關于XX社區居民委員會支部書記、村主任及“兩委”班子成員任期經濟責任審計報告XX人民政府:我們接受委托，對XX社區居民委員會（以下簡稱：“XX居委會”）支部書記、村主任及“兩委”班子成員任期2017年7月1日至2020年9月30日任職期間履行的經濟責任情況進行審計。我們按照《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國村民委員會組織法》、《中華人民共和國會計法》、《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》（中辦發[2014]17號文件）有關“村干部任期屆滿或離任時必須審計”的規定以及《村集體經濟組織會計制度》的規定計劃和實施審計工作，在審計過程中，我們查閱了該單位的報表、賬冊、會計憑證及與經濟活動相關的文件。XX居委會和支部書記、村主任及“兩委”班子成員對其提供的會計資料及其他相關資料的真實性和完整性負責,并對此作出了書面承諾。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對支部書記、村主任及“兩委”班子成員履行的經濟責任情況發表審計意見并出具審計報告?；厩闆r村委基本情況XX居委會位于，共700戶，人口共3000多人左右。XX居委會的經濟收入主要是：上級補助收入。XX居委會執行《村集體經濟組織會計制度》制度，根據海財[2013]79號文《關于全面落實村賬鎮代管工作的通知》，實行村賬鎮代管制，撤銷原設置的會計和出納崗位，改設置一名報賬員崗位，報賬員為：徐靜，定期到海豐縣XX鎮農村會計服務中心辦理報賬業務。本屆支部書記、村主任及“兩委”班子成員共6人，名單如下：序號姓名職務1支部書記、居委主任2支部副書記、居委委員3支部委員、居委副主任4居委委員5居委委員6居委委員財務收支情況1、資產、負債和所有者權益情況經審計，XX居委會任期內資產增減變動情況如下表：任期內資產變動情況表項目任期初任期末增減變動（+、-）變動率流動資產：貨幣資金其中：現金銀行存款流動資產合計固定資產：固定資產原值其中：房屋及建筑物辦公設備累計折舊固定資產凈值固定資產合計資產總計任期內總資產增加元，增長率為%，其中：流動資產增加元，增長率為%。影響流動資產增減的主要因素：貨幣資金增加元，增長率為%，主要是收到XX鎮府撥付各項經費增加所致。經審計，XX居委會任期內負債和所有者權益增減變動情況如下表：任期內負債和所有者權益變動情況表項目任期初任期末增減變動（+、-）變動率流動負債：短期借款-流動負債合計-長期負債：長期借款及應付款-長期負債合計-其他負債：專項應付款-其他負債合計-負債總計所有者權益：公積公益金未分配收益所有者權益合計負債及所有者權益總計任期內負債增加元，均為其他負債-專項應付款增加，增長率為%，主要為應付環境整治專項資金增加所致。任期內所有者權益增加元，增長率為%。2、收益及收益分配情況經審計，XX居委會2017年經營收入元，管理費用368,225.15元，補助收入元，其他收入元，其他支出元，本年收益元。2018年經營收入元，管理費用元，補助收入元，其他收入元，本年收益元。2019年經營收入元，管理費用元，補助收入元，其他收入元，本年收益元。2020年1月至9月經營收入元，管理費用元，補助收入元，其他收入元，本年收益元。具體詳見下表：任期內收益及收益分配表項目2017年度2018年度2019年度2020年1-9月一、經營收入出租收入其他經營收入減：管理費用其中：干部報酬其他管理及固定人員報酬辦公費水電費差旅費會議費郵電通信費機動車輛費其他費用二、經營收益加：補助收入縣級財政補助鎮級財政補助其他部門補助加：其他收入其中：存款利息收入其他減：其他支出防汛搶險三、本年收益加：年初未分配收益四：可分配收益1.提取應付福利費五、年末未分配收益說明：以上任期初指2017年7月1日，任期末指2020年9月30日?？颇繑祿碓从谫~簿原始記錄，無其他說明外，單位均為元。審計評價意見貫徹落實黨和國家方針政策情況XX居委會在鎮黨委、鎮政府的正確領導下,全面貫徹落實黨的十九大全會精神，深入學習和實踐科學發展觀，全面貫徹落實上級黨委、政府的“三農”政策。重大經濟決策情況XX居委會重大經濟決策程序嚴格執行集體決策，財務開支實行村委主任“一支筆”審批制度。其中規定所有開支必須先由經辦人、證明人或驗收人簽名，再報村主任審批。XX居委會成立了村民監督委員會，主要成員有：，代表群眾查閱會計賬目和審計，負責監督檢查財務制度的實施情況，其財務狀況在每季度終了后，由報賬員張貼在村務公開欄上，接受村民的監督。XX居委會的每筆支出均應由村民監督委員會蓋章同意后，方可由報賬員帶有關單據憑證向XX鎮農村會計服務中心代理會計辦理報賬，對于大額開支須經大多數村民同意或由村民代表大會討論通過后才能申請支出，并附書面申請報告。對于群眾關心的“一事一議”資金使用、各種農民補貼、土地補償費的發放等重大事項，應召開相關的會議進行決策。經審查2017年7月至2020年9月會議記錄，發現XX居委會決策程序基本符合相關制度規定，未發現決策失誤造成重大經濟損失的情況。重要建設項目及管理情況XX居委會認真開展工作，全心全意為村民辦實事，積極完成各項工作任務。2017年7月至2020年9月XX居委會重要建設項目及管理情況如下：加強財務管理制度，做好村務公開工作規范化、制度化。村賬全面公開、真實、及時。認真做好創文創衛、環境衛生、禁毒巡查、森林防火、防汛抗旱、查違查控、鄉村振興、三清三拆等各項工作。成立治案巡邏隊，加強社會治安綜合治理，幾年來投入資金12萬元左右。認真做好新醫保居民的宣傳、繳納工作，確保工作順利進行。認真落實社會福利和民生工程，對低收入和弱勢群體做到應保盡保，全面做好精準扶貧工作。2020年疫情防控期間，設卡布控全面做好疫情防控各項工作，出動人員200多人，投入費用10多萬元。黨風廉政建設及遵守廉潔從政規定情況本次審計了XX居委會提供的2017年7月至2020年9月的會計賬表、會計憑證及相關資料，未發現XX居委村干部存在違反廉潔規定的問題。XX居委會村干部任職期間，XX居委會在經費支出方面基本遵守了相關的財務管理制度，賬務收支全部經由海豐縣XX鎮農村會計服務中心代理核算，未發現賬外收入、支出等情形。審計發現的問題和審計建議現金管理方面個別費用使用大額現金經審計，發現XX居委會2017年7月至2020年9月的會計憑證中，存在個別費用使用大額現金的情況。上述事項與《現金管理暫行條例實施細則》第八條：“除本條例第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據提款人的要求在指定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付”及《現金管理暫行條例》第三條：“開戶單位之間的經濟往來，除按本條例規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算”的規定不符。建議：XX居委會應嚴格按照《中華人民共和國現金管理暫行條例》中有關現金支付的規定，完善資金管理，規范現金支付的范圍及支出手續。單位備用金提取不規范經審計，發現XX居委會2017年7月至2020年9月的會計憑證中，存在大額提取單位備用金的情況。上述事項與財政部關于印發《村集體經濟組織會計制度》的通知中：“(二)會計科目使用說明：二、村集體經濟組織應當嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金,超過庫存現金限額的部分應當及時交存銀行,并嚴格按照本制度規定核算現金的各項收支業務“的規定不符。建議：XX居委會應嚴格按照《現金管理暫行條例》、《現金管理暫行條例實施細則》的規定，加強現金庫存限額管理，確定村委現金的開支范圍，不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算，規范使用現金。未定期盤點庫存現金經審計，發現XX居委會未定期對庫存現金進行盤點。上述事項與財政部關于印發《村集體經濟組織會計制度》的通知中：“二、會計核算的基本要求(三)……村集體經濟組織要及時、準確地核算現金收入、支出和結存,做到賬款相符。要組織專人定期或不定期清點核對現金……”的規定不符。

建議：XX居委會應嚴格按照《村集體經濟組織會計制度》，定期對庫存現金進行盤點，避免出現私借挪用公款及私設賬外資金的情況。財務管理方面部分費用支出代簽代領經審計，發現XX居委會存在部分費用支出代簽代領的情況。例如：，其中個別補貼發放是代簽代領，無法核實業務支出的真實性。建議：XX居委會應加強財務支出管理，規范簽領手續，嚴禁代簽代領，防止虛報冒領的現象發生，保障資金安全。工程管理方面工程建設業務未預留工程質保金經檢查，XX居委會存在工程建設項目未預留工程質量保證金，簽訂合同采用全款支付的情況。上述事項與《建設工程價款結算暫行辦法》第十四條：“（四）工程竣工價款結算：發包人收到承包人遞交的竣工結算報告及完整的結算資料后，應按本辦法規定的期限（合同約定有期限的，從其約定）進行核實，給予確認或者提出修改意見。發包人根據確認的竣工結算報告向承包人支付工程竣工結算價款，保留5%左右的質量保證（保修）金，待工程交付使用一年質保期到期后清算（合同另有約定的，從其約定），質保期內如有返修，發生費用應在質量保證（保修）金內扣除”的規定不符。建議：XX居委會應加強風險意識，保留質保金，是作為其項目的質量保障措施；同時加強承包方的工程質量要求實行嚴格把關，督促施工單位高質量地完成工程項目。固定資產管理方面達到固定資產入賬價值未作固定資產核算經審計，發現XX居委會對達到固定資產入賬價值的資產未做固定資產核算。例如：2020年6月8號憑證，購買元；上述資產達到固定資產入賬價值未作固定資產核算。上述事項與財政部關于印發《村集體經濟組織會計制度》的通知中(十四)：“村集體經濟組織的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設設施等勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價值在500元以上的列為固定資產。有些主要生產工具和設備,單位價值雖低于規定標準,但使用年限在一年以上的,也可列為固定資產”的規定不符。建議：XX居委會應加強資產的實物管理，應根據《村集體經濟組織會計制度》的相關規定計入固定資產核算，確保固定資產賬實相符。采購管理方面采購程序不夠規范本次檢查工作中，我們查閱了采購相關的原始憑證附件，包括采購申請、采購合同、驗收報告、入庫單等，從采購業務各環節工作的合法合規、采購效率、合同履約情況等角度進行檢查。檢查結果如下：①采購未見相關事前申請；②自行采購均未見比價詢價程序；③部分采購未見驗收且未見相關領用單據；建議：XX居委會應嚴格按照相關規定的流程采購，加強采購活動事前事項管理、強化對采購申請合理合規性的審核、加強對采購活動執行過程中的監督與