《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票。該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19【答案】ACB5S10W9L8R8H1K5HM1B6S2H7N10P9O1ZW5L6W4E9F4Y2K32、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.63.77

B.71.81

C.77.28

D.80.74【答案】CCF5C7E6L4B9L6R3HR6B8K8R8W8H3T2ZN6Q7O1F3B5G3K13、根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優惠政策的是()。

A.供熱企業向居民個人供熱

B.外國政府無償援助進口物資

C.血站供應給醫療機構臨床用血

D.煤層氣抽采企業(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】DCZ2L5R8A7T5N8A3HP3M3F2M6A2Q9R2ZL2E4O8X2O2J4X44、（）與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率【答案】BCE8W8E2L3Y2C1M3HG10I6X2X1I2A2V9ZA7V2M5U4F8U2C75、位于山西省的原煤開采企業，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】DCQ2P6D6F2Q6H4X5HR7C4O9N9M4G6N3ZJ4X1V9M1T8Z6Q46、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCW3Q8D7O3O10C4J6HL5F4E4E1O1C1N8ZU1D10K7W3N1S2B57、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯系

B.稅法是一種義務性法規，行政法大多為授權性法規

C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質

D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】DCK5L6P9T6L1L4L6HP6E2R3C9V2P9N1ZL8C3P10I10V6H1I58、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCT8A10Q4J10F10K10V7HG8J2S2K10Z10N9G5ZZ8B3O3B4Q9A5V39、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】DCB7X2Y5V6Y8Z4L9HD2G10M7S3B8D6O7ZM8Y10Q4W10P5R4X610、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為【答案】DCZ7B9B4I4P6K6L7HK3Y9H8M5R1Y6A1ZV10R1X3H4V9G9Q711、根據規定，針對一般企業，納稅人符合規定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】CCW8G7A8H5J8I9F6HN7I6L8C5U8W1M10ZC8R5F4L3L6J4H312、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73【答案】BCJ5Z1Y2R5E3S5B1HF7M3K9S2I10Q8X9ZL5X7N8O7K3X9H413、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票

D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機關代開【答案】BCZ8E3E1W4P9F4Q8HW3S8R8I6Z3N10F8ZQ5G1P3X7P8H3J314、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】DCY3H7R5D6S6K4R7HO1K9Q4I4C10B1I6ZM6V9U10C2A10I7G815、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCC2A8B1L9J7M4R2HX1N7M8C8Y4N9U9ZC5Z9N6O2M6M6T116、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】DCO4U6B9U4H7O8V10HW1R10Q2Z7X5X4Z3ZB7N10U9Q9A8C9P817、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率【答案】CCE4C7Q7J9O6C2B9HE6Y7F8G4P6M5N5ZH3X8T10X8O9S2G318、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續生產的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續生產的高純度白酒

D.啤酒生產集團內部企業間用啤酒液連續灌裝生產的啤酒【答案】CCO4C10A4O5Z10Q9H3HB7F5D4K7E8D7O7ZY8S3Y2A1W9L4A1019、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCU6S1C4Z9A4G7S7HP4Q6Y3I5U5D4K10ZI6M4T10R1G6G6U820、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發生的進口關稅及國內稅收

D.為進口貨物而支付的經紀費【答案】CCO2W10U10K7F4F4M5HG5W1F8L7A9Z9K6ZI2L3M8W8L10G6G121、（）是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據

D.稅率【答案】CCU2T10Q1J10D7A8V2HD8K10C9B10O9S4W2ZH10I9E3A3G5X7L1022、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCA6E7Q4L2I3V4B5HO3M5M8N1D10Z8E4ZG8E2S3J6E7A1Z523、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日【答案】BCL4G5Q8F5B10D5C5HI4K4N5F2N4H6E4ZB6I3I6Y8T10G6T824、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，從事進料加工業務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCO1L6B1D9E7K7Q7HV7N7A5T7X2A3N7ZM6V10R6T1M5D8N425、某企業將生產的實木地板9000平方米抵償債務，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業應納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】DCF4L3H3U9U6O5F5HS5T9N6B3P3G2K9ZR10Z2X8K9N7T8T126、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCJ9M1M8U9N3Y8M9HV5H5J6G1O3Q7B9ZR10G7A10J6G9Y8A927、下列關于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業戶向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.非固定業戶向其居住地主管稅務機關申報納稅

C.進口貨物向報關地海關申報納稅

D.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅【答案】BCI4X6Y7Y5I6Q8E8HU6X5M8G10C4T2A6ZW9U7T2A9E10N2Z728、某企業是環保稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCP4V3L8N7X9L9K7HW10J9S6Y3T9X6R4ZQ3Z6W7S7E7X8L829、某工業企業常年向環境排放一氧化碳，2021年2月直接向環境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規定的污染物排放標準的45%，已知一氧化碳污染當量值為16.7，當地大氣污染物稅額標準為5元/污染當量，該工業企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04【答案】BCP7B8E3I9G10P3Y9HE8W2K7C10Y6V7X4ZO9S4K3B10G6K6I830、某企業為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售自己使用過的電子設備，取得含稅收入14萬元，該設備于2011年購進，原值30萬元，已提折舊19萬元，購進時已抵扣進項稅額。該企業當月應繳納增值稅()萬元。

A.1.93

B.0.41

C.0.27

D.2.03【答案】ACC9L6S6L1Q1O1O8HM10J5T7W3S9D6X10ZM10D10L5U2V9U3T831、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅

B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）

C.應退稅額不得為負數

D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十【答案】DCS1D3E1R10I6X6V9HP4R3F5L8X7P3P3ZL8J8V7G9E5Q3N932、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業開發基地取得農產品銷售發票，銷售發票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業（一般納稅人）開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCZ2H6A3A4D5L10W1HI7O3F2S1O1F1R4ZQ8M5H8J5T1A7W733、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后()日內。

A.15

B.20

C.30

D.40【答案】DCG10P9S10O2K5Q1D3HC10K7V6T10C2A4S9ZN2B8F3L6P10M7Y1034、最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應當（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率【答案】CCN6D9J9H2C3U1Q5HE7X10D7Y1G4Z10Y10ZC7X4L2Y10E7L1U635、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACW10N5V3U3M4T3U9HG10O8Z10S10G6C5W4ZK8H7D6W9C6P7B1036、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACY9Z3C1G4P9A2P6HS2F9V7C6A8Y8D2ZG7V7W1K3M1B9L137、2020年某房地產開發公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCJ1G8G3O10P7F9X2HT5W8P5O7W5Y4O2ZK10G1Y9K9R10I3S638、關于金銀首飾零售環節征收消費稅的相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅

C.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款

D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環節征稅【答案】DCH2W4J9D7F1O3X1HA2E8U9J7P1Z5W10ZS10U7A5E4F10Z3L839、（2011年）下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】BCZ1Z4E1H6F4G7C2HT6X7B8N1U5U3O2ZH4Z3S3Z10W8L2M240、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。

A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物

B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環境排放污染物【答案】DCZ8X7Q4U1L1P4K3HQ6A7A8K6Q1L9W6ZE6R5K2Q4G2E1A341、（2018年真題）2019年7月，某企業（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCU6R4W8D2Y9F4Z5HE10W10W1W1G4K7W7ZE4L5R10J1X3T6R342、下列關于關稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進口關稅和出口關稅

B.按征稅標準分，可分為從價稅和從量稅

C.按征稅性質分，可分為普通關稅、優惠關稅和報復關稅

D.按保護形式和程度分，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘【答案】CCB5Z5Y3S9Q4F9R8HK10D3L9W1A2Q1T3ZN10E9Q10Z8L6C6V143、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復出口符合相關規定。該鋼廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCU7W9H7G1G1U3I6HS2K4F5Y1T10Q7K5ZV1D7P2Y9L6K7A144、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCX9H3J9Z9R7K2Q7HL7Z4D8B8D6T6I3ZF1J10Y1N2G4I9P145、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCW4Y5G3F3D4K9X4HI5N7G8M7U8C4N6ZA4Y1N6F9L4O9N146、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】CCF4Y5D3V8E2T5F8HG3W10E10B1S5M8H8ZE8J1F3Y7R4R1F947、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACU5N6G2I10Y2W7T3HI8U6P3Y2Z2N6V6ZG3O10G2Q9L3R5O848、某商業銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業務的銷項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03【答案】CCZ2P7I10X5X1T1F9HF6K2A1K9S6J3B10ZD3R9K4Q3K7H9N949、某便利店為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店2018年6月應繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05【答案】BCA7X10M2V9B5B1C10HT9R2F1I4M7F10R10ZG2G10U5L10Y6K3W450、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業的有關生產經營業務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業按原價9折優惠銷售，開具了增值稅專用發票，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業未就該業務開具增值稅專用發票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環節繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCO7L2H9L1N7L2O5HC5X6D5G5T4K3Y7ZC4J2Z7K5R1L5I1051、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】BCP2Y8B8O8O4O5O8HB9M4B9J9S10J2T9ZK5L10P7W7B9G9T252、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（）。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅【答案】CCU8P10Y4O1E3U5O5HE10Z2A9D5F2A1C5ZX10N6E4O8W3A6E453、下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業噪聲

C.水污染物

D.事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCT6K6T9S5D5W1O7HT4L3K5U4X9V10N8ZZ5L3Z3V2I4D5U154、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51【答案】BCP10V9X5N5C10M7C5HX3Q3Y4O4X9S4W9ZV2Y7M3X1F6F6Z855、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產品管理人為增值稅納稅人

B.以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發包方提供建筑服務，并由第三方直接與發包方結算工程款的，第三方為納稅人CP3J6R8X7M9B8R6HA1Q7M6L1Q7L2R4ZG9B8T5Y8P5U3Q656、【答案】B57、某企業甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCG8G10P10E5W8E4Q3HE9D9X8J1L8W2N3ZI3Q3J3D4J6X9W458、某成品油生產企業為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACS1J6E4J1C7C10A8HY5U6Y6B7W3Q2I1ZA10R1H6W9S8R4G159、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000【答案】DCA6R6O7V6R6P1N4HN4D1N2C10T6Y2Z10ZH10Z9N1K3V10J5O1060、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業銷售卷煙的卷煙批發企業

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】DCB10W3J7T6Q6Y3R1HQ2R2B1L6M1G3H3ZW1J10R5B2J6A2Y961、甲公司于2019年3月轉讓位于市區的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCF3J1K1G5A7F10H5HE9H7E9C9S5N5J9ZB2Q5N6F1A4W1R562、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業務如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】ACP2A3O2X10Y5Z2R3HZ5F2X10H8B8H8S9ZP6G8M5Z7G3Z9S163、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACI7Q5D6G2B10D5V6HP2W10Y5G8U4F1V9ZH2S5J8P10D8C2O464、2021年2月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。關于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元【答案】CCR8E7D9S8D6S6Y7HU1C7D6A1X4S10P8ZW7L4D9Y6W9H7L265、根據相關規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】BCE6S7Q6N10Q5Z2X5HJ4D10B7V9R1A1P4ZK7E8U5I10S7X4T666、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCB5D2M1Y10I7R2E4HF4Y8R2P9R4M5Q10ZC3D10H10G5P10X3E967、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCJ10H6W9I10L4Y6L5HK4K9Q8O10K1R10B2ZU8V10A5D1J8G10F468、（2017年）下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規章一般不溯及既往

D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】DCM7E7W5S9L7O7I10HQ2V3H2Q8F4D3K2ZM10J3C9Z10I7T5S669、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態廢物【答案】BCJ3I9W8Z1S10T8B5HL1Q6T8I2P5W2S6ZC4W2I2M3Q7X1O270、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天

D.納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天【答案】CCY10K9Y3V7C4P6R3HI7N4C3C1R5H5V7ZC4A1A2P6G5L5J671、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCD5M8B8I8S2Q7Y8HC3F5E9A2G9I4M5ZH4J9S2Y8Z5W7E972、達那唑

A.結構中含有異

B.結構中含有氯

C.結構中含有縮酮

D.結構中含有丙炔基

E.結構中含有三氟甲基【答案】ACF9W6Z5C10B5I9N8HX9G7N8F10U2H10U5ZZ2O1A4U2X1Y10T473、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。

A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。

D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】BCQ9X7M10Y9D2Q10C10HY9S3L9I1F9O10G6ZE7H8M6B7R3A3H474、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯企業銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯企業以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCQ10J9R1S9F4U9N1HF8Q6K7B9U10Z7K9ZN10U7W2G3P2Z2U175、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）

A.13

B.13.23

C.14.95

D.16.45【答案】CCZ5Q3U4E10H6B8V10HW2S2J6R7M4Q7F2ZS4D7Z2U4T3S3D976、下列關于減征環境保護稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準20%的，減按80%征收環境保護稅

B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅

D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準75%的，減按20%征收環境保護稅【答案】CCB2P10V5S9O10J1S3HC1P8V10Z3L5P3B3ZY10T9K7R3B9I7I777、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACD4P4Z2P10L1W3Z4HY1A1A8H10F6B6G5ZP7E1V2R10C3A2C978、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整【答案】ACH7L1V2Z7P6R1U2HH1P10G2C2P8T1K8ZT1S5J8X9B1O1A879、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCK3D7R10T2J7R10N5HY6E4W9T9Y6L7O4ZR9O7O1U5H6T10Z680、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACE4L1Z5W8X8N5Y8HU6U3W6J1Z6S9S2ZU8Z5I3R1W5U8O781、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCM5L9M10P8F4Q9Q7HH10J10P1X3N1P7S7ZJ9H5O10O1W7M8J782、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCT2X7F5R1W6R2Y7HY4U1A10Z7F7P4Z10ZE2I1S2R1W9T8B1083、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為【答案】DCB4M8T1E1G1M2B1HA1N5X4C9Q9J7J4ZA4M2U3H1C10J4W184、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。

A.稅收轉讓定價

B.國際稅收協定

C.國際稅收抵免制度

D.稅收情報交換【答案】DCG6F6A5D6Y4E4F6HF9Z6I4T1U10V8G4ZY9S1O4H8V1B1K585、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.13.00【答案】ACO2S2H5O4C9C5R6HC10X7L3X4R3D9N9ZB9Q2W2T1B9M7T886、某企業（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺自己使用過14年的設備，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是（）。（假設該企業未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%征收率計算應納增值稅

B.按簡易辦法依照5%征收率計算應納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計算應納增值稅

D.不交增值稅【答案】CCV10Z6R4W8L1W6B9HM1N4U2J2L5D2R4ZJ6G3X4B8P9R2I387、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發生利息支出120萬元，能按轉讓房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%；房地產開發費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACI9M5L3H1U3H2D9HX8V5B8J6K8H5I10ZN2U9K5K6U9G1D488、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（金額均含稅）。該企業2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.28.85

B.98.2

C.18.92

D.38.38【答案】ACW8O7G7X5O8Z4F2HZ9T2A3O4V1Q2Y3ZZ9W2X1I1R1L8Z389、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】CCI3K4B5M8W4A1R5HQ9F4M5Y7W7K9G9ZS7X9V7O3B10V3H190、增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是()。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物【答案】CCZ5K9Y2T5D6W10P2HI1M4G6X10Y6A1C4ZH7U4W2Z2W1G5T791、關于加計抵減，下列處理正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人甲公司是一家管理咨詢公司，該企業2019年全部銷售額為200萬元，均為提供管理咨詢服務取得，2020年度享受了15%的加計抵減政策

B.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人乙公司，2019年現代服務業銷售額占比10%，生活服務銷售額占比55%，金融服務銷售額35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

C.2019年10月1日設立的增值稅一般納稅人丙公司，2019年郵政服務銷售額占比為5%，電信服務銷售額占比10%，現代服務銷售額占比20%，生活服務銷售額占比30%，貨物銷售額占比35%，2020年度享受了15%的加計抵減政策

D.2019年6月設立的增值稅一般納稅人丁網絡科技公司，于2019年6月取得不含稅收入1000元，均為銷售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多筆信息技術服務收入，共40000元，2020年度享受了10%的加計抵減政策【答案】BCH5O10P9P1M2V8U10HH3W4I9C4P5Z1N10ZZ2I2B3F6O5N9F292、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCX2O5M10A9G5W5F7HL3A5S2R2K4E7F10ZF7D2F4R4Y2Q9S793、（2018年真題）2021年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCO6W1Y5S8O8W10I5HW8I7S2F6S5J8K6ZB3A1B10K9F5U1M694、甲房地產開發公司對一項開發項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業的利息500萬元，已取得發票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業銀行同類同期貸款利率。項目所在省規定房地產開發費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發公司在本次清算中可以扣除的房地產開發費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACF4M1E4L9Y7T7O8HK10S1H10P5X9P2A9ZN1J4A3Z6D3W9F195、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.19110【答案】BCD2U7M7L7U2B3W1HX2B1T2A1Z5D3U9ZU3U8H1V8C9Q1Y796、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACN5N8E2B4O3W9I6HC5O3P2V2M5Z8W5ZT2T10N2X10I2G5I297、甲公司為二手車經銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACX1H3P5C3H6Z5T10HT8X8H3B1M9J9T8ZQ6Z4T10D6W7U8B798、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。

A.180.00

B.198.30

C.210.00

D.360.00【答案】CCC5G4V3I5A7V9N5HG2E2J7E10T2O5A1ZL7Z10A3L6T3Z6G499、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00【答案】ACQ2B1Q7C10K8J4K10HU3U6A4Y5A1N3M4ZH1L10Y1T4U6Y3D9100、適用原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.協定稅率

D.普通稅率【答案】CCZ9Z6U9W4T1V8N3HD7G10Y1Y10M7G10B9ZY9I5Z1P2N10I4W9101、某企業甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCA8H1F3S8Z4O9E2HI5A1E7E8U9V1A10ZD8N8B3H5K8N6O2102、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCY6C3P5B5L5M10C10HF7C2Y8O7G3W7L6ZX7Y6I3G9L5H9G8103、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCJ5Q9U9O1E7G10K9HS1Z3O8N2P3E3S4ZN8W5G3K3X4U2L6104、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅

C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅

D.營改增后,房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除【答案】BCJ3Y3M7J4T1E4T2HU10U3B9S6D1D9Z1ZR9V2D2A9V4G1I5105、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】CCK8V5W1Q2Y9O7O5HN2D10P6F7A4F9M6ZY1W7Y9F4H4W7C8106、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCK6F10G1O5D10S2H4HI8C7H2K9M2H1A7ZD4F1H8X3T2C2L2107、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報

D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】DCJ2G3X2D1H3N5H1HN7Y9P2L4C1H2B4ZP2X8V6U6K9N2P10108、某企業甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCB1I4I6F2M2A5I8HV1C4Z9H5N4G10S3ZI7W3S6F6V5Z8B4109、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費【答案】ACB10R2Z9S3E7O1I2HO3U3U2O5S8C5H1ZW10H10X7I8O5C6L2110、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】DCL1X9D3Z6V4L9V6HP1X5L2D3M8L9Z2ZK10V8O1I6U1F1X4111、（2020年真題）某企業為增值稅小規模納稅人，2020年11月出售作為固定資產使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發票。銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業當月應繳納增值稅為（）萬元。（假設不考慮相關免稅優惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCA6Q10P8P7G9Q7K4HH9X2I4C2D10R9N2ZJ4A3O1X3T1V1C7112、稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。

A.納稅人

B.負稅人

C.代扣代繳義務人

D.代收代繳義務人【答案】ACB10Q4Z2H5P1T8V9HJ8V1G3W8G5F4D10ZX6U1H2B8D5D3B6113、（2017年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】DCU5O5L3P8G5Z6S10HG8N6R2X4H7U7O8ZU10P2W5Y3T9E6J7114、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。

A.稅收檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利【答案】ACQ2U3P10U5J2C7G2HL8D9B7Q8S6Z5Y8ZN2D10B9D1Q2H3M8115、某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅()萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCG1K6O3S9P8E9F5HG3G4A7I5O4Y1C3ZL8M10I2U10V7J2F1116、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。

A.征收方式的確定

B.核定應納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務稽查的實施【答案】DCS7E7X4I3W4K10G7HK2X2N4Y6Q7A7M7ZI1W5G5O4P6N3K9117、下列業務中，應征收增值稅的是（）。

A.取得的與銷售收入或者數量不直接掛鉤的財政補貼收入

B.電力公司向發電企業收取的過網費

C.被保險人獲得的保險賠付

D.在資產重組過程中，通過合并.分立.出售.置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權.負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人【答案】BCM8E2T6E2D3R8M1HS9P6H5M10A7C2L2ZA10B9I2M4G9F4N10118、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（）。

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.契稅

D.土地出讓金【答案】ACZ8R1N10W5W5I7B4HN4Y1X2U5I4D3O7ZR9X2P7O7O5F7R4119、（2018年真題）環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCO7F6L1E4P8Z4P2HZ2J2U9I9T4Y7Z2ZH5P10G5V10T6F10L5120、（2018年）如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。

A.15日

B.3個月

C.6個月

D.30日【答案】BCG4K8K10K8Y7D7Y3HR1R3A8Y6L9B8Y2ZQ9P8L4Y7Z4P10L3121、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】CCD2J7V3Z3V1H2T6HA2M1U5S6L6L3F3ZC3C1Y2W9L1W6O9122、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACW8K9X5K3M5W7U7HM7P3V9D6C8F3L9ZJ9K9C4Z9Z6Y9I6123、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）

A.0

B.988.55

C.9000.00

D.7941.18【答案】BCC9O1Z9J6P10C7B5HM1X8N4Q6P1M1O8ZW10H2D10M2G5K6C9124、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】BCC5O4I7A6U9Z4V7HT4K8C9U2O1B8T8ZG6Y1B3F10A2U4N7125、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCV7G1F7H7J5M7Y9HD7E1M5P3L9Q1D5ZN9E4Y1C1X2L3T5126、甲煤炭開采企業，為增值稅一般納稅人，2021年1月發生如下業務：

A.0

B.8.64

C.13.25

D.13.29【答案】ACG6M1L10E3Y4B7X8HV8V2Z8B1I4R7O7ZR7J10P4V2X8V1N6127、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統一發票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCF1B9X7O3L6Q4U10HB5L5R3Y8D5H2U6ZE3B7J8S8Q6W5Q5128、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。

A.空調機

B.鋰原電池

C.汽車輪胎

D.電視機【答案】BCF6C9B5V10X2W5Q4HP5M5H2S10H4M9O5ZJ10N7Z7K4C9L4P9129、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】BCH10O4Y7C5F4W5L8HR7J2H10V1E7T10S6ZY10T6T4D9B8P6J3130、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用海關追征之日實施的稅率

D.出口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報出口之日實施的稅率【答案】DCP2T3A8R1U5Y3P10HQ2S9H6V9E1Q1L3ZY6E7V7Y4T3V1Y3131、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCK7E6E3Z8Z10T6E5HY3K6P6X7J9V10P7ZV3W5V4R3A1B6P2132、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCD9Y4N7T9T5A1X3HL6U2X9E1C10K1P9ZG2L5P7T3U5K8S4133、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCX4A4P6N7B1B8U6HN4S2I8K2D8Y5M10ZQ2R8C3L6G6C5V1134、依據關稅的有關規定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿易進口物資【答案】ACY10D9C1X7M2A7T2HL7S4Z3Y6Y4B7H3ZV6W3E8G6K8E9C2135、某市房地產開發企業2020年開發一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業計入房地產開發成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎設施費200萬元，公共配套設施費300萬元，開發間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745【答案】CCJ1U3B9J7A5X7Y5HK1R5U1O4U10S6B10ZY5N6M2M6J4B9O3136、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACR3X8B6J5R2N7V10HO3T2L6S10T8Z8A1ZZ7L8R10Y3Z7K1J7137、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：

A.9.27

B.10.19

C.11.27

D.12.39【答案】BCI5N9B8O5T5K6I5HT3V7X4U9V1E1F2ZM4M8U5C9E7O5Q9138、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0