4/8

借：預收賬款-預收修理費600借：銀行存款200貸：主營業(yè)務(wù)收入8004/10借：其他應(yīng)收款

200貸：庫存現(xiàn)金2004/11借：短期借款

1840應(yīng)付利息

180貸：銀行存款20204/14借：固定資產(chǎn)

1500貸：銀行存款

15004/16借： 用-零星費用

100貸：庫存現(xiàn)金10024/19借：應(yīng)付帳款

200貸：銀行存款

2004/20借：原材料550貸：銀行存款400應(yīng)付帳款1504/24借： 用-差旅費

180庫存現(xiàn)金20貸：其他應(yīng)收款2004/25借：銀行存款

1600貸：主營業(yè)務(wù)收入16004/28借：預付賬款-預付房租360貸：銀行存款36034/29借： 用-水電費

170貸：銀行存款

1704/30借：主營業(yè)務(wù)成本-修理用品費900貸：原材料9004月末需調(diào)整的事項如下：（1）本月曾支付第二季度房屋

360元。（2）1月份曾預付本年度 保險費1200元。1200元。本月應(yīng)計工資費用720元。第二季度應(yīng)收勞務(wù)收入780元。（5）1月份曾預收上半年度出租包裝物第二季度應(yīng)支付的借款利息計60元。本月公司設(shè)備應(yīng)計提折舊240元。本月應(yīng)收存款利息150元。根據(jù)以上資料編制調(diào)整分錄。5調(diào)整分錄：1借：用-房租120貸：預付賬款-預付房租1202借： 用-保險費用100貸：預付賬款-預付保險1003借：主營業(yè)務(wù)成本-人工720貸：應(yīng)付職工薪酬7204借：應(yīng)收賬款260貸：主營業(yè)務(wù)收入2605借：預收賬款-預收200貸：其他業(yè)務(wù)收入6

借：財務(wù)費用–利息費用20200貸：應(yīng)付利息

2067借：用-折舊費用240貸：累計折舊2408借：應(yīng)收利息150貸：財務(wù)費用1507銀行存款期初：18004/57004/112004/64504/24204/1120204/36004/1415004/82004/192004/2516004/204004/283604/29170余額：208庫存現(xiàn)金期初4/54/20880700204/5

7004/10

2004/16

100余額600應(yīng)收賬款期初14004/1

1200余額4200260期末余額

4609預付賬款-預付房租4/28360余額

3601

120期末余額240期初

900余額

900預付賬款-預付保險2

100期末余額800交易性金融資產(chǎn)期初

1700期末余額

170010預收賬款-預收修理費4/86004/3600期末余額0應(yīng)收利息4204/2420期初8期末余額原材料/30900期初4/64/20450550期末余額130011固定資產(chǎn)4000期初4/期末余額其他應(yīng)收款/102004/24200期末余額

0短期借款4/111840期初2840期末余額100012應(yīng)付帳款4/19200期初4/20580150期末余額530應(yīng)付職工薪酬4/5700期初3700720期末余額

720應(yīng)付利息4/11期初期末余額13預收賬款-預收期初6005200期末余額400實收資本期初

5000期末余額5000未分配利潤期初210014主營業(yè)務(wù)收入4/88004/2516004260發(fā)生額2660累計折舊期初7300240期末余額

540主營業(yè)務(wù)成本4/203900720發(fā)生額162015用4/161004/241804/297240發(fā)生額91016財務(wù)費用-利息費用6208150發(fā)生額

130其他業(yè)務(wù)收入5

20017興華公司調(diào)整前試算表19×3年4月30日科目借方貸方600202001700900360庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款交易性金融資產(chǎn)

預付賬款-預付保險預付賬款-預付房租原材料固定資產(chǎn)累計折舊短期借款100018科目借方貸方530600500021002400應(yīng)付帳款預收賬款-預收實收資本未分配利潤

主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本用合計900450119301193019興華公司調(diào)整后試算表科目借方貸方庫存現(xiàn)金600銀行存款20應(yīng)收賬款460交易性金融資產(chǎn)1700應(yīng)收利息150預付賬款-預付保險800預付賬款-預付原材料240固定資產(chǎn)累計折舊20科目借方貸方短期借款1000應(yīng)付帳款530應(yīng)付職工薪酬720應(yīng)付利息20預收賬款-預收400實收資本5000未分配利潤2100主營業(yè)務(wù)收入2660其他業(yè)務(wù)收入200主營業(yè)務(wù)成本1620用910財務(wù)費用130合計133001330021結(jié)賬分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入

2660借：其他業(yè)務(wù)收入

200借：財務(wù)費用

130貸：本年利潤

2990借：本年利潤

2530貸：主營業(yè)務(wù)成本

1620用

910借：本年利潤

460貸：利潤分配-未分配利潤

46022科目興華公司結(jié)賬后試算表借方

貸方60020460庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息預付賬款原材料固定資產(chǎn)累計折舊短期借款應(yīng)付帳款預收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息實收資本未分配利潤合計10770100053040072020500025601077023興華公司利潤表19×3年4月266020028601620910（130）主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計減：主營業(yè)務(wù)成本用財務(wù)費用費用合計本期利潤240046024應(yīng)收賬款460預收賬款400應(yīng)收利息150應(yīng)付職工薪酬720預付賬款1040應(yīng)付利息20原材料1300負債合計2670固定資產(chǎn)5500所有者權(quán)益：減：累計折舊540實收資本5000固定資產(chǎn)凈值4960未分配利潤