PAGEPAGE21*直屬項目財務(wù)管理暫行辦法財字[2009]585號第一章總則第一條為規(guī)范*股份有限公司（以下簡稱*）境內(nèi)直屬項目財務(wù)管理，根據(jù)《*財務(wù)管理辦法》（財字〔〕88號）及其他相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合*實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于由*本部（不包括總承包公司）在境內(nèi)直接組建的項目經(jīng)理部、項目公司等以具體項目為依托的獨立管理機構(gòu)（以下統(tǒng)稱直屬項目部）。第二章項目前期財務(wù)事項管理第三條*各業(yè)務(wù)部門在參加投標(biāo)過程中，應(yīng)將涉及財務(wù)事項及時函告*財務(wù)部，*財務(wù)部應(yīng)及時組織人員進(jìn)行審核并書面予以確認(rèn)。涉及保函、資信和信用證以及開立銀行賬戶等業(yè)務(wù)，由*各業(yè)務(wù)部門向*資金部提出申請，*資金部負(fù)責(zé)審核辦理。第四條項目投標(biāo)過程中需*財務(wù)部參與工作的，各業(yè)務(wù)部門須提前通知*財務(wù)部，*財務(wù)部應(yīng)配合業(yè)務(wù)部門做好有關(guān)投標(biāo)工作。第五條*各業(yè)務(wù)部門對外簽定項目合同前應(yīng)將合同文件會簽*財務(wù)部，*財務(wù)部應(yīng)對合同涉及的各項財務(wù)事項提出書面意見。第六條以*名義中標(biāo)但由*所屬單位直接運作的項目，具體財務(wù)工作由*所屬單位自行管理，但涉及到*財務(wù)事項必須提前報經(jīng)*財務(wù)部和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同審批。屬*直接運作的項目，財務(wù)工作由*進(jìn)行管理。第七條*各業(yè)務(wù)部門運作項目前期費用應(yīng)納入*年度費用預(yù)算管理，按《*股份有限公司費用管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項目前期費用應(yīng)按有關(guān)會計核算規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。第三章項目財務(wù)機構(gòu)設(shè)置及人員管理第八條直屬項目部財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制，即由*財務(wù)部提出委派人選，經(jīng)*人力資源管理部門考核，報*領(lǐng)導(dǎo)審批后，按規(guī)定程序進(jìn)行任命。第九條本辦法所稱財務(wù)負(fù)責(zé)人是指項目總會計師或財務(wù)總監(jiān)，未設(shè)置總會計師或財務(wù)總監(jiān)崗位的項目則為財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管崗位。第十條直屬項目部應(yīng)設(shè)立獨立的財會機構(gòu)，財會機構(gòu)人員數(shù)量應(yīng)根據(jù)項目規(guī)模、核算模式、管理難易度等情況綜合確定。財會機構(gòu)中會計與出納不能由同一人兼任。直屬項目部財會機構(gòu)設(shè)置及人員配備應(yīng)報*財務(wù)部審批確認(rèn)，且不超出人力資源一部下達(dá)的財務(wù)人員編制。第四章項目預(yù)算管理第十一條*預(yù)算考核部負(fù)責(zé)直屬項目全面預(yù)算歸口管理工作；*財務(wù)部負(fù)責(zé)直屬項目經(jīng)費預(yù)算歸口管理工作；*各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)直屬項目標(biāo)后預(yù)算歸口管理工作。第十二條直屬項目部應(yīng)于每年年末編制次年全面預(yù)算報告，并定期對全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析；*各相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織編制直屬項目標(biāo)后預(yù)算，并報*總裁辦公會議審議批準(zhǔn)，直屬項目部應(yīng)將標(biāo)后預(yù)算納入日常管理。第十三條直屬項目部進(jìn)場后1個月內(nèi)，應(yīng)向*財務(wù)部報送項目經(jīng)費預(yù)算，*財務(wù)部審核確認(rèn)后，報*總裁辦公會審議批準(zhǔn)；直屬項目部應(yīng)按批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算對費用進(jìn)行控制。第五章項目資金管理第十四條*資金部對直屬項目資金實行歸口管理。第十五條*對直屬項目部資金實行集中統(tǒng)一管理，直屬項目部應(yīng)在*結(jié)算中心開設(shè)賬戶，并將資金存放于所開設(shè)賬戶（受客觀條件限制的除外），應(yīng)由項目承擔(dān)的各項保函、信貸等費用應(yīng)通過該賬戶核算。第十六條項目實施過程中資金不足，由直屬項目部向*資金部提出內(nèi)部資金占用申請，*資金部負(fù)責(zé)資金籌集，資金使用成本由直屬項目部承擔(dān)。第十七條項目實施過程中直屬項目部需在項目所在地開立銀行存款賬戶，必須事先報經(jīng)*資金部批準(zhǔn)。開戶后及時將銀行開戶資料報備*資金部，內(nèi)容包括：戶名、賬號、開戶銀行、地點、聯(lián)簽人姓名等。第十八條為確保資金安全及保證項目資金供應(yīng)，提高資金的使用效益，直屬項目部應(yīng)于每月初制定項目資金使用計劃，報*資金部，并按上報的資金使用計劃執(zhí)行。第十九條直屬項目部必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。印章必須按國家相關(guān)規(guī)定管理。第六章項目資產(chǎn)及負(fù)債管理第二十條直屬項目部應(yīng)加強各項資產(chǎn)的管理，建立健全內(nèi)部控制制度，認(rèn)真做好各類實物資產(chǎn)的價值核算以及采購、簽收、保管、日常保養(yǎng)等工作，定期或不定期盤點，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失。第二十一條直屬項目部不得存放大量現(xiàn)金，當(dāng)庫存現(xiàn)金超過存放限額時，應(yīng)及時將其存入銀行。在支付業(yè)務(wù)中，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，避免大額現(xiàn)金交易。第二十二條直屬項目部應(yīng)重視應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收款等應(yīng)收款項管理工作，建立輔助臺賬，落實應(yīng)收款項催收責(zé)任制，及時催收。第二十三條直屬項目部應(yīng)加強庫存原材料、半成品等各類存貨管理，應(yīng)做好采購、驗收入庫、出庫及庫內(nèi)實物的清點和保養(yǎng)工作，減少庫存損耗，保證實物存放安全，做到賬實相符。具備條件的項目，要大力推行大宗物資集中采購。第二十四條直屬項目部應(yīng)加強固定資產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)必須建立實物統(tǒng)計臺賬，以加強管理及便于核算。固定資產(chǎn)在不同直屬項目部之間調(diào)撥必須報*財務(wù)部批準(zhǔn)，并辦理交接手續(xù)，做好賬務(wù)處理。第二十五條租賃使用的固定資產(chǎn)，一定要完善租賃合同。租賃合同必須明確有關(guān)的責(zé)權(quán)利和付款方式等。第二十六條工程項目結(jié)束后，應(yīng)對固定資產(chǎn)及現(xiàn)場剩余的材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等進(jìn)行全面盤點，并報*財務(wù)部批準(zhǔn)后調(diào)回*或調(diào)撥給其他直屬項目部或在當(dāng)?shù)劁N售處理等。第二十七條直屬項目部不得利用項目資金、資產(chǎn)進(jìn)行對外投資和對外出借資金，不得與本項目無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個人發(fā)生資金往來關(guān)系。第二十八條直屬項目部應(yīng)加強各項負(fù)債的管理，各種應(yīng)付及暫收款項應(yīng)按月清理，不得長期掛賬。各項應(yīng)繳款項（稅金、社保資金等）應(yīng)及時上繳，應(yīng)付工資按期發(fā)放；借入款項必須專款專用；應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款應(yīng)及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。第七章項目收入和成本費用管理第二十九條直屬項目部取得的各項收入要按《*會計核算辦法》規(guī)定及時入賬，及時辦理結(jié)算，建立各項業(yè)務(wù)收入管理檔案（包括合同、結(jié)算金額、已收賬款、欠收賬款等）。第三十條直屬項目部應(yīng)根據(jù)國家和*成本管理的要求，制定項目成本管理辦法，建立健全成本管理體系，加強成本管理，提高項目經(jīng)濟(jì)效益。第三十一條直屬項目部必須建立經(jīng)費管理辦法，并報*財務(wù)部批準(zhǔn)。第三十二條直屬項目部應(yīng)建立健全各項支出的審批程序，各項支出均需有發(fā)票及付款審批單據(jù)，且必須由經(jīng)辦人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人和審批領(lǐng)導(dǎo)簽字。第三十三條直屬項目部需要*各業(yè)務(wù)部門代辦項目相關(guān)費用墊支時，應(yīng)出具委托書，由各業(yè)務(wù)部門在*財務(wù)部辦理借用手續(xù)，*財務(wù)部應(yīng)將上述費用及時列轉(zhuǎn)相關(guān)項目。第八章項目利潤分配及上繳管理第三十四條直屬項目部應(yīng)根據(jù)標(biāo)后預(yù)算和經(jīng)費預(yù)算編制上報利潤上繳計劃，*財務(wù)部審核確認(rèn)后，報總裁辦公會議審議批準(zhǔn)，直屬項目部須按批準(zhǔn)的利潤上繳計劃上繳利潤（現(xiàn)金）。第三十五條直屬項目部每年形成的利潤（虧損）應(yīng)全部分配給*。第九章項目稅務(wù)管理第三十六條直屬項目部應(yīng)按規(guī)定向主管地稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記和報驗手續(xù)。辦理稅務(wù)登記過程中，需要開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明和借用營業(yè)執(zhí)照的，必須提前向*財務(wù)部申請。第三十七條直屬項目部必須及時、足額向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表、代扣代繳稅款報告表及與之相關(guān)的其它納稅資料。并督促參建單位依法納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險。第三十八條直屬項目部應(yīng)加強發(fā)票管理，發(fā)生收付款項都要開具和取得合法發(fā)票。第三十九條直屬項目部應(yīng)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。有關(guān)大額稅金支出或稅務(wù)處罰，以及其他重大稅務(wù)事項等應(yīng)及時書面報*財務(wù)部。第十章項目會計核算及財務(wù)報告管理第四十條直屬項目部應(yīng)按*有關(guān)會計核算的規(guī)定建立會計賬套，設(shè)置會計科目，開展會計核算，每月向*財務(wù)部報送財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括項目資金運用、收入及成本費用、利潤等情況，降本增效、增收節(jié)支的建議和方案等。第四十一條直屬項目部必須統(tǒng)一使用*指定的財務(wù)軟件進(jìn)行核算，不得使用自己編制的軟件或其它應(yīng)用軟件記錄賬簿。第四十二條直屬項目部應(yīng)按會計檔案管理要求，將會計憑證、賬簿、報表等各種會計資料建立檔案并妥善保管。工程項目竣工退場后的所有會計檔案，應(yīng)及時移交給*檔案管理部門，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十一章項目財務(wù)監(jiān)督管理第四十三條直屬項目部應(yīng)建立健全項目各項財務(wù)、資金制度，并報*財務(wù)部備案。第四十四條*應(yīng)定期或不定期對直屬項目部財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。財務(wù)監(jiān)督與檢查的組織形式、內(nèi)容及時間可以根據(jù)具體情況而定，如定期的和不定期的，日常的和專項的監(jiān)督與檢查等。第四十五條監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容：（一）規(guī)章制度建設(shè)情況。即是否依據(jù)國家及*的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本項目實際，建立健全了有關(guān)資金