精選優質文檔-----傾情為你奉上精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業專心---專注---專業精選優質文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業《人民幣銀行結算帳戶管理辦法》難點及對策為適應市場經濟發展和金融體制改革的要求,維護社會主義市場經濟秩序，營造公平的競爭環境,從而促進金融業的健康發展,中國人民銀行制定了《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)?！掇k法》明確了適用范圍為存款人在中國境內的銀行開立的所有人民幣銀行結算賬戶，并且設立了個人銀行結算賬戶,方便個人使用各類支付工具辦理轉賬結算。同時完善各類銀行結算賬戶的開戶條件,嚴密開戶手續,確保存款人以實名開立銀行結算賬戶?！掇k法》自頒布實施以來,對進一步規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用,滿足存款人利用銀行結算賬戶辦理結算業務的需要,加強銀行結算賬戶的管理,提高金融服務水平,維護經濟金融秩序穩定起到了重要作用,但作為銀行賬戶經辦人員，在實際運用過程中,發現還存在一些不足之處,有待進一步完善。一、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》執行中的難點(一)本存款賬戶在開立的過程中，金融機構無法確認該企業正常開業所應具備的各類證件。如特殊企業如煤業公司開辦是否包括安全生產許可證、煤炭生產許可證，煙花爆竹公司開辦的是否包括特殊行業生產許可證等。在《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》中對此沒有明確規定，使開戶銀行不能詳盡掌握該企業的相關情況，無法確保其所從事的生產經營活動及經營收入是否合規合法。（二）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規定存款人因向銀行借款或其他結算需要可開立一般結算賬戶，沒有對“其他結算需要”的內容進行明確，因此，存款人會以“其他結算需要”為名將其他款項以現金或轉賬形式轉入一般存款賬戶，再以“其他結算需要”名義轉出。上述行為可能會有以下弊端：①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現金支取而逃避銀行債務。②銀行為擴大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。③資金頻繁轉入轉出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉為己有。（三）關于開立基本存款賬戶申請人中“單位設立的獨立核算的附屬機構”的界定問題

?！掇k法》規定，“單位設立的獨立核算的附屬機構”可以開立基本存款賬戶。但是對“單位設立的獨立核算的附屬機構”應如何界定？由于《辦法》對此界定不明確，很多單位的下屬或內部機構都希望以屬于“單位設立的獨立核算的附屬機構”為由，要求多開一個或數個基本存款賬戶。按照《辦法》的解釋，不具備獨立的營業執照的“單位設立的獨立核算的附屬機構”主要包括單位附屬獨立核算的食堂、招待所和幼兒園等。那么，建筑公司下屬施工隊（自然人承包）、工程項目部、銷售中心等，如果其隸屬單位出具證明，證明這些部門屬于“單位設立的獨立核算的附屬機構”，能否開立基本存款賬戶？本人認為，為了防止單位利用多開基本存款賬戶套取現金，銀行應嚴格執行《辦法》關于“一個單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶”的規定，除了單位附屬獨立核算的食堂、招待所和幼兒園外，單位其他下屬或內部機構都不屬于“單位設立的獨立核算的附屬機構”，不能開立基本存款賬戶。這些附屬機構如需開立基本存款賬戶，必須到工商部門辦理單獨的注冊登記。（四）關于存款人開立專用賬戶的開戶條件問題，《辦法》規定，基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金等14類資金存款人可以開立專用賬戶進行管理，但開戶時必須提供單位主管部門或財政部門的批文。同時，《辦法》也規定，除了上述14類資金外，“其他需要專項管理和使用的資金”也可以開立專用存款賬戶。“其他需要專項管理和使用的資金”包括哪些資金？開戶時需要提供什么證明？對于存款人自己認定的、需要專項管理的屬于特定用途的資金，能否開立專用存款賬戶？《辦法》中沒有進一步的說明，開戶銀行也很難把握。目前，由于一個單位只能開立一個基本存款賬戶，而專用賬戶中的絕大部分賬戶都可以支取現金，其中部分賬戶支取現金還可以由存款人自主掌握，無須經人民銀行的批準，因此有的存款人往往在已開立基本存款賬戶之后，仍要求開立一個甚至多個專用存款賬戶。對于這些存款人的要求，開戶銀行又應該怎么辦？本人認為，進一步明確和細化專用存款賬戶的開戶條件，已是當前賬戶管理中不可回避的問題。（五）關于異地存款人開立臨時賬戶的問題，《辦法》規定，異地施工及安裝單位有工程項目的，可憑單位營業執照、施工地建設主管部門核發的許可證或施工、安裝合同，在施工地開立臨時存款賬戶，但必須以施工或承包單位的名義開立，保持營業執照、賬戶名稱、預留銀行印章“三個一致”。但是，在實際工作中，經常有異地施工或安裝單位要求不以單位的名義而是以單位下屬的“項目經理部”的名義開立臨時存款賬戶，理由是中標公司遠在異地，公司的公章和財務專用章都只有一枚（公安部門規定每個具有營業執照的單位只能刻制一枚公章和一枚財務專用章）。如果以中標公司的名義在施工地開戶，每次款項劃撥和支付都必須到異地加蓋中標公司的印章，這是一件很不現實的事情。本人認為，異地施工或安裝公司下屬的“項目經理部”沒有獨立的營業執照，不屬于獨立核算單位，不具備開立銀行結算賬戶的資格，但困難也確實存在。建議在異地施工或安裝公司承接工程后，如果公司能出具同意下屬“項目經理部”在施工地開立臨時存款賬戶并愿意承擔一切法律責任的正式文件，同時又以“項目經理部”的名義在施工地辦理臨時稅務登記，銀行可以考慮為“項目經理部”開立一個臨時存款賬戶。

（六）關于存款人開立銀行結算賬戶應出具營業執照正本的問題，《辦法》規定，企業法人開立銀行結算賬戶，應向開戶銀行提交營業執照正本，理由是單位營業執照正本只有一個，而副本有多個。為了保證存款人身份的有效性和真實性，要求企業法人開立銀行結算賬戶時應提交營業執照正本。但是，根據工商部門的規定，營業執照的正本只用于用玻璃鏡框鑲好后懸掛于營業場所，副本則用于辦理各種證件和事務，包括開立銀行結算賬戶，營業執照正、副本都只有一個，而且具有同等的法律效力。如果企業被吊銷營業執照，工商部門將同時收回營業執照的正、副本，并不存在只重視收回正本而不重視收回副本的現象。根據這一情況，我認為，企業法人開立銀行結算賬戶時，既然要求存款人出具營業執照正本的理由事實上并不存在，從方便客戶、提高工作效率的角度出發，應對這一規定作出相應修改，存款人出具營業執照副本即可辦理。（七

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關于臨時存款賬戶支取現金的問題，《辦法》規定，應按照國家現金管理的規定辦理，這意味著支取現金不需要人民銀行的批準。這一規定無疑大大減輕了人民銀行的工作壓力，但也將會帶來一定的金融風險。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。符合開戶規定不過的存款人主要是異地公司，在目前銀行之間競爭日益激烈的背景下，客觀的說未必能嚴格執行國家現金管理規定，一旦放松對臨時存款賬戶支取現金的管理，將很有可能為企業異地套取現金提供機會。（八）人民幣銀行結算賬戶管理辦法第四十條規定，從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。而在實際操作中，應納稅如何界定以及銀行是否有權利及義務審核經營人是否已納稅，仍有待審定。我建議，加強與稅務部門的溝通和協調，組織聯席會，協調人民幣結算賬戶管理辦法在執行過程中與稅務部門有關政策銜接和配合的問題，并與稅務部門建立長期密切伙伴關系，定期聘請稅務相關部門業務骨干對賬戶管理人員就稅收政策等有關知識進行培訓。（九）人民幣銀行結算賬戶管理辦法第四十七條規定，單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。此規定在操作上存在一定難度，事實上，單位只有變更單位抬頭、法人或者注冊資金時才會主動來銀行辦理變更手續。同樣的，人民幣銀行結算賬戶管理辦法第五十六條規定，銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知存款人自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。而事實上此類賬戶的存款人很少主動來銀行辦理銷戶手續，導致這些賬戶只能長期處于久懸狀態，無法在賬戶管理系統中辦理銷戶手續，加大了賬戶系統的運行壓力，影響賬戶管理系統運行效率。我認為應改變久懸類賬戶銷戶的規定。對于存款人營業執照已注銷、久懸標識已設置2年以上的基本存款賬戶，金融機構在其行內系統中也已作銷戶處理的，通知其存款人在規定的限期內辦理銷戶手續。若存款人在規定的期限內未辦理銷戶手續，或多次聯系但仍無法與存款人取得聯系的，人民銀行分支機構賬戶管理人員可直接在賬戶管理系統中對這些賬戶進行銷戶處理，而無需經過此類賬戶存款人的許可。二、對策與建議在銀行結算帳戶管理中，我認為：（一）、加強相關部門的協調配合，盡快實現帳戶管理系統與工商、稅務、公安等部門的聯網，提高開戶信息錄入的準確性、真實性。（二）、完善賬戶管理系統的功能：①增加開戶銀行的查詢、修改功能。②加強人行基本戶與一般戶的信息共享。（三）、系統未能真正意義上實現全國聯網，跨地區的異地非臨時機構臨時難以開立異地基本戶開戶許可證號碼后，系統發出征詢