2009年4月高等教育自學考試全國統一命題考試中國稅制試題課程代碼：00146一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。1．在稅收的形式特征中，體現了財政分配本質的是()A．有償性 B．無償性C．強制性 D．固定性2．在兩個級距的臨界點附近會出現稅負增加超過應稅所得額增加的稅率是()A．比例稅率 B．全額累進稅率C．超額累進稅率 D．定額稅率3．提出平等、便利、節約和確實四項稅收原則的是()A．馬歇爾 B．威廉·配第C．李嘉圖 D．亞當·斯密4．稅法規定在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納的義務的單位或個人是()A．負稅人 B．納稅人C．扣繳義務人 D．繳稅人5．1973年工商稅制改革的主要內容是試行()A．商品流通稅 B．工商統一稅C．工商稅 D．增值稅6．1984年我國全面實施第二步利改稅后，對國營大中型企業征收的所得稅稅率是()A．15% B．25%C．33% D．55%7．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，且未分別核算銷售額的，應該采取()A．從低適用稅率 B．從高適用稅率C．適用5％的稅率 D．分別適用不同的稅率8．我國現行增值稅條例規定，對出口貨物適用的增值稅稅率為()A．零稅率 B．3％C．10％ D．17％9．下列項目中，允許扣除進項稅額的是()A．商業企業購進的已取得增值稅專用發票的貨物B．工業企業估價入庫的原材料C．一般納稅人購進工程用物資D．工業企業購進的非應稅勞務10．納稅人銷售應稅消費品，其消費稅納稅義務發生的時間是()A．取得索取銷售款憑據的當月 B．應稅消費品生產完工當天C．發出應稅消費品當天 D．收訖銷售款當天11．所得稅屬于()A．直接稅 B．間接稅C．流轉稅 D．財產稅12．下列屬于企業所得稅中“不征稅收入”的是()A．財政撥款 B．財產租賃收入C．利息收入 D．營業外收入13．小型微利企業適用的企業所得稅稅率是()A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合辦法扣除費用的是()A．個體工商戶的生產、經營所得 B．勞務報酬所得C．工資薪金所得 D．偶然所得15．下列事項中，有關耕地占用稅的表述正確的是()A．外商投資企業不是耕地占用稅的納稅人B．耕地占用稅實行從價征收C．耕地占用稅適用的稅率為定額稅率D．耕地占用稅征收的目的是為了調整土地的級差收入16．土地增值稅的稅率形式是()A．全額累進稅率 B．超額累進稅率C．全率累進稅率 D．超率累進稅率17．下列屬于房產稅納稅人的是()A．房屋的出典人 B．房屋的承典人C．擁有農村房產的農民 D．房屋的承租人18．車船稅的納稅地點為()A．車船登記地 B．車船行駛地C．納稅人經營所在地 D．車船所在地19．下列屬于印花稅納稅人的是()A．合同擔保人 B．合同鑒定人C．合同證人 D．合同當事人20．煙葉稅屬于()A．流轉稅 B．財產稅C．行為稅 D．所得稅二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。21．我國稅務機關的義務主要包括()A．多征稅款立即返還 B．在稅收保全中的義務C．依法辦理稅務登記 D．依法開具完稅憑證E．解決稅務爭議過程中應履行的義務22．我國現行稅率的主要形式有()A．浮動稅率 B．累進稅率C．定額稅率 D．基本稅率E．比例稅率23．按照計稅依據分類，我國稅收可分為()A．中央稅 B．直接稅C．從價稅 D．間接稅E．從量稅24．瓦格納提出的稅收原則包括()A．財政政策原則 B．國民經濟原則C．社會公平原則 D．稅務行政原則E．透明原則25．1994年我國稅制改革的指導思想是()A．統一稅法 B．公平稅負C．簡化稅制 D．合理分權E．保障財政收入26．下列事項中，應繳納消費稅的有()A．酒廠銷售自產白酒 B．卷煙廠銷售自產卷煙C．商場銷售外購白酒 D．化妝品廠銷售自產化妝品E．輪胎廠銷售自產汽車輪胎27．下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是()A．個體工商戶的生產、經營所得 B．個人獨資企業的生產、經營所得C．個人的稿酬所得 D．個人的工資薪金所得E．個人的財產租賃所得28．我國資源稅制包括的稅種有()A．資源稅 B．土地增值稅C．增值稅 D．城鎮土地使用稅E．耕地占用稅29．下列行為中應計征契稅的有()A．國有土地使用權出讓 B．房屋買賣C．房屋贈與 D．房屋交換E．轉讓土地使用權30．下列關于城市維護建設稅的表述正確的是()A．城市維護建設稅是一種以增值稅、消費稅和營業稅為計稅依據的附加稅B．開征城市維護建設稅的目的是為城市維護和建設提供穩定的資金來源C．外商投資企業和外國企業不繳納城市維護建設稅D．海關對進口產品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護建設稅E．納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業稅的同時繳納城市維護建設稅三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．簡述稅收的本質。32．簡述西方稅收效率原則的內涵。33．簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。34．簡述所得稅中分類征稅制的優缺點。四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35．某中國進出口公司2008年10月進口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運抵我國輸入地點的運費及保險費共計4萬元。已知小轎車的關稅稅率為25％，消費稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。要求：計算該公司進口環節應繳納的關稅、消費稅和增值稅額。(計算結果保留小數點后兩位)36．某綜合服務公司2008年7月發生如下經濟業務：(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續費收入2萬元；(2)下設卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元；(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。要求：分別計算上述三項業務應納的營業稅稅額。37．中國公民孫某系自由職業者，2008年收入情況如下：(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印取得出版社稿酬10000元；(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元；(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。要求：分別計算孫某2008年各項收入應繳納的個人所得稅。38．某機械制造企業2008年產品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求：(1)計算該企業會計利潤總額；(2)計算該企業所得稅前可扣除的銷售費用；(3)計算該企業應納稅所得額；(4)計算該企業應納所得稅額。(計算結果保留小數點后兩位)39．某油田占用的應納城鎮土地使用稅的土地面積為10000平方米，已知該油田所屬工礦區適用的城鎮土地使用稅的稅額為5元／平方米。2008年12月該油田開采原油8