金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案xxx公司金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度ymy199129

第一章總論習(xí)題一、目的：掌握銀行會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容。二、資料：單位：元經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容金額市百貨公司存款⑴85600實(shí)收資本⑾3000000第一機(jī)械廠貸款⑵120000鋼鐵公司貸款⑿2500000市印刷廠存款⑶57820向中央銀行借款⒀800000活期儲(chǔ)蓄存款⑷286540電子計(jì)算機(jī)設(shè)備⒁1865000財(cái)貿(mào)學(xué)校定期存款⑸50000應(yīng)付稅金⒂37800市機(jī)床廠貸款⑹150000固定資產(chǎn)改良支出⒃108000存放中央銀行款項(xiàng)⑺356200應(yīng)收利息⒄226000房屋改建筑物⑻1678000應(yīng)付固定資產(chǎn)租賃費(fèi)⒅74800向同業(yè)拆入⑼500000存放聯(lián)行款項(xiàng)⒆968500計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備⑽181000股票溢價(jià)⒇2898140三、要求：根據(jù)上列資料歸類填人下表，并結(jié)出合計(jì)數(shù)。資產(chǎn)權(quán)益類別金額類別金額固定資產(chǎn)⑻⒁3，543，000存款⑴⑶⑷⑸479，960現(xiàn)金資產(chǎn)⑺⒆1，324，700借款⑼⒀1，300，000放款⑵⑹⑿2，770，000發(fā)行債券無形資產(chǎn)其它負(fù)債⒂⒅112，600遞延資產(chǎn)⒃108，000資本金⑾3，000，000其它資產(chǎn)⒄226，000資本公積⒇2，898，140盈余公積準(zhǔn)備金⑽181，000合計(jì)7，971，700合計(jì)7，971，700第二章會(huì)計(jì)循環(huán)（科目、憑證及帳務(wù)組織）習(xí)題2—1一、目的：練習(xí)和掌握會(huì)計(jì)科目的使用及借貸記帳法在銀行業(yè)務(wù)中的具體運(yùn)用。二、資料：某市工行支行8月8日發(fā)生下列三、要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)確定會(huì)計(jì)分錄，按科目歸類填表，結(jié)出借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。1．某個(gè)體商業(yè)戶以現(xiàn)金40000元償還銀行貸款。借：庫存現(xiàn)金貸：貸款——信用貸款—個(gè)體工商業(yè)戶2．該行向電機(jī)廠發(fā)放15000元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機(jī)廠存款戶。借： 貸款—信用貸款—電機(jī)廠貸：吸收存款——電機(jī)廠3．服裝廠歸還銀行短期貸款20000元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶中支付。借： 吸收存款——服裝廠貸：貸款——服裝廠4．服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額38000元，系支付縫紉機(jī)廠購買設(shè)備款。銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳：借：吸收存款——服裝廠貸：吸收存款——縫紉機(jī)廠5．營業(yè)終了出納長款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借： 庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 貸：營業(yè)外收入6．機(jī)械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借： 庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——機(jī)械廠7、機(jī)床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借： 吸收存款——機(jī)床廠貸：庫存現(xiàn)金8．機(jī)床廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額45000元，系支付電機(jī)廠購買機(jī)電設(shè)備款。借： 吸收存款——機(jī)床廠貸：吸收存款——電機(jī)廠科目名稱發(fā)生額借方貸方私營及個(gè)體工商業(yè)貸款吸收存款貸款營業(yè)外收入其他應(yīng)付款庫存現(xiàn)金108，00015，00015085，15040，000143，00020，0001501505，000合計(jì)208，300208，300習(xí)題2—2一、目的：練習(xí)和掌握基本核算方法的各項(xiàng)內(nèi)容。二、資料：某市工商行支行總月15日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：．1.市電機(jī)廠(帳號(hào)221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款——電機(jī)廠（2011）現(xiàn)付貸：庫存現(xiàn)金（1001）2.市服裝廠(帳號(hào)221004)提交市百貨商店(帳號(hào)225008)開出的轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單一份，金額40000元，銀行經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。借：吸收存款——市百貨（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款——市服裝廠（2011）轉(zhuǎn)收3．五金商店(帳號(hào)225009)將現(xiàn)金繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無誤后．辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金（1001）貸：吸收存款——五金（2011）現(xiàn)收4.百貨商店提交由電機(jī)廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票及自身填制的進(jìn)帳單，金額為28000元，委托銀行為其辦理收款手續(xù)。銀行審核無誤后，為其辦理轉(zhuǎn)帳。借：吸收存款——電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款——百貨（2011）轉(zhuǎn)收5.百貨商店簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給印刷廠(帳號(hào)221005)支付印刷費(fèi)25000元。銀行審核后。為其辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。借：吸收存款——百貨（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款——印刷廠（2011）轉(zhuǎn)收6．印刷廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給電機(jī)廠支付機(jī)修費(fèi)，金額50000元。借：吸收存款——印刷廠（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款——電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)收7．印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款——印刷廠（2011）現(xiàn)付貸：庫存現(xiàn)金（1001）8．百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金（1001）貸：吸收存款——百貨商（2011）現(xiàn)收9.電機(jī)廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，金額2400元，支付五金商店購買材料款。銀行經(jīng)審核無誤后。進(jìn)行帳務(wù)處理。借：吸收存款——電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付貸：吸收存款——五金商店（2011）轉(zhuǎn)收10．服裝廠將其超出庫存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點(diǎn)無誤后，辦理收款手續(xù)。借：庫存現(xiàn)金（1001） 貸：吸收存款——服裝廠（2011）現(xiàn)收注：以上收、付款單位均在同一銀行開戶。三、要求：1．根據(jù)上列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記分戶帳，抄制余額表。2．根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制科目日結(jié)單，登記總帳，編制日計(jì)表。工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：電機(jī)廠帳號(hào)：221003年摘要憑證對(duì)方借方貸方借。余額月日號(hào)碼科目或貸8合計(jì)1415承前頁現(xiàn)付轉(zhuǎn)付轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付146910012011201120115000028000240050000貸工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：服裝廠帳號(hào)：221004年摘要憑證對(duì)方借方貸方借余額月日號(hào)碼科目或貸8合計(jì)1415承前頁轉(zhuǎn)收現(xiàn)收21020111001400003000貸工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：印刷廠帳號(hào)：221005年摘要憑證對(duì)方借方貸方借余額月日號(hào)碼科目或貸8合計(jì)1415承前頁轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付現(xiàn)付56720112011100150000400025000貸商業(yè)企業(yè)存款帳戶名：百貨商店帳號(hào)：225008年摘要憑證對(duì)方借方貸方借余額月日號(hào)碼科目或貸8合計(jì)1415承前頁轉(zhuǎn)付轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付現(xiàn)收2457201120112011100140000250002800035000貸商業(yè)企業(yè)存款帳戶名：五金商店帳號(hào)：225009年摘要憑證對(duì)方借方貸方借余額月日號(hào)碼科目或貸8合計(jì)1415承前頁現(xiàn)收轉(zhuǎn)收3910012011150002400貸工業(yè)企業(yè)存款科目余額衰94年8月份戶名電機(jī)廠服裝廠印刷廠合計(jì)日期賬號(hào)2210032210042210051415合計(jì)商業(yè)企業(yè)存款科目余額表94年8月份戶名百貨商店五金商店合計(jì)日期賬號(hào)2250082250091415合計(jì)中國商業(yè)銀行()2011科目日結(jié)表年月日借方貸方金額金額傳票張數(shù)(位數(shù))傳票張數(shù)(位數(shù))現(xiàn)金2張54000現(xiàn)金3張53000轉(zhuǎn)帳5張145400轉(zhuǎn)帳5張145400合計(jì)張199400合計(jì)張198400復(fù)核制單中國商業(yè)銀行()1001科目日結(jié)表年月日‘借方貸方金額金額傳票張數(shù)(位數(shù))傳票張數(shù)(位數(shù))現(xiàn)金張53000現(xiàn)金張54000轉(zhuǎn)帳張轉(zhuǎn)帳張合計(jì)張53000合計(jì)張54000復(fù)核制單工業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份發(fā)生額余額日期借方貸方借方貸方1415合計(jì)134400118000商業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份發(fā)生額余額日期’借方貸方借方貸方1415合計(jì)6500080400現(xiàn)金科目總帳94年8月份發(fā)生額余額日期借方貸方借方貸方1415合計(jì)5300054000日計(jì)表94年8月15日發(fā)生額余額科目名稱(代號(hào))借方貸方借方貸方2212251001合計(jì)134，40065，00053，000252，400118，00080，40054，000252，4001，499，0001，499，000733，600765，4001，499，000第四章貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算要求：根據(jù)下列資料逐筆做出發(fā)放貸款、收回貸款、理貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于利息計(jì)算必須列出算式。某銀行營業(yè)部于3月17日發(fā)放給電機(jī)廠貸款200000元，期限3個(gè)月，利率10‰，電機(jī)廠在到期日按時(shí)足額還款。發(fā)放：借：貸款——信用貸：吸收存款——電機(jī)廠200000收回：應(yīng)收利息=200000X3X10‰=6000借：吸收存款——電機(jī)廠206000貸：貸款——電機(jī)廠200000利息收入——信用貸款利息6000某銀行營業(yè)部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率1貸款額度=200000X70%=140000；利息收入：40000X6X10‰=8400借：貸款—抵押貸款——五金公司140000貸：吸收存款——五金公司140000收：代保管有價(jià)值物品——五金借：吸收存款——五金公司148400貸：貸款——抵押貸款——五金公司140000利息收入——抵押貸款利息8400付：代保管有價(jià)值物品——五金3．工行營業(yè)部4月16日發(fā)放給電爐廠貸款300000元，期限3個(gè)月，利率10‰，電爐廠在到期日歸還180000元（利隨本清），次年4月9日全部償還貸款本息，逾期罰息‰=0\*Arabic0。發(fā)放時(shí)：借：貸款——信用貸款——電爐廠300000貸：吸收存款——電爐廠300000到期日歸還180000：利息=180000X3X10‰=5400借：吸收存款——電爐廠185400貸：貸款——信用貸款——電爐廠180000利息收入——信用貸款利息5400逾期處理：借：貸款——逾期貸款——電爐廠120000貸：吸收存款——電爐廠120000全部償還時(shí)：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+‰=0\*Arabic0）=3600+18480=22080借：吸收存款——電爐廠142080貸：貸款——逾期貸款——電爐廠120000利息收入——逾期貸款利息220804．某銀行營業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張電機(jī)廠持有的9月18日到期的商業(yè)承兌匯票，金額4辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息：00000X10‰÷30X129=17200實(shí)付貼現(xiàn)額=400000-17200=382800借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——商業(yè)承兌匯票戶400000貸：吸收貸款——電機(jī)廠382800利息收入——貼現(xiàn)利息收入17200收回貼現(xiàn)票款：借：吸收貸款——電機(jī)廠400000貸：清算資金往來400000借：清算資金往來400000貸：貼現(xiàn)——商業(yè)承兌匯票戶400000支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算第一次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1．玻璃廠提交一式三聯(lián)電匯憑證，向北京纖維廠匯原料款53000元，匯入行是北京東四分理處，審查無誤立即辦理。借：吸收存款——玻璃廠貸：清算資金往來2．王良提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金1200元，向駐天津市和平路旅社218房間張平匯差旅費(fèi)，匯入行是天津市和平分理處，審查無誤，立即辦理。借：庫存現(xiàn)金貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——王借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——王貸：清算資金往來3．收到北京王府井分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額18000元，收款人是在本行開戶的紡織廠，審查無誤立即辦理。借：清算資金往來貸：吸收存款——紡織廠4．收到上海虹口區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)，醫(yī)藥費(fèi)金額2000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人劉力。住本縣招待所318房間，經(jīng)通知于當(dāng)日來行支取現(xiàn)金，審查無誤立即辦理。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——?jiǎng)⒔瑁簯?yīng)解匯款及臨時(shí)存款——?jiǎng)①J：庫存現(xiàn)金5．收到上海靜安區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)，采購款金額5200元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人趙強(qiáng)，留行待取，審查無誤處理，當(dāng)日趙強(qiáng)持一式三聯(lián)電匯憑證及本人身份證件來行要求將匯入款5200元轉(zhuǎn)匯北京王府井分理處，審查無誤立即辦理。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——趙借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——趙貸：清算資金往來6．應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由天津外貿(mào)局匯入款900元差旅費(fèi)，收款人李靜留行待取，至今尚未解付，現(xiàn)辦理退匯。借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——李靜貸：清算資金往來7．承付期滿，付款單位化肥廠向上海虹口區(qū)辦事處開戶的化工一廠支付貨款15200元，立即電劃上海。借：吸收存款——化肥廠貸：清算資金往來8．承付期滿，付款單位紡織廠向天津大沽路分理處開戶的天津紡織廠支付貨款。185000元，立即電劃天津。借：吸收存款——紡織廠貸：清算資金往來9．收到天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額350000元。收款人是在本行開戶的地毯廠，審查無誤立即辦理。借：清算資金往來貸：吸收存款——地毯廠第二次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1．收到上海徐匯區(qū)辦事處拍發(fā)的劃款電報(bào)，金額14200元，是在本行開戶的造紙廠委托銀行向上海印刷廠托收的貨款，審查無誤立即處理。借：清算資金往來貸：吸收存款——造紙廠2．根據(jù)玻璃廠的要求，將昨天收到的北京化工總廠托收承付結(jié)算憑證，金額262000元的貨款，提前承付，審查無誤，立即辦理。．借：吸收存款——玻璃廠貸：清算資金往來承付期內(nèi)，化工廠提交一式四聯(lián)部分拒付理由書，拒付上海化工三廠貨款50000元，同時(shí)承付68000元，審查無誤立即電劃上海。借：吸收存款——化工廠貸：清算資金往來4、款期內(nèi)，紡織廠提交多付款理由書，要求對(duì)上海機(jī)械廠的托收款金額22000元，多付3000元，即日電劃上海。借：吸收存款——紡織廠貸：清算資金往來5．收到百貨批發(fā)部(在本行開戶)提交的進(jìn)帳單及百貨商場(在本行開戶)簽發(fā)的5621號(hào)轉(zhuǎn)帳支票．金額1480元．審查無誤．立即處理。借：吸收存款——百貨商場貸：吸收存款——百貨批發(fā)6.收到百貨商場提交的進(jìn)帳單金額14750元，及化工廠簽發(fā)的3342號(hào)轉(zhuǎn)帳支票金額14750元；(以上單位均在本行開戶)經(jīng)審查無誤立即處理。借：吸收存款——化工貸：吸收存款——百貨商場7．收到化肥廠(在本行開戶)提交該單位簽發(fā)的7362號(hào)轉(zhuǎn)賬支票及代運(yùn)輸公司(在他行開戶)填寫的進(jìn)帳單，金額4150元，經(jīng)審查無誤立即處理。借：吸收存款——化肥廠貸：存放中央銀行款項(xiàng)8．收到玻璃廠(在本行開戶)提交進(jìn)帳單及玻璃制品廠(在他行開戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票金額5210元，審查無誤，經(jīng)票據(jù)交換后，按正常手續(xù)入帳。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）貸：吸收存款——玻璃廠9．收到百貨商場(在本行開戶)提交進(jìn)帳單及紡織廠(在他行開戶)簽發(fā)的541號(hào)轉(zhuǎn)帳票金額15200元，審查無誤，經(jīng)票據(jù)交換后，該支票因印鑒不符當(dāng)日退票。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）貸：存放中央銀行款項(xiàng)10．收到印刷廠提交第二、三聯(lián)銀行本票申請(qǐng)書金額16200元，要求簽發(fā)不定額銀行本票，審查無誤立即辦理。借：吸收存款——印刷貸：清算資金往來第三次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1．收到紡織廠提交的進(jìn)帳單及本行簽發(fā)的不定額銀行本票金額5200元，審查無誤，立即辦理。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款——紡織2．收到商場提交的進(jìn)帳單及他行簽發(fā)的不定額銀行本票金額12500元，審查無誤，立即處理。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款——商場3．收到個(gè)體戶李峰提交的注明“現(xiàn)金”字樣本行簽發(fā)的不定額銀行本票9000元，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無誤，立即付現(xiàn)金。借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：現(xiàn)金5．百貨商場提交二、三聯(lián)銀行匯票委托書，金額184000元，要求向在北京東四分理處開戶的北京家電批發(fā)部簽發(fā)銀行匯票，審查無誤，立即辦理。借：吸收存款——百貨商場貸：存入保證金——匯票款（匯出匯款）6．個(gè)體戶趙余持現(xiàn)金3000元及第三聯(lián)銀行匯票委托書，來行簽發(fā)銀行匯票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理處，審查無誤，立即辦理。借：庫存現(xiàn)金貸：存入保證金——匯票款（匯出匯款）7．造紙廠提交進(jìn)帳單及第二、三聯(lián)銀行匯票，其匯款金額2000元，進(jìn)帳單及實(shí)際結(jié)算金額1850元。審查無誤，立即處理。借：清算資金往來1850貸：吸收存款——造紙廠18508．張亮提交第二、三聯(lián)銀行匯票金額800元，匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，張亮要求支取現(xiàn)金，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證無誤，立即處理。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——張亮借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——張亮貸：庫存現(xiàn)金9．王力提交第二、三聯(lián)銀行匯票及第三聯(lián)銀行匯票委托書，金額6000元，匯票上注明“現(xiàn)金，，字樣，要求將匯款轉(zhuǎn)匯天津和平路分理處，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無誤，立即辦理。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——王力借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——王力貸：匯出匯款10．收到上海靜安區(qū)辦事處填發(fā)的全國聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單匯款金額2800元，經(jīng)審查匯票系本行簽發(fā)、原匯款單位是在本行開戶的造紙廠，審查無誤，立即辦理。借：匯出匯款貸：清算資金往來第四次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1．收到天津解放路分理處填發(fā)的全國聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單金額,15200元。匯款金額15500元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)、原匯款單位是在本行開戶的玻璃廠，審查無誤立即處理。借：匯出匯款15500貸：清算資金往來15200吸收存款——玻璃廠3002．收到北京和平里分理處填發(fā)的全國聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單金額34800元，匯款金額35000元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于紅未在本行開戶，經(jīng)通知于紅于當(dāng)日來行支取現(xiàn)金。借：匯出匯款35000貸：清算資金往來34800嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）200借：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）200貸：庫存現(xiàn)金2003．收到天津東北角分理處拍發(fā)劃款電報(bào)采購款金額50000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人李楊，留行待取，當(dāng)日李楊持二、三聯(lián)銀行匯票委托書來行轉(zhuǎn)匯，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無誤，立即辦理。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——李楊借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——李楊貸：匯出匯款4．化工廠提交公函及一個(gè)月前經(jīng)本行簽發(fā)1000元的銀行匯票二、三聯(lián)來行申請(qǐng)退款，經(jīng)審查無誤，立即處理。借：匯出匯款1000貸：吸收存款——化工廠10005．收到天津解放路分理處寄來的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額45000元，收款人是天津印染廠，付款人是在本行開戶的毛紡廠，經(jīng)審查無誤，且商業(yè)匯票已到期，立即劃款。借：吸收存款——毛紡廠貸：清算資金往來6．收到天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào),金額60000元，是在本行開戶的地毯廠委托本行向天津外貿(mào)進(jìn)出口公司收取的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審查無誤，立即處理。借：清算資金往來貸：工吸存款——地毯廠7．造紙廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票本日到期，按契約收取票款80000元，該帳戶有款支付。借：吸收存款——造紙廠貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——造紙廠8．紡織廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票金額50000元，本日到期，該單位存款帳戶只能支付28000元，按契約收取票款。借：吸收存款——紡織廠28000逾期貸款——紡織廠22000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——紡織廠500009．收到北京東四分理處填發(fā)的全國聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及第三聯(lián)銀行承兌匯票，金額70000元。本行為該匯票的承兌銀行，申請(qǐng)單位是造紙廠，該匯票以到期,經(jīng)審查無誤，立即劃款。借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——造紙廠貸：清算資金往來第六章聯(lián)行與同業(yè)往來核算習(xí)題6—1一、目的：練習(xí)全國聯(lián)行往來的基本做法。二、資料和要求：工商銀行上海南市支行(行號(hào)20319)20xx年3月16日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，作出會(huì)計(jì)分錄，并登記有關(guān)科目的總帳，根據(jù)第1、2習(xí)題填制憑證。(一)該銀行3月16日發(fā)生各筆聯(lián)行業(yè)務(wù)：1．照相機(jī)三廠(帳號(hào)381)到期承付北京王府井分理處(20101)開戶單位北京百貨商店(帳號(hào)125)貨款12500元。借：吸收存款——照相機(jī)三廠貸：清算資金往來2．東風(fēng)拉鏈廠(帳號(hào)474)電匯長春市分行(行號(hào)22010)為民醫(yī)藥商店(帳號(hào)311)貨款5000元。借：吸收存款——東風(fēng)廠貸：清算資金往來3．收到北京匯來應(yīng)解匯款10筆，金額6560元，當(dāng)天均未解付。借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——XX戶4．收到異地劃來委托收款結(jié)算貨款14756元，收款單位為電影機(jī)械廠(帳號(hào)132)。借：清算資金往來貸：吸收存款——電影機(jī)械廠5．收到異地某市支行寄來借方報(bào)單附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款1566．70元，系結(jié)清本行開戶單位中國傘廠(帳號(hào)612)前開銀行匯票貨款2000元。借：匯出匯款2000貸：清算資金往來吸收存款——傘廠6．第八百貨商店(帳號(hào)173)提交進(jìn)帳單附外省某支行簽發(fā)的銀行匯票一份辦理轉(zhuǎn)帳，實(shí)際結(jié)算金額1280元，多余款220元。借：清算資金往來1280貸：商業(yè)活期存款—八百貨12807．收到異地匯來給兒童醫(yī)院(帳號(hào)918)醫(yī)藥費(fèi)480元。借：清算資金往來