第一章費用管理流程第一節差旅費第一條差旅費是指公司員工因公出差到外地所發生的車船費、住宿費、補助費及其它零星費用，屬差旅費報銷范圍。各部門應切實加強國內差旅費管理，從嚴控制出差人數和天數，嚴格控制差旅費支出規模。嚴禁無明確公務目的的國內差旅活動。嚴禁用公款或者變相用公款在國內旅游。1.員工出差差旅費報銷標準按本標準執行，任何部門無權擅自提高標準,財務部為歸口管理部門。2.差旅費報銷實行部分包干制，即交通工具、住宿費不超過規定標準憑票據實報實銷，市內交通費、伙食補助費實行包干制。第二條報銷標準1、交通工具報銷最高標準飛機經濟艙經濟艙－二等艙三等艙三等艙部門負責人主管/一般職員高鐵/動車二等座⑴一般職員出差不得乘坐飛機或火車軟臥、軟座，特殊情況必須乘飛機時，需事先請示總經理及董事長批準，并報北京公司總經辦備案；且報銷時填寫超出標準原因，經主管領導、財務主管、總經理及董事長批準后方可報銷。未經批準乘坐飛機或軟臥者超出部分由個人自理。⑵一般職員乘坐火車，在火車過夜六小時以上的，或連續乘車超過12小1時的，可購買同席的硬臥票。符合上述條件而不買臥鋪的，按相應硬席票價的50%補助給個人。2.住宿費用報銷最高標準(元/人/天)級別總經理經濟型連鎖店實報300200250150200100其他員工3.伙食補助報銷最高標準級別一類城市80二類城市60全體人員15⑴已享受對方伙食安排的，當天不再發放伙食補助費。⑵宴請客人經批準后予以報銷的，不再發放對應的伙食補助費。第三條其他差旅費管理要求1.因公外出學習、培訓的差旅費及補助按下列規定標準報銷。報銷時必須附有主管總監簽批的報告、邀請函、通知等，如為電話通知，主管領導必須在報銷單據上簽批。2.統一安排食宿的，按票據實報實銷，報銷時則不享受伙食補助及市內交通費，只享受往返路途過程中的伙食及市內交通費。3.所有人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必須提供真實有效的住宿發票和單據(原件)，用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額。住宿票據要求項目完整(如住宿起止日期、單位名稱、房間號、價格、天數、人數、金額)，數字清晰，簽章齊全，不得涂改、刮擦、挖補；不符合上述規定的住宿發票一律按無效票據處理。無法提供住宿票據的，不能享受出差期間市內交通費和伙食補助。4.差旅費票據必須用膠水粘貼，單據粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據粘貼單的大小。差旅費票據需按類別及發生時間的先后順序粘貼，如公主嶺到北京，車票、宿費票據的粘貼順序為：(1)公主嶺到長春車票、長春到北京車票、北京到長春車票、長春到公主嶺車票;(2)北京住宿發票。不符合要2求的財務部予以退還。5.兩人或兩人以上一同出差，如分屬不同部門，應單獨報銷差旅費。自帶交通工具出差的，出差人與司機的差旅費應分開單獨報銷。6.住宿天數的計算以住宿發票為準，并要與車、船、飛機票日期、時刻及出差地相符。7.出差返回十五日內，應向公司一次報銷全程旅費。原則上不允許跨月報銷差旅費。多次連續出差無法按時報銷差旅費，需跨月報銷的，需書面說明原因并經總監另行批準方可報銷。(手機費除外)。9.出差途中順路探親、休假等處理私人事務的，不享受出差伙食補助報銷，其繞道交通費和住宿費由個人自理。第二節招待費第七條業務招待費是指為生產經營需要，生產經營所必須的加班工作餐等，主要包括：工作餐：是指因生產經營需要加班而產生的員工工作餐。招待費：是指因工作關系招待有關人員的餐飲費。業務費：是指因業務需要發生的禮品、贊助費；出差期間發生的交際費等。第八條業務招待費的使用原則1.按照公司下達的預算指標，在預算額度內實報實銷，報銷內容應當與業務招待活動內容一致。2.分檔次接待，按照被接待人員的級別及與公司業務的相關程度，對應接待，禁止越檔次接待。3.接待用餐時，減少招待陪同人數，原則上只允許主管領導(如需要)和經辦人員陪同，接待對象10人以內的，陪同人員不得超過3人；超過10人的，陪同人員不得超過三分之一。5.出差期間的交際費不列入差旅費報銷單，另行單獨報銷單，必須與差旅費同時報銷，否則財務部有權作退回處理。36.業務招待應當供應家常菜，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴，不得提供高檔菜肴、香煙和酒水，不得使用私人會所、高檔消費，餐飲場所，建議使用自助餐形式。7.不得在機場、碼頭、車站和轄區邊界組織迎送活動。不得報銷任何超范圍、超標準以及與接待活動無關的費用。不得將平時積攢的其他業務費用并入活動接待費用進行報銷。8.員工外出公務過程中發生的交際費，必須及時向主管領導進行報備，否則公司對所發生費用不予認定。第九條經辦人對招待餐費票據于七日內按財務審批流程進行報銷，特殊情況無法按時報銷的，需書面說明原因經部門經理批準后方可報銷。第十條業務招待費的開支標準1.商務和外事招待活動標準(每次人均，不超過)接待對象戰略客戶重要客戶一般客戶100元100元2.招待政府主要領導及政府部門關鍵領導，費用標準：宴請標準(不超過元/人)省部級以上領導其他人員300元100元3.員工加班產生的工作餐費，控制在人均不超過15元。4.各種會議招待客人過程中，取消招待用水果、飲料。5.業務招待過程中贈送的禮品，原則上應為公司產品，以宣傳公司形象、提升公司影響力。不得贈送現金、有價證券、支付憑證和商業預付卡、貴重金屬和其他貴重物品。第五節辦公費第十條辦公費是指因日常工作的需要而購買的辦公用品及其他辦公性質的消耗，如購買紙筆、印制名片、郵遞費、因工作需要公司統一訂購的報紙及書刊、辦公室清潔衛生所需的用品等。可分類為：辦公用品、印刷費、4郵遞費、資料費、計算機耗材、其他辦公費。第十一條印刷費的歸口管理部門為綜合部。第十二條辦公用品分類1.辦公用品分為：消耗品：鉛筆、膠水、膠帶、大頭針、圖釘、曲別針、剪刀、裁紙刀、筆記本、復寫紙、便條紙、橡皮、夾子、印泥、圓珠筆、碳素筆、財務記賬專用鋼筆、訂書釘、信紙、信封等。管制消耗品：復印紙、簽字筆、修正液、電池、訂書機、打孔機等。（3）其他辦公用品按使用可分為個人領用與部門領用2種。個人領用：由個人使用保管的物品，如鉛筆、膠水、橡皮等。部門領用：是指管制品，由部門指定人員領用、保管、集體使用。第十三條辦公用品的日常管理。1.消耗品的使用根據實際工作需要和不同人員的工作性質作相應調整。2.管制消費品根據崗位需要，嚴格發放、限定總數，自第二次領用起以舊換新。3.辦公用品由各車間部門按季度、結合辦公用品預算額度提采購計劃，統一由行政部統一負責購買，并辦理入庫，由各車間統一辦理出庫、領用，各部門不得任意購買。4.對單位價值較高、達不到固定資產標準的大型或貴重辦公品（如卷柜部統一購買、保管和發放。5.大型辦公設備達到固定資產標準的（如辦公家具、電腦等），其費用支出列入公司資本性支出預算相關流程辦理。第十四條其他辦公費。郵遞費、資料費、其他辦公費等由各部門憑票據報銷。第六節福利費第十五條務總監、總經理簽批，并報董事長審批。(一)職工福利費5（二）醫療費報銷標準：按醫保規定執行，超出醫保范圍外的不予報銷。（三）因工致傷人員的醫藥費用報銷根據《工傷管理規定》執行。（四）公司員工體檢費用報銷按公司相關規定執行。（五）養老保險、失業保險、醫療保險、工傷、生育保險按國家規定辦理。第七節汽車費第十六條汽車費用包括汽車修理費用、油料消耗、過橋費及停車費、汽車保險費、年檢費、養路費。（一）車輛因質量、意外事故、到達使用時限或其他不可抗拒因素，需要更換三大總成等大件時，須總經理確認并經審批程序批準后單獨列支。（二）車輛維修原則實行定點定廠家，特殊情況需經總經理同意后，選定專業廠家維修，按次結算。（三）車輛一般性維修、保養、擦拭、小故障排除等，由司機自行安排，自己動手保養、擦拭、檢修。領用時領用人登記簽字。（五）汽車過路費原則上當月報銷，不允許跨月報銷。（六）汽車保險事宜由后勤部統一負責辦理，費用計入部門費用。（七）由于個人原因導致的汽車違章罰款不予報銷。（八）此辦法暫按目前汽車配備及使用情況考慮。第八節費用借款與報銷要求第十七條費用借款及費用報銷審批流程嚴格按照公司制度執行。1、一般請款及報銷的審批→主管領導→財務部審核→總經理審批(若審核及審批人不在，可通過電話先行通知并記錄在報銷單據上，之后以補簽的方式進行)。原則上不允許白條借款，財務會計應3-5天與出納員核對現金余額，如發現一次白條借款，處罰出納員50元；當月累計三次以上扣發出納員當月績效工6資。2、特殊請款及報銷的審批5,000元一下5,000監、北京公司總經辦。生產用固定資產由使用部門提出申請→財務審核→公司總經辦備案→總經理審批；超過10,000元以上的，并報董事長審批。第十八條進店費及參展費（含廣告費、資料費、展覽費、產品研討費）等。該項費用根據需報財務審批的金額，報送總經理審批，并報董事長審批。第二十條客戶定點考察費用由業務部門提出申請，財務審核，總經理批準，并抄送財務總監、北京公司總經辦備案；公司高層經理外出考察項目等需報董事長批準。第二十一條并及時補簽，如有超出標準或預算之外的核銷時需簽批至董事長。第九節費用報銷時間第二十二條殊原因，以報告的形式予以說明，經總經理簽批后方可報銷。第二十三條費用報銷時間為每月1日-26日，原則上27日之后不辦理費用報銷業務。第二部分采購管理流程第一節采購原則第一條詢價比價原則物品采購必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。第二條一致性原則：采購人員定購的物品必須與請購單所列要求、規格、7完全與請購單一致，經審核后，差值不得超過請購量的5—10%。第三條低價搜索原則：采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，了解市場最新動態及最低價格，實現最優化采購。第四條廉潔原則：(1)自覺維護企業利益，努力提高采購物品質量，降低采購成本。(2)廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應商伸手。(3)嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監督。(4)加強學習，廣泛掌握與采購業務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。(5)工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。第五條招標采購原則：凡大宗或經常使用的物品，都應通過詢議價或招標應商、價格，簽訂供貨協議，以簡化采購程序，提高工作效率。對于價格隨市場格。第六條審計監督原則：采購人員要自覺接受財務部或公司領導對采購活動對相關人員依照公司相關制度進行處罰直至追究其法律責任。第二節合同、報告審批流程第七條由合同發起人、部門負責人負責初審。第八條第九條合同、報告需抄送財務總監、北京公司總經辦。第十條總經理對各流程審批意見進行綜合復議、審批。第十一條董事長最終審批，如有異議，合同發起人應及時回復意見。第十二條如合同有修改，應由發起人或部門負責人重新履行審批手續。第十三條印章管理員根據上述審批手續進行簽章。第十四條上述所有合同、報告必須在簽批結束后交由財務補統一備案，并在年末時交公司行政管理部留存。8第三節付款審批流程第十五條資產類采購付款合同：由使用部門驗收合格，并符合合同要求，由發起人提出申請→部門經理審批→財務審核→→總經理→董事長→出納付款；為檢驗設備的可靠性和穩定性，原則上預留10%--20%的質保金，一年以后支付尾款。第十六條原料采購分現金收購和合同收購兩種。1、現金收購→總經理審批→董事長審批→出納付款。2、合同付款業務經辦人→主管領導簽字→財務審核→總經理→董事長→出納付款。第十七條預付款審批流程1、已審批的合同、報告（根據合同要求、資金計劃付款）業務經辦人→主管領導簽字→財務審核→→總經理→出納付款。2、無審批的合同、報告預付款金額在1抄送財務總監、北京公司總經辦→總經理→出納付款。預付款金額在1抄送財務總監、北京公司總經辦→總經理→董事長→出納付款。第十八條退款業務主要包括客戶押金、貨款，安全保證金，履約保證金及招標保證金等；→主管領導簽字→財務審核司總經辦→總經理→董事長→出納付款。9第三部分資產管理流程為加強公司資產管理，規范公司資產管理流程，促進本公司各項工作科學、有效的完成，特制訂本制度。本流程適用于公司所有原材料、輔料、包裝、低值易耗品、各種退料等資產管理規定。第一條原材料入庫管理1、原料采購入庫需要通過公司磅秤進行檢斤，檢斤小票一式四份，供應商一份，其余三份送交財務留存。2、采購員對入庫原料進行抽樣，并按照合同規定扣除一定比例的雜質，公期對采購原料的入庫質量進行抽檢。3、財務部根據原料采購數量，按供應商分類統計采購數量，用于后期核對供應商結算金額。第二條包裝物、輔料及備件入庫管理1、包裝物入庫時，保管員應首先通知質檢部對入庫包裝物進行檢驗，檢驗作為核算的依據。2、對于物質驗收過程中，出現商品數量、質量、品種、規格不符時，倉庫中發現的問題及后續跟蹤的情況。3、其他輔料及備件：采購員應將入庫單及時送交財務部，財務部根據入庫單作為核算的依據。第四條產成品、半成品入庫管理1、半成品入庫時，生產車間應上報每日出鍋的半成品數據，保管員按照出鍋的順序，統計半成品入庫數量，如有差異，及時查明原因；同時，保管員應將半成品統計表報送財務部，財務會計以此作為半成品入庫的依據。2、產品車間領用半成品時應開具領料單，一聯用于統計領用半成品數，一聯交財務用于核算成品入庫數量。3、成品入庫時，產品包裝車間應統計成品包裝數量、規格及損耗數量，用于財務核算入庫產成品成本。產品銷售出庫時，保管員開具出庫單完成存貨的退貨、換貨手續。5、半成品分正品、次品應單獨擺放，并建立隔離區。6、當月生產的所有產品必須入庫，不允許存在賬外資產；在產品要單獨統計。第五條存貨出庫管理1、倉庫保管員對成品、半成品、包裝物、輔料及備件等原材料建立電子檔案，根據領料情況及時登記材料入庫、出庫的數據，隨時掌握產品庫存數量。2、半成品、包裝物、輔料及備件等材料出庫時，原則上采用先進先出法；3、生產車間各班組應統計實際領用果穗的數量，果穗的入庫數量以及在殺青、檢驗、報廢等生產