師范學院（大學）內部審計工作規定第一章總則第一條為了建立健全學校內部審計制度，規范學校內部審計工作，根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》等法律、法規，結合本校實際，制定本辦法。第二條學校按照依法治教，從嚴管理的原則，逐步建立健全內部審計制度，促進各部門遵守國家財經法規，規范內部管理，加強廉政建設，維護自身合法權益，防范風險，提高辦學資金使用效益。第三條學校依法律、法規要求，實行內部審計。學校內部審計是內部審計機構、審計人員對學校各項財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監督、評價的行為。第二章學校內部審計機構和審計人員第四條學校審計處是學校常設內部審計機構。審計處在學校行政主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規、政策以及本規定和學校的規章制度獨立開展內部審計工作，對學校領導負責并報告工作，同時接受國家相關審計機構的指導和監督。第五條學校保證審計工作所必需的專職人員的編制，配備具有內部審計崗位資格的審計人員；在審計工作需要時，審計處經報請主管審計工作的校領導批準后，可以聘請兼職審計人員。第六條審計人員在審計過程中必須嚴格遵守國家的相關法律、法規，執行學校內部審計制度，保證審計業務質量，提高工作效率。第七條審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業道德規范；被審單位或審計事項有直接利害關系的，應當回避。第八條審計人員履行職責，任何部門和個人不得設置障礙和打擊報復。第九條學校審計處開展工作所必需的經費，列入學校財務預算，予以保證。第十條學校鼓勵審計人員參加崗位資格培訓和后續教育，原則上保證每年每人不少于一周的脫產學習、培訓或進修時間。第三章職責和權限第十一條學校行政主要負責人主管內部審計工作，其主要職責是：（一）建立健全內部審計機構，指導完善、督促執行內部審計規章制度。（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批年度審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執行。（三）支持審計處依法履行職責，并提供經費保證和工作條件；加強審計隊伍建設，解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵。第十二條根據國家法律、法規和學校實際，審計處主要對學校的下列事項進行審計：（一）學校和下屬部門的財務收支及其經濟活動。（二）學校和下屬部門預算內、預算外資金的管理和使用。（三）各種專項資金的籌措、撥付、管理和使用。（四）固定資產的管理和使用。（五）建設、修繕工程項目。（六）學校和下屬部門對外投資項目。（七）學校和下屬部門內部控制制度的健全、有效及風險管理。（八）學校有關下屬部門經濟管理和效益情況。（九）學校二級部門領導人員的任期經濟責任。（十）學校主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。第十三條學校審計處負責對學校和下屬部門財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查，并向學校主管領導或上級主管部門報告審計調查結果；配合財務部門加強財務管理，對學校和下屬部門資金收支的真實性、完整性、合法性以及財務處理的正確性進行嚴格監督，定期進行審計調查。第十四條學校審計處根據工作需要，經學校主管領導批準，可委托社會中介機構對有關事項進行審計。第十五條學校審計處在履行審計職責時，具有下列主要權限：（一）要求有關部門按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料。（二）對審計涉及的有關事項，向有關部門和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料。（三）審查會計憑證、賬簿等，檢查資金和資產，檢查有關電子數據和資料，勘察現場實物。（四）參與制定有關的規章制度，起草學校內部審計規章制度。（五）參加上級主管部門和學校的有關會議，經學校主管領導同意，召開與審計事項有關的會議。（六）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定。（七）對可能轉移、隱匿、篡改毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經學校主管領導批準，有權采取暫時封存的措施。（八）提出改進管理、提高經濟效益的建議；對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的部門和人員提出給予表彰的建議；對嚴重違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關部門和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。第十六條學校審計處可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；學校的審計結果經學校主管領導批準同意后，可提供給有關部門。第四章學校審計工作程序第十七條學校審計處遵守《內部審計基本準則》，按照學校行政主要負責人的要求開展內部審計工作。第十八條學校審計處根據學校的中心任務和上級內部審計機構的部署，制定年度審計工作計劃，報學校主管領導批準后組織實施。第十九條審計處指派人員組成審計組，對審計事項實施審計。審計組在實施審計前應當召開審計方案研究會，查閱有關資料，確定審計工作重點，制定審計方案，實施審計調查，編制審計工作底稿，鑒定審計證據，取得有關證明材料。審計人員在實施審計調查時，應不少于2人。第二十條審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計部門意見。被審計部門自接到審計報告之日起10工作日內，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。審計組應對被審計單位的書面意見進行認真研究、核實，必要時應對審計報告進行修改。第二十一條審計組將修改后的審計報告和被審計部門的書面意見送交審計處，由審計處審定審計報告，對審計事項作出評價，提出審計意見，需要作出審計決定的，還應作出審計決定。審計處將審定的審計報告報主管校領導審批，校領導在5個工作日內批復。經批準的審計報告，應當及時送達被審計部門和有關負責人，被審計部門和有關負責人必須執行。第二十二條被審計部門或有關負責人對批準后的審計報告如有異議，可在收到審計決定之日起5個工作日內向主管審計工作的校領導提出書面復議申請，校領導在15個工作日內作出是否更改的決定。如被審計部門和有關負責人仍有異議，可向上級內部審計機構提出復審，在上級審計機構未答復期間，審計決定必須執行。第二十三條審計處對重要審計事項進行后續審計，檢查被審計部門對審計發現的問題所取得的糾正措施及其效果，并向主管校領導報告。第二十四條審計事項結束后，審計處將全部審計資料登記歸檔，移交學校檔案室，學校檔案室按照相關規定管理。第五章責任追究第二十五條違反本規定，有下列行為之一的部門和個人，審計處根據情節輕重，可以提出警告、通報批評、經濟處罰或移送學校紀檢監察部門處理的建議，報學校主管領導處理：（一）拒絕接受審計的。（二）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的。（三）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的。（四）轉移、隱匿違法所得財產的。（五）弄虛作假，隱瞞事實真相的。（六）阻擾審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的。（七）拒不執行審計決定的。（八）報復陷害審計人員或檢舉人員的。以上行為構成犯罪的，移交司法機關處理。第二十六條違反本規定，學校審計人員有以下行為之一的，學校根據情節輕重，按有關規定給予批評教育或行政處分：（一）利用職權，謀取私利的。（二）弄虛作假，徇私舞弊的。（三）玩忽職守，給國家和學校造成重大損失的。（四）泄漏國家秘密和被審計部門秘密的。（五）利用職權，誣陷他人的。以上行為構成犯罪的，移交司法機關處理。第六章獎勵第二十七條學校對在嚴格執行收支兩條線、財務管理、物資管理、增