代理記賬財務會計管理制度代理記賬財務會計管理制度代理記賬財務會計管理制度代理記賬財務會計管理制度編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:代理記賬財務會計管理制度一、從業人員的職業道德規范、崗位職責及人員交接制度1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。9．公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。10．財務部主管協助經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。11．監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督．12．公司的財務主管，在經理領導下主持本單位的財務工作。13．出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。14．財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。15．記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份．16．各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。17．財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。法人代表主要職責如下：執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；審核公司投資和效益的計算方案；編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；監督公司的財務管理和活動；主管代理記賬業務的負責人的主要職責是：主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；參與投資、重大經濟合同的可行性研究；負責編制會計報表，主持清查財產；執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支．二、內部財產物資管理制度為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。（一）財務會計管理的基本原則1.公司核算應遵循權責發生制原則。（二）財務會計管理的基本任務和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。（三）財務會計管理的基本內容1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。2.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。6.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。三、業務規范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務責任及權利1、代理記帳委托人應履行的義務（1）對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；（2）應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料；（4）對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；（5）承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。2、本公司應履行的義務（1）遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責；（2）對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；（3）對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；（4）對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任；（5）承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。四、代理記帳的操作規范1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。五、現金、費用支出審批管理1、公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。2、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。7、公司日常經營性開支，業務往來及營銷差旅費用，均以節儉和控制成本為原則，報由經理簽字批準后再合理支配使用。8、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）9、凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報經理批準。10、領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。11、業務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。12、嚴禁公司為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。六、內部稽核制度1、本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。2、公司的會計在從事報銷業務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正；制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業務的處理也要認真依照企業會計制度的有關規定執行辦理。3、出納在復核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規范、不正確的憑證有權拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。4、會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。5、會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。6、財務部門負責人對企業的稽核工作負有全面責任。負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。確定定期稽核、日常稽核的時間、內容、方法，并負責對稽核中出現問題進行處理，對各項責任的鑒定。組織并參與不定期的抽查審核工作。對于所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，并對其決定承擔責任。簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。七、企業財產清查制度建立健全企業財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。通過財產清查可以及時發現財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。財產清查便于核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利于維護財經紀律。財產清查的范圍包括：所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。庫存現金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。各種結算款項等。在途材料、發出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。受托加工或保管的財產物資。財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據需要不定期開展。我單位的財產物資實行“實地盤存制”。財產清查的組織建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。制定有關的財產清查計劃，確定財產清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。財會部門應于財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。財產清查的方法對于庫存現金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調節表。對存貨的清查，采用實地盤點，技術鑒別的方法清查，要做數量和質量方面的清查，并編制存貨清單報告表。固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。對財產管理人員的獎罰辦法。八、會計檔案管理制度對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會