現(xiàn)金出納工作標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金收付核實(shí)，長短款核實(shí)，儲(chǔ)蓄所現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核實(shí)5現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第1頁（1）錢賬分管；（2）雙人經(jīng)辦；（3）嚴(yán)格復(fù)核；（4）嚴(yán)格交接手續(xù)和查庫制度；（5）嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)程序。5.1現(xiàn)金出納工作標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第2頁（1）現(xiàn)金收入核實(shí)借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款——活期存款或——活期儲(chǔ)蓄存款（2）現(xiàn)金付出核實(shí)與上相反。5.2現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核實(shí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第3頁～是銀行派出機(jī)構(gòu)。所需備用現(xiàn)金從管轄行領(lǐng)取，超出要求限額現(xiàn)金交管轄行。1）領(lǐng)取備用金填寫“內(nèi)部現(xiàn)金提款單”，由所責(zé)任人簽章，到管轄行提款。5.3儲(chǔ)蓄所現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)核實(shí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第4頁（1）管轄行會(huì)計(jì)部門審核無誤后，填制一式兩聯(lián)“內(nèi)部往來劃付款報(bào)單”，辦理轉(zhuǎn)賬。借：內(nèi)部往來——×儲(chǔ)蓄所貸：庫存現(xiàn)金（2）儲(chǔ)蓄所領(lǐng)回現(xiàn)金后借：庫存現(xiàn)金貸：內(nèi)部往來——管轄行現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第5頁2）交回備用金（1）儲(chǔ)蓄所填制“內(nèi)部現(xiàn)金繳款單”和“內(nèi)部往來劃付款報(bào)單”，經(jīng)所責(zé)任人審查簽章后，交管轄行出納柜。出納柜審核無誤后收款。借：庫存現(xiàn)金貸：內(nèi)部往來——×儲(chǔ)蓄所（2）儲(chǔ)蓄所依據(jù)回單記賬與上相反。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第6頁5.4.1長款1）發(fā)生時(shí)不能侵占，由出納出具證實(shí)，會(huì)計(jì)主管審批入賬。借：庫存現(xiàn)金貸：其它應(yīng)付款—待處理出納長款5.4出納長短款核實(shí)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第7頁2）處理時(shí)（1）客戶多交或銀行少付借：其它應(yīng)付款——待處理出納長款貸：庫存現(xiàn)金（2）無法查明原因轉(zhuǎn)“營業(yè)外收入——出納長款”。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第8頁5.4.2短款1）發(fā)生時(shí)借：其它應(yīng)收款—待處理出納短款貸：庫存現(xiàn)金2）處理時(shí)（1）客戶少交或銀行多付借：庫存現(xiàn)金貸：其它應(yīng)收款——待處理出納短款現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第9頁（2）無法查明原因a.數(shù)額較小轉(zhuǎn)“營業(yè)外支出——出納短款”。b.數(shù)額較大追究相關(guān)人員責(zé)任或報(bào)案。現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算(2)第10頁（1）金庫管理嚴(yán)格管理，雙人管