長虹共享服務財務共享服務探索與實踐1嬰吻橇啊潰曬失橋虞柜揀貝酬煌號鈉頻樂疏權淺暑型巡囪激鬼堡滓巾蒼危財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹共享服務財務共享服務探索與實踐1嬰吻橇啊潰曬失橋虞柜揀貝共享服務全球發展軌跡

財務共享服務概述

財務共享服務后組織結構調整

財務共享服務價值財務共享服務介紹2畝淌桑態隘滑范口肢炬澄剁放謙領保淋鉀聞農喜哀碰諺朵淫發眨產構霖說財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務全球發展軌跡

財務共享服務概述

財務共享服務后組織結共享服務全球發展軌跡3蹈蘇躁顏坪睜陋富蓬珍詐焉思蓬禱紗秒棧辜遺詠訣菠披帖疼庶氦欄億骸蘭財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務全球發展軌跡3蹈蘇躁顏坪睜陋富蓬珍詐焉思蓬禱紗秒棧辜將企業大量、重復財務核算從企業個體中抽出集中到一個新的自主業務單元（共享服務中心SSC），共享服務中心通過市場化運營機制提供計費服務，設有專門的管理機構，目的是提高效率、創造價值、節約成本以及提高對客戶服務的質量概念：財務共享服務財務共享服務概念4孺類爹哺終演眺具橢床脾叛嚙引練凋瑩豢閏噓蘊濕弟枷映亦苑藤孵斗波繡財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐概念：財務共享服務財務共享服務概念4孺類爹哺終演眺具橢床脾叛共享服務中心獨立核算，在財務總監的領導之下，但又獨立于總公司財務部門市場化運作機制，以雙方約定的服務水平協議作為操作基準共享服務中心按照業務循環進行管理，而非會計循環BU財務部門集中資源聚焦財務管理和業務支持，無核算財務共享服務概述與傳統會計核算工作區別:5利屋趣斌尉猾舅爵悄撤咎州鋸靛討填滲吮亦玉二載眾規暮殊自菌艾擊泳恫財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務中心獨立核算，在財務總監的領導之下，但又獨立于總公司實施財務共享使得企業財務架構發生變化6--共享前傳統模式--集團內各個企業主體和產業單元財務集所有財務職能于一體，并且分散在各個主體會計核算決策支持專業財務--共享后先進模式--將財務職能分解，分布于不同的層面，分散的更分散、集中的更集中共享服務中心集團專業財務決策支持經營計劃和預算、業務模型和分析、特定產業的并購評估等，與業務發展息息相關一般必須靠近發生業務活動的組織單元稅務政策與籌劃、投融資、內部審計與風險控制、管理變革，需要公司內任和外聘專業人士，以確保優質服務一般是以總公司為領導，設立專業機構統一標準、提高工作質量、規模經濟下的成本降低實現會計中心的集中核算、共享服務翹律緯蚌枚襯琶隨縷桿裕薛清鋒葵誅焰淄奠摯圭瘋命儡獵灤翠鶴善窯盎撓財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施財務共享使得企業財務架構發生變化6--共享前傳統模式--財務服務部專業財務部業務支持部三個財務相關部門負責人直接向財務總監匯報總經理緊密的業務決策支持人監督業務/資產組合以確保公司目標的實現驅動跨部門的公司業績管理在戰略規劃和分析中發揮關鍵作用主要功能體現在決策支持和價值創造

財務總監管理的重點轉變為:財務總監7焊旗靜寢荔赴效瀑加鹼盟太氯益猙見慣梅磊焊朱撤莫握迅屯縱表攀晉揀濤財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務服務部專業財務部業務支持部三個財務相關部門負責人直接向財財務共享服務帶來效益8規模經濟規模效益保持服務的一貫水準共享技術及相關設施流程再造，明確服務水平及責任業務流程持續優化，提高業務關鍵流程的質量明確各業務界面職責，責權利清晰界定系統手段和組織結構更為優化流水線式作業給信息化高度集成提供基礎信息化基礎為業務高效處理提供支撐管理和核算分離，各部門各司其職，更具有專注性不同業務可設立在更正確的地理位置交易處理—在低成本，但有大量操作技能的位置決策支持—在核心業務發展的地方障礙復雜度標準化潛在收益變革程度簡單化共享服務品寨搶楓互逾就讓示遭革滓舌廳航齋促使敦淄玻輻狹力腰弧閘繪號碰紗嚨財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務帶來效益8規模經濟規模效益流程再造，明確服務水平實施條件適合共享服務功能類型

掌握正確實施程序

明確運營模式

簽訂《服務水平協議》

財務共享服務在中國9撮情辛輔角剎搔渭館到鎊訂踐瓣缽玉塹校襪合未艘咯創確她箔植切埋繳骯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施條件適合共享服務功能類型

掌握正確實施程序

明確運營模式適合共享服務功能類型1010當業務流程具備以下特征時，公司會考慮采用共享中心的組織形式:多個業務單元有相同的業務流程基于大量的交易(如付款)集中和共享能夠實現規模經濟效益從管理上期望流程和方法的規范統一期望充分利用公司有限的資源流程所涉及的業務處理中需要與客戶交流的頻次很少量大、重復性高的工作專業技能全公司的信息砰僑瑰耪哭澎館潭鴦訛曠咸痕糧鈣獨非擺尼拄雙喬鉗怔隙耙徊臆脂鈍技燼財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐適合共享服務功能類型1010當業務流程具備以下特征時，公司會掌握正確的財務共享服務項目實施程序，方可確保成功11DevelopStrategicBusinessCase建立戰略性運行模式DevelopBusinessCase建立運行模式DevelopModelCollectBusinessDataDevelopSharedServicesDesign詳細設計DevelopChangePlan設計變革方案PrepareTargetEnvironment目標環境準備PlanandImplementMigrationStabilizeTargetEnvironment固化目標環境ImplementContinuousImprovement(1)潛力(2)戰略(3)發展(4)轉變(5)掌握詳細設計共享服務中心的解決方案FinanceTransformation財務轉型InformationSystems信息系統SystemsDevelopmentandImplementation系統開發和實施與先進實踐方法相結合持續參與的階段成功實施操作型變革固化變革并實施改進設計可選方案，評價風險，并與高級管理層確認階段模塊ChangeLevers:Process,People,Organisation,Information&Technology,Facilities&Location,Tax&Regulatory變革途徑:組織，流程，人員，技術，客戶，服務PricewaterhouseCoopersProgramManagement項目進度管理評價共享服務中心的價值收集業務數據建立操作模式計劃并實施轉移實施持續改進項目初始階段貿蕊嫂攤壓禱慌要宋窿聚并琶贍牧瞧餡云弄箋尿刷必截害疹蚜閏地緩晾上財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐掌握正確的財務共享服務項目實施程序，方可確保成功11Deve財務共享服務中心的運營模式基礎模式市場模式獨立經營模式高級市場模式共享服務中心的運營模式市場模式客戶與服務方以市場化雙方自愿方式確定服務關系咨詢服務內容更加專業；控制權與服務權出現分離獨立經營模式將共享服務作為一個獨立的商業實體來經營內部客戶可以自主選擇內部共享服務中心或其他外部供應商的服務基礎模式日常事物處理工作和行政管理工作的合并行政指令下典型的內部托管服務（共享服務的雛形）高級市場模式客戶與服務提供方以市場化雙方自愿方式確定服務關系同時服務方有參與外部市場競爭的壓力和指標，需要積極拓展外部市場12舒尼猛譜舵瞇榨助寶刺籬粕駐胡肖罕共澆齒搓拿濕耀詐攘古赴初閥松綱葦財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心的運營模式基礎模式市場模式獨立經營模式高級市財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水平協議的目的通過簽訂《服務水平協議》來明確財務共享服務中心與內部客戶之間（包括業務部門和財務部門）的權利以及對應的承諾,使所有職責落實到每個具體的責任人和責任實體確定財務共享服務中心所提供的具體服務內容界定服務的質量和成本界定服務雙方的責任、關系，流程的交接界面協議簽訂后可解決共享雙方權利和義務對等及是否具有可操作性將是共享服務協議制定重難點13鎂烘訴遺綻證此啟瘡教序支乘儲鍺契紉扔巡窺滅餾乏襄捻濺航節境矢硼梁財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水平協議的基本內容：

1協議雙方2提供服務的業務內容3服務品質保證3.1總體原則3.2服務態度3.3服務時限3.4差錯率/完成率等約定3.5特殊交易處理約定4雙方權利與義務5違約責任與處罰6服務收費與計價6持續改進與解決問題7責任限制與不可抗力9保密10協議時效11其他約定附件1:服務時限明細表附件2：服務業務詳細流程與界面附件3：委托方管理制度、授權文件附件4:服務收費與計價細則服務協議明示：客戶對財務共享服務的期望共享服務中心的承諾與能力財務共享雙方責權利14圍霖眩擯文柞倆櫻逝沫叫山發份女儡辣船剎醞吻貨寄泛價鉗驕展鐮寬亞口財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水中國財務共享服務分布圖中興通訊的實踐案例背景共享前情況介紹共享后取得的成果15至毆足牢氓絕稿鉆仰檻聘緝癸訟烯嚷編拯緒恢釜駛鍘層噸著乘變彼愛讒伺財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐中國財務共享服務分布圖15至毆足牢氓絕稿鉆仰檻聘緝癸訟烯嚷編

珠三角、長三角、京津經濟區先進管理理念碰撞跨公公司成功實施經濟發達區大連IT行業服務外包驅動城市經濟轉型服務行業成熟區成都、西安擁有良好基礎建設資源豐富共享服務潛力區中國財務共享服務分布圖16潰右玄蚌辱掏牽斗淆蕉瘁鶴紗彰援慕闌姻囪影痞祭巫耽魂鯨撬烘尉再曹拔財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐

中興通訊財務共享實踐17案例背景公司經營情況全球領先的綜合性通信制造業上市公司，是近年全球增長最快的通信解決方案提供商之一。收入近450億元，其中，國際收入占比達61%。成立財務共享服務中心的初衷解決原分散式管理模式下集團監控弱化、制度落實和執行力不強的問題提高整體管理水平在搭建共享服務中心方面的舉措財務制度標準化財務人員集中化財務管理流程化財務管理網絡化呵布陡倒嘲師絕靴廚箔先帖艾鵝冉帶差沉娘謠濕叭洗絹滅沫企田拴護晨申財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐中興通訊財務共享實踐17案例背景公司經營情況全球領先的綜合性實施共享前----實行集團外派的分散式財務管理模式組織效率業務支持集團監控方面解決方案組織機構調整財務業務一體化強化風險管控模式典型問題我們如何建立高效的組織機構？分散的獨立財務組織效率低下、成本高昂。各主體分別配置一套完整的財務人員，包括財務經理、會計和出納，人員少，無法專業化分工，產能不均造成工作量波動時在不同主體間不能調配我們如何實現對業務部門有利支持？缺乏對業務的支持和戰略推進能力。業務層面財務人員無法擺脫基礎工作，有限的能力和精力被頻繁重復的瑣碎事務所占領我們如何強化集團內風險管控？集團缺乏對基層業務單位及子公司的監控能力。集團的政策下發到各基層單位是難以得到有效的落實和執行，財務人員因考核和薪酬關系等原因會受制于子公司，公正性難以保證中興通訊財務共享實踐18叉霸椅歐玻綿蘭縫衛奸宵靜捶繕祈摯碌莖疙筑薊燦浚榔暈昏膀專卷磊血斯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施共享前----實行集團外派的分散式財務管理模式組織效率業19中興通過組織結構調整和系統手段優化對財務體系進行改革改革手段預期目標財務核算和財務管理剝離專業化聚焦資源，各司其職業務系統和信息系統集成數據交互和共享業務信息和財務信息同步知識成果積累業務流程固化再優化財務組織機構調整，在西安成立財務共享服務中心。開發實施票據系統、銀企互聯等信息化建設。業務流程標準化、持續優化財務理念更新財務戰略規劃財務機構調整輔助部門建立財務共享服務中心理論行動帛賦宅蛆究灤灶溪迅魔糯鉀腹伺棵兜請梅卸碼永淚老隊笨縣勤恬衍軸鏈毗財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐19中興通過組織結構調整和系統手段優化對財務體系進行改革改革實施共享后，帶來的效果……運作成本顯著降低實現財務業務一體化服務質量及運作效率提升實現集團范圍的財務監控共享后，資源共享，流程優化，制度標準化，標準經和簡化后對人員要求降低，整體上財務流程處理成本比實施共享服務前下降了25％共享實施將基礎財務集后，各地財務組織中釋放的編制用于補充高端財務管理人員，他們直接從財務共享服務中心獲得數據產品，并深入業務提供決策支持。集團的各項戰略和財務管理需求直接的傳遞至業務單位的核心決策層，為集團一體化的戰略推進做出了巨大的貢獻如費用報銷：共享前缺乏統一標準，執行尺度不一，頻繁發生沖突及溝通；共享后，標準化單據及流程，設立共享呼叫中心，以統一的接口和界面面對員工提出的各類問題。業務效率由7天的財務處理效率提高到3天，提高了一倍以上共享后，財務處理人員與業務人員不直接聯系，業務隨機分配，串通舞弊的可能大大降低；所有的業務處理對于集團徹底透明，任何一筆業務均可以通過財務共享服務中心進行查閱，這最終為及時發現問題提供了有力的支持運作成本服務質量財務業務關系財務監控戰略規劃中興通訊財務共享實踐20抖袁菊毀襄反熊跺抄晶侵升馳勘洪潔锨牟扦吠北像佬泊路薔淹鐳趨卞丟劍財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施共享后，帶來的效果……運作成本顯著降低實現財務業務一體化我們的實踐財務共享服務轉型動因財務共享服務發展歷程財務共享服務取得的成果如今，我們的現狀21墾瑯待鄲蒸逼詳浦撇撻罰丫左沁資鑒諺閩尺懲從菌痢許就餌坷崖霜坎刻參財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐我們的實踐財務共享服務轉型動因21墾瑯待鄲蒸逼詳浦撇撻罰丫左長虹財務共享服務轉型的動因人員執行力如何?需要什么樣的技能擁有什么樣的技能組織結構是否最優?

最適宜的組織機構快速響應管理和核算分離業務流程是否有效？減少不增值節點滿足業務特性可操作性信息平臺是否給予足夠支撐?管理制度內嵌提高核算效率提供決策信息UnderstandtheMarketplacePerformMarketSegmentationPerformPortfolioAnalysisManageBusinessPlanandAssessPerformanceAlign&OptimizeBusinessPlansAcrossBusinessEntitiesDevelopBusinessStrategies&PlansPerformMarketSegmentationMarketplaceandCustomerWantsandNeeds家電行業殘酷競爭，制造行業成本優勢殆盡財務規劃方案22仟疲嫁憫掣贊屬育搓佳渙畔垣過忽齒賣糾陵你墜迎臉屜蓋操對范僻床佬剎財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務轉型的動因人員執行力如何?組織結構是否最優長虹財務共享服務歷程23現狀診斷分析結合企業戰略規劃財務轉型實施藍圖選定戰略合作企業鎖定共享范圍優化業務流程財務信息化平臺建設獨立核算持續優化業務流程簽訂服務水平協議服務計費，并接受考核產品對外推廣經校正的共享中心目標能力提升和產品完善導入財務共享服務概念成立財務共享服務雛形成立共享服務中心（獨立核算）外包外部財務核算業務協助第三方搭建共享服務中心流程步驟方法/工具產出結果2005年，提出財務改革構想2006年，推進改革2008年，深化改革2009年，檢驗改革成果檢查愿景、使命和目標分析實施條件財務轉型戰略規劃項目可行性評估項目實施先試點，再推廣獨立核算強化服務理念理念和方法改進采用市場化運營機制重新定義戰略目標走出去，多學習衡量改革成果外部市場拓展設立財務服務中心和財務管理中心逗瘋腦瓶回濘慮蹭朗務鹽螟誰廈絲晃赦織謗哼益街氨萎芭淆烷結細材尾豎財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務歷程23現狀診斷分析鎖定共享范圍獨立核算產品長虹共享服務初步成果取得成果具體表現原因分析效率提升響應速度更快，同類型業務，改革前后對比，業務處理效率提升高達35%①業務流程標準化，專業性更強②業務流程持續優化，減少不增值業務節點③系統手段有效支撐成本降低管理有效數據信息支持度較高，管理者可基于財務數據實現運營分析和管理決策①財務人員了解業務特性，可滿足業務需求，業務口徑和財務口徑一致②財務核算及時準確，真實反應經營現狀合作加強合作指財務和業務間合作，業務人員按要求提供單據，財務人員按制度提供服務①管理制度完善，強化執行力②提出服務承諾制及一站式服務①人員精簡，共享實施后財務核算人員減少20%以上②個人成本降低，日常財務工作交由低學歷人員完成①效率提升，人員精簡②信息化全面提升，財務工作性質變化24激娟瘤掏訂癌餓砸據炯漚誤郊捐郁輿襯狐旋泰私休胃朋接礙崖饋晃廉霹嗆財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹共享服務初步成果取得成果長虹財務共享服務現狀業務協作處理系統…財務協作處理系統…財務核心管理系統…SAP的ERP管理系統費用管理系統票據管理系統銀企互聯系統發票管理系統憑證復核系統……BI管理系統VMI管理系統電子合同管理系統……基于WEB平臺開發基于ERP平臺開發客戶涵蓋制造業、銷售行業和服務行業理念“管理型”向“決策型”業務驅動價值組織內部：部門間協作支撐公司螺旋式上升外部：公司間合作強化市場競爭力信息化平臺：2+3模式25妨瓣束膛蘸確錨椽撾覽娛彥止司普沛淘氯圭骨雄氛偉牟糾咖鷗可暮釁蠱涯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務現狀業務協作處理系統…財務協作處理系統…財務共享中心建設案例分享項目背景初步方案各階段工作介紹共享后工作界面展示共享實施后給客戶帶來的變化26腕涅抒選骸暮坪詛托斬鍛柑叮渣診度享洋芍胚媚幸同曳虎舒鄰腹師憲向采財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享中心建設案例分享項目背景26腕涅抒選骸暮坪詛托斬鍛柑叮渣單位：億元組織平臺：財務人員已實現集中，財務工作人員按照業務模塊進行工作劃分及管理，人員素質參差不齊。財務系統：以SAP的ERP為財務核心系統，輔以OA辦公系統，及針對營銷費用管理的營銷系統，系統間尚未實現串聯。工作職責：80%精力集中在財務核算上，15%用以內部制度建設，5%用以向政府、公司管理層提供信息。業務流程：業務流程缺乏規范化、標準化，業務習慣高于管理制度。企業經營狀況企業財務狀況高速增長備注：

案例企業為國內著名白酒企業，從06年開始企業規模和利潤大幅提升，財務準確、及時進行財務核算已不能滿足公司經營及市場擴展地需求，財務體系已出現短板效應，在戰略目標跟現有職能部匹配時，該公司委托長虹共享服務中心對財務運行狀況進行診斷，并協助其建立共享中心共享中心建設案例-項目背景27血描聯當只碗樞亭哆索啡直侵肛硝億寄塑瑟脅彝偉胰渠肩顱礬谷唇厄釉卡財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐單位：億元組織平臺：財務人員已實現集中，財務工作人員按照業務里程碑步驟(流程)主要輸出時長現轉調研報告高階設計報告啟動1W2W3W新業務流程調研報告新業務流程確認2,

現狀調研和診斷分析4W3,

高階方案設計4,

流程梳理和設計5,

培訓10W交流材料1,項目啟動4/104/134/204/275/45/115/185/256/16/86/156/227/67/137/207/278/38/108/17四月五月六月七月八月6/298/24高階方案交付報告6,

總結交付1W產品交付共享中心建設案例-初步方案28拉眉轉咖倚扁伸急狀護伶憐島牧猙豢斥捂占暗酒亨叢尉坐輿渙舌絲朵釬跌財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐里程碑步驟主要輸出時長現轉調研報告高階設計報告啟動1W2W3項目模塊現狀調研主要任務對客戶的高層和中層領導進行訪談，了解公司戰略目標和對財務職能定位對財務部門和業務部門不同層次關鍵崗位人員進行交流與溝通，發現問題總結主要發現項目階段性成果職能定位

強化管理、業務支持問題發現分工主線不清業務流程缺乏系統化和標準化核算和管理交叉，管理資源薄弱“現狀調研”的主要任務和項目階段性成果流程培訓業務流程設計總結現狀調研項目小組成立高階方案設計項目開始項目結束29稿塞滄貫甫摔絡滄牟菌臂辯報臂椿冉豪履枕浩緯戀授幅賀鈣吮幼筍渣炮迄財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐項目模塊現狀調研主要任務對客戶的高層和中層領導進行訪談，了案例企業原有財務部門組織結構圖展示30副部長主管綜合股份財務部子公司財務部人力資源部企業管理部審計室總調室釀酒計財處處長副部長主管資金銷售公司財務部副部長（1）部長（1）財務總監綜合組應收組應付組費用組部長（兼）股份公司集團公司集團財務部部長（兼）待撤銷子公司子公司財務部協助企業主管、會計、出納僚襲會舍喳葛奉成螢疽駁權餾拴詠耶尚蝦靴首忠緬駐禮甕程氦擁吳唐籽羨財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐案例企業原有財務部門組織結構圖展示30副部長主管綜合股份財務高階方案設計中重新設計的財務部門組織結構圖展示31聚焦經營總經理董事會財務部預算分析中心內控風險中心稅險管理中心資金管理中心財務總監部長一級財務部門公司總部子公司總經理子公司財務部財務經理二級財務部門子公司總經理會計服務公司二級財務部門/服務經營單位會計服務公司副總經理財務管理服務部不設財務機構財務職能外包業務支持服務部共享服務部交易處理中心質量控制中心總帳報表應收交易應付交易資金結算服務受理稽核對帳制度流程綜合管理行政人事部協作企業/戰略聯盟企業揣高鱉蕊陵埔汪雌罵餃概迂芍漠焦喬婉撒墟軒癰蔽鋁賣墻氈該冷奮蓖繼帽財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐高階方案設計中重新設計的財務部門組織結構圖展示31聚焦經營總項目模塊業務流程設計主要任務原業務流程梳理對現行流程進行梳理、分析和診斷新業務流程設計優化不增值節點，風險點揭示新業務流程提交客戶評審確認項目階段性成果流程設計原則按“業務循環”非“會計循環”新業務流程共設計包括：收款模塊、付款模塊共計73個業務流程以流程節點為關鍵字段，實現業務流程、崗位職責、操作手冊關聯“業務流程設計”的主要任務和項目階段性成果流程培訓業務流程設計總結現狀調研項目小組成立高階方案設計項目開始項目結束32釩蕭撼奇芭披酒春弛皮角訪瘤統肆惹務喚譜膳統訛閹娟拈褲允殃灼鋁履邊財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐項目模塊業務流程設計主要任務原業務流程梳理項目階段性成果流程-產品事業部A--產品事業部B--產品事業部C--產品事業部D-主數據管理員甲應付會計乙應付會計丙回單管理員戊出納丁按照業務類型設立核算崗位。財務共享服務中心的每一位核算人員的核算工作應當集中在多家核算單位在業務循環中的某一項具體核算工作上，而不是負責對某一家核算單位在某一業務循環中的所有核算工作。通過減少核算類型、專注單一核算內容的辦法，提高核算人員的操作熟練程度，改善工作效率“業務流程設計”的工作原理介紹33葦沸錯桃莊輯沽毗迄索主目跋江椿粵斷測吼殊柴替點跑猶涎雙甜閏泌米褲財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐-產品事業部A--產品事業部B--產品事業部C業務單據簽收BU部門費用報銷采購發票校驗共享服務中心服務受理應付組報表組ERP中費用報銷ERP中采購發票校驗注意事項：①業務事項屬于《共享服務協議》中約定范圍②業務單據合法有效且滿足公司制度規定注意事項：①“一站式”服務，業務處理過程跟蹤管理②出現非正常狀態需及時聯系，如業務單據不合格，收款人信息錯誤等注意事項：①賬務處理準確、及時報表填制審閱報表報表輸出共享服務中心搭建后業務界面展示34果足吼豌箕耀歌方肘哼悶勝隙才莖竿隆謀碗兢通廣官神什孰芥革賤芝衛蕉財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐業務單據簽收BU部門費用報銷采購發票校驗共享服務中心ERP中共享實施后給客戶帶來的變化業務管理實現精細化工作效率得到極大提升員工處理規范操作強化信息化建設的方向性和體系性在完成了共享服務中心架構和業務流程設計后，我們的顧問團隊基于客戶實際和需求，制定了未來財務信息化建設方案，整個項目結束后，該客戶出現以下變化：35掀食孩瓢降漲兒銑塹灘咳典線誼丫號汀責帳沁任蓮徐嗣惰掄券衙壺蕾惦劍財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享實施后給客戶帶來的變化業務管理實現精細化在完成了共享服36趙石苞汞圈砌鄭渣孜騷憶巫對洽啊念度豆笛醬慕罩區藍笆溶豆抖烯姿徑第財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐36趙石苞汞圈砌鄭渣孜騷憶巫對洽啊念度豆笛醬慕罩區藍笆溶豆抖長虹共享服務財務共享服務探索與實踐37嬰吻橇啊潰曬失橋虞柜揀貝酬煌號鈉頻樂疏權淺暑型巡囪激鬼堡滓巾蒼危財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹共享服務財務共享服務探索與實踐1嬰吻橇啊潰曬失橋虞柜揀貝共享服務全球發展軌跡

財務共享服務概述

財務共享服務后組織結構調整

財務共享服務價值財務共享服務介紹38畝淌桑態隘滑范口肢炬澄剁放謙領保淋鉀聞農喜哀碰諺朵淫發眨產構霖說財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務全球發展軌跡

財務共享服務概述

財務共享服務后組織結共享服務全球發展軌跡39蹈蘇躁顏坪睜陋富蓬珍詐焉思蓬禱紗秒棧辜遺詠訣菠披帖疼庶氦欄億骸蘭財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務全球發展軌跡3蹈蘇躁顏坪睜陋富蓬珍詐焉思蓬禱紗秒棧辜將企業大量、重復財務核算從企業個體中抽出集中到一個新的自主業務單元（共享服務中心SSC），共享服務中心通過市場化運營機制提供計費服務，設有專門的管理機構，目的是提高效率、創造價值、節約成本以及提高對客戶服務的質量概念：財務共享服務財務共享服務概念40孺類爹哺終演眺具橢床脾叛嚙引練凋瑩豢閏噓蘊濕弟枷映亦苑藤孵斗波繡財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐概念：財務共享服務財務共享服務概念4孺類爹哺終演眺具橢床脾叛共享服務中心獨立核算，在財務總監的領導之下，但又獨立于總公司財務部門市場化運作機制，以雙方約定的服務水平協議作為操作基準共享服務中心按照業務循環進行管理，而非會計循環BU財務部門集中資源聚焦財務管理和業務支持，無核算財務共享服務概述與傳統會計核算工作區別:41利屋趣斌尉猾舅爵悄撤咎州鋸靛討填滲吮亦玉二載眾規暮殊自菌艾擊泳恫財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享服務中心獨立核算，在財務總監的領導之下，但又獨立于總公司實施財務共享使得企業財務架構發生變化42--共享前傳統模式--集團內各個企業主體和產業單元財務集所有財務職能于一體，并且分散在各個主體會計核算決策支持專業財務--共享后先進模式--將財務職能分解，分布于不同的層面，分散的更分散、集中的更集中共享服務中心集團專業財務決策支持經營計劃和預算、業務模型和分析、特定產業的并購評估等，與業務發展息息相關一般必須靠近發生業務活動的組織單元稅務政策與籌劃、投融資、內部審計與風險控制、管理變革，需要公司內任和外聘專業人士，以確保優質服務一般是以總公司為領導，設立專業機構統一標準、提高工作質量、規模經濟下的成本降低實現會計中心的集中核算、共享服務翹律緯蚌枚襯琶隨縷桿裕薛清鋒葵誅焰淄奠摯圭瘋命儡獵灤翠鶴善窯盎撓財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施財務共享使得企業財務架構發生變化6--共享前傳統模式--財務服務部專業財務部業務支持部三個財務相關部門負責人直接向財務總監匯報總經理緊密的業務決策支持人監督業務/資產組合以確保公司目標的實現驅動跨部門的公司業績管理在戰略規劃和分析中發揮關鍵作用主要功能體現在決策支持和價值創造

財務總監管理的重點轉變為:財務總監43焊旗靜寢荔赴效瀑加鹼盟太氯益猙見慣梅磊焊朱撤莫握迅屯縱表攀晉揀濤財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務服務部專業財務部業務支持部三個財務相關部門負責人直接向財財務共享服務帶來效益44規模經濟規模效益保持服務的一貫水準共享技術及相關設施流程再造，明確服務水平及責任業務流程持續優化，提高業務關鍵流程的質量明確各業務界面職責，責權利清晰界定系統手段和組織結構更為優化流水線式作業給信息化高度集成提供基礎信息化基礎為業務高效處理提供支撐管理和核算分離，各部門各司其職，更具有專注性不同業務可設立在更正確的地理位置交易處理—在低成本，但有大量操作技能的位置決策支持—在核心業務發展的地方障礙復雜度標準化潛在收益變革程度簡單化共享服務品寨搶楓互逾就讓示遭革滓舌廳航齋促使敦淄玻輻狹力腰弧閘繪號碰紗嚨財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務帶來效益8規模經濟規模效益流程再造，明確服務水平實施條件適合共享服務功能類型

掌握正確實施程序

明確運營模式

簽訂《服務水平協議》

財務共享服務在中國45撮情辛輔角剎搔渭館到鎊訂踐瓣缽玉塹校襪合未艘咯創確她箔植切埋繳骯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施條件適合共享服務功能類型

掌握正確實施程序

明確運營模式適合共享服務功能類型4646當業務流程具備以下特征時，公司會考慮采用共享中心的組織形式:多個業務單元有相同的業務流程基于大量的交易(如付款)集中和共享能夠實現規模經濟效益從管理上期望流程和方法的規范統一期望充分利用公司有限的資源流程所涉及的業務處理中需要與客戶交流的頻次很少量大、重復性高的工作專業技能全公司的信息砰僑瑰耪哭澎館潭鴦訛曠咸痕糧鈣獨非擺尼拄雙喬鉗怔隙耙徊臆脂鈍技燼財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐適合共享服務功能類型1010當業務流程具備以下特征時，公司會掌握正確的財務共享服務項目實施程序，方可確保成功47DevelopStrategicBusinessCase建立戰略性運行模式DevelopBusinessCase建立運行模式DevelopModelCollectBusinessDataDevelopSharedServicesDesign詳細設計DevelopChangePlan設計變革方案PrepareTargetEnvironment目標環境準備PlanandImplementMigrationStabilizeTargetEnvironment固化目標環境ImplementContinuousImprovement(1)潛力(2)戰略(3)發展(4)轉變(5)掌握詳細設計共享服務中心的解決方案FinanceTransformation財務轉型InformationSystems信息系統SystemsDevelopmentandImplementation系統開發和實施與先進實踐方法相結合持續參與的階段成功實施操作型變革固化變革并實施改進設計可選方案，評價風險，并與高級管理層確認階段模塊ChangeLevers:Process,People,Organisation,Information&Technology,Facilities&Location,Tax&Regulatory變革途徑:組織，流程，人員，技術，客戶，服務PricewaterhouseCoopersProgramManagement項目進度管理評價共享服務中心的價值收集業務數據建立操作模式計劃并實施轉移實施持續改進項目初始階段貿蕊嫂攤壓禱慌要宋窿聚并琶贍牧瞧餡云弄箋尿刷必截害疹蚜閏地緩晾上財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐掌握正確的財務共享服務項目實施程序，方可確保成功11Deve財務共享服務中心的運營模式基礎模式市場模式獨立經營模式高級市場模式共享服務中心的運營模式市場模式客戶與服務方以市場化雙方自愿方式確定服務關系咨詢服務內容更加專業；控制權與服務權出現分離獨立經營模式將共享服務作為一個獨立的商業實體來經營內部客戶可以自主選擇內部共享服務中心或其他外部供應商的服務基礎模式日常事物處理工作和行政管理工作的合并行政指令下典型的內部托管服務（共享服務的雛形）高級市場模式客戶與服務提供方以市場化雙方自愿方式確定服務關系同時服務方有參與外部市場競爭的壓力和指標，需要積極拓展外部市場48舒尼猛譜舵瞇榨助寶刺籬粕駐胡肖罕共澆齒搓拿濕耀詐攘古赴初閥松綱葦財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心的運營模式基礎模式市場模式獨立經營模式高級市財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水平協議的目的通過簽訂《服務水平協議》來明確財務共享服務中心與內部客戶之間（包括業務部門和財務部門）的權利以及對應的承諾,使所有職責落實到每個具體的責任人和責任實體確定財務共享服務中心所提供的具體服務內容界定服務的質量和成本界定服務雙方的責任、關系，流程的交接界面協議簽訂后可解決共享雙方權利和義務對等及是否具有可操作性將是共享服務協議制定重難點49鎂烘訴遺綻證此啟瘡教序支乘儲鍺契紉扔巡窺滅餾乏襄捻濺航節境矢硼梁財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水平協議的基本內容：

1協議雙方2提供服務的業務內容3服務品質保證3.1總體原則3.2服務態度3.3服務時限3.4差錯率/完成率等約定3.5特殊交易處理約定4雙方權利與義務5違約責任與處罰6服務收費與計價6持續改進與解決問題7責任限制與不可抗力9保密10協議時效11其他約定附件1:服務時限明細表附件2：服務業務詳細流程與界面附件3：委托方管理制度、授權文件附件4:服務收費與計價細則服務協議明示：客戶對財務共享服務的期望共享服務中心的承諾與能力財務共享雙方責權利50圍霖眩擯文柞倆櫻逝沫叫山發份女儡辣船剎醞吻貨寄泛價鉗驕展鐮寬亞口財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐財務共享服務中心與其內部客戶間通過服務水平協議進行管理服務水中國財務共享服務分布圖中興通訊的實踐案例背景共享前情況介紹共享后取得的成果51至毆足牢氓絕稿鉆仰檻聘緝癸訟烯嚷編拯緒恢釜駛鍘層噸著乘變彼愛讒伺財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐中國財務共享服務分布圖15至毆足牢氓絕稿鉆仰檻聘緝癸訟烯嚷編

珠三角、長三角、京津經濟區先進管理理念碰撞跨公公司成功實施經濟發達區大連IT行業服務外包驅動城市經濟轉型服務行業成熟區成都、西安擁有良好基礎建設資源豐富共享服務潛力區中國財務共享服務分布圖52潰右玄蚌辱掏牽斗淆蕉瘁鶴紗彰援慕闌姻囪影痞祭巫耽魂鯨撬烘尉再曹拔財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐

中興通訊財務共享實踐53案例背景公司經營情況全球領先的綜合性通信制造業上市公司，是近年全球增長最快的通信解決方案提供商之一。收入近450億元，其中，國際收入占比達61%。成立財務共享服務中心的初衷解決原分散式管理模式下集團監控弱化、制度落實和執行力不強的問題提高整體管理水平在搭建共享服務中心方面的舉措財務制度標準化財務人員集中化財務管理流程化財務管理網絡化呵布陡倒嘲師絕靴廚箔先帖艾鵝冉帶差沉娘謠濕叭洗絹滅沫企田拴護晨申財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐中興通訊財務共享實踐17案例背景公司經營情況全球領先的綜合性實施共享前----實行集團外派的分散式財務管理模式組織效率業務支持集團監控方面解決方案組織機構調整財務業務一體化強化風險管控模式典型問題我們如何建立高效的組織機構？分散的獨立財務組織效率低下、成本高昂。各主體分別配置一套完整的財務人員，包括財務經理、會計和出納，人員少，無法專業化分工，產能不均造成工作量波動時在不同主體間不能調配我們如何實現對業務部門有利支持？缺乏對業務的支持和戰略推進能力。業務層面財務人員無法擺脫基礎工作，有限的能力和精力被頻繁重復的瑣碎事務所占領我們如何強化集團內風險管控？集團缺乏對基層業務單位及子公司的監控能力。集團的政策下發到各基層單位是難以得到有效的落實和執行，財務人員因考核和薪酬關系等原因會受制于子公司，公正性難以保證中興通訊財務共享實踐54叉霸椅歐玻綿蘭縫衛奸宵靜捶繕祈摯碌莖疙筑薊燦浚榔暈昏膀專卷磊血斯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施共享前----實行集團外派的分散式財務管理模式組織效率業55中興通過組織結構調整和系統手段優化對財務體系進行改革改革手段預期目標財務核算和財務管理剝離專業化聚焦資源，各司其職業務系統和信息系統集成數據交互和共享業務信息和財務信息同步知識成果積累業務流程固化再優化財務組織機構調整，在西安成立財務共享服務中心。開發實施票據系統、銀企互聯等信息化建設。業務流程標準化、持續優化財務理念更新財務戰略規劃財務機構調整輔助部門建立財務共享服務中心理論行動帛賦宅蛆究灤灶溪迅魔糯鉀腹伺棵兜請梅卸碼永淚老隊笨縣勤恬衍軸鏈毗財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐19中興通過組織結構調整和系統手段優化對財務體系進行改革改革實施共享后，帶來的效果……運作成本顯著降低實現財務業務一體化服務質量及運作效率提升實現集團范圍的財務監控共享后，資源共享，流程優化，制度標準化，標準經和簡化后對人員要求降低，整體上財務流程處理成本比實施共享服務前下降了25％共享實施將基礎財務集后，各地財務組織中釋放的編制用于補充高端財務管理人員，他們直接從財務共享服務中心獲得數據產品，并深入業務提供決策支持。集團的各項戰略和財務管理需求直接的傳遞至業務單位的核心決策層，為集團一體化的戰略推進做出了巨大的貢獻如費用報銷：共享前缺乏統一標準，執行尺度不一，頻繁發生沖突及溝通；共享后，標準化單據及流程，設立共享呼叫中心，以統一的接口和界面面對員工提出的各類問題。業務效率由7天的財務處理效率提高到3天，提高了一倍以上共享后，財務處理人員與業務人員不直接聯系，業務隨機分配，串通舞弊的可能大大降低；所有的業務處理對于集團徹底透明，任何一筆業務均可以通過財務共享服務中心進行查閱，這最終為及時發現問題提供了有力的支持運作成本服務質量財務業務關系財務監控戰略規劃中興通訊財務共享實踐56抖袁菊毀襄反熊跺抄晶侵升馳勘洪潔锨牟扦吠北像佬泊路薔淹鐳趨卞丟劍財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐實施共享后，帶來的效果……運作成本顯著降低實現財務業務一體化我們的實踐財務共享服務轉型動因財務共享服務發展歷程財務共享服務取得的成果如今，我們的現狀57墾瑯待鄲蒸逼詳浦撇撻罰丫左沁資鑒諺閩尺懲從菌痢許就餌坷崖霜坎刻參財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐我們的實踐財務共享服務轉型動因21墾瑯待鄲蒸逼詳浦撇撻罰丫左長虹財務共享服務轉型的動因人員執行力如何?需要什么樣的技能擁有什么樣的技能組織結構是否最優?

最適宜的組織機構快速響應管理和核算分離業務流程是否有效？減少不增值節點滿足業務特性可操作性信息平臺是否給予足夠支撐?管理制度內嵌提高核算效率提供決策信息UnderstandtheMarketplacePerformMarketSegmentationPerformPortfolioAnalysisManageBusinessPlanandAssessPerformanceAlign&OptimizeBusinessPlansAcrossBusinessEntitiesDevelopBusinessStrategies&PlansPerformMarketSegmentationMarketplaceandCustomerWantsandNeeds家電行業殘酷競爭，制造行業成本優勢殆盡財務規劃方案58仟疲嫁憫掣贊屬育搓佳渙畔垣過忽齒賣糾陵你墜迎臉屜蓋操對范僻床佬剎財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務轉型的動因人員執行力如何?組織結構是否最優長虹財務共享服務歷程59現狀診斷分析結合企業戰略規劃財務轉型實施藍圖選定戰略合作企業鎖定共享范圍優化業務流程財務信息化平臺建設獨立核算持續優化業務流程簽訂服務水平協議服務計費，并接受考核產品對外推廣經校正的共享中心目標能力提升和產品完善導入財務共享服務概念成立財務共享服務雛形成立共享服務中心（獨立核算）外包外部財務核算業務協助第三方搭建共享服務中心流程步驟方法/工具產出結果2005年，提出財務改革構想2006年，推進改革2008年，深化改革2009年，檢驗改革成果檢查愿景、使命和目標分析實施條件財務轉型戰略規劃項目可行性評估項目實施先試點，再推廣獨立核算強化服務理念理念和方法改進采用市場化運營機制重新定義戰略目標走出去，多學習衡量改革成果外部市場拓展設立財務服務中心和財務管理中心逗瘋腦瓶回濘慮蹭朗務鹽螟誰廈絲晃赦織謗哼益街氨萎芭淆烷結細材尾豎財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務歷程23現狀診斷分析鎖定共享范圍獨立核算產品長虹共享服務初步成果取得成果具體表現原因分析效率提升響應速度更快，同類型業務，改革前后對比，業務處理效率提升高達35%①業務流程標準化，專業性更強②業務流程持續優化，減少不增值業務節點③系統手段有效支撐成本降低管理有效數據信息支持度較高，管理者可基于財務數據實現運營分析和管理決策①財務人員了解業務特性，可滿足業務需求，業務口徑和財務口徑一致②財務核算及時準確，真實反應經營現狀合作加強合作指財務和業務間合作，業務人員按要求提供單據，財務人員按制度提供服務①管理制度完善，強化執行力②提出服務承諾制及一站式服務①人員精簡，共享實施后財務核算人員減少20%以上②個人成本降低，日常財務工作交由低學歷人員完成①效率提升，人員精簡②信息化全面提升，財務工作性質變化60激娟瘤掏訂癌餓砸據炯漚誤郊捐郁輿襯狐旋泰私休胃朋接礙崖饋晃廉霹嗆財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹共享服務初步成果取得成果長虹財務共享服務現狀業務協作處理系統…財務協作處理系統…財務核心管理系統…SAP的ERP管理系統費用管理系統票據管理系統銀企互聯系統發票管理系統憑證復核系統……BI管理系統VMI管理系統電子合同管理系統……基于WEB平臺開發基于ERP平臺開發客戶涵蓋制造業、銷售行業和服務行業理念“管理型”向“決策型”業務驅動價值組織內部：部門間協作支撐公司螺旋式上升外部：公司間合作強化市場競爭力信息化平臺：2+3模式61妨瓣束膛蘸確錨椽撾覽娛彥止司普沛淘氯圭骨雄氛偉牟糾咖鷗可暮釁蠱涯財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐長虹財務共享服務現狀業務協作處理系統…財務協作處理系統…財務共享中心建設案例分享項目背景初步方案各階段工作介紹共享后工作界面展示共享實施后給客戶帶來的變化62腕涅抒選骸暮坪詛托斬鍛柑叮渣診度享洋芍胚媚幸同曳虎舒鄰腹師憲向采財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐共享中心建設案例分享項目背景26腕涅抒選骸暮坪詛托斬鍛柑叮渣單位：億元組織平臺：財務人員已實現集中，財務工作人員按照業務模塊進行工作劃分及管理，人員素質參差不齊。財務系統：以SAP的ERP為財務核心系統，輔以OA辦公系統，及針對營銷費用管理的營銷系統，系統間尚未實現串聯。工作職責：80%精力集中在財務核算上，15%用以內部制度建設，5%用以向政府、公司管理層提供信息。業務流程：業務流程缺乏規范化、標準化，業務習慣高于管理制度。企業經營狀況企業財務狀況高速增長備注：

案例企業為國內著名白酒企業，從06年開始企業規模和利潤大幅提升，財務準確、及時進行財務核算已不能滿足公司經營及市場擴展地需求，財務體系已出現短板效應，在戰略目標跟現有職能部匹配時，該公司委托長虹共享服務中心對財務運行狀況進行診斷，并協助其建立共享中心共享中心建設案例-項目背景63血描聯當只碗樞亭哆索啡直侵肛硝億寄塑瑟脅彝偉胰渠肩顱礬谷唇厄釉卡財務共享服務探索與實踐財務共享服務探索與實踐單位：億元組織平臺：財務人員已實現集中，財務工作人員按照業務里程碑步驟(流程)主要輸出時長現轉調研報告高階設計報告啟動1W2W3W新業務流程調研報告新業務流程確認2,

現狀調研和診斷分析4W3,

高階方案設計4,

流程梳理和設計5,

培訓10W交流材料1,項目啟動4/104/134/204/275/45/115/185/256/16/86/156/227/67/137/207/278/38/108/17四月五月六月七月八月6/298/24高階方案交付報告6,

總結交付1W產品交付