《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】D2、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】B3、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。

A.違反規定的行為發生

B.運輸工具申報進境

C.海關接受納稅義務人填寫報關單

D.申報進口【答案】A4、下列關于環境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機關、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環境保護稅的納稅人

B.環境保護稅稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合，大氣污染物和水污染物適用統一定額稅

C.環境保護稅按月計算，按月申報繳納

D.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅【答案】A5、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務

B.信息技術服務

C.貨物運輸服務

D.娛樂服務【答案】D6、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統籌考慮應稅資源的品位、開采條件以及對生態環境的影響等情況，在規定的稅率幅度內提出。

A.省級稅務機關

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區、直轄市人民政府【答案】D7、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】C8、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統一發票。王某應納車輛購置稅()元。

A.4628.21

B.8529.91

C.8914.53

D.9256.41【答案】D9、甲企業為卷煙生產企業，主要生產A牌卷煙，乙企業為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業。三個企業均為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務：

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50【答案】B10、（2018年真題）下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A11、甲辦公用品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發票。甲企業當月上述業務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】B12、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】B13、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B14、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88【答案】D15、（2016年）某石化企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0【答案】C16、根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規定體現的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則【答案】B17、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。

A.某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅【答案】D18、福建采礦企業甲從山西采礦企業乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當月將其中50％與自產未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業應納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】C19、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.投資行為

B.抵債行為

C.銷售行為

D.進口自用行為【答案】D20、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】A21、（2016年真題）下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是收購價款

C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B22、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】B23、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：

A.1.01

B.1.02

C.1.16

D.0.93【答案】B24、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領域開采應稅產品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業

D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C25、以下（），需要將其進項稅額轉出。

A.運輸途中發生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發洪水造成倉庫內存貨霉變

D.冰災損壞廠房【答案】B26、下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關的是()。

A.納稅人

B.計稅依據

C.納稅環節

D.課稅對象【答案】D27、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合【答案】D28、根據關稅的有關規定，下列各項中，表述不正確的是（）。

A.關稅的征稅主體是國家

B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收

C.關稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】D29、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，不正確的是（）。

A.各級工會組織收取的會費，不繳納增值稅

B.存款利息，不繳納增值稅

C.金融商品持有期非保本收益，不繳納增值稅

D.單位取得的與銷售收入或數量直接掛鉤的財政補貼，不繳納增值稅【答案】D30、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10%。該公司上述業務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14【答案】B31、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】D32、下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務機關查補消費稅稅款【答案】D33、甲高檔化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2020年5月發生如下業務：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】B34、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發生以下業務：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72【答案】C35、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】D36、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】A37、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】A38、根據城市維護建設稅的現行規定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.企業繳納的企業所得稅

B.企業拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】D39、某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應征消費稅中扣除外購已稅珠寶玉石已納消費稅的是()。

A.外購已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購已稅玉石用于鑲嵌鍍金手鏈

C.外購已稅珍珠用于加工珍珠項鏈

D.外購已稅鉆石鑲嵌白金首飾【答案】C40、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】D41、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】D42、（）是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據

D.稅率【答案】C43、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調味料酒【答案】D44、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于市區，該企業2020年5月發生業務如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60【答案】A45、某石化企業為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發生如下業務：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】B46、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當月增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】C47、某食品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】B48、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】C49、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發、設計等相關費用【答案】C50、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88【答案】D51、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度【答案】D52、（2016年真題）某便利店為增值稅小規模納稅人，2021年4月銷售貨物取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業費共計50000元，取得代收手續費收入1500元，該便利店以1個月為1個納稅期。該便利店2021年4月應納增值稅（）元。

A.0

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05【答案】A53、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】B54、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】C55、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】B56、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】A57、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環節繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續生產汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D58、應稅固體廢物環境保護稅的計稅依據是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】B59、某成品油生產企業為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】A60、關于金銀首飾零售環節征收消費稅，下列說法不正確的是（）。

A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

B.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B61、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內軟件咨詢業務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣)

A.1.12

B.1.20

C.1.38

D.1.24【答案】D62、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】D63、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。

A.關聯交易價格調整

B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】C64、某4S店2012年11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】C65、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】B66、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D67、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】D68、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：

A.0.50

B.0.53

C.0.63

D.10.6【答案】C69、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D70、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.天然原油

B.礦泉水

C.與原油同時開采的天然氣

D.食用鹽【答案】D71、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】C72、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務【答案】C73、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210【答案】B74、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】D75、（2018年真題）增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.住宿服務

B.餐飲服務

C.信息技術服務

D.貨物運輸服務【答案】B76、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】D77、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00【答案】D78、某企業是環保稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當量值0.025KG，假定其所在省公布的環境保護稅稅率為每污染當量4.2元，則該納稅人應納的環境保護稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800【答案】D79、根據相關規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產的貨物在境內的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D80、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。

A.新法優于舊法

B.特別法優于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優于實體法【答案】C81、位于縣城的某工業企業為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發生如下業務：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】B82、（2017年）下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力

B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋

C.稅務規章一般不溯及既往

D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D83、（2016年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】D84、張某2018年12月從某汽車4S店購買一輛小汽車自用，支付含增值稅的車價款24萬元，另支付車輛改裝費2萬元，車輛裝飾費1萬元，保險公司委托4S店代收保險費0.6萬元(保險公司開票)。4S店贈送張某0.5萬元的加油卡一張。張某應繳納車輛購置稅()萬元。

A.2.05

B.2.22

C.2.26

D.2.33【答案】D85、下列屬于消費稅征稅范圍的是()。

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C._衛星通訊車

D.寶石坯【答案】D86、下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B87、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】C88、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98【答案】C89、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除

B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除

C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D90、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】C91、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元；購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發票注明金額80000元。該企業上述業務應退增值稅()元。

A.6920

B.8040

C.20520

D.28560【答案】C92、機構所在地在A市的甲企業是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業應在B市預繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】C93、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000【答案】C94、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】D95、某企業將生產的實木地板9000平方米抵償債務，當月最高不含稅單價為300元/平方米，平均不含稅售價為280元/平方米，其生產成本為150000元，國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則該企業應納消費稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000【答案】D96、（2012年）根據城市維護建設稅的規定，下列企業屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業

B.繳納城鎮土地使用稅的私營企業

C.繳納消費稅的外商投資企業

D.繳納房產稅的外國企業【答案】C97、下列各項中，不屬于環境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】B98、在海關監管年限內，減免稅申請人應當于每年的規定日期以前向主管海關提交《減免稅貨物使用狀況報告書》，報告減免稅貨物使用狀況。該規定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】D99、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D100、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()。

A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收款的當天

D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規定的收款日期的當天

E.扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據的當天【答案】ACD102、下列關于金銀首飾征收消費稅的申報與繳納的表述，錯誤的有（）。

A.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于銷售時納稅

B.帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

C.金銀首飾在進口環節征收消費稅

D.納稅人銷售金銀首飾征收的消費稅，應向其核算地主管稅務局申報納稅

E.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售所在地主管稅務機關申報納稅【答案】C103、下列關于煙葉稅的表述中，錯誤的有（）。

A.納稅人應當于納稅義務發生之日起15日內申報并繳納稅款

B.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

C.煙葉稅的征稅范圍包括生煙葉.烤煙葉

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當月

E.煙葉稅按月計征【答案】ACD104、（2020年真題）下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油【答案】BD105、我國現行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進稅率

B.定額稅率

C.超倍累進稅率

D.全額累進稅率

E.超額累進稅率【答案】CD106、下列項目中，屬于房地產開發成本的有（）。

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

E.契稅【答案】BC107、下列屬于國際稅收合作形式的有()。

A.情報交換

B.征管互助

C.稅務:工作人員國際交流與培訓

D.對跨國納稅人提供納稅服務

E.稅收網站信息【答案】AB108、增值稅以1個季度為納稅期限的規定適用于（）。

A.小規模納稅人

B.銀行

C.財務公司

D.信托投資公司

E.生產銷售企業【答案】ABCD109、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產【答案】BD110、稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.公平制度【答案】ABCD111、下列對呋噻米描述錯誤的是

A.代謝多發生在磺酰胺上

B.作用強而迅速，須慎用

C.不能和維生素C溶液混合

D.具有耳毒性副作用

E.鈉鹽可發生水解【答案】A112、關于環境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅

C.環境保護稅按月計算，按季申報繳納

D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD113、（2015年真題）下列屬于視同提供應稅服務的有（）。

A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務

B.向客戶無償提供信息咨詢服務

C.銷售貨物同時無償提供運輸服務

D.為客戶無償提供廣告設計服務

E.向關聯單位無償提供交通運輸服務【答案】BCD114、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。

A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規的依據

C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD115、關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。

A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款

B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅

E.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】BD116、下列關于土地增值稅的相關表述中，正確的有（）。

A.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

B.納稅人轉讓的房地產坐落地在兩個或兩個以上地區的，應向機構所在地或者居住地主管稅務機關辦理納稅申報

C.土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算

D.除保障性住房外，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%

E.開發項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額【答案】ACD117、下列選項中，不得開具增值稅專用發票的有（）。

A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋

B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務

C.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品

D.從事學歷教育的學校提供的教育服務

E.某運輸公司為企業提供貨物運輸服務【答案】ABCD118、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發票丟失，則下列處理中，正確的有（）。

A.同時丟失發票聯和抵扣聯，需將原發票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發票

B.丟失抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.丟失發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證

D.丟失抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

E.同時丟失發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC119、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。

A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品

B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品

C.自產應稅消費品用于職工福利

D.自產應稅消費品用于饋贈

E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD120、根據現行消費稅暫行條例的規定，關于消費稅的下列表述中，正確的有（）。

A.貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不征消費稅

B.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業在生產環節銷售的所有牌號、規格的卷煙

C.進口應稅消費品的計稅價格由海關核定

D.對啤酒生產企業銷售的啤酒，經批準可以以向其關聯企業的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準

E.白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC121、下列選項中，應征收消費稅的有（）。

A.石英鐘

B.高檔竹制筷子

C.成套高檔化妝品

D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩

E.果啤【答案】C122、下列業務應征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會提供的服務

B.殘疾人福利企業銷售自產產品

C.社會團體收取的會費

D.個人出租住房

E.軍隊出租空余房產【答案】BD123、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務

B.濕租業務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務【答案】AD124、下列單位中屬于消費稅納稅義務人的有（）。

A.銷售木制一次性筷子的商店

B.受托加工白酒的企業

C.委托加工實木地板的單位

D.零售超豪華小汽車的貿易公司

E.銷售卷煙的批發企業【答案】CD125、下列各項中，屬于水氣礦產的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD126、根據現行增值稅的規定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB127、根據增值稅的有關規定，下列出口貨物勞務中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。

A.增值稅小規模納稅人出口的貨物

B.國家計劃外出口的卷煙

C.非出口企業委托出口的貨物

D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物

E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD128、暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內復運出境或者復運進境。下列選項中屬于上述暫不繳納關稅的貨物有（）。

A.加工貿易作為固定資產使用的機器設備

B.醫療活動使用的儀器、設備

C.體育交流活動中使用的比賽用品

D.貨樣

E.供安裝、調試、檢測設備時使用的儀器、工具【答案】BCD129、不屬于嘌呤核苷酸從頭合成直接原料的是

A.CO

B.谷氨酸

C.甘氨酸

D.天冬氨酸

E.一碳單位【答案】B130、增值稅一般納稅人發生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務

B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）

C.提供物業管理服務

D.一般納稅人提供非學歷教育服務

E.生產銷售和批發、零售罕見病藥品【答案】AD131、下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有（）。

A.稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定強調了課稅要素應明確無歧義

E.課稅要素明確原則強調了稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的【答案】ABCD132、符合軟藥的描述有

A.軟藥設計可以提高藥物的治療指數

B.本身不具有活性

C.軟藥本身不是一種藥物

D.軟藥是前藥的同義詞

E.軟藥是代謝活化過程【答案】A133、某酒廠2021年1月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取價值相等的原材料，供貨方提供的原材料價款44萬元，供貨方開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發票，酒廠也開具了增值稅專用發票。特制糧食白酒平均不含稅售價22元/斤；最高不含稅售價25元/斤。下列關于酒廠的業務說法正確的有（）。

A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算從價部分的消費稅

B.本期應繳納消費稅為11萬元

C.本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤

D.本期應該繳納增值稅為0

E.就增值稅而言，用糧食白酒換取原材料屬于視同銷售【答案】BCD134、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有（）。

A.耕地占用稅

B.開發小區的排污費、綠化費

C.安置動遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息

E.土地閑置費【答案】ABC135、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。

A.《中華人民共和國環境保護稅法》

B.《中華人民共和國船舶噸稅法》

C.《中華人民共和國城市維護建設稅法》

D.《中華人民共和國煙葉稅法》

E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD136、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。

A.商業企業零售煙酒

B.批發企業銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.將貨物無償贈送給一般納稅人

E.超市零售化妝品【答案】AC137、下列選項中，應征收消費稅的有（）。

A.石英鐘

B.高檔竹制筷子

C.成套高檔化妝品

D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩

E.果啤【答案】C138、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的有（）。

A.消費稅一律采用比例稅率形式

B.卷煙在批發環節加征一道從價消費稅

C.高檔化妝品在零售環節加征10%的消費稅

D.金銀首飾在生產環節征收消費稅，稅率為10%

E.超豪華小汽車在零售環節計征10%的消費稅【答案】ABCD139、下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有()。

A.以委托加工收回的珍珠生產金銀鑲嵌首飾

B.以委托加工收回的已稅化妝品生產的化妝品

C.以委托加工收回的煙絲生產的卷煙

D.以委托加工收回的鞭炮生產的鞭炮

E.以委托加工收回的實木地板生產實木復合地板【答案】BCD140、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。

A.林業部門購買的森林消防專用車

B.城市公交企業購置的公共汽電車輛

C.國際組織駐華機構自用車輛

D.回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車

E.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車【答案】ABC141、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發票丟失，則下列處理中，正確的有（）。

A.同時丟失發票聯和抵扣聯，需將原發票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發票

B.丟失抵扣聯，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

C.丟失發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證

D.丟失抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

E.同時丟失發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC142、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：

A.土地征用費

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.開發間接費用

E.利息支出【答案】ABCD143、關于增值稅一般納稅人資源稅優惠政策，下列說法正確的有（）。

A.對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.在油田范圍內運輸過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣減征20%

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD144、關于稅收法規的創制程序，下列表述正確的有（）。

A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項

B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定

C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議

D.國務院通過行政法規實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規應在公布后的30日內報全國人大常委會備案【答案】ABC145、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。

A.適當考慮消費品的原有負擔水平

B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力

C.體現國家產業政策和消費政策

D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法

E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節供求關系【答案】ABC146、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸業務

B.航空運輸企業提供濕租業務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用

D.廣告公司提供的廣告代理業務

E.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業務【答案】BCD147、下列關于稅收立法的表述中正確的有（）。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務規章解釋效力低于稅務規章

C.稅收法律由全國人大及其常委會制定

D.稅務規章和其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決

E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性【答案】CD148、下列關于車輛購置稅的規定，表述正確的有（）。

A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅

B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅

C.農用三輪車免征車輛購置稅

D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅

E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD149、根據跨境電子商務零售進口商品征稅規定，下列說法正確的有（）。

A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人

B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅

C.電子商務交易平臺可作為進口環節稅款代收代繳義務人

D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限制，按照一般貿易方式全額征稅

E.物流企業可作為進口環節稅款代收代繳義務人【答案】AC150、（2014年）稅收程序法的主要制度包括（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度【答案】ABCD151、依據現行消費稅的相關規定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額為計稅依據計算消費稅。

D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC152、鐵鹽檢查中所用的標準溶液是

A.硝酸鐵

B.三氯化鐵

C.硫酸鐵銨

D.硫酸鐵

E.亞硝酸鐵【答案】C153、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發票上注明金額20萬元。外購生產白酒的檢測儀器，增值稅專用發票上注明金額40萬元。

A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍

B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅

C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算消費稅和增值稅

D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算增值稅

E.贈送關系單位的白酒應按照同類白酒最高價格計算消費稅【答案】AD154、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規定的有（）。

A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入

C.因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免稅

D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

E.納稅人轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD155、下列關于資源稅征收管理的說法，正確的有()。

A.資源稅的納稅地點為納稅人的登記注冊地

B.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次繳納資源稅

C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區、直轄市政府確定

D.資源稅納稅地點需要調整的，由省、自治區、直轄市稅務機關決定

E.代扣代繳資源稅的納稅地點是資源的開采地或扣繳義務人的生產所在地【答案】BD156、下列選項中，符合關稅相關規定的有（）。

A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅

B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款

C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月

D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除

E.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD157、下列情形中，以納稅人當期應稅大氣污染物、水污染物產生量作為排放量計征環境保護稅的有（）。

A.未將污染物自動監測設備與生態環境主管部門的監控設備聯網

B.通過滲井方式違法排放污染物

C.偽造污染物監測數據

D.擅自移動污染物自動監測設備

E.未按期申報繳納環境保護稅【答案】ABCD158、下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統一為7%

B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率

D.納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為7%

E.納稅人所在地在縣城、建制鎮的，城市維護建設稅稅率為3%【答案】BCD159、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（）。

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC160、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內容包括()。

A.采用"量出制入"原則

B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主

C.稅款分春秋兩次繳納

D."戶稅"按十等分攤

E.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB161、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發放給員工

C.汽車廠將自產汽車分配股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方【答案】CD162、下列關于資源稅的相關表述中，正確的有（）。

A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率

B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率

C.資源稅在多環節課征

D.《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務機關提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

E.應稅產品為礦產品的，包括原礦和選礦產品【答案】AB163、下列各項中，按照“交通運輸服務”繳納增值稅的有（）。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入

B.運輸工具艙位互換業務

C.水路運輸的程租業務

D.水路運輸的光租業務

E.無運輸工具承運業務【答案】ABC164、關于增值稅納稅義務發生時間和扣繳義務發生時間，下列說法正確的有（）。

A.從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天

B.贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

D.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

E.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發出的當天【答案】BC165、機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業預繳的下列稅款中正確的有（）。

A.預繳增值稅1.5萬元

B.繳納城建稅0.05萬元

C.繳納教育費附加0.03萬元

D.繳納地方教育附加0.02萬元

E.甲企業應在B市預繳增值稅【答案】BCD166、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅

B.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.將開采的原油對外投資應征增值稅和資源稅

E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD167、生產企業出口的視同自產貨物，可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有()。

A.外購的與本企業所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業注冊商標，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品

B.外購的與本企業所生產的產品配套出口，不經過本企業加工或組裝，出口后能直接與本企業自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業自產貨物的外商的產品

C.外購的與本企業所生產的產品配套出口，出口給進口本企業自產貨物外商的，用于維修本企業出口的自產貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業自產貨物的外商的產品

E.用本企業生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業代理出口貨物的外商【答案】ABC168、根據增值稅的有關規定，下列出口貨物勞務中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。

A.增值稅小規模納稅人出口的貨物

B.國家計劃外出口的卷煙

C.非出口企業委托出口的貨物

D.非列名生產企業出口的非視同自產貨物

E.來料加工復出口的貨物【答案】ACD169、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：

A.應繳納進口關稅7.7萬元

B.應繳納進口增值稅2.79萬元

C.應繳納進口消費稅1.63萬元

D.應繳納進口環節稅金合計10.84萬元

E.應繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD170、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅

B.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.將開采的原油對外投資應征增值稅和資源稅

E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD171、（2008年）按照稅收實體法要素的規定，下列表述正確的有（）。

A.納稅人是稅法中規定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

B.計稅依據是課稅對象量的體現

C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍【答案】BD172、根據規定，稅法的特點包括（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質看，稅法屬于義務性法規

C.從內容看，稅法具有綜合性

D.從內容看，稅法具有單一性

E.從性質來看，稅法具有強制性【答案】ABC173、根據關稅的現行規定，下列表述正確的有（）。

A.納稅義務人未在關稅繳納期限內繳納稅款，即構成關稅滯納

B.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內，應向貨物進境地海關申報

D.出口貨物運抵海關監管區后裝貨的24小時以前，應向貨物出境地海關申報

E.個人郵寄物品應征進口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關予以免稅【答案】ABD174、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅

B.將開采的原油對外投資應征收增值稅和資源稅

C.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅

D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD175、（2020年真題）下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車【答案】ABD176、海關可以在境內獲得的數據資料為基礎估定進口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有（）。

A.境內生產的貨物在境內的銷售價格

B.可供選擇的相同或類似進口貨物價格中最低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.以計算價格估價方法中所含價值或費用之外的價值或者費用計算的相同或者類似貨物的價格

E.最低限價或武斷、虛構的價格【答案】ACD177、下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A.建造房屋的施工單位

B.出售商品房的中外合資房地產開發公司

C.轉讓國有土地使用權的事業單位

D.房地產管理的物業公司

E.以自建商品房安置回遷戶的房地產開發企業【答案】BC178、關于環境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅

C.環境保護稅按月計算，按季申報繳納

D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD179、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的有（）。

A.具有財產所有權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”【答案】ABC180、某農機廠（增值稅一般納稅人）下列行為適用增值稅13%稅率的有（）。

A.銷售自產的農機整機

B.受托加工農機整機收取的加工費

C.出租自產農機收取的租賃費

D.提供技術咨詢收取的技術咨詢費

E.銷售農機零配件【答案】BC181、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：

A.租入機器設備既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，不得抵扣進項稅

B.銷售201