乙為有限合伙人，乙在合伙企業(yè)存續(xù)期間不得從事同本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)C.丙以其勞務(wù)出資，為普通合伙人，其出資份額經(jīng)各合伙人商定為5萬元，丙在合伙企業(yè)存續(xù)期間可以同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易D.經(jīng)全體合伙人同意，有限合伙人可以全部轉(zhuǎn)為普通合伙人，普通合伙人也可以全部轉(zhuǎn)為有限合伙人【答案】BC32、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于主物與從物的有（）。A.王某的電視機(jī)與遙控器B.李某的杯子與杯蓋C.高某的機(jī)器與維修工具D.陳某的外套與外套上的紐扣【答案】ABC33、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定．債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（）。A.應(yīng)收賬款B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權(quán)C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)【答案】BD34、下列關(guān)于合伙人清償與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的表述中，正確的有（）。A.合伙人可以用自有財(cái)產(chǎn)清償B.合伙人的債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)C.合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，可以其從合伙企業(yè)分取的收益用于清償D.債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行債務(wù)人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額【答案】ABCD35、甲乙簽訂房屋租賃合同，后出租人甲欲賣掉其房屋，則下列說法正確的有（）。A.在租賃期間內(nèi)，甲不可以賣掉其房屋B.甲應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知乙C.乙享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利D.甲可以隨時(shí)賣掉其房屋【答案】BC36、（2018年真題）甲、乙、丙共同出資設(shè)立一個(gè)普通合伙企業(yè)，在合伙企業(yè)存續(xù)期間，甲擬以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)借款。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。A.無需經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)B.經(jīng)乙、丙同意，甲可以出質(zhì)C.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)的，其行為無效D.未經(jīng)乙、丙同意，甲私自出質(zhì)給善意第三人造成損失的，由甲承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】BCD37、下列選項(xiàng)中，屬于郵政普遍服務(wù)的有（）。A.郵冊(cè)的銷售B.郵政匯兌C.郵政儲(chǔ)蓄D.郵票發(fā)行【答案】BD38、（2010年）下列關(guān)于普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易【答案】AC39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)的表述中，不正確的有（）。A.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除B.運(yùn)輸企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分準(zhǔn)予扣除C.服裝企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分準(zhǔn)予扣除D.化妝品企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】ABCD40、某股份有限公司設(shè)立時(shí)采用募集設(shè)立方式，其向社會(huì)公開發(fā)行的股票采用承銷的方式進(jìn)行，這種股票發(fā)行方式屬于（）。A.設(shè)立發(fā)行B.增資發(fā)行C.直接發(fā)行D.間接發(fā)行【答案】AD大題（共15題）一、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）。“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（全額計(jì)稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。二、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。三、（2019年）甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入萬元（含增值5300稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）。（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）。“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額（全額計(jì)稅）；支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息，均不得從銷售額中減除。（2）甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）。金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)的余額為銷售額。（3）甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65×5÷（1+13%）×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。四、（2013年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶（非關(guān)聯(lián)方）借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得“工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)”，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。【答案】1.扣除限額1=業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額×60%=140×60%=84（萬元），扣除限額2=銷售（營業(yè)）收入×5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬元）2.研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210（萬元）。3.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬元），小于扣除限額，因此，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700/7%×6%=100（萬元）。5.支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。6.①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），實(shí)際支出額為20萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。7.甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會(huì)計(jì)利潤）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研究開發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬元）。五、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（2）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（3）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。【答案】（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元），實(shí)際發(fā)生額（720萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為690萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30（萬元）。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元），扣除限額2=4600×5‰=23（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27（萬元）。（3）①稅收滯納金稅前不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元；②公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬元），實(shí)際發(fā)生額（84萬元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12（萬元）；③營業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+12=17（萬元）。（4）國債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5+40=45（萬元）。（5）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28（萬元），實(shí)際發(fā)生額（38萬元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-28=10（萬元）。（6）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬元）。六、2018年1月，陳某、王某、林某共同出資設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）。合伙人一致決定由陳某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，并約定：標(biāo)的額超過50萬元的交易，包括借貸，需經(jīng)全體合伙人一致同意。2018年10月，為擴(kuò)大合伙企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，陳某未經(jīng)其他合伙人同意，代表甲企業(yè)向善意的鄭某借款100萬元，雙方簽訂借款合同，約定借款期限為1年，月利率為2%，陳某的朋友李某以保證人身份在借款合同上簽字。陳某的另一朋友蔡某與鄭某簽訂抵押合同，以其車輛為該借款提供抵押擔(dān)保，但未辦理抵押登記。2019年1月，經(jīng)陳某、王某同意，林某退出合伙企業(yè)。同月，趙某加入合伙企業(yè)。2019年10月，借款期滿，甲企業(yè)無力清償借款本息，鄭某以甲企業(yè)、陳某、王某、林某、趙某、李某、蔡某為被告，向法院提起訴訟，請(qǐng)求甲企業(yè)清償借款本息，陳某、王某、林某、趙某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，請(qǐng)求李某對(duì)該債務(wù)承擔(dān)保證責(zé)任，請(qǐng)求實(shí)現(xiàn)在蔡某抵押車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。對(duì)于鄭某的訴訟請(qǐng)求，王某抗辯稱：陳某代表甲企業(yè)向鄭某的借款，超出了甲企業(yè)對(duì)陳某的交易限制，該借款合同應(yīng)屬無效，應(yīng)按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率計(jì)算利息。林某抗辯稱：自己已經(jīng)退出甲企業(yè)，無需對(duì)該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。趙某抗辯稱：自己在借款合同簽訂之后才加入甲企業(yè)，無需對(duì)該借款承擔(dān)無限連帶責(zé)任。李某抗辯稱：（1）自己未曾與鄭某簽訂保證合同，借款合同中亦無保證條款，無需承擔(dān)保證責(zé)任；（2）即使保證成立，鄭某也應(yīng)先實(shí)現(xiàn)在蔡某車輛上設(shè)立的抵押權(quán)。蔡某抗辯稱：車輛抵押未辦理登記，抵押權(quán)未設(shè)立。已知：鄭某與李某、蔡某就實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)利的順序未作約定。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)、合同、擔(dān)保法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素。回答下列問題。（1）借款合同是否有效？簡(jiǎn)要說明理由。（2）林某的抗辯是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。（3）趙某的抗辯是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。（4）李某的抗辯（1）是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。（5）李某的抗辯（2）是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。（6）蔡某的抗辯是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。【答案】（1）借款合同有效。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗善意第三人。（2）林某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（3）趙某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，新（普通）合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（4）李某的抗辯（1）不成立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但是保證人在主合同上以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。（5）李某的抗辯（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。（6）蔡某的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他動(dòng)產(chǎn)設(shè)定抵押，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；抵押權(quán)未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。七、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。八、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入300萬元。（2）從其2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責(zé)任公司取得稅后股息收入100萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10%，丙公司股東留存收益為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？簡(jiǎn)要說明理由。（3）計(jì)算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入屬于應(yīng)稅收入，應(yīng)按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）×25%=45（萬元）。九、（2018年）張某擬與王某、趙某共同投資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱甲公司），因張某不愿以自己名義投資，遂與李某約定，李某為名義股東，張某實(shí)際出資并享有投資收益。后李某按照約定，認(rèn)繳出資100萬元，設(shè)立了甲公司。李某被記載于甲公司股東名冊(cè)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記。王某、趙某認(rèn)繳的出資全部繳足，李某認(rèn)繳的出資張某僅實(shí)際繳納60萬元。甲公司經(jīng)營期間，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，并造成了損失。張某得知后，要求李某賠償損失，遭到拒絕。為防止李某繼續(xù)損害自己的利益，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。在變更股東的爭(zhēng)議未解決前，甲公司因資不抵債，破產(chǎn)清算。債權(quán)人鄭某以李某未完全履行出資義務(wù)為由，要求李某承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，李某以其僅為名義股東為由抗辯。根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）李某是否有權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求？簡(jiǎn)要說明理由。（2）張某未經(jīng)王某、趙某同意能否變更為甲公司股東？簡(jiǎn)要說明理由。（3）李某是否有權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任？簡(jiǎn)要說明理由。【答案】（1）李某無權(quán)拒絕張某的賠償請(qǐng)求。根據(jù)規(guī)定，名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，造成實(shí)際出資人損失，實(shí)際出資人請(qǐng)求名義股東承擔(dān)賠償責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。本案中，李某未經(jīng)張某同意將其在甲公司的股權(quán)進(jìn)行質(zhì)押，給張某造成了實(shí)際損失，張某有權(quán)請(qǐng)求李某承擔(dān)賠償責(zé)任。（2）張某未經(jīng)王某、趙某同意不能變更為甲公司股東。根據(jù)規(guī)定，如果實(shí)際出資人未經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，請(qǐng)求公司變更股東、簽發(fā)出資證明書、記載于股東名冊(cè)、記載于公司章程并將辦理公司登記機(jī)關(guān)登記的，人民法院不予支持。本案例中，張某要求甲公司將其變更為股東并記載于股東名冊(cè)，遭到王某、趙某反對(duì)，沒有得到其他股東半數(shù)以上同意，因此張某不能變更為甲公司股東。（3）李某無權(quán)拒絕承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，如果公司債權(quán)人以登記于公司登記機(jī)關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求其對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實(shí)際股東為由進(jìn)行抗辯的，人民法院不予支持。故李某的抗辯理由不成立。一十、甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售，2018年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）營業(yè)收入9000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬；營業(yè)外收入1000萬元。（2）營業(yè)成本5000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元。（4）實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元（其中殘疾職工工資支出200萬元），實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元。（5）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。（6）實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，年利率為8%，而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6%。已知：2017年度甲企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25%；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計(jì)算甲企業(yè)2018年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的企業(yè)所得稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。（3）計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額。【答案】（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（1500-600-500）×50%×25%=50（萬元）。（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=9000×15%=1350（萬元），待扣金額=900（本年發(fā)生額）+300（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=1200（萬元），未超過稅前扣除限額，2018年稅前準(zhǔn)予扣除1200萬元。（3）殘疾職工工資可以加計(jì)扣除的金額=200×100%=200（萬元）。（4）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除限額=1500×5%=75（萬元），實(shí)際發(fā)生額（100萬元）超過了稅前扣除限額，稅前準(zhǔn)予扣除75萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-75=25（萬元）。（5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=9000×5‰=45（萬元），扣除限額2=100×60%=60（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為45萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-45=55（萬元）。（6）借款利息稅前準(zhǔn)予扣除的金額=400÷8%×6%=300（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=400-300=100（萬元）一十一、居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司空調(diào)銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬元。甲公司申報(bào)繳納2016年企業(yè)所得稅時(shí)，未將下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)未上市居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元；（2）依據(jù)法律代收的一項(xiàng)政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡(jiǎn)要說明理由。【答案】（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=（2000+500）×15%=375（萬元），實(shí)際發(fā)生額（400萬元）超過了稅前扣除限額，2016年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為375萬元。（2）甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60萬元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（3）甲公司代收的政府性基金30萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中扣除。在本題中