1BA基礎(chǔ)會計學

BasicAccounting

銀行存款清查江蘇省建湖職教中心陳風......1BA基礎(chǔ)會計學

BasicAccou2教學目的與要求：1,理解銀行存款清查的方法2,掌握未達帳項的概念，四種表現(xiàn)形式及其對銀行存款日記帳和銀行對帳單的影響3,理解調(diào)節(jié)公式4,掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法2教學目的與要求：1,理解銀行存款清查的方法3教學重點：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法教學難點：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制原理3教學重點：4

銀行存款的清查一、清查的方法銀行存款的清查是采用與用戶銀行核對賬目的方法進行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行逐筆核對。二、賬單不符的原因

二者核對可能出現(xiàn)差錯，其原因有賬務(wù)差錯和未達賬項。4銀行存款的清查一、清查的方法二、賬單不符的原因5

三、未達賬項

（一）概念

指由于企業(yè)與銀行間對于同一項業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的款項。......5三、未達賬項

（一）概念

6

（二）未達賬項的四種表現(xiàn)形式及其對日記賬和對賬單的影響

1、銀行已收，企業(yè)未收

2、銀行已付，企業(yè)未付

3、企業(yè)已收，銀行未收

4、企業(yè)已付，銀行未付對賬單日記賬＋－＋－6（二）未達賬項的四種表現(xiàn)形式及其對日記賬和對賬單的影響對7

企業(yè)已付銀行未付的款項銀行存款日記賬余額銀行已收企業(yè)未收的款項銀行對賬單余額銀行已付企業(yè)未付的款項企業(yè)已收銀行未收的款項-+=+-（三）調(diào)節(jié)公式7企業(yè)已付銀行銀行存款銀行已收企業(yè)銀行對賬單銀行已付企業(yè)企8

（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項目金額項目金額企業(yè)日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收的金額加：企業(yè)已收，銀行未收的金額減：銀行已付，企業(yè)未付的金額減：企業(yè)已付，銀行未付的金額調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額8（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項目金額項9（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下：要求：找出未達賬項并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下10摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日開出現(xiàn)金支票31日轉(zhuǎn)賬支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日代收31日代扣5004002003001002501000150012001600150017001450勾對VvvvVvVv銀行存款日記賬銀行對賬單項目金額項目金額銀行存款賬面余額加:銀行已收企業(yè)未收減:銀行已付企業(yè)未付1950200250銀行對賬單存款余額加:企業(yè)已收銀行未收減:企業(yè)已付銀行未付1450600150調(diào)整后的存款余額1900調(diào)整后的存款余額1900銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對......10摘要收付存月初余額1000摘要收付存月初余額1000勾對11

（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說明記賬肯定有差錯：如存款余額相等，則說明一般無差錯。

2、“銀行余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證，銀行存款日記賬的登記，還應待收到有關(guān)原始憑證后再進行。

11（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則12

課堂練習：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為201200元，銀行對賬單上的企業(yè)存款余額為196500元，經(jīng)過逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：⑴1月30日，企業(yè)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票15500元，銀行尚未入賬.⑵1月30日,企業(yè)委托銀行代收款項6800元,銀行已收妥入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,所以未入賬.⑶1月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票32000元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未入賬.⑷1月31日,銀行代企業(yè)支付款項28000元,企業(yè)尚未收到銀行的付款通知,所以尚未入賬.要求：根據(jù)以上未達賬項,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。12課堂練習：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面13

銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目

金額

項目金額銀行存款日記賬余額

銀行對賬單余額

加：銀行已收企業(yè)未收的款項減：銀行已付企業(yè)未付的款項

加：企業(yè)已收銀行未收的款項減：企業(yè)已付銀行未付的款項調(diào)整后的存款余額

調(diào)整后的存款余額201200680028000180000196500155003200018000013銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額14選擇題１、對銀行存款進行清查時，應將（）與銀行對賬單逐筆核對。

A銀行總賬B銀行存款日記賬

C銀行支票備查賬D現(xiàn)金日記賬BC2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)后的存款余額，若銀行日記賬與銀行對賬單相等，則這個數(shù)字是（）

A銀行日記賬的余額B銀行對賬單的余額

C企業(yè)銀行存款實有數(shù)D不能確定14選擇題１、對銀行存款進行清查時，應將（）與銀行對賬單15判斷題

1.對銀行存款清查時，如存在賬實不符現(xiàn)象，肯定是由于未達賬項引起的（）2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是原始憑證（）3.銀行已收，企業(yè)未收這種未達賬項會導致日記賬余額小于對賬單余額。（）×

√×......15判斷題1.對銀行存款清查時，如存在賬實不符現(xiàn)象，肯定是16思考題

若導致賬單不符的原因，既有未達賬項也有企業(yè)和銀行本身的賬務(wù)錯誤，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中應如何反映？16思考題若導致賬單不符的原因，既有未達賬項也有企業(yè)和17謝謝GOODBYE......17謝謝GOODBYE.....18BA基礎(chǔ)會計學

BasicAccounting

銀行存款清查江蘇省建湖職教中心陳風......1BA基礎(chǔ)會計學

BasicAccou19教學目的與要求：1,理解銀行存款清查的方法2,掌握未達帳項的概念，四種表現(xiàn)形式及其對銀行存款日記帳和銀行對帳單的影響3,理解調(diào)節(jié)公式4,掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法2教學目的與要求：1,理解銀行存款清查的方法20教學重點：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法教學難點：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制原理3教學重點：21

銀行存款的清查一、清查的方法銀行存款的清查是采用與用戶銀行核對賬目的方法進行。即將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行逐筆核對。二、賬單不符的原因

二者核對可能出現(xiàn)差錯，其原因有賬務(wù)差錯和未達賬項。4銀行存款的清查一、清查的方法二、賬單不符的原因22

三、未達賬項

（一）概念

指由于企業(yè)與銀行間對于同一項業(yè)務(wù)，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而一方已登記入賬另一方尚未入賬的款項。......5三、未達賬項

（一）概念

23

（二）未達賬項的四種表現(xiàn)形式及其對日記賬和對賬單的影響

1、銀行已收，企業(yè)未收

2、銀行已付，企業(yè)未付

3、企業(yè)已收，銀行未收

4、企業(yè)已付，銀行未付對賬單日記賬＋－＋－6（二）未達賬項的四種表現(xiàn)形式及其對日記賬和對賬單的影響對24

企業(yè)已付銀行未付的款項銀行存款日記賬余額銀行已收企業(yè)未收的款項銀行對賬單余額銀行已付企業(yè)未付的款項企業(yè)已收銀行未收的款項-+=+-（三）調(diào)節(jié)公式7企業(yè)已付銀行銀行存款銀行已收企業(yè)銀行對賬單銀行已付企業(yè)企25

（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項目金額項目金額企業(yè)日記賬余額銀行對賬單余額加：銀行已收，企業(yè)未收的金額加：企業(yè)已收，銀行未收的金額減：銀行已付，企業(yè)未付的金額減：企業(yè)已付，銀行未付的金額調(diào)節(jié)后的存款余額調(diào)節(jié)后的存款余額8（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項目金額項26（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下：要求：找出未達賬項并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。9（五）舉例：企業(yè)3月份銀行存款日記賬和銀行對賬單的資料如下27摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日開出現(xiàn)金支票31日轉(zhuǎn)賬支票存入5004006003001001501000150012001600150013501950摘要收付存月初余額3日存入8日付16日存入25日取現(xiàn)30日代收31日代扣5004002003001002501000150012001600150017001450勾對VvvvVvVv銀行存款日記賬銀行對賬單項目金額項目金額銀行存款賬面余額加:銀行已收企業(yè)未收減:銀行已付企業(yè)未付1950200250銀行對賬單存款余額加:企業(yè)已收銀行未收減:企業(yè)已付銀行未付1450600150調(diào)整后的存款余額1900調(diào)整后的存款余額1900銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對......10摘要收付存月初余額1000摘要收付存月初余額1000勾對28

（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則說明記賬肯定有差錯：如存款余額相等，則說明一般無差錯。

2、“銀行余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的憑證，銀行存款日記賬的登記，還應待收到有關(guān)原始憑證后再進行。

11（六）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的說明1、調(diào)節(jié)后的余額不等，則29

課堂練習：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面余額為201200元，銀行對賬單上的企業(yè)存款余額為196500元，經(jīng)過逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：⑴1月30日，企業(yè)收到其他單位的轉(zhuǎn)賬支票15500元，銀行尚未入賬.⑵1月30日,企業(yè)委托銀行代收款項6800元,銀行已收妥入賬,但企業(yè)尚未收到收款通知,所以未入賬.⑶1月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票32000元,持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬,銀行尚未入賬.⑷1月31日,銀行代企業(yè)支付款項28000元,企業(yè)尚未收到銀行的付款通知,所以尚未入賬.要求：根據(jù)以上未達賬項,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。12課堂練習：某企業(yè)1月31日的銀行存款日記賬的賬面30

銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目

金額

項目金額銀行存款日記賬余額

銀行對賬單余額

加：銀行已收企業(yè)未收的款項減：銀行已付企業(yè)未付的款項

加：企業(yè)已收銀行未收的款項減：企業(yè)已付銀行未付的款項調(diào)整后的存款余額

調(diào)整后的存款余額2012006800280001800001965