1、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，小足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理()。A:減征稅款B:豁免應(yīng)納稅款C:提供納稅擔(dān)保D:延期繳納稅款答案:D解析:納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，局限性以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理延期繳納稅款。2、有關(guān)稅務(wù)代理關(guān)系終結(jié)的稅法，錯(cuò)誤的是()。A:注冊(cè)稅務(wù)師沒有按照合同商定提供服務(wù)，委托方欲終結(jié)代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并通過受托方批準(zhǔn)后終結(jié)B:在代理期限內(nèi)委托方被法院宜告破產(chǎn)，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終結(jié)代理行為C:在代理期限內(nèi)委托人提供虛假資料導(dǎo)致代理判斷錯(cuò)誤，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終結(jié)代理行為D:委托關(guān)系仔續(xù)期問．一方如遇特殊狀況需要終結(jié)代理行為的，提出終結(jié)的一方應(yīng)及時(shí)告知另一方，并向本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終結(jié)的具體事項(xiàng)由艤方協(xié)商解決答案:A解析:注冊(cè)稅務(wù)師未按代理合同的商定提供服務(wù)的，委托方可單方終結(jié)代理行為，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。3、下列項(xiàng)目中，不容許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是()。A:山自開票納稅人開具的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)B:由自開票納稅人開具的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票中的保險(xiǎn)費(fèi)C:由代開票納稅人開具的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票中的運(yùn)費(fèi)D:由代開票納稅人開具的貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票中的建設(shè)基金答案:B解析:準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨品運(yùn)費(fèi)金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨品發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定容許抵扣的其她貨品運(yùn)送費(fèi)用；裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其她雜費(fèi)不予抵扣。因此選項(xiàng)B是不容許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。4、有關(guān)個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是()。A:注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B:營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C:從事貨品生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D:從事貨品批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬答案:C解析:提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨品生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤5、下列可享有優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，不通過公司所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)節(jié)項(xiàng)目明細(xì)表》做納稅調(diào)減的是()。A:公司購買并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10％部分B:國債利息收入C:殘疾人員工資加計(jì)扣除部分D:公司為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分答案:A解析:公司購買并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10％的部分，容許從公司當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，是通過公司所得稅納稅申報(bào)表之附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》中第七項(xiàng)做納稅調(diào)減的。6、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不涉及()A:營業(yè)稅B:印花稅C:都市維護(hù)建設(shè)稅D:教育費(fèi)附加答案:B解析:土地增值稅納稅申報(bào)表(一)只合用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開發(fā)公司按規(guī)定，其繳納的印花稅列入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，印花稅不單獨(dú)作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。7、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指()。A:被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人B:與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位C:以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出懲罰決定的其她組織D:作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:D解析:稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此選項(xiàng)D是對(duì)的的。8、有關(guān)稅款追征與退還的說法，對(duì)的的是()。A:納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B:納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之口起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還C:納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D:由于稅務(wù)機(jī)關(guān)合用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金答案:A解析:納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即歸還，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，稅款退回時(shí)，不加算銀行同期貸款利息。因此選項(xiàng)C不精確；因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9、某上市公司支付給有關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)日代扣代繳個(gè)人所得稅的是()。A:向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼B:向職工支付的托兒補(bǔ)貼費(fèi)C:支付我司技術(shù)：部門張某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)D:向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)答案:C解析:選項(xiàng)A、D，向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼、向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)都是按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，向職工支付的托兒補(bǔ)貼費(fèi)不征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，我司技術(shù)部門張某獲得的課酬費(fèi)屬于與受雇有關(guān)的所得，應(yīng)當(dāng)按“工資薪金所得’’項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。10、在擬定營業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)時(shí)，對(duì)的的是()。A:金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)B:一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入C:外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi)D:金融商品的買人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算答案:B解析:金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)稅營業(yè)額時(shí)，要以所有手續(xù)費(fèi)收入為營業(yè)額，不可以扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；外匯轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收入，不得扣除賣出過程中和購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；金融商品的買人價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后一年內(nèi)不得變更，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處元以上1萬元如下罰款的有()。A:未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)B:欠繳應(yīng)納稅款C:進(jìn)行虛假納稅申報(bào)D:擅自毀損稅控裝置E:不辦理稅務(wù)登記答案:A,D解析:納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處元如下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以元以上1萬元如下的罰款：(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的；(2)未按照規(guī)定設(shè)立、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決措施和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；(4)未按照規(guī)定將其所有銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的；(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的；(7)納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的。因此應(yīng)當(dāng)選擇選項(xiàng)A和選項(xiàng)D。12、有關(guān)稅務(wù)代理法律責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的有()。A:由于委托方違背代理合同的規(guī)定、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承當(dāng)所有法律責(zé)任B:注冊(cè)稅務(wù)師在代理公司所得稅納稅申報(bào)時(shí)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)節(jié)，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50％以上3倍如下的罰款C:注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元如下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)D:稅務(wù)師事務(wù)因此不合法方式承辦業(yè)務(wù)的，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元如下罰款，同步向社會(huì)公示E:注冊(cè)稅務(wù)師懂得委托方的銷售數(shù)據(jù)虛假，經(jīng)勸告無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承當(dāng)法律責(zé)任答案:B,C,D,E解析:稅務(wù)代理違背稅收法律、行政法規(guī)，導(dǎo)致委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50％以上3倍如下的罰款，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；注冊(cè)稅務(wù)師泄露委托人商業(yè)秘密的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元如下罰款，責(zé)令其限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)；逾期。不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公示，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅務(wù)師事務(wù)因此不合法方式承辦業(yè)務(wù)的，由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬元如下罰款，責(zé)令其限期改正，逾期不改正或者情節(jié)嚴(yán)重的，向社會(huì)公示，因此選項(xiàng)D不對(duì)的；代理人懂得委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人懂得代理人的代理行為違法，不表達(dá)反對(duì)的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。13、有關(guān)發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法，對(duì)的的有()。A:納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票B:對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其她附加條件，不得收取任何形式的保證金C:未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用D:未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)送E:未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票答案:C,D,E解析:納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購一般發(fā)票的資格，無需辦理行政審批事項(xiàng)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；對(duì)于跨省從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)規(guī)定提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14、下列有關(guān)契稅的解決符合稅法規(guī)定的有()。A:對(duì)公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅B:公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)行注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)公司土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅C:甲公司按照本地政府的招商合同土地出讓金減免了40％，則在申報(bào)契稅時(shí)，可以按實(shí)際支付金額計(jì)算繳納契稅D:母公司以土地、房屋對(duì)控股子公司增資，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅E:公司根據(jù)法律規(guī)定分立，對(duì)派生方承受原公司土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅答案:A,B解析:對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不能因減免出讓金而減免契稅，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公司制公司在重組過程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對(duì)其全資子公司進(jìn)行增資，屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，對(duì)全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不征收契稅，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤；公司根據(jù)法律規(guī)定分立，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。15、甲公司(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額不小于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲公司有也許發(fā)生了()。A:商業(yè)折扣行為B:自產(chǎn)貨品因管理不善被盜的行為C:在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨品行為D:將自產(chǎn)貨品抵償債務(wù)的行為E:將自產(chǎn)貨品用于免費(fèi)贈(zèng)送給敬老院行為答案:B,C,E解析:商業(yè)折扣行為、將自產(chǎn)貨品用于抵償債務(wù)，都是正常結(jié)轉(zhuǎn)成本，將“庫存商品"的金額結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本"中；自產(chǎn)貨品因管理不善被盜的行為，“庫存商品”的金額要結(jié)轉(zhuǎn)到“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”中；在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨品，“庫存商品”的金額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“在建工程”中；將自產(chǎn)貨品用于免費(fèi)贈(zèng)送給敬老院，“庫存商品”的金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出"中。因此選項(xiàng)B、C、E都是也許發(fā)生的。16、下列行為中，屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，但可以免征營業(yè)稅的有()。A:國內(nèi)運(yùn)送公司載運(yùn)貨品出境B:境外航空公司載運(yùn)旅客入境C:境內(nèi)歌舞團(tuán)在香港表演D:境外公司在境外為境內(nèi)公司提供設(shè)計(jì)勞務(wù)E:國內(nèi)運(yùn)送公司在境外載運(yùn)旅客答案:A,C,E解析:自1月1日起，對(duì)境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)送勞務(wù)免征營業(yè)稅。國際運(yùn)送勞務(wù)是指：①在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨品出境；②在境外載運(yùn)旅客或貨品入境；③在境外發(fā)生載運(yùn)旅客或貨品的行為。因此選項(xiàng)A、E可以免征營業(yè)稅，選項(xiàng)B是境外單位，不合用此優(yōu)惠政策；選項(xiàng)C屬于境內(nèi)單位在境外提供文化體育業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅；選項(xiàng)D沒有免稅規(guī)定。17、有關(guān)增值稅銷售收入確認(rèn)的說法，對(duì)的的有()。A:分期收款結(jié)算方式下，貨品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售B:將銷售代銷貨品的銷售金額并入應(yīng)稅銷售額C:以舊換新方式銷售貨品時(shí)，一律按實(shí)際收到貨款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額D:外匯結(jié)算銷售額人民幣折合率可選擇當(dāng)天或當(dāng)月1日外匯牌價(jià)E:采用還本銷售方式，可從應(yīng)稅銷售額中減除還本支出答案:B,D解析:采用分期收款方式銷售貨品，確認(rèn)增值稅銷售收入為書面合同商定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有商定收款日期的，為貨品發(fā)出的當(dāng)天，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的差價(jià)款確認(rèn)應(yīng)稅銷售額，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；采用還本銷售方式，其銷售額就是貨品的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出，因此選項(xiàng)E錯(cuò)誤。18、有關(guān)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，對(duì)的的有()A:年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計(jì)超過12萬元B:納稅人在兩處以上獲得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C:年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D:年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資公司只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資公司和合伙公司投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可E:獲得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)答案:A,B,E解析:年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤；年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資公司還需要填報(bào)合用于年所得12萬元以上的納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。19、有關(guān)土地增值稅的解決，符合稅法規(guī)定的有()。A:房地產(chǎn)開發(fā)公司兼營一般原則住宅和非一般原則住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能精確核算增值額的，應(yīng)就其所有增值額按稅法規(guī)定計(jì)征土地增值稅B:房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等有關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時(shí)，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算C:某生產(chǎn)公司銷