四川九州通醫藥有限公司2021年校園招聘財務管理類A卷基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________性別：________________________學校:________________________專業:________________________應聘崗位：________________________一.單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.企業發生的下列交易或事項中，屬于會計估計變更的是（）[單選題]*A.存貨發出計價方法的變更B.因增資將長期股權投資由權益法改按成本法核算C.年末根據當期發生的暫時性差異所產生的遞延所得稅調整本期所得稅費用D.固定資產折舊年限的變更【正確答案】2.下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是（）。[單選題]*A.企業購置并實際使用規定的環境保護.節能節水.安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免B.創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%【正確答案】D.企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除3.下列各項負債中，計稅基礎為零的是（）。[單選題]*A.因欠稅產生的應交稅款滯納金B.因購入存貨形成的應付賬款C.因確認保修費用形成的預計負債【正確答案】D.為職工計提的應付養老保險金4.A公司2017年與B公司簽訂一項銷售合同，合同約定向B公司銷售一臺大型機床，合同價款為1000萬元，實際成本為800萬元，同時，A公司負責該臺大型機床的安裝工作，安裝工作屬于銷售合同的重要組成部分，合同價款中已包含安裝費。A公司于2017年11月30日發出商品，12月4日開始安裝，預計于次年4月20日安裝完成。預計安裝成本為20萬元，2017年發生安裝費用5萬元，均為人工費用。2018年4月20日全部安裝完成并經B公司校驗合格。2018年發生安裝費用15萬元，均為人工費用。下列有關該業務的表述不正確的是（）[單選題]*A.2017年11月30日發出商品時不確認收入，將商品成本轉入“發出商品”科目B.2017年發生安裝費用5萬元，應通過“勞務成本”科目核算C.2018年4月20日確認收入1000萬元D.2018年4月20日確認主營業務成本的金額為800萬元【正確答案】5.乙公司委托甲公司加工一批服裝，雙方簽訂了一份加工合同，甲公司代乙公司購買加工用原材料150萬元，并且提供價值50萬元的輔料，另收取加工費30萬元。該筆加工業務，甲公司應繳納的印花稅為（）元。[單選題]*A．690B．850C．810D．750【正確答案】6.甲公司2×18年5月16日以每股6元的價格購進某股票60萬股，其中包含已宣告但尚未發放的現金股利每股0.1元，另付相關交易費用0.6萬元。根據其管理該股票的業務模式和該股票的合同現金流量特征，將該權益工具投資分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，2×18年6月5日收到現金股利。12月31日該股票收盤價格為每股5元。2×19年7月15日以每股5.5元的價格將股票全部售出。下列關于甲公司會計處理的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.應確認交易性金融資產的初始入賬價值為354萬元B.影響2×18年營業利潤－54萬元【正確答案】C.2×19年7月15日出售該金融資產影響投資收益的金額為－24萬元D.影響2×19年營業利潤的金額為30萬元7.2017年1月31日，為遵循國家有關環保法律規定，甲公司對A生產設備停工改造，安裝環保裝置B設備。3月31日，新安裝的B設備達到預定可使用狀態并交付使用，共發生成本600萬元。A設備成本18000萬元，至2017年1月31日已計提折舊9000萬元，未計提減值準備。A設備預計使用16年，已使用8年，安裝環保裝置B設備后還可使用8年;環保B設備預計使用5年。甲公司固定資產按年限平均法計提折舊，預計凈殘值均為零。甲公司2017年A生產設備與新環保裝置B設備相關會計處理，下列表述不正確的是（）[單選題]*A.A設備停工改造期間不計提折舊B.A設備與新安裝的環保裝置B設備應合并確認一項固定資產【正確答案】C.A設備2017年計提折舊額為937.5萬元D.新環保裝置B設備2017年計提折舊額為90萬元8.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從（）分起評。[單選題]*A.70B.80C.90D.100【正確答案】9.某企業用一張期限為6個月的帶息商業承兌匯票支付貨款，票面價值為100萬元，票面年利率為4％。該票據到期時，企業應支付的金額為（）萬元。[單選題]*A.100B.102【正確答案】C.104D.14010.企業將自用房地產轉為以公允價值模式計量的投資性房地產。下列關于轉換日該房地產公允價值小于賬面價值的差額會計處理表述中，正確的是（）[單選題]*A.計入遞延收益B.計入當期損益【正確答案】C.計入其他綜合收益D.計入資本公積11.下列關于土地增值稅的表述，正確的是（）。[單選題]*A.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的10日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理辦稅申報B.土地增值稅實行按次征收，但為了簡化征收，一般是按季度征收C.房地產企業開發產品全部使用自有資金，沒有利息支出的，不可以按照規定的比例計算扣除開發費用D.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除【正確答案】12.2013年5月1日，A公司采用預收款方式銷售甲商品，預收貨款20萬元，總價50萬元。并約定于7月1日交付剩余款項并發出商品。下列說法正確的是（）。[單選題]*A.A公司應于5月1日確認收入50萬元B.A公司應于5月1日確認收入20萬元C.A公司應于7月1日確認收入50萬元【正確答案】D.5月1日確認成本20萬元13.甲公司對于單項金額非重大的應收款項與經單獨測試后未減值的應收款項一起按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，采用賬齡分析法計提壞賬準備。期初壞賬準備的余額15萬元，本期需要按照2%計提壞賬準備的應收款項為150萬元，本期需要按照4%計提壞賬準備的應收款項為225萬元，本期發生壞賬損失3萬元，本期應計提的壞賬準備金額為（）萬元。[單選題]*A.-6B.0【正確答案】C.15D.1214.下列項目中不得從企業所得稅收入總額中扣除的是（）。[單選題]*A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息B.聘請中介機構費C.未經核定的準備金支出【正確答案】D.轉讓資產時該項資產的凈值15.甲公司于2×16年1月1日發行5萬份可轉換公司債券，取得發行總收入480萬元。該債券期限為3年，面值總額為500萬元，票面年利率為3%，利息按年支付;每份債券均可在債券發行1年后轉換為40股該公司普通股。甲公司發行該債券時，二級市場上與之類似但沒有轉股權的債券市場利率為6%。已知:（P/F，6%，3）=0.8396;（P/A，6%，3）=2.6730。不考慮其他因素，甲公司2×16年1月1日對該債券權益成分的初始入賬金額為（）。[單選題]*A.20.10萬元【正確答案】B.0C.459.90萬元D.480萬元二.多項選擇題（本類題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.根據擔保法律制度的規定，下列屬于無效保證合同的有（）*A.甲公立大學與乙銀行簽訂保證合同，為丙企業的借款提供保證【正確答案】B.陳某與債權人李某簽訂的未約定保證擔保范圍的保證合同C.甲行政機關與乙銀行簽訂保證合同，為丙公司借款提供保證【正確答案】D.甲公司的部門經理以該部門的名義與債權人簽訂的保證合同【正確答案】2.某生產企業（一般納稅人）因管理不善造成意外事故損失外購鋼材30萬元，保險公司調查后同意賠付4萬元，其余損失已報經稅務機關同意扣除。則該企業確定應納稅所得額時正確的有（）。*A.稅前準予扣除的損失為26萬元B.稅前準予扣除的損失為31.1萬元【正確答案】C.保險公司賠付4萬元不得在稅前扣除【正確答案】D.損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除【正確答案】3.下列選項中，違反不相容職務分離控制要求的是（）。*A.甲公司由出納負責開出銀行支票，并編制銀行存款余額調節表【正確答案】B.乙公司由會計部門根據考勤記錄和扣款記錄計算員工工資額【正確答案】C.丙公司規定非實物保管人員應限制接近資產，不得辦理物資收發D.丁公司規定銷售人員不得接觸銷售現款4.甲公司2017年12月1日與乙公司簽訂一份不可撤銷的產品銷售合同，合同規定:甲公司于3個月后銷售給乙公司一批產品，合同價格（不含增值稅額）為500萬元，如果甲公司違約，將支付違約金100萬元。至2017年年末，甲公司為生產該產品已發生成本20萬元，因原材料價格上漲，甲公司預計生產該產品總成本為680萬元。甲公司預計在產品的市場價格為10萬元，不考慮產品和在產品銷售費用等其他因素，2017年12月31日，甲公司相關會計處理表述中，正確的有（）。*A.該業務應選擇不執行合同【正確答案】B.該業務影響本年利潤的金額是110萬元【正確答案】C.確認資產減值損失和存貨跌價準備10萬元【正確答案】D.確認營業外支出和預計負債60萬元5.下列關于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。*A.標準比例區分金融企業和其他企業，分別為5∶1和2∶1【正確答案】B.企業實際支付關聯方利息存在轉讓定價問題的，稅務機構應首先實施轉讓定價調查調整【正確答案】C.支付給稅率高于本企業的境內關聯方的利息不受資本弱化的限制【正確答案】D.企業關聯債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，不用準備資本弱化特殊事項文檔6.判斷客戶是否取得商品控制權時，應考慮的因素有（）。*A.企業應該商品享有現時收款權利，即客戶就該商品負有現時付款義務【正確答案】B.企業已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權【正確答案】C.企業已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已實物占用該商品【正確答案】D.企業已將該商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶【正確答案】7.下列各項中，影響當期損益的有（）*A.無法支付的應付款項【正確答案】B.因產品質量保證確認的預計負債【正確答案】C.研發項目在研究階段發生的支出【正確答案】D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值增加8.國際稅收協定適用范圍包括（）。*A.人的范圍【正確答案】B.稅種范圍【正確答案】C.空間范圍D.時間范圍9.2×17年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項固定造價建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建造一幢辦公樓，合同總金額為12000萬元，工期三年。預計總成本為8000萬元。截至2×17年12月31日，甲公司實際發生合同成本2000萬元。2×18年年初，甲乙雙方同意更改辦公樓屋頂的設計，合同價格和預計總成本因此而分別增加500萬元和300萬元。假定該建造服務屬于在某一時段內履行的履約義務，且根據累計發生的合同成本占合同預計總成本的比例確認履約進度。不考慮其他因素，下列關于甲公司會計處理正確的有（）。*A.2×17年年底，甲公司應確認收入3000萬元【正確答案】B.2×18年年初，甲公司應將合同變更作為原合同終止及新合同訂立進行會計處理C.2×18年年初，甲公司在合同變更日應額外確認收入12.5萬元【正確答案】D.2×18年年初，甲公司應將合同變更作為單獨合同進行會計處理10.不考慮其他因素，下列交易屬于非貨幣性資產交換的有（）*A.以800萬元應收債權換取生產用設備B.以應收票據換取一項長期股權投資C.以公允價值為600萬元的廠房換取投資性房地產，另收取補價140萬元【正確答案】D.以公允價值為600萬元的專利技術換取以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，另支付補價160萬元【正確答案】三.判斷題（本類題共10小題，每小題1.5分，共15分。）1.根據《票據法》的規定，支票另行記載付款日期的，該支票無效。[判斷題]*對錯【正確答案】2.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅。[判斷題]*對錯【正確答案】3.企業編制年度財務報表的時候如果沒有需要，可以不編制報表附注。[判斷題]*對錯【正確答案】4.對外幣報表折算時，實質上構成對境外經營凈投資的外幣貨幣性項目，因匯率變動而產生的匯兌差額，應計入“其他綜合收益”項目。[判斷題]*對【正確答案】錯5.外籍個人不繳納房產稅。[判斷題]*對錯【正確答案】6.在約當產量比例法中，在產品的原材料費用不需要計算在產品的約當產量。[判斷題]*對錯【正確答案】7.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業不能合理的確定退貨的可能性，則應在退貨期滿時確認收入。[判斷題]*對【正確答案】錯8.對個體工商戶的生產經營所得，采取會計核算辦法扣除有關成本、費用等。[判斷題]*對【正確答案】錯9.廠部車輛應繳的車船稅應通過“營業稅金及附加”科目核算。[判斷題]*對錯【正確答案】10.如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。[判斷題]*對【正確答案】錯四.計算綜合題（本類題共2小題，第1小題15分，第2小題10分，共25分。凡要求計算的項目，除特殊說明外，均須列出計算過程；計算結果出現小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數，答案中的金額單位用萬元表示。凡要求編制會計分錄的，除題目中有特殊要求外，只需要寫出一級科目。要求在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

1.[組合某上市公司自2013年起被認定為高新技術企業，2014年度取得主營業務收入48000萬元、其他業務收入2000萬元、營業外收入1000萬元、投資收益500萬元，發生主營業務成本25000萬元、其他業務成本1000萬元、營業外支出1500萬元、營業稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發生的相關具體業務如下：

（1）廣告費支出8000萬元。

（2）業務招待費支出350萬元。

（3）實發工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價毎股6元，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。

（4）撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費900萬元.職工教育經費160萬元。

（5）專門用于新產品研發的費用2000萬元，獨立核算管理。

（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。

（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。

（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。

（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。

（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。）

要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

（1）.計算廣告費支出應調整的應納稅所得額。

（2）.計算業務招待費支出應調整的應納稅所得額。

（3）.計算應計人成本.費用的工資總額。

（4）.計算工會經費.職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額