第1章會計電算化系統概述會計電算化系統概述21定義與發展功能結構3基本構成會計電算化系統定義會計電算化系統是一個面向價值信息的信息系統是從對其組織中的價值運動進行反映和監督的角度提出信息需求的信息系統,即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理,完成會計核算任務,并能提供為進行會計管理、分析、決策使用的輔助信息的系統。會計電算化系統的發展電子數據處理(EDP)階段以模擬手工核算為主,且各項業務的數據處理大多獨立進行,沒有形成整體的會計電算化系統。主要用于工資計算、賬務處理、訂單處理、固定資產核算等子系統。會計電算化系統的發展會計管理信息系統階段會計電算化系統突破了傳統的數據處理范圍,開始形成整體性的會計電算化系統會計電算化系統的結構打破了手工方式的一些模式會計電算化系統功能在不斷完善,它包括了總賬、應收應付、成本核算、存貨管理、管理會計等諸多子系統。會計電算化系統的信息采集全部實現實時化,即業務部門在銷售管理等系統中錄入銷售發票等原始憑證后，系統將實時、自動生成記賬憑證傳遞到會計電算化系統。會計電算化系統的層次更加清晰。會計電算化系統伴隨著管理的需求,從核算層、控制層和決策層不斷完善。基于互聯網的會計電算化系統階段會計電算化系統概述21定義與發展功能結構3基本構成會計電算化系統的基本構成硬件資源軟件資源信息資源會計人員硬件資源輸入設備:鍵盤、光電掃描儀、條形碼掃描儀等數據處理設備:計算機主機等存儲設備:磁盤機、光盤機等輸出設備:打印機、顯示器等各種網絡設備:網卡、集線器、中繼器、網橋、網關、路由器、服務器等軟件資源軟件資源是保證會計電算化系統能夠正常運行的核心和靈魂系統軟件操作系統數據庫管理系統會計軟件信息資源數據文件就是一種非常重要的信息資源,是用來存儲會計電算化系統中數據和信息的磁性文件。基礎數據文件,如組織的會計科目、人員檔案、客戶檔案、組織結構檔案等動態數據文件，如存儲記賬憑證信息的憑證文件、存儲銷售發票信息的銷售發票文件等臨時文件,在信息系統運行過程中存放臨時信息的文件會計規范也是一種非常重要的信息資源,它是指保證會計電算化系統正常運行的各種制度和控制程序,如硬件管理制度、數據管理制度、會計人員崗位責任制度、內部控制制度、會計制度等會計人員會計人員既是會計電算化系統的組成要素,又是會計電算化系統的管理者會計人員確定會計電算化系統采用什么樣的會計模式,并與信息系統管理者一起制定會計電算化系統的運行規程,特別是會計電算化系統的內部控制問題會計電算化系統應該服務于會計人員,幫助會計人員更有效地處理有關信息,并向用戶提供滿足需要的高質量的會計信息會計電算化系統概述21定義與發展功能結構3基本構成會計電算化系統的功能結構總賬子系統以記賬憑證為核心數據,通過憑證輸入和處理,完成記賬和結賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出,以及系統服務和數據管理等工作。實現個人往來款核算和管理、部門核算和管理、項目核算和管理及現金管理等功能。采購與付款子系統采購子系統根據企業采購業務管理和采購成本核算的實際需要,對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理,為采購部門和財務部門提供準確、及時的信息,輔助管理決策。應付子系統完成對各種應付賬款的登記、付款及核銷、應付賬款的分析與預測;及時分析各種流動負債的數額及償還流動負債所需的資金;提供詳細的客戶和產品的統計分析,幫助財會人員有效地管理應付款項。存貨核算子系統主要針對企業存貨的收發存業務進行核算,掌握存貨的耗用情況,及時、準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上,為企業的成本核算提供基礎數據;動態地反映存貨資金的增減變動,提供存貨資金周轉和占用的分析,為降低庫存、減少資金積壓、加速資金周轉提供決策依據。銷售與收款子系統銷售子系統一般和存貨中的產成品核算相聯系,實現對銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算。應收子系統完成對各種應收賬款的登記、收款及核銷工作;動態地反映各客戶信息及應收賬款信息;進行賬齡分析和壞賬估計;提供詳細的客戶和產品的統計分析,幫助財會人員有效地管理應收款項。工資子系統以職工個人的原始工資數據為基礎,實現職工工資的計算,工資費用的匯總和分配,計算個人所得稅,查詢、統計和打印各種工資表,自動生成記賬憑證傳遞給賬務處理固定資產子系統對設備進行管理,即存儲和管理固定資產卡片,進行固定資產的變動核算,輸入固定資產的增減變動或項目內容的變化的原始憑證后,自動登記固定資產明細賬,更新固定資產卡片;完成計提折舊和分配,產生折舊計提及分配明細表、固定資產綜合指標統計表等,自動生成記賬憑證傳遞到賬務處理等子系統報表子系統根據會計核算數據