ERP原理與設計EnterpriseResourcePlanning李金剛哈爾濱理工大學軟件學院ERP原理與設計EnterpriseResourc會計工作是經濟工作的重要組成部分，財務管理是對會計工作、活動的統稱，現代會計學把企業的會計分為財務會計（financialaccounting）與管理會計(managementaccounting)。主要為企業外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計，而主要為企業內部各級管理人員提供財務信息的會計事務稱為管理會計。ERP原理與設計第11章財務管理會計工作是經濟工作的重要組成部分，財務管理是對會ERP原理與設計第11章財務管理

財務會計

管理會計性質對外報告會計 對內報告會計、一般不公開行業、企業之間有可比性 使用對象企業外部 企業內部范圍目的生成國家規定的財務報表 生成企業管理決策用的各種報表

?資產負債表 ?成本物料單

?損益表 ?成本差異報表

?現金流量表 ?事務處理憑證

?各種分析報表時間性按規定時間（年、季、月）按管理需要自行定義時間段報告已發生客觀事實(事后)報告歷史、當前、未來信息約束條件受國家法令、公認會計準則 無強制約束，以滿足成本/效益約束 分析要求為準ERP原理與設計 財務會計 管理會計ERP原理與設計第11章財務管理企業財務會計和管理會計的基本職責（1）財務會計：強調貨幣化資產的管理，包括貨幣化資產的轉入、使用、轉移、轉出等的管理與控制，強調準確性。（2）管理會計：強調物化資產消耗的控制，以貨幣形式來度量物化資產，即以成本控制為中心。傳統手工管理的成本會計往往局限于事后核算，沒有做到對成本的計劃與控制。這種觀念已不適應現代管理的需要。ERP管理則強調：事前計劃一執行過程中控制一事后分析，并把三者統一起來。ERP原理與設計企業財務會計和管理會計的基本職責ERP原理與設計第11章財務管理企業財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，根據企業再生產過程中的資金運動，工業企業財務管理的內容包括：固定資金管理、流動資金管理、專用資金管理、產品成本管理、銷售收入管理、企業純收入和財務支出管理。

（1）固定資金：是指墊支在勞動資料上的資金（包括：廠房、機器設備等固定資產）。

（2）流動資金：是指墊支在勞動對象上的資金（包括原材料、燃料、在制品、產成品、銀行存款及各種結算項目）。

（3）專用資金：是指具有專門用途的資金（包括：生產發展基金、更新改造基金、新產品試制基金及大修基金）。ERP原理與設計企業財務管理是基于企業再生產過程中客ERP原理與設計第11章財務管理ERP系統的財務管理

ERP系統涉及的會計事務既有財務會計又有管理會計，ERP系統的成本管理采用的是管理會計方式。

可將ERP系統的財務管理分為三個部分：

（1）財務管理。它是傳統的財務管理，包括賬務管理、應收、應付、工資核算、先進管理、材料、銷售核算等業務。

（2）成本管理。描述成本核算、成本控制等業務的有關理論與實現。

（3）固定資產管理。描述ERP系統對企業固定資產的管理。ERP原理與設計ERP系統的財務管理ERP原理與設計第11章財務管理國內某著名企業ERP財務管理系統業務流程圖ERP原理與設計國內某著名企業ERP財務管理系統業務流程圖ERP原理與設計第11章財務管理11.1財務管理業務概述11.2標準財務電算化的實現11.3集成化財務地實現ERP原理與設計11.1財務管理業務概述第11章財務管理11.1

財務管理業務概述制作憑證每一項經濟業務都取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；所有的財務活動都要通過制作憑證才能記入相應的帳目；當經濟活動發生后，財務人員要收集業務的原始憑證（發票、入庫單等），并根據業務活動涉及的財務科目填寫相應的憑證分錄，制成記賬憑證。在一段時間后要將憑證歸類成冊以備檢查。財務涉及的憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。第11章財務管理制作憑證第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬按規定設置總賬、明細賬和日記賬，根據審核無誤的會計憑證及時登記入賬；企業的賬務有對內與對外兩類：

對內的有資產、成本、工資、材料與利潤等。

對外的賬簿有往來賬與銀行賬，該類賬的工作量大繁雜。往來賬是指企業與往來戶（客戶、供應商）之間發生的應收款、預售款、應付款及預付款業務。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬往來賬管理首先要對往來戶單獨設立賬戶，將每一筆應收、應付款詳細記錄清楚；

當收款和付款時，將收到或付出的款項逐筆分配到應收或應付款記錄中進行勾對，銷掉應收或應付款記錄。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬銀行賬管理銀行賬因為牽涉到流動資金管理，所以管理起來較為嚴格，需要計算每天的收入、支出并結余。

銀行賬管理還包括銀行對賬業務。企業的開戶銀行為企業設立一本收入、支出明細賬，而企業本身也有銀行存款收入、支出的日記帳，這兩本賬之間就存在著一個對賬問題。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述財務報表及財務分析企業每個核算期末都要制造報表，上報上級單位和財政稅務部門。各類財務報表從不同角度反映企業的經營和財務狀況，例如財務三大報表：資產負債表、利潤表和財務狀況變動表。財務工作還能及時為企業領導提供相關的財務數據信息，如：資金使用情況，企業贏利情況，資金周轉情況等，為領導決策提供依據。第11章財務管理財務報表及財務分析ERP原理與設計第11章財務管理11.1財務管理業務概述11.2標準財務電算化的實現11.3集成化財務地實現ERP原理與設計11.1財務管理業務概述第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

賬務處理業務以貨幣為主要計量單位，對經濟活動連續、系統和全面地記錄、記賬、算賬及報賬。記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表第11章財務管理賬務處理業務內容記賬編制算賬原始憑證記賬第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶

賬戶是對會計對象的具體內容進行分類與記錄的一種工具，各項經濟業務按賬戶分門別類登記與核算。按照企業會計準則，會計對象分別為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六類，成為會計六要素。各個要素按照經濟業務又可以細分為不同的賬戶。所有賬戶相互聯系、相互制約，組成一個科學、完整的賬戶體系。

第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶每項賬戶的名稱就是會計科目。賬戶的格式分為左右兩方，在通常使用的借貸記賬法中，即為借方和貸方。賬戶所記錄的金額內容有期初余額、本期增加發生額、本期減少發生額和期末余額，他們之間的計算關系為：

期末余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額

賬戶按其所提供的資料的詳細程度又可分為總分類賬、明細分類賬和二級賬戶。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶

總分類賬也稱一級賬戶，反映會計要素各具體項目的總括資料，只用貨幣作為計量單位。

明細分類賬戶是根據總賬核算的內容，按照管理要求對具體的項目設置的，有的還要用實物計量單位來記錄事務收、發、存。

二級賬戶介于總分類賬與明細分類賬之間，通常是為了滿足管理要求而設置的，一般不進行獨立核算。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

2、填制和審核記賬憑證

會計憑證是證明經濟活動已經發生或完成的書面證明，是明確經濟責任和登記入帳的依據。

原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證。

記賬憑證按反映的業務內容分為收款憑證、付款憑證與轉賬憑證。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

3、登記賬簿登記賬簿以憑證為依據，按照時間的順序，既要記入總賬，又要記入明細帳，有的還要記入輔助賬。

記帳方法——復式記帳法：相對單式記賬法，指在每一項經濟業務發生后需要記錄時，同時在相互聯系的兩個或兩個以上的賬戶中，以相等的金額進行登記的一種記賬方法。主要有借貸記賬法、增減記賬法、收付記賬法，而借貸記賬法是世界各國普遍采用的一種方法。我國《企業會計準則》明文規定中國境內的所有企業都應該采用借貸記賬法。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

3、登記賬簿

記帳方法——復式記帳法：

科目的“借方”與“貸方”：向科目中放入，為借入；從科目中拿出，為“貸出”。并對賬戶進行試算平衡。每一個記帳憑證，表征了一筆資金的來龍去脈，因此應記錄從哪一科目中拿出，又放入哪一科目中，即記錄二次（復式記賬）。 例如：

2003010001 借：原材料，20,000

貸：采購費用，20,000第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現復式記帳法：有借必有貸，借貸總相等

例如：

2003010002 借：原材料，2,000

借：低值易耗品，1,000

貸：采購費用，3,000。

2003010003 借：產成品，3,000

貸：基本生產-低值易耗品，1,000

貸：基本生產-原材料，2,000

第11章財務管理復式記帳法：有借必有貸，借貸總相等第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現科目的余額：

科目的余額=科目的借方發生額–科目的貸方發生額 由于科目的余額可能大于0，也可能小于0，為避免處理負數，便有“余額在貸方”和“余額在借方”，在借方表示借方發生額>貸方發生額,在貸方表示借方發生額<貸方發生額。 閱讀科目信息：有些科目以借方發生額為準，有些科目以貸方發生額為準，有些科目以余額為準。為避免發生額的不準確，記帳憑證在記帳時可以負數沖銷（紅字）重復記錄的信息。第11章財務管理科目的余額：第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

4、對賬和結賬為了保證賬簿記錄和會計報表數字真實可靠，將各種賬簿的記錄及有關事務核對清楚，做到賬證相符、賬帳相符、賬物相符，定期對賬與進行財產清查。5、編制會計報表

會計報表是為了定期總括地反映經濟活動與財務收支情況、考核計劃與預算執行結果的一種報表。如財務三大報表：資產負載表、損益表、財務狀況變動表等。

第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理的業務流程原始憑證記賬憑證總賬會計報表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細賬明細賬軋賬編制會計報表更正表計算表調整、結轉結賬補充資料總體流程：1、編制審核記賬憑證2、登記賬簿（明細帳和總帳）3、對帳和結賬、定期軋帳4、編制會計報表第11章財務管理賬務處理的業務流程原始憑證記賬憑證總賬會ERP原理與設計第11章財務管理11.1財務管理業務概述11.2標準財務電算化的實現11.3集成化財務地實現ERP原理與設計11.1財務管理業務概述第11章財務管理11.3

集成化財務地實現ERP系統的集成化財務管理系統1）ERP系統財務與單一財務電算化軟件的不同點是：

數據集成化程度高，ERP財務管理系統處理業務涵蓋企業ERP系統所有業務子系統的經濟業務。2）ERP業務子系統向財務子系統提交的數據（1）采購數據：例如采購訂單、采購發票、采購收貨單、采購費用等，并自動生成應付賬款、材料采購帳、原材料帳、自動計算材料價格、采購成本等。（2）銷售數據：例如銷售合同、銷售發票、銷售費用等，并自動生成應收賬款、計算銷售成本等。第11章財務管理ERP系統的集成化財務管理系統2）ERP業第11章財務管理11.3

集成化財務地實現（3）庫存數據：出入庫單據、盤點數據，形成材料、半成品、產品的數量帳、金額帳（4）工程數據：標準工時定額成本，用于成本核算和分析；（5）生產數據：在制品、加工工時和產量數據，用于計算成本、工資等；（6）質量數據：廢品數、質檢工時，用于計算成本、工資等；（7）計劃數據：投入產出計劃，用于財務預算（8）設備數據：設備維修、保養數據，形成相關費用或記入生產成本（9）人力資源數據：工資信息，用于計算工資第11章財務管理（3）庫存數據：出入庫單據、盤點數據，形成第11章財務管理11.3

集成化財務地實現財務各子系統關系圖自動轉賬自動轉賬對賬傳遞數據傳遞數據自動轉賬自動轉賬應收賬管理賬務管理應付賬管理現金管理銀行賬管理固定資產管理工資核算成本核算第11章財務管理財務各子系統關系圖自動轉賬自動轉賬對賬傳遞第11章財務管理11.3

集成化財務地實現某ERP軟件業務子系統與財務子系統相關模塊的集成工程管理質量管理第11章財務管理某ERP軟件業務子系統與財務子系統相關模塊第11章財務管理11.3

集成化財務地實現某ERP軟件集成化帳務系統業務流程圖業務系統第11章財務管理某ERP軟件集成化帳務系統業務流程圖業務系第11章財務管理11.3

集成化財務地實現財務子系統與ERP其它各相關子系統的關系定額資料維修、保養工時質量成本加工費計劃信息應付賬應收賬采購系統財務系統銷售系統庫存系統設備系統生產系統計劃系統核算質量系統核算工程數據收、發、存信息第11章財務管理財務子系統與ERP其它各相關子系統的關系定ERP原理與設計第11章財務管理思考題財務工作有哪些工作內容？你們公司用過財務軟件嗎？什么是管理會計與財務會計？請畫出財務子系統業務處理流程。請繪制財務子系統與其他子系統的關系圖。ERP原理與設計思考題財務工作有哪些工作內容？

ERP原理與設計EnterpriseResourcePlanning李金剛哈爾濱理工大學軟件學院ERP原理與設計EnterpriseResourc會計工作是經濟工作的重要組成部分，財務管理是對會計工作、活動的統稱，現代會計學把企業的會計分為財務會計（financialaccounting）與管理會計(managementaccounting)。主要為企業外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計，而主要為企業內部各級管理人員提供財務信息的會計事務稱為管理會計。ERP原理與設計第11章財務管理會計工作是經濟工作的重要組成部分，財務管理是對會ERP原理與設計第11章財務管理

財務會計

管理會計性質對外報告會計 對內報告會計、一般不公開行業、企業之間有可比性 使用對象企業外部 企業內部范圍目的生成國家規定的財務報表 生成企業管理決策用的各種報表

?資產負債表 ?成本物料單

?損益表 ?成本差異報表

?現金流量表 ?事務處理憑證

?各種分析報表時間性按規定時間（年、季、月）按管理需要自行定義時間段報告已發生客觀事實(事后)報告歷史、當前、未來信息約束條件受國家法令、公認會計準則 無強制約束，以滿足成本/效益約束 分析要求為準ERP原理與設計 財務會計 管理會計ERP原理與設計第11章財務管理企業財務會計和管理會計的基本職責（1）財務會計：強調貨幣化資產的管理，包括貨幣化資產的轉入、使用、轉移、轉出等的管理與控制，強調準確性。（2）管理會計：強調物化資產消耗的控制，以貨幣形式來度量物化資產，即以成本控制為中心。傳統手工管理的成本會計往往局限于事后核算，沒有做到對成本的計劃與控制。這種觀念已不適應現代管理的需要。ERP管理則強調：事前計劃一執行過程中控制一事后分析，并把三者統一起來。ERP原理與設計企業財務會計和管理會計的基本職責ERP原理與設計第11章財務管理企業財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，根據企業再生產過程中的資金運動，工業企業財務管理的內容包括：固定資金管理、流動資金管理、專用資金管理、產品成本管理、銷售收入管理、企業純收入和財務支出管理。

（1）固定資金：是指墊支在勞動資料上的資金（包括：廠房、機器設備等固定資產）。

（2）流動資金：是指墊支在勞動對象上的資金（包括原材料、燃料、在制品、產成品、銀行存款及各種結算項目）。

（3）專用資金：是指具有專門用途的資金（包括：生產發展基金、更新改造基金、新產品試制基金及大修基金）。ERP原理與設計企業財務管理是基于企業再生產過程中客ERP原理與設計第11章財務管理ERP系統的財務管理

ERP系統涉及的會計事務既有財務會計又有管理會計，ERP系統的成本管理采用的是管理會計方式。

可將ERP系統的財務管理分為三個部分：

（1）財務管理。它是傳統的財務管理，包括賬務管理、應收、應付、工資核算、先進管理、材料、銷售核算等業務。

（2）成本管理。描述成本核算、成本控制等業務的有關理論與實現。

（3）固定資產管理。描述ERP系統對企業固定資產的管理。ERP原理與設計ERP系統的財務管理ERP原理與設計第11章財務管理國內某著名企業ERP財務管理系統業務流程圖ERP原理與設計國內某著名企業ERP財務管理系統業務流程圖ERP原理與設計第11章財務管理11.1財務管理業務概述11.2標準財務電算化的實現11.3集成化財務地實現ERP原理與設計11.1財務管理業務概述第11章財務管理11.1

財務管理業務概述制作憑證每一項經濟業務都取得或填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證；所有的財務活動都要通過制作憑證才能記入相應的帳目；當經濟活動發生后，財務人員要收集業務的原始憑證（發票、入庫單等），并根據業務活動涉及的財務科目填寫相應的憑證分錄，制成記賬憑證。在一段時間后要將憑證歸類成冊以備檢查。財務涉及的憑證一般包括：收款憑證、付款憑證和轉帳憑證。第11章財務管理制作憑證第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬按規定設置總賬、明細賬和日記賬，根據審核無誤的會計憑證及時登記入賬；企業的賬務有對內與對外兩類：

對內的有資產、成本、工資、材料與利潤等。

對外的賬簿有往來賬與銀行賬，該類賬的工作量大繁雜。往來賬是指企業與往來戶（客戶、供應商）之間發生的應收款、預售款、應付款及預付款業務。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬往來賬管理首先要對往來戶單獨設立賬戶，將每一筆應收、應付款詳細記錄清楚；

當收款和付款時，將收到或付出的款項逐筆分配到應收或應付款記錄中進行勾對，銷掉應收或應付款記錄。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述根據憑證記賬銀行賬管理銀行賬因為牽涉到流動資金管理，所以管理起來較為嚴格，需要計算每天的收入、支出并結余。

銀行賬管理還包括銀行對賬業務。企業的開戶銀行為企業設立一本收入、支出明細賬，而企業本身也有銀行存款收入、支出的日記帳，這兩本賬之間就存在著一個對賬問題。第11章財務管理根據憑證記賬第11章財務管理11.1

財務管理業務概述財務報表及財務分析企業每個核算期末都要制造報表，上報上級單位和財政稅務部門。各類財務報表從不同角度反映企業的經營和財務狀況，例如財務三大報表：資產負債表、利潤表和財務狀況變動表。財務工作還能及時為企業領導提供相關的財務數據信息，如：資金使用情況，企業贏利情況，資金周轉情況等，為領導決策提供依據。第11章財務管理財務報表及財務分析ERP原理與設計第11章財務管理11.1財務管理業務概述11.2標準財務電算化的實現11.3集成化財務地實現ERP原理與設計11.1財務管理業務概述第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

賬務處理業務以貨幣為主要計量單位，對經濟活動連續、系統和全面地記錄、記賬、算賬及報賬。記賬編制算賬原始憑證記賬憑證賬簿會計報表第11章財務管理賬務處理業務內容記賬編制算賬原始憑證記賬第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶

賬戶是對會計對象的具體內容進行分類與記錄的一種工具，各項經濟業務按賬戶分門別類登記與核算。按照企業會計準則，會計對象分別為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤六類，成為會計六要素。各個要素按照經濟業務又可以細分為不同的賬戶。所有賬戶相互聯系、相互制約，組成一個科學、完整的賬戶體系。

第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶每項賬戶的名稱就是會計科目。賬戶的格式分為左右兩方，在通常使用的借貸記賬法中，即為借方和貸方。賬戶所記錄的金額內容有期初余額、本期增加發生額、本期減少發生額和期末余額，他們之間的計算關系為：

期末余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額

賬戶按其所提供的資料的詳細程度又可分為總分類賬、明細分類賬和二級賬戶。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

1、設置賬戶

總分類賬也稱一級賬戶，反映會計要素各具體項目的總括資料，只用貨幣作為計量單位。

明細分類賬戶是根據總賬核算的內容，按照管理要求對具體的項目設置的，有的還要用實物計量單位來記錄事務收、發、存。

二級賬戶介于總分類賬與明細分類賬之間，通常是為了滿足管理要求而設置的，一般不進行獨立核算。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

2、填制和審核記賬憑證

會計憑證是證明經濟活動已經發生或完成的書面證明，是明確經濟責任和登記入帳的依據。

原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證。

記賬憑證按反映的業務內容分為收款憑證、付款憑證與轉賬憑證。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

3、登記賬簿登記賬簿以憑證為依據，按照時間的順序，既要記入總賬，又要記入明細帳，有的還要記入輔助賬。

記帳方法——復式記帳法：相對單式記賬法，指在每一項經濟業務發生后需要記錄時，同時在相互聯系的兩個或兩個以上的賬戶中，以相等的金額進行登記的一種記賬方法。主要有借貸記賬法、增減記賬法、收付記賬法，而借貸記賬法是世界各國普遍采用的一種方法。我國《企業會計準則》明文規定中國境內的所有企業都應該采用借貸記賬法。第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

3、登記賬簿

記帳方法——復式記帳法：

科目的“借方”與“貸方”：向科目中放入，為借入；從科目中拿出，為“貸出”。并對賬戶進行試算平衡。每一個記帳憑證，表征了一筆資金的來龍去脈，因此應記錄從哪一科目中拿出，又放入哪一科目中，即記錄二次（復式記賬）。 例如：

2003010001 借：原材料，20,000

貸：采購費用，20,000第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現復式記帳法：有借必有貸，借貸總相等

例如：

2003010002 借：原材料，2,000

借：低值易耗品，1,000

貸：采購費用，3,000。

2003010003 借：產成品，3,000

貸：基本生產-低值易耗品，1,000

貸：基本生產-原材料，2,000

第11章財務管理復式記帳法：有借必有貸，借貸總相等第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現科目的余額：

科目的余額=科目的借方發生額–科目的貸方發生額 由于科目的余額可能大于0，也可能小于0，為避免處理負數，便有“余額在貸方”和“余額在借方”，在借方表示借方發生額>貸方發生額,在貸方表示借方發生額<貸方發生額。 閱讀科目信息：有些科目以借方發生額為準，有些科目以貸方發生額為準，有些科目以余額為準。為避免發生額的不準確，記帳憑證在記帳時可以負數沖銷（紅字）重復記錄的信息。第11章財務管理科目的余額：第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理業務內容

4、對賬和結賬為了保證賬簿記錄和會計報表數字真實可靠，將各種賬簿的記錄及有關事務核對清楚，做到賬證相符、賬帳相符、賬物相符，定期對賬與進行財產清查。5、編制會計報表

會計報表是為了定期總括地反映經濟活動與財務收支情況、考核計劃與預算執行結果的一種報表。如財務三大報表：資產負載表、損益表、財務狀況變動表等。

第11章財務管理賬務處理業務內容第11章財務管理11.2

標準財務電算化的實現賬務處理的業務流程原始憑證記賬憑證總賬會計報表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細賬明細賬軋賬編制會計報表更正表計算表調整、結轉結賬補充資料總體流程：1、編制