《稅務師》職業考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】CCK10I3M7O10W6L3M10HB6Q3Z4Z3B8M9M5ZF3Y10D1T9A7Y2H52、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調味料酒【答案】DCS2H7Q3N2K4M5T6HI2V1W7I4W9B5P10ZQ1B3V8K6S2S9V53、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農戶”經營模式從事畜禽飼養，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業生產者銷售自產農產品，免征增值稅

B.農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCK10V4G10O3U7L7T8HJ5F9A9V6T6F6U1ZE6X10R1I6Y6E1J104、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：

A.616.60

B.1024.00

C.876.50

D.952.25【答案】BCU7P3I1P7A6R2F9HP2M1D2I5J1P1I7ZB5S9S2A4Z3L10F75、下列關于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價內稅

B.納稅人生產應稅產品自用于連續生產非應稅產品的，不繳納資源稅

C.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算

D.稀土、鎢、鉬資源稅實行從價征收【答案】BCU2L1F6Q8F1F4T10HP7K6D2N1Q10Q3C6ZZ1C8U7P3Q1U5W76、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】BCC8T8H5W7N2M4I2HE3Y4R8I10M1I6O6ZQ3G4V7J5I4J10T17、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98【答案】BCN8P4N6R6P9P1G8HM9X3W6M1I2W7H6ZT3R1P2T10G4G10R58、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACD4D2Q1M8I2T9P1HD4V5O2Q7Q3O7M6ZU7C2X5E5R2Z6N79、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。

A.52.43

B.70.92

C.85.72

D.67.22【答案】DCR8G4E9F4T6M1V9HP9R8W3R8G9K8Q6ZV6J10K10Q3L6D4I110、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】DCV6N4K7H3P9M9J5HN8W3B7L1Z2K5T5ZG3X3W4C10T4M6T111、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：

A.可以抵扣的進項稅額為100萬元

B.應納增值稅2.8萬元

C.免抵稅額為24.2萬元

D.應退稅額為0【答案】CCP4Y3W6J6B4O6I4HG1Y1S10W7K2A1N8ZP5L3M7X4D5W7N412、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。

A.水污染物

B.光污染

C.工業噪聲

D.固體廢物【答案】BCE4T8F6Q9V5A6X6HH3Y4J10N7I6Z9I3ZP5B9Z3I4C1X4N313、2020年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCE10Z10T6Q4K7E5E5HA1G1N9U5R1J8Y3ZO8S4N9D3I1O6D814、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACL1O7V1F9J9H10U1HR9G10P8V8F8W4E2ZB8E2M10J4W10D6K1015、（2017年）下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產銷售白酒的單位【答案】CCX10Z6D4T1M9W9D10HK10W5W2R9J4H10F4ZB10P7H9I9N6F3I716、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業進料加工貿易免稅證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進料加工復出口符合相關規定。該鋼廠當期應退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCR9U2M3N2X1L9W9HO6H10Q10Q2O10J9D8ZO1R5U1O6N9F6M417、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACT3M6W8R6L8Y8L3HF7R9L10Z3D6H6B7ZO9S1Z7S3E9E6Y718、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2021年5月發生如下業務：

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29【答案】CCC8C4A8A7U8P5Y7HQ5E6L8Z6P5H6R3ZD10C6U5W9P7K10A419、（2002年）在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（）。

A.稅收分配關系

B.經濟利益關系

C.稅收權利義務關系

D.稅收征納關系【答案】CCZ7E6I4O6M10C5K4HJ5G10J3O5Z2M6W5ZP3X9O5K4B3B3Z320、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCJ5S5M3L2P1H1T9HX5M1B4M8O8V10A2ZW1M10M5U4B5U3C421、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業無償贈送進口的物資免征關稅

B.進料加工料件，無論是否出口，按照實際進口數量免征進口關稅，加工的成品出口，免征出口關稅

C.出口加工區區內企業和行政管理機構進口的自用合理數量的辦公用品，予以免除進口關稅

D.已征進口關稅的貨物，因品質或規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內可以申請退還關稅【答案】CCQ7C3D10X2I7M6Y4HD5F4S10Y10T8Z7T5ZT3S6W1S6B9R4T522、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作為扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數【答案】BCY6Z9G9F1Y8D10Y8HR10N1P7A9Z3N2A8ZL8C3Z6X1Y1T6R723、某企業為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅()萬元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCR6Y6T7F8W1F7Z2HX7V9E8K3E9N6U10ZQ10O5Z1F2V2G10Z224、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發票注明金額10萬元。該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4【答案】ACD9X10W7I2R3Z3T9HJ3B4P9O7D3W5V7ZE4O3I9Q10U7F3U1025、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.1207.06

B.1253.81

C.1239.56

D.1264.56【答案】CCJ2E6W9L9H2O1W4HV10N5W2R2S3M7E7ZB5S5I4R7Q2Q6N326、（2018年）關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。

A.稅務規范性文件可以設定退稅事項

B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋

C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”

D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】BCV8S7M2Z6O7C7L2HJ10R10A1M5H5T5U8ZS7Z8T4E10D7Z9Q427、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCL4J8Q9W5V7M6D1HF5G2J8M3S8K9D5ZK1O2S10T7Y6D5B828、（2010年）某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元（含進口運費、保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅（）萬元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCB3Z3H3N1N10V2Q1HN4B5N5X9E7A1V1ZJ2V3A2V8D10H6G229、甲企業為增值稅一般納稅人，企業所有業務均適用一般計稅。2021年7月發生如下生產經營業務：

A.6500

B.6530

C.6590

D.6630【答案】CCB10U3W1D5V6L9V8HD5H6G7O5E10S4K2ZG10A2R5R4G9L6T130、區分不同稅種的主要標志是（）。

A.納稅義務人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目【答案】BCN10Q3W1V7H10E1B10HC1J7G9I4D1M6O3ZA9H1D9T9N10I5U131、下列業務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B.化妝品生產企業將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCK7Y3M1P3T3C6C4HL7O7J7H9U5P5V9ZL7W9I5S4D1R7G832、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設有固定裝置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】CCQ3K10W7U9I4T6S10HW6Z10N10P9R9N6F8ZS4N3E10M8O10Q3W733、根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費

B.進口環節增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACP8D9Z7P8Q2C10D3HG4J6C4H1Q4P2K6ZP9O1B10D1H10X3B834、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。

A.稅收轉讓定價

B.國際稅收協定

C.國際稅收抵免制度

D.稅收情報交換【答案】DCC2T5M3K5P4X8Q3HP1P6F5T10N5U3X4ZY9E8U2T7D8K5N935、某企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術維護費300元并取得技術維護費發票。該企業當月應繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60【答案】BCG10G10T3S8X3L9Z8HC3Q3S1Q5T1G6G5ZG4N2Q1A10F3X2V336、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發包人名義對外經營并由發包人承擔相關法律責任的，發包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】CCT6V3R1C10V1C4P7HJ1Y10F3F8V1B2C5ZU7O2O3L10K4D10F837、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環節的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】DCF4M2C8C8Q10Z7V6HS4N4V3H9D10F8I1ZK10K4H10Z10B1R9N138、某房地產開發企業2019年7月開發一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發企業2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85【答案】CCR4R2B2L7B2I3P9HJ1F7C4O5P7E10F2ZW6P6X3B5J3U9X739、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCI9O6X9Z10L9X6M9HJ5A5Q10S7R7P8Z9ZU10H8H1R5W10O7Y640、下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定

B.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCG5A2L5F5M7Q4B4HM3V5S5I3I4A4C4ZN8Z1U6A3B6D8D1041、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】CCM2E5A3R7R9Q10U9HU7M6X1C2D5R5C4ZK2T10Q4I2B3G1I142、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCV6Z9X10Z4H9K8I6HM4L10Q10C7G3D2K10ZX9I9Q5N3J7B2L643、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資

D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】CCG4M2R10L7B10D2E1HR4K7Y6A9O7L7X2ZI8M3G3D6Z5H4C144、我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級超率累進稅率

B.四級超率累進稅率

C.五級超額累進稅率

D.七級超額累進稅率【答案】BCV4X2J6W1X9L4E4HM8T10M2L2L3G8Y1ZL1Y5U1T4N2L7Q245、下列業務中，免征增值稅的是()。

A.單位銷售自建住房

B.民辦職業培訓機構的培訓業務

C.殘疾人福利企業銷售自產產品

D.殘疾人福利機構提供的育養服務【答案】DCB4H9N2U1U9S5J10HJ5M5Z7T6P8V5P3ZW3O8U2B6H9Z10L146、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發生時，程序法優于實體法適用

C.新.舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規定和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力【答案】ACX4Z3B2Z9B3E4Q1HS9Q4F4U1D9N9E10ZN9M2J10H3E4D8O347、某商貿企業（增值稅一般納稅人）2020年5月從農民手中收購小麥一批，開具的收購發票上注明收購金額20000元，當月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農民手中購入）霉爛變質，賬面成本為10000元，該企業當月應繳納增值稅（）元。

A.5120

B.5394.25

C.4140

D.4229.01【答案】DCD6H2T4S4N3I6S6HM10D7Q8E10U4V3Z7ZF4U4R9Q6N8F7C448、甲企業為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業此項業務稅務處理的說法，正確的是（）。

A.甲企業不需要轉出進項稅額

B.甲企業應轉出進項稅額102萬元

C.甲企業應轉出進項稅額86.7萬元

D.甲企業應計提銷項稅額86.7萬元【答案】CCG4E9V4R4X5W6V7HT2F8V6Z5A5H8D4ZE5F5S3N2V2B10D349、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車【答案】ACR6F1Y1T8Z9B5X3HW4W7Y1Z6Y8W3X7ZS1O9M5B8U9Z7Y950、根據規定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷企業銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACK2N4P9Q5Z10I6H3HN9N7C6O7Y6Y6L7ZM7K2R7L5I9Q1V1051、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發票），該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.437079.74

C.43716.81

D.61750.00【答案】ACV6S3Y5W9C2L9Y10HG7A7B2W5S10R6R3ZM3G6G9G8Q6H9Y852、某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業該出口業務應退增值稅（）萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2【答案】BCS7X6F8A1M8S2Q2HG7Q7Q2Y4H6R1J8ZB3I2Y8U3Y4P4Y253、下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規章一般不溯及既往

D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】DCL8A2L7W5Q10M5S10HH3T4Z2T5F1L1R9ZO10R9N8Y5S4A10C454、下列情形中應當繳納環境保護稅的是（）。

A.規模化養殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環境保護標準

D.建筑噪聲【答案】ACZ5B2P1M8N3N1M10HF10I8J4U1Q10G10L5ZX7D9H9P8S6T5C155、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和【答案】ACY8Z1T7B4I3S5L9HT2L8K8K9J4E6R6ZX4R5C6K2Q1D6P556、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58【答案】DCI10O1X2U10K8A10G6HU9D7M3Y9W4C4T5ZF10T5Z8B7V1R4L857、下列稅法要素中，屬于一種稅區別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCQ3E7L2H7N9G10M3HY3U3O1D6M5T7V3ZE1N1B4G1L3T4Q858、（2014年）下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅

B.出口貨物在貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅

C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】ACN2C2B3J6Z9K4R10HJ7S7X4G10N3E1P4ZJ10A1X6F3G8S5C759、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACP3I3Q3K2F9T1J8HG2E10V6Y9G8K5N1ZQ8R10Y10H9M5I1Q760、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCT2E6X7Q4E2T7Y10HF9P9Q1G5K2I8J10ZI10V5N9B2X8I5K761、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發生下列業務：

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24【答案】ACR7X2F8F2L1Q3V1HK4F10W9A4N7H5I7ZS2R9F8Q3E2T7D762、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價

B.舊房及建筑物的重置成本價

C.舊房及建筑物的評估價格

D.舊房及建筑物的市場價格【答案】CCC9R1C4F2K9R8Q9HY1N1Y9J2S7U1U6ZS7C5T9W8A3G4B1063、下列各項，不符合資源稅征收管理規定的是（）。

A.納稅人銷售應稅產品，繳納資源稅納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據的當日

B.自用的應稅產品，納稅義務發生時間為移送應稅產品使用的當天

C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】CCA6O2O7E10J5S10W6HO2F3T8B4U8M6S10ZX8G2N5H3K5D1T964、病原菌侵入血流大量繁殖，并產生毒性物質引起全身嚴重中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調癥【答案】BCJ2R3M3L7D9S5I6HN5X10R2A1F8R6Y1ZJ1Q5C6F3A4F2L965、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】BCR9P2P8P10S2V8Y4HQ9V1T7E4Y5S5A6ZJ1V3X9F7F10M10Z366、下列各項業務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業批發企業收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業企業收回委托某外商投資企業加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】CCY1O7Q8Z2P10B10T10HB8V10G4L5X5N7L8ZJ8N3G5Z6F10G8W567、某鐵礦開采企業2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9【答案】DCZ4W8K3J7P2Q6R6HC6G7Y5Z2T10E3Z10ZK2Y2U10G7E2A1V1068、下列情形，應征收環境保護稅的是（）。

A.農業種植排放應稅污染物的

B.規模化養殖排放應稅污染物的

C.機動車行駛排放應稅污染物的

D.依法設立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規定的排放標準的【答案】BCX10H6V3Y8V10V10F1HB7Z4V6T2M6G2G2ZU7C4T6T8U6O8R169、下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】ACA10V5J4W8H1L2I10HY10I9L2N7R3E10O6ZL9E1V1J7C1Y5B170、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出。

A.省級稅務機關

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區、直轄市人民政府【答案】DCN1Y5K1N8N5Q1Q4HC10W3T1L4P2N4T5ZT4F5Z4U5I3N6B271、甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業在建筑服務發生地A市預繳稅款是（）萬元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91【答案】ACC1K8M1P8F7L7K2HL9X9L8H1P5J4L5ZK7J6E6W4L1Y4H272、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據【答案】BCZ6W7V10V4X6P7X4HN9Z7N1T1J9U9F9ZO8M9E4H2J9O8L873、關于稅收法律關系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權利義務關系

B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權利義務關系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關【答案】ACU1E6T8A9F5J6I9HS4X1E6W3J7X8W7ZV2N7Q2U9L10H3N974、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.生產企業出口貨物實行免、抵、退稅的，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據中扣除

B.城市維護建設稅原則上不單獨規定減免稅

C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據中扣除。【答案】BCH4M8Z1O3Z6B2U9HT7T6R4G2J7B4R9ZI6D4K7H2N4M3G175、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。

A.依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅

B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅

C.設有固定裝置的運輸車輛免稅

D.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】CCN3B2K2M7P10S7H5HI8F9S3C6R2D9S6ZQ10M6V2Y6J4T9Q676、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購的一批免稅農產品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應轉出進項稅額()元。

A.2940.66

B.3380.07

C.2513.33

D.3084.55【答案】CCF4Y6P2W5Y10D1U2HX9U3F3A7H3J2W1ZD3B5Z4O9Y4N7B677、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCG7U4C9X6I1L2V7HO10S6D3H1E8L10U6ZE9T10B7L3A9D9Q1078、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:

A.3.43

B.19.67

C.19.91

D.18.81【答案】DCJ4W7E3Y7G8E1D3HN3M8A5X9D2Z5I4ZY2J10I8R1B2H7X579、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進出口貨物，應當按照納稅義務人簽訂購買合同或者銷售合同的當天實施的稅率征收

B.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物

C.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用原進口之日實施的稅率

D.減免稅貨物經批準轉讓或者移作他用的，應當適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】DCE9K6P6Y10F1H3R4HR10M9T10T5B4R3Q7ZZ2A6X3E1T9J5X580、下列選項中，可以開具增值稅專用發票的是（）。

A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學歷教育的學校提供的教育服務

D.某運輸公司為企業提供貨物運輸服務【答案】DCX10O10J5K1O7O8J7HZ6M4I5B10S6W10G5ZX10V1E10S3C4K9L881、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金

D.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為【答案】ACT7S3Y10L8V10F10M5HZ2P1T8Y5T5O1V5ZW5K5L8Y6G4I1O282、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCF9K6Y7C8L4J6G5HM10X1G6W2F5T4W1ZV9T4F8Y6C10H2D583、某生產企業2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發貨，5月15日收款，生產企業按約定發貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發生時間是（）。

A.2021年4月10日

B.2021年5月10日

C.2021年5月15日

D.2021年7月5日【答案】CCJ4V5V8G2X3U8M4HW10V9H1A5T4J3M6ZQ9I2S2W8M2S6X784、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56【答案】BCR3N1K7Q7D10F3I10HS10O7Y2T10X6D6Y1ZJ6P8K8X5W10P1P785、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%【答案】ACX10P8N9S2J1G3Y3HY9B10L8P5X6F1V3ZQ7X5S7C8O4E10W286、下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

A.車輛購置稅實行比例稅率

B.外國公民在中國境內購置車輛免稅

C.車輛購置稅屬于直接稅范疇

D.受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅【答案】BCB10O8G10Z8L10S3X9HR6K1B7V9C9H2S6ZC10P6S7G8L4K8V387、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCA8G10B5M2N6E10S7HC7E6D5C6S3S4E6ZI4M7T1Y4C7G3B888、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：

A.51234.50

B.60572.88

C.31300.00

D.42430.00【答案】DCA3O8X7D10Z8Z3V4HY1Q4W3Y9I6T10V8ZX7H4L3Y7C10T1N789、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCX6G8W3L5G9H8X10HE8F4R10Z6I1H6O7ZH5P3B7Y2Y9Y6L1090、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCD3M4H4J2V7X2L6HG5I9H9C1S2D2F10ZX9R9T3A2A9B9Y591、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：

A.2.40

B.2.52

C.3.60

D.3.81【答案】ACL4W7J3G5B2U8Y9HC6E2F9J7O1E8J3ZN5I10Y7K7J2V10Y692、某生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業的有關生產經營業務如下：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCF7E1T1C5B2A5T9HU2Y10A1N7W2T2E6ZK6F3B6W6M9W7L193、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則【答案】CCB9P3P1X2F9W5U8HT2E4Y4E7F4O8C2ZG2J4Y2T6I4Q10L494、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACI5K8V4A3J1T7B3HZ2D1W4F3A7N4Z7ZU10J10S2D8J2Y10K695、在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，需要經歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執行【答案】DCC7N5Y3E9A6T7Q7HU6Z5I1Z6X5Q5Q6ZH1M4K1R10A1V9B596、某企業2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染當量值為16.7千克，該企業所在地大氣污染物的稅額標準為1.2元/污染當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCU6A7F4R9O9U9L9HI1C6L7R2N4S8L6ZJ1C10E2X5S10V9R297、由某中確定的原因引起的誤差

A.絕對誤差

B.相關

C.系統誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】CCS3D8P8A3Z1M8M10HQ1J4F5T6E4J1B2ZY1X6Z1D8P1P9X898、不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列屬于納稅期限決定因素的是（）。

A.企業性質

B.企業會計制度

C.天氣條件

D.應納稅額的大小【答案】DCO3S8H8T5U10X8O2HO2S8A9P1G3W2Q1ZF6E2J3Q2L3Y6X599、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：

A.0.32

B.0.40

C.0.52

D.0.60【答案】DCI5O8N1O7M2T8Y1HH2T9E10S3P1Y8U4ZD5N10R7R1P4Q1Y6100、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車【答案】ACY9L1V7C5T8O5G1HM4E1K9P1A1K1Q2ZB10F8I3C2N3V8P7101、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：

A.1845.90

B.3529.73

C.2632.83

D.2632.98【答案】BCT9G1Z7A4P1G8G5HA7Q4J5T10E2A8K3ZT4E2G10C2Y5K10A6102、位于縣城的一月餅生產企業為一般納稅人，2020年7月轉讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價款383萬元，另發生相關稅費12萬元，該企業銷售不動產按簡易辦法計稅，則該企業當月此項業務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACZ3B6B7E1D10F6O5HF1K2L1U7A5D9E10ZI7X9U10S9O10A5M5103、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACL6K9X7F4S2Q6G10HH8V3X10R1U1Z8S2ZA3M7F1H5K5O1N5104、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCC9M3W1D7R3N2Z6HA9B7S7L3O9Z5C8ZI5D2H4N9W7O8U1105、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80【答案】CCC5F10M2I9X8F3C9HV9Q2X4X5L3U7B4ZT6N1M2C1H7O1P8106、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發企業將新建的商品房用于投資

D.某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】CCQ3J7J10S8A9Z8O4HU4N1S2X6Q10L4P10ZG5V3U7H7D1T5V4107、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業開發基地取得農產品銷售發票，銷售發票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業（一般納稅人）開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCY10K8K2V1V4A2S7HN7S2S4Q1R8M2V9ZH7A6M9Y9K3O2I1108、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務【答案】ACY1M2L5V6I7X10P2HF8H6L1S2U9Y2P8ZL4L4S5T8J7Q3H10109、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCM7N5E2I8P1N10D4HI7F7R7L9K7G5R7ZW1Z5K9Z4A1Z3J9110、某企業是環保稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】DCK1C5U7D4M1U1D10HX2R2B4J10O3F7M9ZB6G3G4W1K1P5U4111、下列關于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征

C.地熱實行從量計征資源稅

D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出【答案】CCL7Y9F2G8Y3O3S1HH7T4P4J9X10R10S5ZG1Z10Q6Y10K5X8A4112、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。

A.關聯交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】CCB3P9M3M9N6V10C1HA8R10G7D5J10A6A8ZF3I9A6U2T9T10B4113、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】DCR10Q2I8A7E10R6Y3HV8S3S3I6V4A5B6ZK3U7C3S2P4G3M2114、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】BCM3L5W2M9A9O3G10HP4Z9V3T1T2N4N8ZF8W2Z9G7Z10Y7O10115、下列關于消費稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.超豪華小轎車零售環節的納稅人是消費者

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.卷煙批發單位之間批發卷煙的納稅人是上級批發企業【答案】CCQ3Z5C10R1J6Y1W8HE10X5H2I3A9W5U1ZO4Y2Y3H8Z1C1Y7116、位于縣城的甲企業2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環節增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區的乙企業代收代繳消費稅30萬元，甲企業本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5【答案】BCZ7N2A2S6X9D2R5HA8V7F7Z4J4R5Q8ZJ7R9B10W3L1L9L1117、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】CCI3P10V3X7H8R7S8HJ1W10F9O3W10K3W9ZD2N5O6W6R1A8Q2118、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACB9U5T6X4N6F10B6HA6B6E3V5F5S6X9ZK5M5T2C1U7L8S4119、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內聽候乙公司調遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業務中，增值稅零稅率的申請方為（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司【答案】BCP3F4D8T1Z4L9S5HO3T6U4Y3V5E3F4ZP8T7B6J10K7A2W9120、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價240000元，另支付手續費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統一發票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92【答案】CCL2T2F5J4X1C5L10HU10T9W1Q2O4F9M1ZD4V3G1M4V1A3U4121、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACB1S3R5D10M10U9S4HE5T6G1F9K4W10O9ZW1R7O7B7A7O10Y8122、2021年5月份，位于某市區的甲資源開采企業發生如下業務：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77【答案】ACU3R2D4V8Y3N1N8HR4W8S1T6X1O2O6ZU4Y7E2K7Y7V9B9123、2019年3月1日，某公司經批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發項目，設備進口時經海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行，海關規定的監管期為3年；2021年2月28日，公司研發項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業，已知海關接受申報辦理納稅手續之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCU1K1T8W3T6Z7Y8HG3X1P4V2H5Q10V3ZL6Y9I7S10U8I3Z2124、某生產型企業為增值稅一般納稅人，2020年9月發生以下業務：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30【答案】DCG5I2M4S1T4K3J1HY6B10O7X2G5D6D9ZP7V9W7S10L1V1C7125、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或者地區的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或者地區名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據稅委會[2020]33號規定，自2021年1月1日起繼續對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或實行出口暫定稅率【答案】ACT7Q2W9J7W6H6Q4HM8P2Q7M4O5U7R10ZI5T10E8Z6Y4Q10D5126、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。

A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。

D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】BCS2K7Y8J10O10H5R9HO4N6A9M10J2Y10Y7ZO5H3S6N9E9Y6H3127、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業

C.進口金屬礦產的個體經營戶

D.開采寶玉石的私營企業【答案】CCL6D9J7S2Y5A5V4HC9N1W8T8V4N10B5ZU7B1C4Q2U3F7G1128、下列各項中，體現稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定

B.稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】CCN2Q5X3I9B5N10K6HD8M4S5V1B10M3P10ZO9X5I9X8O5B10J6129、某地板生產企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63【答案】ACT6P5Z3V2Q7D10D10HU6W8S6Y10T10U8P8ZP2C9J4N7E2Y3M9130、環境保護稅的申報繳納期限是（）。

A.15日

B.一個月

C.一個季度

D.一年【答案】CCT4W6N2B3X3U7N10HC1G5L9W9Y4G4P10ZD3I9S6A4U2Q7G7131、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCV10V7L2L9E10J9F7HG10M6T9E6J1M2K4ZJ2S2S3C4Q5Q2Y4132、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCY4Y4U10I7S7P2D9HY8R5N4W6R9T10X10ZA8S2A3P5M3B7Z7133、（2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCY4D1U5I10C3W8R2HI8Q10N4X7M7B3R9ZR10B2Y10E4A8K2G9134、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCK5B6G8H8K4Q2G8HJ9L5R7Y8T6F4O6ZB4O5B10T4I8C1V10135、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCG8X7N3N8T10W6Z2HF10Y1V2F5L10H1X3ZJ7T4K4B7G4C6Q5136、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCW3Y6N1H9M8T9D9HF10I7Z5Y3E1C1J8ZA1L6O10D9Y5O9G9137、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經常發生應稅行為的甲事業單位

C.會計核算健全的乙工業企業

D.不經常發生應稅行為的丙個體工商戶【答案】CCT2K8R3E4I5I10A8HZ6U1O2V7R2F9R3ZQ4I1J8M1S6C6X2138、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】ACT9A4H3J9H4K4A10HR4W10G4N5M3B4R7ZA6Y8A8F3O2S6T2139、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開發行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產【答案】CCP2D10P7A8K2J10M2HS5P6G1K7K3G3Q7ZC7T2R1I4B2X10G5140、下列不符合消費稅適用稅率規定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發環節的消費稅稅率僅為5%【答案】DCY2C9E6S6F1U3G3HU9D6P5U4O5N7N10ZF2P8T6K10Z8W7G8141、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】CCZ3B1L2V4E9E1R6HJ1Q2T2P6T5M4S1ZH5R2C8Z3M4Z8K7142、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCC5M10X7E10T4U1G4HR9H1U3Y3F2K1W5ZV9I1T6G3J4I10M4143、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCU6I4Y9Y8G2D6P8HM2R1E7X9K5N9A7ZR9H6K4D6S8C9G7144、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29【答案】BCO6L4J6N6W10M7U8HA10V2G3W3Q4C5U1ZT3J7S6Q7G3F3Y7145、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.160

B.802.5

C.650

D.810【答案】CCK8U9E5M1Y8L2Y3HM6C6Y10R5S7B6D2ZP2P7U6O9N9N2U5146、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】ACD1A8S6Y6E1G6O7HY1P4P6O3F3O8Z6ZE8P4D9D10I6V9L10147、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的是()。

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.完稅價格不包括進口環節繳納的各項稅金

C.如果買賣雙方有特殊關系，只能以成交價格確定完稅價格

D.完稅價格包括進口貨物在境內運輸途中發生的運費和保險費【答案】BCD4W2Y8A4Z4I3H7HD9F4U6Q6H2A8T7ZI6T8H8V9C7H4U2148、某市高爾夫球具生產企業2020年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元【答案】BCU10O3B3J10K8Q2S2HW8W1J2D10R8T8N1ZD3B10V9R1I1R3W7149、（2013年）2020年5月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00【答案】BCS2S4F2T5L6H2D4HX5Q3W6S3H8N6F7ZU4Y5S9C8S5D4C7150、甲涂料生產企業為增