目錄TOC\o"1-2"\h\u摘要: -7-淺談某某酒店管理有限公司資金周轉(zhuǎn)管理摘要:資金是某某的血液，某某的運(yùn)行離不開(kāi)資金運(yùn)動(dòng)，任何一種公司都必須有一定數(shù)量的資金，沒(méi)有一定量的資金保障，某某資產(chǎn)無(wú)法形成，某某的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。這次的設(shè)計(jì)以某某餐飲管理有限某某為例，說(shuō)明某某的資金周轉(zhuǎn)管理現(xiàn)狀、問(wèn)題及措施。關(guān)鍵詞:某某資金周轉(zhuǎn)管理現(xiàn)狀對(duì)策措施前言加速資金運(yùn)動(dòng)、節(jié)約資金占用是某某理財(cái)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，是提高某某經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。隨著社會(huì)的進(jìn)步，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的發(fā)展，某某資金管理水平的不斷提高，方式方法也越來(lái)越豐富。但資金短缺問(wèn)題一直圍繞著許多某某，并嚴(yán)重影響到了某某的生存和發(fā)展。雖然通過(guò)外部籌資是解決問(wèn)題的一種方式，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度和根本上要解決問(wèn)題，必須進(jìn)行某某內(nèi)部的挖潛，嚴(yán)格把握資金流動(dòng)方向，加強(qiáng)資金回收管理，積極尋求提高某某資金周轉(zhuǎn)速度的最佳途徑!為了某某能更好的發(fā)展，更靈活的了解某某資金周轉(zhuǎn)管理成了理財(cái)不可或缺的一項(xiàng)本領(lǐng)。因此，希望通過(guò)在某某的工作能過(guò)讓自己在這方面的洞悉能力變得更加的敏銳，能更快地把握某某的血液流通。一、某某行業(yè)背景分析（一）某某概況某某始創(chuàng)于1998年，原名為長(zhǎng)福酒樓，2003年1月成立某某餐飲服務(wù)有限某某，投資某某國(guó)貿(mào)店（位于長(zhǎng)沙市國(guó)貿(mào)金融中心二、三樓）。針對(duì)長(zhǎng)沙市餐飲發(fā)展強(qiáng)勁勢(shì)頭，于2005年9月正式注冊(cè)成立長(zhǎng)沙某某餐飲管理有限某某，投資近4000萬(wàn)元在芙蓉中路的新時(shí)空大廈組建某某新時(shí)空店。2006年11月份某某又斥巨資在號(hào)稱“中國(guó)之硅谷”的北京市中關(guān)村南大街北京·國(guó)際開(kāi)設(shè)北京旗艦店。2008年7月成立長(zhǎng)沙某某酒店管理有限某某，在芙蓉區(qū)政府旁開(kāi)設(shè)了某某的世嘉店。（二）某某行業(yè)背景某某以經(jīng)營(yíng)經(jīng)典湘、粵、鮑翅燕，以及各地名貴菜肴為特色（風(fēng)味涼菜、新派燒鹵、精品刺身、精美位上、生猛海鮮、宮廷養(yǎng)生、有機(jī)海參、特色點(diǎn)心、養(yǎng)顏燕窩、打邊爐等），在業(yè)內(nèi)外享有極高的知名度和美譽(yù)度，被評(píng)為“中國(guó)馳名商標(biāo)”、“全國(guó)餐飲百?gòu)?qiáng)某某”、“五星級(jí)餐館”、“餐飲業(yè)食品A級(jí)單位”、“餐飲業(yè)突出貢獻(xiàn)某某”、“湖南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭某某”等。某某對(duì)品質(zhì)的追求贏來(lái)各界名流的贊譽(yù)，菜式新穎，出品精致，環(huán)境舒適，是商務(wù)聚餐、某某團(tuán)拜、家庭聚會(huì)的絕佳之選。（三）某某組織結(jié)構(gòu)位于芙蓉區(qū)政府的世嘉店某某分為財(cái)務(wù)部、人事部、營(yíng)銷部、保安部、保潔部、廚房部、工程部、信息部及董事會(huì)。二、某某資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀我們平均每天的營(yíng)業(yè)收入在5、6萬(wàn)之間起伏，相應(yīng)的每天會(huì)有原材料、庫(kù)存、資產(chǎn)、水電費(fèi)、人工費(fèi)的支出。近期，某某員工的增減變動(dòng)也很頻繁。某某存貨流通渠道比較局限，每天的成品不能及時(shí)的銷售導(dǎo)致?lián)p失。每天的現(xiàn)金收入也是第二天早上送存銀行，沒(méi)有過(guò)多的進(jìn)行投資管理。每一個(gè)時(shí)間段某某會(huì)有不同的活動(dòng)，如：：微信積分（報(bào)會(huì)員號(hào)可享受特權(quán)菜、同時(shí)按消費(fèi)額的8%返點(diǎn)到微會(huì)員卡了這是是長(zhǎng)期的活動(dòng)）、銀聯(lián)活動(dòng)（滿800刷62開(kāi)頭的銀聯(lián)卡下次消費(fèi)仍然刷此卡就可以減100）、VIP卡（充值4000-100000及以上可以按8%-10%贈(zèng)送到VIP卡消費(fèi)）等。這些活動(dòng)可以帶動(dòng)消費(fèi)，但我們店在資金方面還存在許多問(wèn)題亟待完善。三、某某資金周轉(zhuǎn)管理的問(wèn)題及原因（一）某某的資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題及原因從貨幣開(kāi)始經(jīng)過(guò)若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，就是資金的循環(huán)。資金周而復(fù)始的不問(wèn)斷的循環(huán)過(guò)程，叫做資金的周轉(zhuǎn)。資金的運(yùn)動(dòng)是通過(guò)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)的，慣穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，這個(gè)過(guò)程越短，資金周轉(zhuǎn)就越快，因此，分析影響資金周轉(zhuǎn)速度的因素既要考慮資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程，又要考慮生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。（二）管理模式的問(wèn)題及原因目前，隨著社會(huì)的發(fā)展、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，某某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也日益復(fù)雜，需要大量信息作支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流及時(shí)準(zhǔn)確地集中起來(lái)，缺少統(tǒng)一的信息平臺(tái)（雖然某某設(shè)有信息部，個(gè)個(gè)姊妹店的交流也很頻繁）。這使某某的資金管理難以達(dá)到理想的效果，滿足不了某某現(xiàn)代化、精細(xì)化、高效化管理的要求。（三）資金營(yíng)運(yùn)的問(wèn)題及原因某某在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中幾乎所有的業(yè)務(wù)都涉及資金調(diào)度，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等方面的業(yè)務(wù)循環(huán)最終都涉及資金調(diào)度。某某時(shí)常缺乏統(tǒng)一的籌集、分配、使用和管理制度導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)資源效益不高；有時(shí)由于資金控制制度不健全或者執(zhí)行不力，經(jīng)營(yíng)者缺乏資金管理意識(shí)等原因，都可能造成資金規(guī)模不合理，資金短缺，最終引發(fā)無(wú)法償還到期債務(wù)；資金鏈斷裂，被迫停產(chǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）供求關(guān)系的問(wèn)題及原因資金的流通時(shí)間取決供求時(shí)間的長(zhǎng)短，這是由多種因素決定的，供求渠道是否暢通，供應(yīng)量的大小、產(chǎn)銷距離的遠(yuǎn)近、運(yùn)輸線路的選擇等都會(huì)影響采購(gòu)與銷售時(shí)問(wèn)的長(zhǎng)短求關(guān)系對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度的影響，避免造成流通阻塞和資金積壓、浪費(fèi)現(xiàn)象。我店日常廚房要用的原材料大多是海鮮產(chǎn)品、要求是鮮活的、在與供應(yīng)商聯(lián)系方面、到貨方面都有一定的局限。且有些客人如有臨時(shí)要求，我們又不得不重新調(diào)度食品。（五）存貨管理的問(wèn)題及原因某某存貨主要包括產(chǎn)成品、半成品、在制品、原材料、輔助材料、低值易耗品等儲(chǔ)備物資?！愣?，某某存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中占比重較大，且滲透生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，存貨管理水平直接關(guān)系某某資金占用以及資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率，過(guò)少的生產(chǎn)儲(chǔ)備不能保證生產(chǎn)過(guò)程的連續(xù)性，影響某某的經(jīng)濟(jì)效益，過(guò)多的生產(chǎn)儲(chǔ)備占用大量的流動(dòng)資金，導(dǎo)致資金大量沉淀，會(huì)影響資金的周轉(zhuǎn)速度。某某必須針對(duì)暢銷產(chǎn)品和滯銷產(chǎn)品，采取不同的營(yíng)銷策略。減少庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。產(chǎn)品的生產(chǎn)時(shí)間是指制成單件產(chǎn)品所需要的時(shí)間。勞動(dòng)期間的長(zhǎng)短的。勞動(dòng)過(guò)程中斷時(shí)間。某某生產(chǎn)組織嚴(yán)密、勞動(dòng)效率高、廢品返修率低，勞動(dòng)期間就短，相反，勞動(dòng)期間就長(zhǎng)。勞動(dòng)期間越長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)速度越慢，為維護(hù)生產(chǎn)的連續(xù)進(jìn)行所需要的預(yù)付資金也就越多，反之，勞動(dòng)期間越短，資金周轉(zhuǎn)速度也就越快，所需預(yù)付的資金也就越少。因此，在生產(chǎn)階段，資金周轉(zhuǎn)的加快實(shí)際就是生產(chǎn)過(guò)程的加快也就是生產(chǎn)效率的提高。（六）應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及原因隨著某某做大做強(qiáng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，使資金盡快回收，投入到下個(gè)營(yíng)業(yè)項(xiàng)目是某某必須重視的問(wèn)題。盡管應(yīng)收賬敦可以使某某擴(kuò)大銷售，提高某某競(jìng)爭(zhēng)力，減少庫(kù)存及相關(guān)管理開(kāi)支，但應(yīng)收賬款管理不善也會(huì)給某某帶來(lái)很多弊端。我們店有時(shí)候的客人會(huì)有簽單（長(zhǎng)期消費(fèi)且享受一定的折扣），因?yàn)槭鞘煜さ目腿?，就?huì)有賒賬的情況，導(dǎo)致資金不能立即回籠等問(wèn)題。四、資金周轉(zhuǎn)管理問(wèn)題解決的辦法及對(duì)策（一）資金周轉(zhuǎn)管理問(wèn)題解決的辦法及對(duì)策加速資金周轉(zhuǎn)速度不僅可以代替資金的預(yù)付量，同時(shí)又可以擴(kuò)大資金的增值量，因此，資金的潛能不僅在于它的數(shù)量，更在于它的速度，加速資金周轉(zhuǎn)就要從宏觀到微觀，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合治理，才能開(kāi)辟節(jié)約資金，加速資金周轉(zhuǎn)的備。（二）利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理財(cái)務(wù)管理的最高層次是財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的—體化管理，由于某某資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)，因此，某某應(yīng)加快學(xué)習(xí)科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和技術(shù)的步伐，引進(jìn)或開(kāi)發(fā)先進(jìn)的財(cái)務(wù)、餐飲系統(tǒng)軟件，把財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來(lái)，從技術(shù)上規(guī)范上解決資金信息不及時(shí)、監(jiān)督乏力和滯后問(wèn)題，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)—體化管理。（三）加強(qiáng)資金調(diào)控管理，提高資金綜合使用效室在某某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、投資資金及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在，為保證生產(chǎn)正常運(yùn)行，某某應(yīng)采取有效措施實(shí)施財(cái)務(wù)統(tǒng)—管理，資金統(tǒng)—安排，確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，把有限資金合理分配、使用。加強(qiáng)資金流人、流出控制，在資金運(yùn)用要形成有效的資金決策體系，因?yàn)闆Q策是使，它直接關(guān)系著資金的流向、流量、流速和運(yùn)轉(zhuǎn)的綜合效率。某某在研發(fā)新產(chǎn)品和對(duì)外投資時(shí)，要做好調(diào)查，避免盲目開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和亂投資，造成資金沉淀。同時(shí)應(yīng)盡量合理保有現(xiàn)金，應(yīng)對(duì)突發(fā)性需求（如收銀臺(tái)每天的備用金是1500元，可以留存的多一點(diǎn)，有時(shí)可能會(huì)有緊急的押金條）。（四）加強(qiáng)存貨資金管理，減少資金占用某某要加強(qiáng)存貨資金管理，首先要要建立嵐好的存貨流通渠道，有效安排產(chǎn)品的運(yùn)輸、儲(chǔ)存，減少流通環(huán)節(jié)，為加速存貨流通創(chuàng)造暢通無(wú)阻的條件。其次，根據(jù)存貨的實(shí)際流轉(zhuǎn)、保管和使用情況，編制存貨資金使用計(jì)劃，以促進(jìn)供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)之間的相互協(xié)調(diào)，第三，根據(jù)存貨的實(shí)物質(zhì)量、流動(dòng)性和量分析，便于了解適銷情況，改善購(gòu)銷狀況，優(yōu)化庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低儲(chǔ)備成本，解決存貨較多，占用資金量較大，變現(xiàn)能力不強(qiáng)的問(wèn)題，加速存貨周轉(zhuǎn)第四，在控制資金投入量時(shí)，堅(jiān)持“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，以料定資”的厲，防止盲目采購(gòu)造成物資積壓而過(guò)多占用資金。第五，某某要針對(duì)不同的市場(chǎng)和客戶，制訂相應(yīng)的營(yíng)銷策略，采用多樣的營(yíng)銷手段，提高某某的產(chǎn)銷率和回款率。第六，定期清查庫(kù)存，及時(shí)處理積壓和閑置物資，最大限度地壓縮庫(kù)存資金。第七，在工作中推行零葦方管理，使某某采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售形成連續(xù)同步運(yùn)行過(guò)程，消費(fèi)。盡管在某某實(shí)踐中于實(shí)現(xiàn)。（我們每次的盤點(diǎn)要進(jìn)行嚴(yán)格的相互監(jiān)督，畢竟有那么多細(xì)小的餐具、廚具，不用心仔細(xì)很容易漏；對(duì)于我們這樣的大某某每次有點(diǎn)數(shù)據(jù)不對(duì)，長(zhǎng)期下來(lái)積累的損失不言而喻。）（五）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率某某的銷售只有收回貨幣資金，才能實(shí)現(xiàn)價(jià)值的創(chuàng)造。因此，應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)就是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策增加的利潤(rùn)和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡，在制定收款政策時(shí)，某某應(yīng)當(dāng)合理考慮促銷與增加的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本、壞賬成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定科學(xué)的收賬政策。減少應(yīng)收賬款和壞賬損失，加速資金周轉(zhuǎn)。每次的掛賬應(yīng)及時(shí)的收回，這是我們店?duì)I銷的職責(zé)，適當(dāng)?shù)哪衬晨梢越o予她們獎(jiǎng)勵(lì)，制定方案限制時(shí)間進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；那樣大家才有自己的空間對(duì)顧客做出相應(yīng)的巧辦法，使資金盡快回?cái)n。（六）建立良好的銀企關(guān)系，加強(qiáng)結(jié)算資金管理，解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)困難某某在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，常常會(huì)發(fā)生臨時(shí)性支付困難，利用貸款緩解周轉(zhuǎn)困難是常有的方式，某某在日常工作中應(yīng)與銀行建立良好的銀企關(guān)系，為某某創(chuàng)造較強(qiáng)的融資能力，在某某面臨資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，能較快地獲得貸款資金。雖然我每天都有跑農(nóng)業(yè)銀行去存錢，但是對(duì)它的許多活動(dòng)投資產(chǎn)品都不了解，其實(shí)，我們某某財(cái)務(wù)部還可以給員工培訓(xùn)這方面的知識(shí)，一方面可以當(dāng)做是在幫助銀行推廣，另一方面可以加強(qiáng)我們對(duì)金融理財(cái)這方面的意識(shí)。另外，還要加強(qiáng)結(jié)算資金管理，結(jié)算資金屬于某某的非定額流動(dòng)資金，對(duì)于付出款項(xiàng)，合理延期支付賬款，適度運(yùn)用商業(yè)信用，分期支付。對(duì)于收人款項(xiàng)，及時(shí)通過(guò)銀行辦理結(jié)算，縮短資金在途時(shí)間。加強(qiáng)資金預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的首要環(huán)節(jié)。某某要在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和決策基礎(chǔ)上，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法，把某某的一切收支都納入資金預(yù)算管理，發(fā)揮資金預(yù)算管理對(duì)實(shí)現(xiàn)某某經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全過(guò)程的控制和協(xié)調(diào)作用，通過(guò)預(yù)算管理，整合資金流，促進(jìn)資金的統(tǒng)籌配置和合理、協(xié)調(diào)、高效運(yùn)用。五、結(jié)束語(yǔ)某某只有擁有一個(gè)充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓某某得以生存和發(fā)展。因此，對(duì)于某某來(lái)說(shuō)，必須從實(shí)際出發(fā)，積極采取—切有效的措施，解決資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高某某經(jīng)濟(jì)效益?！凹埳系脕?lái)終覺(jué)淺,絕知此事要躬行。”實(shí)習(xí)是一次用自己的眼和耳去感受環(huán)境的機(jī)會(huì)，實(shí)習(xí)的日子里我收獲了大學(xué)的課堂里沒(méi)有的許多東西，學(xué)到了為人處世的許多道理與方法，學(xué)會(huì)了怎樣學(xué)習(xí)，也學(xué)會(huì)了怎樣警醒自己的惰性、使自己始終保持自強(qiáng)不息良好心態(tài)，我覺(jué)得自己真的是受益匪淺。我也很享受珍惜實(shí)習(xí)的日子，對(duì)以后的工作也更加的有信心。參考文獻(xiàn)[1]周三多.管理學(xué)原理.第四版[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2007：235—267[2]中華人民共和國(guó)財(cái)政部.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指南[M].上海：上海立信會(huì)計(jì)出版社.2006:88[3]宋建波.企業(yè)內(nèi)部控制［M].北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2007:69[4]薛雁群.存貨管理的效益.會(huì)計(jì)之友[M].2006(08)[5]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編.財(cái)務(wù)成本管理[