集團有限公司賬銷案存資產管理辦法第一章總則第一條為規范xxxx集團有限公司（以下簡稱集團公司）清產核資賬銷案存資產的管理，避免國有資產損失，根據《國有企業清產核資辦法》、《中央企業賬銷案存資產管理工作規則》和有關財務會計制度的規定，結合集團公司的實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱賬銷案存資產是指經國資委批準核銷，并已進行賬務處理，但尚未最終形成事實損失的資產，具體如下：（一） 應收賬款、其他應收款、預付賬款、短期投資等債權性資產。（二） 長期投資等股權性資產。（三） 存貨、固定資產、在建工程等實物性資產。第三條賬銷案存資產是企業資產的重要組成部分。各企業要加強對賬銷案存資產管理工作的領導，制定本企業的賬銷案存管理制度，對賬銷案存資產專門建檔，實行專項管理。第四條集團公司財務資金部和各企業財務部門會同相關業務部門，按照規定對已進行賬務核銷的各項資產損失進行甄別，對不符合直接銷案條件的債權性、股權性及實物性資產，建立賬銷案存資產臺賬，并指定專人負責臺賬的管理。第五條臺賬管理人員應根據每筆賬銷案存資產的具體情況分類逐筆進行完整的登記，加強相關信息資料的搜集整理，認真做好清收檢查及重要信息記錄，及時將賬銷案存資產變動情況向有關領導匯報。第二章賬銷案存資產清理與追索第六條賬銷案存資產雖已經國資委批準核銷并進行了相應賬務處理，但企業對資產的所有權并未改變。未經批準銷案，任何單位和個人均不得放棄對賬銷案存資產的清理和追索。各企業應當按照《國有企業清產核資辦法》的規定，組織力量對賬銷案存債權性、股權性資產通過法律手段等方式進行追索清收，對賬銷案存實物資產進行合理處置，盡最大努力收回資金和殘值，減少國有資產損失。第七條集團公司資產管理部門負責集團總部債權性、股權性資產的清理與追索工作；各企業應指定相關部門負責本企業賬銷案存資產的清理與追索工作，制定追索清收計劃，建立清收責任制，明確清收任務和工作責任，做到目標明確、組織落實、措施得力、責任到人。第八條各企業在明確清收任務與責任的基礎上，可根據企業實際情況建立清收獎勵制度。獎勵的幅度應依清收工作的方式、方法和難易程度確定，最高不得超過收回資金額（扣除對應清收成本后）的5%。對造成資產損失直接責任人的清收工作不得進行獎勵，但可依據其清收工作的表現和結果適當減輕相關責任。第九條允許各企業委托社會專業機構對賬銷案存資產進行清理和追索，可以采取按收回賬款的一定比例支付清收費用或折價出售等方式進行。委托工作應當通過市場公開競價，不能實行市場公開競價的，企業應制定多個方案，經總經理（廠長）辦公會議研究，擇優確定，并報集團公司審計部備案。第十條各企業可以采取債務重組、折價出售等方式，對賬銷案存的債權性、股權性資產進行清理和追索。債務重組、折價出售等處置方案必須經總經理（廠長）辦公會議研究通過，單筆金額超過50萬元（含50萬）需報集團公司批準后方可實施。第十一條對于清討收入不足以彌補清討成本的小額賬銷案存債權性資產，經總經理（廠長）辦公會議批準，并報集團公司審計部備案后可不再追索。第十二條各企業對賬銷案存股權性資產進行清理和追索，屬于有控制權的投資，必須按規定依法組織破產或注銷清算，破產方案必須報集團公司批準，清算結果應報集團公司審計部備案；屬于無控制權的投資，必須認真參與破產和注銷工作，維護企業權益，取得銷案證據。第十三條各企業對賬銷案存實物性資產進行清理，應當認真做好變現處置工作，盡量利用、及時變賣或其他市場方式進行處置，盡可能收回殘值，減少損失。處置方案應經總經理（廠長）辦公會議研究批準。第十四條企業對賬銷案存資產清理和追索收回的資金，應當按國家有關財務會計制度規定及時入賬，不得形成“小金庫”或賬外資產，并建立賬銷案存資產定期核對制度，及時做好銷案和上報備案工作。第三章賬銷案存資產銷案依據和程序第十五條賬銷案存資產銷案時應當取得合法的證據作為銷案依據，包括具有法律效力的外部證據、社會中介機構的法律鑒證、公證證明和特定事項的企業內部證據等。各企業的銷案證據必須符合《中央企業賬銷案存資產管理工作規則》的有關規定。第十六條對于證據完備、符合銷案條件的賬銷案存資產，銷案工作應按照以下工作程序進行：（一） 企業賬銷案存資產管理部門提出銷案報告，應包括：1.擬銷案資產的類別、金額、損失發生的時間和損失原因等基本情況；2.對擬銷案資產清理和追索情況的說明；3.符合規定的銷案證據材料。（二） 企業的審計、監察和法律部門對銷案報告的說明事項和所附證據材料進行審核，并簽署審核意見。（三） 企業財務部門對銷案報告說明事項和所附證據材料進行復核，并簽署復核意見。（四） 擬銷案資產單筆金額50萬元（不含50萬元）以下的，由企業總經理（廠長）辦公會議核準同意，形成會議紀要；單筆損失金額50萬元（含50萬元）以上的，由企業總經理（廠長）辦公會議核準同意，形成會議紀要，并上報集團公司核準確認。（五） 根據企業總經理（廠長）辦公會議紀要、集團公司批復文件，由企業主要負責人、總會計師（或主管財務負責人）簽字確認后，進行銷案工作。第十七條各企業對賬銷案存資產的銷案材料應建立專門檔案管理制度，以備查詢和檢查，并按照會計檔案的保存期限規定進行保管。存檔資料如下：（一） 銷案資產的基本情況。（二） 銷案報告。（三） 銷案程序中的審核、復核意見材料。（四） 本企業和集團公司核準同意銷案的文件材料。（五） 銷案資產損失責任追究情況。（六） 其他相關材料。第十八條各企業在報送年度財務決算時，應按照國資委的規定同時上報“賬銷案存資產清理情況表”和年度賬銷案存資產管理情況專項報告。第四章工作責任與監督第十九條各企業主要負責人、總會計師（或主管財務負責人）對本企業賬銷案存資產的管理負領導責任，企業指定的清理追索部門對賬銷案存資產的清收、銷案工作負具體管理責任，財務、審計、監察和法律等部門對賬銷案存資產的清理、追索及銷案工作負監督責任。第二十條集團公司負責各企業賬銷案存資產管理工作的組織和監督。集團公司審計部、監察部和法律事務部負責按照國資委和集團公司的規定，對各企業賬銷案存資產管理制度的建立情況、賬銷案存資產的清理追索情況及銷案情況進行監督和檢查。第二十一條企業或個人在賬銷案存資產管理工作中有如下行為的，集團公司將給予通報批評，并按有關規定追究責任人和企業負責人的責任；構成犯罪的，移交司法部門追究其刑事責任：（一） 未建立賬銷案存資產管理制度或對制度執行不力的。（二） 未經批準擅自放棄對賬銷案存資產的清理與追索，或擅自對賬銷案存資產進行銷案的。（三） 未按規定對造成資產損失的相關責任人進行追究和處理的。（四） 未按規定對追討收入或處置變現收入進行帳務處理，而是私設“小金庫”