6基礎會計綜合實訓資料第一部分基本情況說明一、企業名稱：海達有限責任公司二、地址：海口市濱海大道168號（電話：6896888）三、開戶行：工商行海口市支行濱海分理處四、賬號：0689五、企業納稅人登記號：0712341（增值稅一般納稅人）六、企業的生產經營組織：該公司是一家制造企業，主要生產銷售A、B兩種產品（其中B產品為應稅消費品），產品生產工藝流程較簡單，在同一綜合車間進行加工制造，原材料為甲、乙、丙三種。七、財務核算方法：1．記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。2．財務處理程序：科目匯總表財務處理程序。3．物資采購運雜費用按材料重量分配，月底制造費用按工人工資比例進行分配。4．實際成本計價法。5．不考慮納稅調整因素。八、財務部崗位設置（4人）：001A（審核、記賬、結賬）財務主管：負責財務部門全面工作002B1（編制記賬憑證）會計1：負責編制計賬憑證等工作003B2會計2：負責審核憑證，登記賬簿及編制報表等工作004C（出納簽字）出納：負責出納工作第二部分企業經濟業務資料及要求一、海達有限責任公司2005年12月份期初有關賬戶余額：

總賬科目明細科目期初余額借方貸方現金3000銀行存款工商銀行濱海分理處（日記賬，銀行賬）95000短期投資科達公司股票60000應收賬款103500廣華公司（客戶往來）100000客戶李杰（客戶往來）3500其他應收款業務員王華（個人往來）2000壞賬準備5000原材料310000甲材料（單價5元35000千克）（數量核算）175000乙材料（單價7元15000千克）（數量核算）105000丙材料（單價2兀15000千克）（數量核算）30000庫存商品369000A產品（單價180元900件）（數量核算）162000B產品（單價138元1500件）（數量核算）207000待攤費用1100房屋租金1000報刊雜志費100固定資產3840000累計折舊160000應付賬款22000華天公司（供應商往來）6000南島公司（供應商往來）16000應付福利費95000應父稅金60000預提費用3860修理費用2860借款利息1000短期借款40000實收資本3000000張可富500000天旺股份有限公司2500000資本公積90600盈余公積50000本年利潤680000利潤分配未分配利潤577140總賬合計47836004783600生產成本-基本生產成本-直接材料（項目核算）二、2005年12月份發生的主要經濟業務1．12月1日，出納開出銀行支票，歸還前欠南島公司貨款16000元。（轉賬支2.12月1日，生產車間領用甲材料11500千克，其中，A產品耗用4000千克，B產品耗用6000千克，車間修理耗用1500千克。（領料單）12月3日，生產車間領用乙材料10000千克，全部用于B產品生產。（領料單）12月4日，收到光華股份有限公司的設備投資，該設備原始價值90000元，已提折舊20000元，雙方評估價值為60000元。（協議書略）12月4日，生產車間領用丙材料5000千克，其中，A產品領用3000千克，B產品領用2000千克。（領料單）6.12月5日，向中原貿易公司購進甲材料35000千克，單價5元；175000購進乙材料20000千克，單價7元；140000丙材料20000千克，單價2元，40000增值稅共計60350元,以上貨稅合計款全部用銀行存款支付，材料驗收入庫，結轉其實際采購成本（材料運費按購進材料重量分配）。（轉賬支票、增值稅發票、運輸發票、運費分配表）12月5日，開出銀行支票60000元，交納稅金，收款單位為海口市國家稅務局。（轉賬支票）12月6日，收到廣華股份有限公司還來前欠貨款100000元，收到轉賬支票一張,出納當日將支票送存銀行。（轉賬支票、銀行進賬單）9.12月8日，購買機器設備50000元，用銀行存款支付。（轉賬支票）12月9日，生產車間領用甲材料30000千克，其中生產A產品耗用15000千克，生產B產品耗用13000千克，車間一般耗用2000千克。（領料單）12月9日，生產車間領用丙材料17000千克，其中，生產A產品耗用8000千克，生產B產品耗用7000千克，車間一般耗用2000千克。（領料單）12.12月9日管理部門領用丙材料1000千克。（領料單）12月9日，銷售給廣華股份有限公司A產品400件，單價280元計112000元，應交銷項稅19040元，收到對方銀行匯票一張。（填制增值稅發票、銀行匯票、出庫單）12月9日，以現金1000元支付A產品的運雜費。（運輸發票）15．12月9日，銷售給藍天貿易公司B產品1500件，單價200元，計300000元，產品銷項稅51000元，款收到，存入銀行。（填制增值稅發票，進賬單、出庫單）16．12月9日，購買辦公用品，用現金支付200元。17．12月10日，以支票結算方式向海口市機電公司購進一臺不需要安裝的機器，價款15000元，當即交付使用。（轉賬支票、增值稅發票）18.12月10日，向銀行借入三年期借款5000000元。19．12月10日，出納員開出現金支票，從銀行提取現金130000元備發職工工資。出納當日發放本月職工工資。（現金支票、工資匯總表）20．12月11日，預提當月車間機器修理費260元。出納開出現金支票支付全年車間機器修理費3120元。（預提費用—修理費分配表、現金支票）21．12月12日，通過銀行電匯方式償還前欠華天公司貨款6000元。（電匯憑證回單）22．12月12日，銷售部門報銷展覽費500元，以現金支付（服務業發票）23．12月12日，向旺富貿易公司購進丙材料10000千克，單價2元，增值稅3400元，材料尚未收到，款項通過銀行電匯支付。（增值稅發票、電匯憑證回單）24．12月18日，簽發銀行現金支票一張4000元，提取現金，以備零用。（現金支票）25．12月18日，銷售給廣華股份有限公司A產品500件，單價280元，計140000元，增值稅23800元，款收到，存入銀行。（增值稅發票、進賬單、出庫單、現金支票）26．12月18日，用現金支付丙材料運輸費500元。（運輸發票）27．12月18日，12日所購丙材料10000千克驗收入庫，結轉其實際采購成本。（收料單）28．12月20日，總經理辦公室張江預借差旅費2500元，以現金付訖。（內部借款單）29．12月20日，出售給金椰貿易公司丙材料20000千克，每千克售價3元，計60000元，應交增值稅10200元，對方用電匯方式付賬，收到工行海口支行濱海分理處到賬通知。（增值稅發票，進賬單、出庫單）30．12月20日，結轉上述丙材料的實際成本。（原材料成本計算表）31．12月20日，7月份向工商行海口市濱海支行借短期借款40000到期，年利率6%，還本付息。（預提費用分配表、放款收回憑證回單、放款利息憑證）32．12月20日，出納開出銀行支票支付東坡廣告公司廣告費3000元。（現金支票、服務業發票）33．12月20日，攤銷當月報刊雜志費100元。34．12月20日，向五指山希望小學捐款8000元，款項通過銀行電匯支付。（電匯憑證回單）35．12月21日，用現金支付招待費500元。36．12月26日，總理理辦公室張江出差歸來報銷差旅費2800元，補付現金300元。（差旅費報銷單）37．12月28日，管理部門李小華報銷辦公用品200元。（貨物銷售發票）38.12月31日，結算本月份工資，其中制造A產品工人工資40000元，生產B產品生產工人工資60000元，車間管理人員工資15000元，企業管理人員工資15000元。（工資分配計算表）39.12月31日，按工資總額的14%計提職工福利費。（福利費分配計算表）40.12月31日，用銀行支票支付本月水電費，車間用3080元，行政管理部門用1860元。（轉賬支票，發票）41.12月31日，計提本月固定資產折舊費，其中生產車間固定資產應提2000元，企業行政管理部門固定資產應提1200元。（固定資產折舊計算表）42.12月31日，攤銷本月應由行政管理部門負擔的房屋租金費用1000元。43.12月31日，結轉本月發生制造費用（按工人工資比例分配）。（制造費用分配表）12月31日，本月投入生產的A產品1000件，B產品2000件，已全部完工,結轉入庫。（入庫單）12月31日，結轉已銷A產品900件，B產品1500件的實際生產成本，A產品180元，B產品138元。（產品成本計算表）46.12月31日，收到南海公司交來違約金1200元。（收款收據）47.12月31日，結轉損益類賬戶，計算本月實現的利潤總額。48.12月31日，按本月利潤總額25%稅率計算應交所得稅。49．12月31日，將所得稅賬戶余額轉入本年利潤賬戶。50．12月31日，將本年凈利潤轉入利潤分配。51．12月31/