本資料來(lái)源本資料來(lái)源會(huì)計(jì)結(jié)算課程計(jì)劃

（單位銀行結(jié)算賬戶(hù)）高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社主講：李強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算課程計(jì)劃

（單位銀行結(jié)算賬戶(hù)）高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社目錄一、會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀二、銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位三、銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)四、開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的條件和要求五、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)六、久懸銀行賬戶(hù)的業(yè)務(wù)處理七、聯(lián)社和專(zhuān)業(yè)銀行賬戶(hù)管理的差別高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社目錄3第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀

會(huì)計(jì)結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀4第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀目前，我國(guó)的支付體系已經(jīng)形成了以人民銀行跨行支付系統(tǒng)為核心，各銀行金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)支付系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)等為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系；以票據(jù)、銀行卡為主體，以電子支付工具為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系；以人民銀行為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為主體，支付清算組織為補(bǔ)充的支付服務(wù)組織體系。銀行的結(jié)算工具主要有以下幾種：（1）票據(jù)（2）銀行卡（3）匯兌（4）委托收款（5）托收承付（6）信用證第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀目前，我國(guó)的支付體系已經(jīng)形成了5第二部分銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。銀行結(jié)算賬戶(hù)是集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。銀行的各種結(jié)算工具運(yùn)行都是以銀行結(jié)算賬戶(hù)為基礎(chǔ)。例如：反洗錢(qián)系統(tǒng)就是以銀行結(jié)算賬戶(hù)為基石。第二部分銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位人民幣銀6第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)

：銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立應(yīng)遵守《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》具有以下特點(diǎn)：1．辦理人民幣業(yè)務(wù)，這與外幣存款賬戶(hù)不同。2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，這與儲(chǔ)蓄賬戶(hù)不同。3．是活期存款賬戶(hù)，這與單位定期存款賬戶(hù)不同。第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)：7按存款人第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

基本存款賬戶(hù)

一般存款賬戶(hù)

專(zhuān)用存款賬戶(hù)

臨時(shí)存款賬戶(hù)

按用途按審核形式

核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)備案類(lèi)賬戶(hù)按存款人第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀8基本存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)（驗(yàn)資戶(hù)除外）

預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)非預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)

備案類(lèi)賬戶(hù)

第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)基本存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)（驗(yàn)資戶(hù)除外）預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款9第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)注意：根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第三條的規(guī)定、個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)注意：10第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求存款人類(lèi)別證明文件種類(lèi)存款人類(lèi)別證明文件種類(lèi)企業(yè)法人《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本會(huì)計(jì)師師事務(wù)所《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》非法人企業(yè)相應(yīng)類(lèi)型營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本律師事務(wù)所《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》機(jī)關(guān)政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)批文（應(yīng)有批文號(hào)）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)《駐X辦事機(jī)構(gòu)登記證》或派出地政府部門(mén)的證明事業(yè)單位事業(yè)單位法人登記證書(shū)大使館領(lǐng)事館政府外事部門(mén)的批文社會(huì)團(tuán)體《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)》法人資格工會(huì)出具《工會(huì)法人資格證書(shū)》宗教組織還應(yīng)有宗教活動(dòng)場(chǎng)所登記證》獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)構(gòu)的批文民辦非企業(yè)組織《民辦非企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本外資企業(yè)辦事處《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊(cè)證》正本個(gè)體工商戶(hù)《個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本類(lèi)似民辦學(xué)校《民辦企業(yè)單位登記證》或《社會(huì)力量辦學(xué)許可證》軍隊(duì)單位《軍隊(duì)單位開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)》武警部隊(duì)單位《武警部隊(duì)單位開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)》第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求存款人類(lèi)別證明文11第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。下列存款人（共13種），可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)（一）企業(yè)法人。（二）非法人企業(yè)。（三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。（四）團(tuán)級(jí)及以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（五）社會(huì)團(tuán)體。（六）民辦非企業(yè)組織。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。（九）個(gè)體工商戶(hù)。（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園（十二）具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織。（十三）其他組織，指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等

第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求基本存款賬戶(hù)的開(kāi)12第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立基本存款賬戶(hù)需提供下列證明文件（一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（三）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)需取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)出具的審批表，河北省為《河北省行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申報(bào)表》。（四）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)及以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明。（五）社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文或外地常駐機(jī)構(gòu)登記證。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立基本存款13第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明。外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（九）個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。（十一）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和批文。（十二）具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織，應(yīng)出具社團(tuán)法人登記證書(shū)。（十三）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。村民小組應(yīng)提供鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出具的證明。（十四）存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，向開(kāi)戶(hù)社（行）提交國(guó)稅或地稅登記證。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定無(wú)法取得稅務(wù)登記證的，應(yīng)出具相關(guān)證明（證明其無(wú)需辦理稅務(wù)登記證的文件或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明）。（十五）企業(yè)法定代表人及經(jīng)辦人身份證件。經(jīng)辦人不是企業(yè)法定代表人的，還需出具法定代表人的書(shū)面授權(quán)書(shū)。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（八）外國(guó)駐14第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

注：1、任何單位只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)2、除單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)外任何單位開(kāi)戶(hù)均需提供組織機(jī)構(gòu)代碼證第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

15第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

一般存款賬戶(hù)的開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)須出具以下材料：（一）基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。（二）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件（三）借款合同或其他結(jié)算需要的有關(guān)證明注：一般存款賬戶(hù)不能在存款人基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)社（行）（指同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）開(kāi)立一般賬戶(hù)能繳存現(xiàn)金不能支取現(xiàn)金第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

一般存款賬戶(hù)16第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人管理與使用下列資金的，可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)（一）基本建設(shè)資金（二）更新改造資金（三）財(cái)政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購(gòu)資金（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金（七）信托基金（八）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金（九）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金（十）單位銀行卡備用金（十一）住房基金（十二）社會(huì)保障基金（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金（十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)（十五）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

專(zhuān)用存款賬戶(hù)17第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件外還需提供基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和下列證明文件。（一）預(yù)算單位需提供的資料1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。2、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。3、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。4、其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)18第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（二）非預(yù)算單位需提供的資料（10種）1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。2、糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。3、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。4、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。5、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。6、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。7、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)存款人有關(guān)的證明。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（二）非預(yù)算19第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

8、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。9、以單位名稱(chēng)后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出具單位負(fù)責(zé)人的身份證件、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))負(fù)責(zé)人的身份證件、單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))開(kāi)戶(hù)的授權(quán)書(shū)。授權(quán)書(shū)中應(yīng)載明：?jiǎn)挝粌?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))負(fù)責(zé)人姓名，以及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))因賬戶(hù)開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)而產(chǎn)生的所有法律責(zé)任由授權(quán)單位承擔(dān)等內(nèi)容。10、其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

8、黨、團(tuán)、20第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)注意的問(wèn)題（一）同一證明文件只能申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（二）其他專(zhuān)項(xiàng)資金需開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，需提交法律、法規(guī)或縣級(jí)以上政府部門(mén)的文件。（三）臨時(shí)機(jī)構(gòu)己在住所地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，不能申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（四）存款人可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（五）附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，其賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)使用隸屬單位的名稱(chēng)，預(yù)留印鑒可為該附屬單位的公章，印鑒名稱(chēng)可與賬戶(hù)名稱(chēng)不一致。（六）單位開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)的名稱(chēng)可以為單位名稱(chēng)后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)或資金性質(zhì)，但專(zhuān)用存款賬戶(hù)的預(yù)留簽章應(yīng)與專(zhuān)用存款賬戶(hù)名稱(chēng)一致。（七）開(kāi)立QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件、證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證，無(wú)須出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立專(zhuān)用存款21第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立和使用臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。其有效期限最長(zhǎng)為兩年。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）注冊(cè)驗(yàn)資。存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在住所地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù)；存款人在異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，只能在臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)；建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同數(shù)的臨時(shí)存款賬戶(hù)。財(cái)政預(yù)算單位不得開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

臨時(shí)存款賬戶(hù)的22第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)需提供以下資料（一）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同以及基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。（三）異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文及其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。（四）注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。（一個(gè)通知書(shū)只能驗(yàn)資一次）第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)23第五部分：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)

存款人申請(qǐng)變更核準(zhǔn)類(lèi)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的存款人名稱(chēng)、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)提供以下資料（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照（包括工會(huì)法人資格證書(shū)，事業(yè)單位法人登記證書(shū)，政府文件等）。（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證。（三）稅務(wù)登記證（國(guó)稅或地稅）。（四）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證（如果是更換法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人則此處提供的是變更后的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證）。（五）經(jīng)辦人身份證。（六）法人授權(quán)書(shū)。（七）單位介紹信一份，應(yīng)包括以下內(nèi)容：賬戶(hù)名稱(chēng)變更，如出現(xiàn)任何經(jīng)濟(jì)糾紛由我單位承擔(dān)，同意與銀行簽訂賬戶(hù)管理協(xié)議。（建議即使（八）填寫(xiě)《變更銀行結(jié)算賬戶(hù)申請(qǐng)書(shū)》、《更換印鑒申請(qǐng)書(shū)》（九）交回原開(kāi)戶(hù)許可證（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更除外），丟失須登報(bào)聲明。第五部分：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)

存款人申請(qǐng)變更核24第五部分：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)

下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)（一）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。（二）注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。（三）因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的。（四）其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。第五部分：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)

下列情形之一的，25第六部分：?jiǎn)挝痪脩屹~戶(hù)的業(yè)務(wù)處理

存款人出現(xiàn)下列情況的應(yīng)該做久懸賬戶(hù)處理（一）、一年未發(fā)生收付活動(dòng)（主動(dòng)發(fā)生，結(jié)息不算）；（二）、企業(yè)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于5個(gè)工作日內(nèi)未向開(kāi)戶(hù)社（行）提出撤銷(xiāo)賬戶(hù)申請(qǐng)；（三）、未按規(guī)定進(jìn)行賬戶(hù)年檢或年檢資料不一致、不完整、過(guò)期失效或真實(shí)性、有效性存在疑義，未在規(guī)定期間補(bǔ)齊相關(guān)資料且無(wú)合理理由；（四）、臨時(shí)存款賬戶(hù)到期后未辦理展期或銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)的情況，

信用社有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)外支付，將其納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“單位久懸戶(hù)”處理綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)設(shè)置為久懸戶(hù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)在人行賬戶(hù)管理系統(tǒng)中設(shè)置久懸第六部分：?jiǎn)挝痪脩屹~戶(hù)的業(yè)務(wù)處理

存款人出現(xiàn)下列情況的應(yīng)該26第七部分：聯(lián)社系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)銀行

賬戶(hù)管理的差別

聯(lián)社系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)銀行賬戶(hù)管理的差別1、客戶(hù)群的不同專(zhuān)業(yè)銀行對(duì)公客戶(hù)大部分規(guī)模較大。其轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)較多，成本較低，手續(xù)費(fèi)收入多。聯(lián)社系統(tǒng)雖然對(duì)公客戶(hù)較多但普遍是小型企業(yè)。其業(yè)務(wù)范圍多在本區(qū)域。以現(xiàn)金結(jié)算為主。導(dǎo)致聯(lián)社系統(tǒng)在單位結(jié)算賬戶(hù)方面投入較多而手續(xù)費(fèi)收入低。2、收費(fèi)不同聯(lián)社系統(tǒng)普遍未收取賬戶(hù)管理費(fèi)。商業(yè)銀行開(kāi)收賬戶(hù)管理費(fèi)。提高了準(zhǔn)入門(mén)檻。優(yōu)化了客戶(hù)群體。3、審批級(jí)別的不同專(zhuān)業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批多數(shù)已經(jīng)上收至市級(jí)行。可有效降低操作風(fēng)險(xiǎn)。4、對(duì)賬方式的不同有些商業(yè)銀行在單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)中與客戶(hù)約規(guī)定了幾種對(duì)賬方式。其中既有客戶(hù)自取也有郵遞方式。這可以很大的節(jié)省銀行資源。第七部分：聯(lián)社系統(tǒng)和專(zhuān)業(yè)銀行

賬戶(hù)管理的差別

聯(lián)社系統(tǒng)和專(zhuān)27高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社課程結(jié)束，謝謝大家！高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社28本資料來(lái)源本資料來(lái)源會(huì)計(jì)結(jié)算課程計(jì)劃

（單位銀行結(jié)算賬戶(hù)）高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社主講：李強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算課程計(jì)劃

（單位銀行結(jié)算賬戶(hù)）高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社目錄一、會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀二、銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位三、銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)四、開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的條件和要求五、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)六、久懸銀行賬戶(hù)的業(yè)務(wù)處理七、聯(lián)社和專(zhuān)業(yè)銀行賬戶(hù)管理的差別高邑縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社目錄31第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀

會(huì)計(jì)結(jié)算是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及其資金清算的行為。第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀32第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀目前，我國(guó)的支付體系已經(jīng)形成了以人民銀行跨行支付系統(tǒng)為核心，各銀行金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)支付系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)、境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)等為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系；以票據(jù)、銀行卡為主體，以電子支付工具為發(fā)展方向的非現(xiàn)金支付工具體系；以人民銀行為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)為主體，支付清算組織為補(bǔ)充的支付服務(wù)組織體系。銀行的結(jié)算工具主要有以下幾種：（1）票據(jù)（2）銀行卡（3）匯兌（4）委托收款（5）托收承付（6）信用證第一部分：會(huì)計(jì)結(jié)算的概述與現(xiàn)狀目前，我國(guó)的支付體系已經(jīng)形成了33第二部分銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指銀行為存款人開(kāi)立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶(hù)。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。銀行結(jié)算賬戶(hù)是集中反映整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)。銀行的各種結(jié)算工具運(yùn)行都是以銀行結(jié)算賬戶(hù)為基礎(chǔ)。例如：反洗錢(qián)系統(tǒng)就是以銀行結(jié)算賬戶(hù)為基石。第二部分銀行結(jié)算賬戶(hù)在會(huì)計(jì)結(jié)算中的地位人民幣銀34第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)

：銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立應(yīng)遵守《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》具有以下特點(diǎn)：1．辦理人民幣業(yè)務(wù)，這與外幣存款賬戶(hù)不同。2．辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，這與儲(chǔ)蓄賬戶(hù)不同。3．是活期存款賬戶(hù)，這與單位定期存款賬戶(hù)不同。第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)：35按存款人第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)

單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

基本存款賬戶(hù)

一般存款賬戶(hù)

專(zhuān)用存款賬戶(hù)

臨時(shí)存款賬戶(hù)

按用途按審核形式

核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)備案類(lèi)賬戶(hù)按存款人第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀36基本存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)（驗(yàn)資戶(hù)除外）

預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)和人民幣結(jié)算資金賬戶(hù)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)非預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)

備案類(lèi)賬戶(hù)

第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)基本存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)（驗(yàn)資戶(hù)除外）預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款37第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)注意：根據(jù)《賬戶(hù)管理辦法》第三條的規(guī)定、個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。第三部分：銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn)和分類(lèi)注意：38第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求存款人類(lèi)別證明文件種類(lèi)存款人類(lèi)別證明文件種類(lèi)企業(yè)法人《企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本會(huì)計(jì)師師事務(wù)所《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》非法人企業(yè)相應(yīng)類(lèi)型營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本律師事務(wù)所《律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》機(jī)關(guān)政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)批文（應(yīng)有批文號(hào)）外地常設(shè)機(jī)構(gòu)《駐X辦事機(jī)構(gòu)登記證》或派出地政府部門(mén)的證明事業(yè)單位事業(yè)單位法人登記證書(shū)大使館領(lǐng)事館政府外事部門(mén)的批文社會(huì)團(tuán)體《社會(huì)團(tuán)體法人登記證書(shū)》法人資格工會(huì)出具《工會(huì)法人資格證書(shū)》宗教組織還應(yīng)有宗教活動(dòng)場(chǎng)所登記證》獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立機(jī)構(gòu)的批文民辦非企業(yè)組織《民辦非企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本外資企業(yè)辦事處《外商投資企業(yè)辦事機(jī)構(gòu)注冊(cè)證》正本個(gè)體工商戶(hù)《個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本類(lèi)似民辦學(xué)校《民辦企業(yè)單位登記證》或《社會(huì)力量辦學(xué)許可證》軍隊(duì)單位《軍隊(duì)單位開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)》武警部隊(duì)單位《武警部隊(duì)單位開(kāi)戶(hù)核準(zhǔn)通知書(shū)》第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求存款人類(lèi)別證明文39第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求基本存款賬戶(hù)的開(kāi)立基本存款賬戶(hù)是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。下列存款人（共13種），可以申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)（一）企業(yè)法人。（二）非法人企業(yè)。（三）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位。（四）團(tuán)級(jí)及以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。（五）社會(huì)團(tuán)體。（六）民辦非企業(yè)組織。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。（九）個(gè)體工商戶(hù)。（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。（十一）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，如：食堂、招待所、幼兒園（十二）具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織。（十三）其他組織，指按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等

第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求基本存款賬戶(hù)的開(kāi)40第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立基本存款賬戶(hù)需提供下列證明文件（一）企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（二）非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（三）機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門(mén)或編制委員會(huì)的批文或登記證書(shū)。預(yù)算單位開(kāi)戶(hù)需取得當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)出具的審批表，河北省為《河北省行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行賬戶(hù)申報(bào)表》。（四）軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)及以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門(mén)、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶(hù)證明。（五）社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書(shū)，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門(mén)的批文或證明。（六）民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書(shū)。（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門(mén)的批文或外地常駐機(jī)構(gòu)登記證。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立基本存款41第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批文或證明。外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。（九）個(gè)體工商戶(hù)，應(yīng)出具個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（十）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的批文或證明。（十一）獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門(mén)的基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和批文。（十二）具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織，應(yīng)出具社團(tuán)法人登記證書(shū)。（十三）其他組織，應(yīng)出具政府主管部門(mén)的批文或證明。村民小組應(yīng)提供鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出具的證明。（十四）存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，向開(kāi)戶(hù)社（行）提交國(guó)稅或地稅登記證。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定無(wú)法取得稅務(wù)登記證的，應(yīng)出具相關(guān)證明（證明其無(wú)需辦理稅務(wù)登記證的文件或稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明）。（十五）企業(yè)法定代表人及經(jīng)辦人身份證件。經(jīng)辦人不是企業(yè)法定代表人的，還需出具法定代表人的書(shū)面授權(quán)書(shū)。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（八）外國(guó)駐42第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

注：1、任何單位只能選擇一家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)2、除單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)外任何單位開(kāi)戶(hù)均需提供組織機(jī)構(gòu)代碼證第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

43第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

一般存款賬戶(hù)的開(kāi)立一般存款賬戶(hù)是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。

存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)須出具以下材料：（一）基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。（二）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件（三）借款合同或其他結(jié)算需要的有關(guān)證明注：一般存款賬戶(hù)不能在存款人基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)社（行）（指同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）開(kāi)立一般賬戶(hù)能繳存現(xiàn)金不能支取現(xiàn)金第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

一般存款賬戶(hù)44第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人管理與使用下列資金的，可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)（一）基本建設(shè)資金（二）更新改造資金（三）財(cái)政預(yù)算外資金。（四）糧、棉、油收購(gòu)資金（五）證券交易結(jié)算資金。（六）期貨交易保證金（七）信托基金（八）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金（九）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金（十）單位銀行卡備用金（十一）住房基金（十二）社會(huì)保障基金（十三）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金（十四）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)（十五）其他需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

專(zhuān)用存款賬戶(hù)45第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件外還需提供基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證和下列證明文件。（一）預(yù)算單位需提供的資料1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。2、財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門(mén)的證明。3、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。4、其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)46第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（二）非預(yù)算單位需提供的資料（10種）1、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。2、糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文。3、單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。4、證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門(mén)的證明。5、期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門(mén)的證明。6、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。7、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶(hù)存款人有關(guān)的證明。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

（二）非預(yù)算47第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

8、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。9、以單位名稱(chēng)后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)出具單位負(fù)責(zé)人的身份證件、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))負(fù)責(zé)人的身份證件、單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))開(kāi)戶(hù)的授權(quán)書(shū)。授權(quán)書(shū)中應(yīng)載明：?jiǎn)挝粌?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))負(fù)責(zé)人姓名，以及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))因賬戶(hù)開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)而產(chǎn)生的所有法律責(zé)任由授權(quán)單位承擔(dān)等內(nèi)容。10、其他按規(guī)定需要專(zhuān)項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門(mén)的有關(guān)文件。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

8、黨、團(tuán)、48第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)注意的問(wèn)題（一）同一證明文件只能申請(qǐng)開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（二）其他專(zhuān)項(xiàng)資金需開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，需提交法律、法規(guī)或縣級(jí)以上政府部門(mén)的文件。（三）臨時(shí)機(jī)構(gòu)己在住所地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，不能申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（四）存款人可以在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。（五）附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的，其賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)使用隸屬單位的名稱(chēng)，預(yù)留印鑒可為該附屬單位的公章，印鑒名稱(chēng)可與賬戶(hù)名稱(chēng)不一致。（六）單位開(kāi)立的專(zhuān)用存款賬戶(hù)的名稱(chēng)可以為單位名稱(chēng)后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門(mén))名稱(chēng)或資金性質(zhì)，但專(zhuān)用存款賬戶(hù)的預(yù)留簽章應(yīng)與專(zhuān)用存款賬戶(hù)名稱(chēng)一致。（七）開(kāi)立QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門(mén)的批復(fù)文件、證券管理部門(mén)的證券投資業(yè)務(wù)許可證，無(wú)須出具基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

開(kāi)立專(zhuān)用存款49第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)立和使用臨時(shí)存款賬戶(hù)是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。其有效期限最長(zhǎng)為兩年。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)：（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（二）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（三）注冊(cè)驗(yàn)資。存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在住所地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶(hù)；存款人在異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，只能在臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶(hù)；建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同數(shù)的臨時(shí)存款賬戶(hù)。財(cái)政預(yù)算單位不得開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

臨時(shí)存款賬戶(hù)的50第四部分：開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)

的條件和要求

存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)需提供以下資料（一）臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同以及基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。（三）異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具