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文檔簡介

固定資產管理流程控制表固定資產管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．企業應根據固定資產的使用情況、生產經營發展目標等因素編制固定資產采購預算。由財務部總監下達，企業各部門應嚴格執行2．由固定資產的使用部門根據業務發展目標、固定資產的新舊程度、使用頻率、廢品率等因素提出固定資產的采購申請D23．由財務部固定資產主管組織相關人員組成固定資產驗收小組，對采購的固定資產進行驗收，驗收主要考察外包裝、規格、型號、配置、數量和資料等六個方面4．會計應根據固定資產的取得方式確定固定資產成本的構成，并進行相應的賬務處理5．固定資產核算包括固定資產折舊核算和固定資產后續支出核算D36．由固定資產使用部門制定固定資產盤點計劃并進行盤點7．固定資產盤虧，財務部門固定資產主管與固定資產使用部門辦理固定資產注銷手續；固定資產盤盈，財務部門固定資產主管與固定資產使用部門辦理固定資產增加手續8．固定資產盤虧造成的損失，應計入當期損益；固定資產盤盈經審批后計入營業外收入D49．固定資產使用部門根據固定資產的使用狀況提出固定資產維修申請10．固定資產維修分為大修理和經常修理，大修理應經過財務部門審批后執行11．固定資產維修符合固定資產確認條件的，應當計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的，應當計入當期損益D512．固定資產處置包括固定資產出售、轉讓、毀損和報廢等四種情況13．固定資產因出售、轉讓、報廢和毀損而進行的處置收入應計入當期損益，通過“固定資產清理”科目進行核算相關規范應建規范1《固定資產預算管理制度》1《固定資產盤點制度》1《固定資產處置制度》1《固定資產核算制度》參照規范1《企業會計準則第4號—固定資產》文件資料1《固定資產采購申請表》1《固定資產驗收報告》1《固定資產盤點報告》1《固定資產處置申請單》責任部門及責

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