應(yīng)收賬款管理制度總則本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)。根據(jù)合同規(guī)定，客戶需預(yù)先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收款的，也納入本制度管理。應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。應(yīng)收賬款管理的職責(zé)公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷售副總、財(cái)務(wù)部、銷售部負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)總經(jīng)理和銷售副總的職責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級(jí)和信用額度。負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。財(cái)務(wù)部的職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售部和客戶達(dá)成付款一致意見后，財(cái)務(wù)部可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門按時(shí)回收貨款。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書，交業(yè)務(wù)人員、銷售部進(jìn)行賬款催收。對(duì)經(jīng)過長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷。應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。銷售部的職責(zé)負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。在貨物銷售期間，銷售部是主要的收款責(zé)任人，如出現(xiàn)合同糾紛的情況下，銷售部應(yīng)盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報(bào)請(qǐng)副總，請(qǐng)律師出面解決。糾紛解決后銷售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙方確認(rèn)的貨款。銷售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶付款程序、不同部門在付款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對(duì)口開展工作，保證貨款的按時(shí)回收。銷售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，經(jīng)審定后通知客戶。應(yīng)收賬款的核算應(yīng)收賬款的確認(rèn)3.1.1應(yīng)收賬款的確認(rèn)和與銷售商品收入確認(rèn)密切相關(guān)，銷售商品收入同時(shí)滿足下列五個(gè)條件的，才能加以確認(rèn)：1.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；2.企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。企業(yè)銷售商品在符合收入確認(rèn)條件的情況下,即使貨款尚未收到,也應(yīng)確認(rèn)收入并作為應(yīng)收賬款入賬。應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)核算應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理參照本公司財(cái)務(wù)核算制度應(yīng)收賬款要按客戶核算，代墊或代收款項(xiàng),也一致核算到客戶。當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。3.2.4預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的貨款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。3.2.5當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。應(yīng)收賬款信用管理4.1客戶信用額度管理公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容信用標(biāo)準(zhǔn):是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔(dān)的其他條件4.2.3應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題銷售負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫客戶信用調(diào)查表財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核，提出客戶的信用評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶銷售額度大小，確定客戶的信用額度，上報(bào)總經(jīng)理審批確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級(jí)和信用額度。4.2.6客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。4.2.7財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，銷售部負(fù)責(zé)實(shí)施。在貨物銷售的過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審批。4.2.8銷售部在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款分類公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類管理，賬齡時(shí)間的長(zhǎng)短為分類的基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下:正常應(yīng)收賬款：賬齡在信用期內(nèi)或超過信用期不足20天。逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。呆賬：賬齡超過信用期360天以上。5.3發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。債務(wù)人明示拒絕還款。債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒有好轉(zhuǎn)的可能。債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類。銷售部負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類調(diào)整。公司要對(duì)逾期的應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。應(yīng)收賬款的催收財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫應(yīng)收賬款催款通知書，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷售部負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部每季度要組織召開由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握：6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收回收可能性在50％以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須要求對(duì)方簽收逾期催款函，交財(cái)務(wù)部存檔。負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫收款情況報(bào)告表。催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)符合下列條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失：債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠償?shù)龋┐_實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷條件。確認(rèn)應(yīng)收賬損失的程序應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷售部負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過第二年后45日，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財(cái)務(wù)部處罰，如因銷售部不提交相關(guān)材料，追究銷售部責(zé)任。核銷后的應(yīng)收賬款經(jīng)過公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應(yīng)該給予相關(guān)人員獎(jiǎng)勵(lì)。本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷該筆應(yīng)收賬款。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據(jù)后，要交專人保管。應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開存放，嚴(yán)禁提前背書。應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)。公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，修改時(shí)也必須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)。共享知識(shí)分享快樂業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表客戶編號(hào)地址公司郵編采購(gòu)部郵編主要聯(lián)系人公司法人代表聯(lián)系方總經(jīng)理聯(lián)系方公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方采購(gòu)經(jīng)理聯(lián)系方其他重要關(guān)系人聯(lián)系方聯(lián)系方營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼注冊(cè)資項(xiàng)目狀態(tài)得分公司表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)范性較好一般較差采購(gòu)人貝素質(zhì)較好一般較差采購(gòu)人員士氣較好一般較差客戶面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境較好一般較差公司內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度較好一般較差人員變動(dòng)情況較好一般較差客戶工作的計(jì)劃性較好一般較差客戶財(cái)務(wù)管理和信用管理較好一般較差設(shè)備市場(chǎng)客戶設(shè)備先進(jìn)性較強(qiáng)一般較差客戶的市場(chǎng)前景擴(kuò)大保持現(xiàn)狀下降客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)擴(kuò)大保持現(xiàn)狀下降客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍全球全國(guó)地區(qū)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力客戶在行業(yè)內(nèi)規(guī)模大型中型小型客戶競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況少有對(duì)手有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手眾多對(duì)手客戶市場(chǎng)地位市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者市場(chǎng)跟隨者市場(chǎng)挑戰(zhàn)者客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣較咼一般較小經(jīng)營(yíng)管理決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng)一般較差決策者投資方式平穩(wěn)保守激進(jìn)客戶投資項(xiàng)目長(zhǎng)期短期即期客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主專制自由放任發(fā)展、八刖景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景發(fā)展保持衰退國(guó)家宏觀政策的支持大力支持不明確限制客戶與我方發(fā)展前景發(fā)展保持衰退此交易產(chǎn)生的利潤(rùn)超過平均利潤(rùn)平均利潤(rùn)平均利潤(rùn)以下交貨時(shí)間是否滿足客戶的要求能滿足有困難很困難質(zhì)量是否滿足客戶的要求能滿足有困難很困難本交易對(duì)本企業(yè)的影響重要一般無(wú)足輕重共享知識(shí)分享快樂共享知識(shí)分享快樂附表二：客戶咨詢?cè)u(píng)價(jià)函尊敬的XX公司XX先生：我公司與我們的客戶XX公司有業(yè)務(wù)往來(lái)，亥企業(yè)為證明其良好的信用狀況，推薦我們向貴公司和您咨詢，如果您能夠提供我們需要的更多信息，我們將不勝感謝。貴公司和您提供的信息將被嚴(yán)格審查和保密。如果貴公司也有類似的要求，我們將十分樂意提供。請(qǐng)回答以下問題：1、客戶名稱、地址是否準(zhǔn)確準(zhǔn)確不準(zhǔn)確2、貴公司和該公司業(yè)務(wù)時(shí)間多長(zhǎng)半年內(nèi)一年內(nèi)兩年內(nèi)兩年以上3、貴公司目前給該公司的信用額度是多少一萬(wàn)元以下5萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以上4、貴公司給予的信用期限是多長(zhǎng)30天內(nèi)60天內(nèi)90天內(nèi)90天以上5、該企業(yè)的付款是否及時(shí)絕對(duì)及時(shí)很少拖欠拖欠經(jīng)常拖欠6、除了業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，貴公司是否有其他人員、財(cái)務(wù)、管理等方面的關(guān)系沒有關(guān)系有關(guān)系7、在過去9個(gè)月內(nèi)，貴公司是否曾經(jīng)停止向該企業(yè)發(fā)貨或采取措施追收逾期帳款是否以上調(diào)查得到被調(diào)查企業(yè)的認(rèn)可，請(qǐng)于年月日反饋給我公司，對(duì)此我公司再次表示對(duì)貴公司和您個(gè)人表示感謝。湖南**化工科技有限公司年月日使用說(shuō)明：第一題準(zhǔn)確100分不準(zhǔn)確0分權(quán)重10％第二題辦年內(nèi)25分一年內(nèi)50分兩年內(nèi)75分兩年以上100分權(quán)重10%第三題一萬(wàn)元以下25分5萬(wàn)元以下50分10萬(wàn)元以下75分10萬(wàn)元以上100分權(quán)重20％第四題30天以內(nèi)25分60天以內(nèi)50分90天以內(nèi)75分90天以上100分權(quán)重20％第五題絕對(duì)及時(shí)100分很少拖欠75分拖欠50分經(jīng)常拖欠25分權(quán)重20％第六題沒有關(guān)系100分有關(guān)系0分權(quán)重10％第七題是0分否100分權(quán)重10％根據(jù)每一個(gè)調(diào)查對(duì)象計(jì)算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對(duì)象所計(jì)算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級(jí)評(píng)定。

附件3公司內(nèi)部客戶交易記錄表截至：年月日帳號(hào)名稱日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評(píng)價(jià)得分信用期內(nèi)1-3031-6061-9090+XX公司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900001年7月52641805181016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用說(shuō)明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計(jì)欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計(jì)欠款總額的帳齡分布每個(gè)客戶選最近的6個(gè)月的交易記錄，計(jì)算每個(gè)月的得分最后得分是六個(gè)月得分的算術(shù)平均數(shù)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：基準(zhǔn)分100應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1—30內(nèi)，扣除20XD/B逾期天數(shù)在31—60內(nèi)，扣除20XD/B+40XE/B逾期天數(shù)在61—90內(nèi)，扣除20XD/B+40XE/B+60XF/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20XD/B+40XE/B+60XF/B+80XG/B附表附表4客戶財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)價(jià)得分表指標(biāo)上兩年上一年當(dāng)年指標(biāo)值得分權(quán)重加權(quán)得分流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）10%速動(dòng)比率［（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債］0.25%資產(chǎn)負(fù)債率（總負(fù)債/總資產(chǎn)）15%主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）10%總資產(chǎn)利潤(rùn)率（凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)）10%經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債）30%使用說(shuō)明：計(jì)算客戶三年的指標(biāo)值，然后計(jì)算三年指標(biāo)值的加權(quán)平均值，填入指標(biāo)值一欄，權(quán)重分布上兩年25％上一年25％當(dāng)年50％流動(dòng)比率得分計(jì)算值）流動(dòng)比率得分計(jì)算值）速動(dòng)比率得分計(jì)算值）資產(chǎn)負(fù)債率得分計(jì)算值）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率得分計(jì)算值）總資產(chǎn)利潤(rùn)率得分計(jì)算值）100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率得分計(jì)算100X（指標(biāo)值-不允許值）/（滿意值-不允許值）不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定最高分為100分，超過100分的按100分計(jì)算。

附表5信用等級(jí)評(píng)定表業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得分財(cái)務(wù)報(bào)表分析得分信用等級(jí)計(jì)售額預(yù)銷總信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20%40%得分得分得分得分總得分使用說(shuō)明：公司信用等級(jí)分類：ABC90分以上D信用等級(jí)A得分信用等級(jí)B得分70分－90分信用等級(jí)C得分60分－70分信用等級(jí)D得分60分以下新客戶沒有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分沒有財(cái)務(wù)報(bào)表的取60分信用額度計(jì)算表信^級(jí)范圍ABCD500萬(wàn)元以下500—1000萬(wàn)元1000萬(wàn)元以上使用說(shuō)明：根據(jù)信用等級(jí)和銷售總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信用額度

附表6客戶信用限度核定審批表客戶編號(hào)客戶名稱地址負(fù)責(zé)人原信用額度新申請(qǐng)信用額度信用額度審核或?qū)徟庖姾炚录叭掌跇I(yè)務(wù)員銷售部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用說(shuō)明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級(jí)評(píng)定和信用額度計(jì)算后，經(jīng)過會(huì)議討論，決定授予客戶信用額度，會(huì)后，業(yè)務(wù)員要填寫此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部各一份存檔。附表7信用審核書（核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：我們很榮幸地通知您，貴公司X年X月X日的信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。我們批準(zhǔn)給予貴公司的信用總額度為XXX元人民幣（以前給予的信用額度自動(dòng)取消），可循環(huán)使用，信用期限為開具銷售發(fā)貨后的—天。如有任何問題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：XXXX@XXXXXXX.com真誠(chéng)希望與貴公司保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XX公司財(cái)務(wù)部信用審核書（未核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：貴公司X年X月X日的信用申請(qǐng)，我們已經(jīng)審核。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時(shí)無(wú)法給予貴公司新的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請(qǐng)的額度。如有任何問題，歡迎隨時(shí)打電話與我公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，電話：XXXXXXX，傳真：XXXXXXXEmail：XXXX@XXXXXXX.com真誠(chéng)希望與貴公司保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系。XXX財(cái)務(wù)經(jīng)理XX公司財(cái)務(wù)部