征稅和納稅第八課第二框第一頁，共27頁。○明確稅收的含義，理解稅收的本質和基本特征。○理解增值稅、個人所得稅的內容和作用。

○理解違反稅法的四種行為。○理解依法納稅是我國公民的基本義務。第二頁，共27頁。檢測1---稅收的含義A.為實現國家職能B.政治權力、稅法C.財政收入的基本形式D.國家根據P69稅收的含義，完成連線：1.誰在征稅(主體)2.為何征稅(目的)3.怎樣征稅(手段)4.稅收的地位一、稅收及其種類第三頁，共27頁。犀利哥納稅的故事

犀利哥回到家鄉后，開了個小飯館,但沒有經驗，生意不好。這一天，稅務人員發現犀利哥的飯店還沒有辦理稅務登記，在催促無果的情況下，稅務人員瀟灑哥登門征稅……檢測2--稅收的基本特征第四頁，共27頁。

第一幕：犀利哥討價還價

犀利哥：我不是不想繳稅，確實是生意不好啊，要不現在讓我少繳點，以后等我賺了再多繳點？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國家稅法早就規定好的，我們可不敢隨便改啊！

固定性：以法律形式預先規定征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。問題1：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材依據是什么?zxx````k第五頁，共27頁。第二幕

：犀利哥狡辯

犀利哥：誰說不能改？臺風“菲特”過境，國家還對好多行業減免稅收來著呢！瀟灑哥：那是國家根據相關政策給予的稅收優惠。你現在的情況不同啊！固定性：不能隨意改變≠一成不變（根據具體情況，國家進行適當調整。）問題2：國家對災區實行稅收優惠政策，是否違反了稅收的固定性(固定性是否意味著一成不變）？第六頁，共27頁。

第三幕

：犀利哥耍賴

犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說！雖然你繳稅時沒有直接得到任何報酬，但我們國家的稅收是取之于民用之于民的啊！比如你平時坐公交，油價漲了，可公交票價沒漲，就是國家財政在進行補貼！無償性：不返還，也不付出任何代價。問題3：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材依據是什么？第七頁，共27頁。

第四幕：犀利哥耍橫

犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國家依據稅法，憑借政治權利強制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務機關也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！）問題5：這段對話體現了稅收的哪個特征，教材根據是什么。強制性：憑借政治權利強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。第八頁，共27頁。要求要求要求強制性無償性固定性稅收的特征及關系保障三個特征統一于稅收，是區別于其他財政收入的主要標志。Zxx````k第九頁，共27頁。稅收的基本含義主體目的憑借依據特點地位為實現國家職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征國家第十頁，共27頁。流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅征稅對象包括主要稅種商品交換的交易額和勞務收入額營業稅增值稅消費稅關稅各種所得額企業所得稅、個人所得稅等開發利用特定的自然資源礦產稅擁有或支配的財產契稅特定行為屠宰稅車船使用印花稅3.我國稅收的種類第十一頁，共27頁。問題1：增值稅的納稅人、征稅對象分別是什么？問題2：買一條毛巾三塊，以五元的價格賣出，增值額怎么算?這里應繳納多少增值稅？（稅率17%）（公式：應納稅額=應稅收入×適用稅率）問題3：增值稅只對2元增值額征稅，體現了增值稅的最大優勢。但必須出示上一環節的增值稅專用發票以抵扣稅款，如果沒有發票，說明前一環節沒有交稅，不能抵扣稅款。這說明增值稅有什么作用？納稅人：在我國境內銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅對象：增值額。問題2：買一條毛巾三塊，以五元的價格賣出，增值額怎么算?這里應繳納多少增值稅？（稅率17%）（公式：應納稅額=應稅收入×適用稅率）增值額：5元-3元=2元增值稅：2×17%=0.34元比例稅率：不論征稅對象數額的大小，只規定一個恒定的稅率。★增值稅的作用：只對增值額征稅，可以避免對一個經營額重復征稅,也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。問題3：增值稅只對2元增值額征稅，體現了增值稅的最大優勢。但必須出示上一環節的增值稅專用發票以抵扣稅款，如果沒有發票，說明前一環節沒有交稅，不能抵扣稅款。這說明增值稅有什么作用？納稅人：在我國境內銷售貨物、或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。征稅對象：增值額。第十二頁，共27頁。(1)增值稅征收意義計算方法基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種增值稅流轉稅生產經營中的增值額……單位或個人17％本企業商品銷售額×稅率－購進商品已繳稅金避免對一個經營額重復征稅；防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。第十三頁，共27頁。含義：是國家對個人所得征收的一種稅。稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。犀利哥經營著一家小飯店，作為個體戶，他所繳納的稅收屬于什么稅種？(2)個人所得稅第十四頁，共27頁。比例稅率

例如：彩票中獎500萬，適用稅率20%，應繳稅額=500萬×20%=100萬超額累進稅率第十五頁，共27頁。超額累進稅率：應納稅額=應稅收入×適用稅率第一步：個人收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應繳稅額起征點3500元,七級級數超出范圍稅率11500元以內3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上45%工資、薪金

所得超額累進稅率表1.藍領奮斗哥工薪收入3000元，白領學歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學歷姐分別應納稅多少

奮斗哥：不交稅學歷姐：8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元第十六頁，共27頁。★特點:所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。2.高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？體現了個人所得稅有何作用？★作用：A.財政收入的重要來源;B.調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。第十七頁，共27頁。征收意義特點基本稅率納稅人征稅對象所屬稅種個人所得稅所得稅個人所得額個人所得稅……個人超額累進稅率、比例稅率第十八頁，共27頁。二、依法納稅是公民的基本義務第十九頁，共27頁。閱讀教材回答，如果國家不征稅會怎樣？在我國為什么依法納稅是公民的基本義務（1）從我國稅收的性質——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現各項職能的物質保障。（3）從權利與義務相統一看，每個公民在享受國家提供的各項服務同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。、依法納稅的必要性第二十頁，共27頁。生活中常見的四種主要違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅閱讀P72-73，分清違反稅法的四種行為第二十一頁，共27頁。鞏固練習：將違反稅法的行為進行歸類偷稅:欠稅:騙稅:抗稅:①洞口縣三可公司大量虛開收購發票及其他發票報賬。每年虛開金額達1000萬元以上。②某國際貿易公司在報關出口時虛報產品種類，大肆虛開增值稅專用發票，騙取巨額退稅款近1億元。③浙江湖州吳興區織里鎮一戶童裝小業主拒交稅款，并召集多名業主圍攻上門征稅人員。④曉慶文化藝術有限責任公司采取不列或少列收入、多列支出、虛假申報等手段少納稅款多達1500萬。⑤某皮鞋廠以經營不善為由拖欠稅務機關10余萬元的稅款。⑥臺風“菲特”過境后，某縣委書記虛報本縣受災情況嚴重，請示上級減免本縣稅收。①④②⑥③⑤第二十二頁，共27頁。甲說：

我們安排會計，做兩套帳。一本是內部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發票盡量少開，能不開就不開。乙說：

拖，拖死他，來了就說沒錢。丙說：

把出口單據改一下，來點稅收優惠。丁說：

下次，稅務的人來時候，由我們保衛科負責轟走。

偷稅欠稅騙稅抗稅2、違反稅法的行為第二十三頁，共27頁。行為方式目的偷稅欺騙隱瞞不繳少繳欠稅拖延時間拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優惠抗稅暴力威脅不納稅騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優惠；而偷稅主要是設法隱瞞應稅項目和應稅收入。偷稅與騙稅有什么區別？第二十四頁，共27頁。第五幕：

犀利哥所在縣城中心的標志性雕塑總是拆了建，建了拆，一年要翻修幾次。犀利哥的朋友說，縣政府這樣浪費我們納稅人的錢，我要去相關部門舉報它。問題：犀利哥的朋友有這樣的權利嗎？為什么？第二十五頁，共27頁。另一方面，公民還要行使權利，增強權利意識。一方面，公民應當履行義