醫(yī)院財務工作制度1、財務管理制度………………………12、物價管理制度………………………33、資金審批制度………………………34、固定資產管理制度…………………45、財務賬務處理程序…………………46、財務收支管理制度…………………77、收款票據管理制度…………………88、成本核算管理制度…………………99、經濟核算及績效分配管理制度……………………1110、財務報告制度……………………1411、物價投訴接待管理制度…………1412、醫(yī)療收費管理制度………………1513、會計憑證的傳遞與保管制度……………………1514、基建會計核算和財務管理制度…………………1615、內部控制制度……………………1616、預決算管理制度…………………1717、內部審計制度……………………1818、醫(yī)療服務價格管理與公示制度……………………1919、掛號室工作制度……………………2020、結算室工作制度……………………2021、負債管理制度………………………2022、無形資產管理制度…………………2123、流動資產管理制度…………………2224、收支結余制度………………………2525、會計檔案管理與查閱制度…………253、醫(yī)療費用審查和相關責任追究……………………274、醫(yī)療欠費管理規(guī)定…………………2828、住院患者每日清單制度……………2829、醫(yī)藥收費復核制度…………………29財務工作制度財務管理制度為了加強醫(yī)院財務管理，維護財政法規(guī)，嚴肅財經紀律，健全內控制度，提高經濟效益，使財務工作規(guī)范化，制度化，特制訂本制度一、工資發(fā)放1、每月職工工資發(fā)放，應在15號前由財務科編造工資表，經財務科長審核后及時發(fā)放（在職人員工資可繼續(xù)由指定銀行代發(fā)）。2、職工晉級調資，應由人事科辦理有關手續(xù)，經分管人事的院領導和董事長簽發(fā)書面通知到財務科列入工資表內（書面通知一式二份，分別由人事科、財務科存檔備查）。3、新聘用人員工資須由人事科辦理有關手續(xù)，經分管人事的院領導簽發(fā)書面通知到財務科月底造表發(fā)放（存檔備查）。4、簽訂合同的聘用人員的工資，須由人事科根據院班子會議審定的工資標準辦理，經分管人事的院領導簽發(fā)的書面通知到財務科，財務科造表發(fā)放（存檔備查）。5、聘用人員的解聘，由各職能科室報人事科，分管人事的院長簽發(fā)書面通知，財務科方可執(zhí)行。二、績效工資發(fā)放每月初要統(tǒng)計上月科室收支情況，按當年度績效分配方案計算造表，經財務科和分管院長審定二級分配方案后，由分管財經的院長簽字發(fā)放至各科室。三、崗位津貼、夜班費、烤火費、降溫費等夜班費及誤餐費由有關科室負責人造表，各項零星工資、烤火費、降溫費等由財務科造表，最后由財務科長審核，經分管財經的院長簽字發(fā)放，存檔備查。四、旅差費用1、交通費（1）正常公差，按實際車票金額報銷（含快的）。（2）外出探親、辦理直系親屬喪事、轉診、轉院按直線距離報銷往返車（船）票。（3）乘坐火車可報銷硬臥票價不報銷軟臥車票。2、住宿費（1）院班子成員：180元/天。（2）科主任、護士長：150元/天。（3）院職工：120元/天。3、住、食補助（1）省內出差每人每天補助10元；（2）省外出差每人每天補助15元；（3）縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)每人每天補助5元（含救護車司機）。4、其他（1）工作人員出差均按正常直達線路報銷，繞道或中途無故停住則不予報銷。（2）出差期間，因游覽所發(fā)生的費用（如門票、保險等）均由個人負擔。（3）在外住宿，必須憑賓館開出的正規(guī)住宿發(fā)票報銷，否則不予報銷。（4）本院職工需轉院轉診的差旅費，按實際費用報銷。（5）外出開會、學習、進修有會務費（進修費）的必須持會務（進修）通知到醫(yī)務科或護理部備案，分管院長簽字后方可報銷，否則不予報銷。（6）外出進修均不報住宿費，省內進修每天補助8元，省外進修每天補助12元。一個月之內的短期進修，憑進修單位的住宿發(fā)票報15天住宿費，另15天按進修標準報銷。（7）以上各項旅差費用，當事人務必在返院一個月內到財務科報帳，如無特殊情況超過二個月不予報銷。五、醫(yī)用耗材的進購各需用科室報計劃到藥庫，經科長審定，分管器械的業(yè)務院長同意或院長辦公會議批準后采購。貨到驗收入庫由藥庫發(fā)放使用，經試用性能穩(wěn)定即辦理有關手續(xù)，由分管器械的業(yè)務院長簽字，分管財經的院長審批付款（如無分管藥械業(yè)務院長簽字的合同或手續(xù)不全者不得報帳）。六、中西藥品進購由藥劑科采購員根據臨床需要編造計劃，經藥劑科長審定，分管藥劑的業(yè)務院長同意后采購。貨到后驗收入庫，由藥庫辦理有關手續(xù)，再經分管藥劑的業(yè)務院長簽字，分管財經的院長審批付款（如發(fā)現假冒、過期、變質、偽劣藥品及無分管業(yè)務院長簽字的合同或手續(xù)不全者不得報帳）。七、基建工程款項支付基建工程項目由院領導會議研究決定，總務科長及分管總務的院長在辦理報批手續(xù)后，由院法人代表與基建單位簽訂合同，交總務科備案。工程施工期間采取預付款辦法付款。預付款亦經總務科長簽字，分管基建和財經的院長審批并記入往來帳。工程完工后扣押部分保修金再按驗收手續(xù)結清，結帳單據由總務科長審核，財務科長復核。八、固定資產及低值易耗品的添置由使用科室報計劃送總務科、信息科。大型設備還須撰寫可行性分析報告，經各分管業(yè)務院長或院長辦公會議同意，批準后采購。貨到后驗收入庫，憑正式發(fā)票和入庫單及采購員簽字，各對口的科長和業(yè)務院長以及分管財經的院長批準后報帳。大倉庫采購的物品及庫存應做到日清月結，每季盤點，使其與財務帳賬相符，與倉庫保管帳實相符。九、圖書購買按需要經分管院長批準，憑正規(guī)發(fā)票由信息科負責人簽字，再經分管的業(yè)務院長和財經院長審批付款。十、打印文件、報表、復印、印刷由院辦公室在文印室印制。凡印刷醫(yī)療文書、表格及有價票證，總務科按各科計劃經分管院長審核到指定的地點印制，報帳時憑有關計劃、入庫單與正式發(fā)票，經總務科長簽字，分管業(yè)務院長和財經院長審批后付款。十一、救護車及其用油憑有效派車單加油卡，每月經財務科核算公里數及油量，分管院長審核報帳。救護車小型修理，中型維修須經分管院長同意，大型維修須經院長辦公會討論同意。十二、醫(yī)療保險經費管理由人事科、財務科依據入院期限長短審核造表，經分管醫(yī)保的院長審批，分管財經的院長簽字報帳。十三、付款辦法1、凡各種對外的款項一律辦理轉帳和匯兌手續(xù)，對方帳戶以送貨單位帳號為準，不得擅自辦理現金支票。2、凡分管財經院長簽字付款的款項，均應及時付款，不得延誤，如因帳戶不清等應請示分管財經院長后再辦理掛帳手續(xù)。3、凡因特殊情況（如押金等）須掛往來帳的款項，應拒絕付款，待分管財經院長辦理再付款手續(xù)后方可追付余款。4、以上規(guī)定的一切開支，原則上實行“一支筆”審批制度，如遇分管院長出差或休假時，由指定院長處理應急性批準款項，分管院長返回后，財務科或出納人員應及時向其匯報登記。十四、杜絕回扣在進購藥品、器械、物品等一切經濟活動中，堅決杜絕任何人受賄、索賄和收取回扣及好處費，嚴禁任何科室設立“小金庫”，違者一經查實，將按有關規(guī)定從嚴處罰。物價管理制度1、必須嚴格執(zhí)行國家的物價政策及規(guī)定的各項收費標準，任何科室和個人不得任意違反，不準隨意增價、減價收費。2、院內所有檢查治療項目收費標準的制定，以江西省收費標準為準，新增項目必須先由科室寫出報告，經院領導審批、物價主管部門批復同意，再由院辦書面通知執(zhí)行科室后，才能執(zhí)行新的收費標準。任何科室或個人無權改變醫(yī)療收費標準。3、各病室以及各項檢查、治療、手術等可收取材料費的項目，必須按照物價標準執(zhí)行，不得任意多記少記，科室內要有專人負責把關。4、外來需要進入臨床使用的試用藥，一律通過醫(yī)療藥事委員會以及醫(yī)務科審核同意，由院辦和醫(yī)務科定價，報上級衛(wèi)生、物價、醫(yī)院管理部門審批同意后，才能進入臨床使用和收費。5、個別特殊檢查治療，經院醫(yī)務科報縣物價局批復，可由院辦公室通知執(zhí)行。6、凡違反物價規(guī)定造成的各項罰款及損失，均由違規(guī)科室或相關個人承擔全部責任，并視情節(jié)輕重給予行政處分和經濟處罰。資金審批制度1、審批原則：根據國家財經方針、政策及法規(guī)，結合醫(yī)院有關規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關。對違反財經紀律的開支，審批人員應當予以制止、核減或拒絕審批。2、審批人員和審批權限：所有開支由院長或院長授權者審批，10萬元以上/臺、件、項經院班子辦公會經決定，100萬以上的先由院班子辦公會議討論，再由院務委員會和院職代會討論決定。3、審批程序：（l）醫(yī)院有關科室或個人需用款時，應提前填寫借款憑證并注明款項的用途、金額等內容；如報銷發(fā)票，須由經手人、證明人先簽字審核。（2）分管財務的院領導根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。（3）財務科應當對批準后的資金支付借票據進行復核，復核資金支付的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等，復核無誤后，財務科長蓋章，出納人員憑經審核的借票據辦理付款手續(xù)。4、審批注意事項：（1）設備采購中，凡屬于專項控制商品或政府限購商品，匯款時相關科室須提供有關審批資料。（2）醫(yī)院安排10萬元以上的修建項目、購置單價10萬元以上的設備，總務科和財務科應提供詳細材料，上報院長辦公會審批后實施。（3）對重大的項目投資(10萬元以上)應進行項目投資分析，提供可行性分析報告。（4）出差人員借差旅費（含進修、開會、培訓等），由分管財務的院長審批后，財務科方可支付。出差人員返院后必須在二個月內到財務科結報。否則，所借款項在工資中扣還。固定資產管理制度1、醫(yī)院固定資產實行歸口(即總務科、庫房、信息科)管理，分級負責。貴重儀器、設備使用科室要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。2、固定資產實行三級管理，財務科設置固定資產總賬，總務、庫房、信息的財產物資會計分門別類地設置固定資產明細，使用科室兼職人員建卡與臺賬。各科密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物品積壓、損壞、變質、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協助有關人員管好、用好固定資產。3、固定資產的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項價值在規(guī)定起點以上的設備裝具、醫(yī)療器械儀器設備。具體標準：通用設備單價在1000元以上，專用設備價在1500元以上，耐用時間在一年以上；單價在1000元以下，耐用時間在一年以上的大批同類物資設備也屬固定資產范圍，應按固定資產管理。4、固定資產的分類歸口管理：(1)房屋、建筑物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸總務科管理。(2)醫(yī)療設備、醫(yī)療器械、醫(yī)療電子儀器等專用醫(yī)療設備，歸庫房管理。(3)電腦、打（復）印機、弱電、錄相設備及有關醫(yī)療、教學、科研、電子圖書室等專用設備歸信息科管理。(4)圖書雜志及重點文獻資料，歸病案科和圖書館管理。5、科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細帳，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調配、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建財、入庫、分配等有關手續(xù)，并根據憑證或合理作價，記入固定資產總賬和明細分類賬內。6、各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規(guī)定(或計劃)作出計劃，經過審批手續(xù)方可購置與供應。7、凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理時，均須報經分管院長審批，并以此據作財務處理；報廢固定資產須由科室申請，分管院長審核，報總務科同意，方可辦理報廢，有殘值收入的上交財務科并進行帳務處理。8、各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理資產轉移手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。9、管理部門不定期對固定資產全面清查，發(fā)現余缺應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準后進行財面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。10、建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料、設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照《儀器設備檔案資料管理制度》執(zhí)行。11、固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。財務帳務處理程序一、會計科目及其明細科目的設置和使用本院按照《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定設置和使用會計科目。收支科目中的明細科目遵照《醫(yī)院會計制度》規(guī)定設置，其余明細科目的設置，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，根據需要自行確定。二、會計憑證的格式會計憑證(包括原始憑證和記帳憑證)是在法律上具有證明效力的書面文件。(—)原始憑證。它是在經濟業(yè)務發(fā)生時，由經辦人員取得或填制的注明經濟業(yè)務的執(zhí)行和完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始資料和重要依據。1、原始憑證應具備的基本內容：（1）原始憑證的名稱；（2）填制憑證的日期；（3）接受憑證單位的名稱；（4）經濟業(yè)務的內容摘要；（5）經濟業(yè)務所涉及到的數量、單價和金額；（6）填制憑證單位、人員的簽章；（7）憑證的編號；（8）憑證的附件。2、原始憑證的種類：（1）外來原始憑證是在醫(yī)院各項業(yè)務發(fā)生時，由醫(yī)院經辦人員從外單位或個人所取得的合法的原始憑證。主要包括各種購貨發(fā)票、運輸發(fā)票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據，外單位自制或行業(yè)范圍內統(tǒng)一使用的不違背國家會計制度規(guī)定的往來款收據等等。（2）自制原始憑證。它是本單位的部門或個人，在執(zhí)行和完成某項業(yè)務時，由相關部門和個人填制的書面證明。主要包括財產出入庫憑證、門診收費收據、住院收費收據、江西省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據、江西省行政事業(yè)單位往來款收據、因工作需要向財務科領取現金時填制的借條、差旅費報銷單、領條等。（二）記帳憑證。它是由會計部門根據審核無誤的原始憑證編制，并載明業(yè)務發(fā)生后應記入的有關帳戶名稱、借貸方向和金額的書面證明，它是登記記帳簿的基本依據，我院采用通用記帳憑證。1、記帳憑證應具備的基本內容：（1）記帳憑證的名稱；（2）填制記帳憑證的單位名稱；（3）填制憑證的日期；（4）憑證編號；（5）經濟業(yè)務內容摘要；（6）會計科目(包括明細科目)的名稱、方向和金額；（7）憑證所附原始憑證的張數；2、填制記帳憑證注意事項：（1）摘要欄要求以簡練的文字，高度概括說明所附原始憑證的經濟內容，便于審核、檢查和查詢。（2）記帳憑證必須連續(xù)編號，不得重號、漏號。（3）一張原始憑證涉及幾張記帳憑證可把原始附在一張主要的記帳憑證后面，而在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證的編號。（4）原始憑證在外單位保存的，應取得該單位提供的原始憑證分割單作為記帳憑證的附件。（5）結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證，但必須在摘要欄內說明轉帳、更正的內容、原因和更正憑單的編號，并由制單員簽章和有關人員復核。三、會計憑證的審核要求(—)原始憑證的審核要求1、按醫(yī)院制訂的有關規(guī)章制度和規(guī)定的開支標準。2、審核原始憑證填寫的內容是否完整，手續(xù)是否完備。3、審核原始憑證的內容和數字是否真實，計算是否準確，大小寫是否一致，有無刮擦、挖補、涂改和偽造的情況，對錯誤的更正是否符合規(guī)定，有關人員是否簽名蓋章等。4、對于內容不完整、手續(xù)不齊全、數字有差錯的原始憑證，醫(yī)院財務科要及時地通知有關部門和人員補辦手續(xù)或更正、重制。如發(fā)現有違反制度規(guī)定和弄虛作假的原始憑證，會計人員一方面要拒絕受理，另一方面應及時報告醫(yī)院有關領導進行處理。(二)記帳憑證的審核要求1、審核記帳憑證后是否附有原始憑證，記帳憑證的摘要內容與原始憑證的內容是否相符、金額是否相等，記帳憑證上填寫的附件張數與原始憑證的張數是否一致，原始憑證是否經過審核。2、審核借方和貸方科目的應用與金額是否正確。3、審核記帳憑證中各項內容是否填寫齊全，有關人員是否簽章。4、審核中如發(fā)現記帳憑證有誤，應及時退回制帳員，重新更正和填制正確的記帳憑證。只有經過審核無誤后的記帳憑證，才能給予登記帳簿。四、會計核算形式我院會計核算形式采用科目匯總表核算形式，具體程序如下：l、根據原始憑證編制原始憑證匯總表。2、根據原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。3、根據收付款憑證和有關原始憑證，逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。4、根據記帳憑證和有關原始憑證或原始憑證匯總表，登記各種明細帳。5、根據記帳憑證編制科目匯總表。6、根據科目匯總表登記總分類帳。7、將總分類帳與現金日記帳、銀行存款日記帳和明細帳相核對。8、根據總分類帳和明細帳編制會計報表。五、會計帳簿的設置l、總分類帳：根據總帳會計科目設立帳戶，并按照會計科目的先后順序排列，用來分類登記全部經濟業(yè)務的總括資料。2、明細分類帳：按照會計科目所屬的子細目分類設戶，根據記帳憑證或所屬的原始憑證逐日、逐筆登記，用來分類登記某一具體經濟業(yè)務，為其總帳提供詳細核算資料的帳簿。我院采用的明細分類帳的帳戶格式主要有“三欄式明細帳”、“多欄式明細帳”和“數量金額式明細帳”，其中“數量金額式明細帳”格式主要用于財產物資管理部門核算財產物資明細帳。3、日記帳：按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業(yè)務的帳簿。分為“銀行存款日記帳”和“現金日記帳”兩種，其帳戶格式采用“三欄式明細帳”。六、會計報表的種類和編制要求（—）會計報表的種類1、資產負債表；2、收入費用總表；3、醫(yī)療收入明細表；4、醫(yī)療業(yè)務成本明細表；5、其他收支明細表；6、管理費用明細表；7、現金流量表。（二）會計報表的編制要求1、會計報表的編制做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。2、會計報表之間、報表各項目之間，凡有對應關系的數字，做到相互一致。本期報表與上期報表之間有關的數字做到互相銜接。3、向外報送的財務報告應加有封面、裝訂成冊、加蓋公章，封面上注明醫(yī)院名稱、報表所屬年度、月份等，并經院長、財務負責人簽名或蓋章。財務收支管理制度為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經濟效益，促進我院持續(xù)發(fā)展，根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定，特制訂本制度。1、收入管理收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括：城鎮(zhèn)醫(yī)保收入、農村醫(yī)保收入、其他收入。（1）實行收入預算管理單位應根據上年度實際收入水平，結合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調整情況來確定收入總額。為了促進收入預算順利實現，單位應每年開展預算執(zhí)行情況分析，分析完成好壞的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據。(2)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據的管理醫(yī)院的各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項目、重復收費等亂收費行為。單位應根據實際情況配設專職(或兼職)物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。收費票據分為財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據和自制票據。門診、住院等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據；單位內部管理需要可使用自制或外購收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由單位財務部門統(tǒng)一管理，由專人負責，實行領用核銷制度。不得出借、出讓收費票據，行政事業(yè)性收款收據不得用于經營性收費。(3)單位的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理醫(yī)院的收費部門主要由門診收費處和住院結算處組成，開展的業(yè)務收費由門診收費處、住院收費處負責，其他各種收費由財務科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。門診掛號及住院收費處應將每日收到的現金及支票于當天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費日報表”，并將“收費日報表”及附件（收支票據存根聯等）送交財務部門，出納應根據收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現金收訖”章。嚴禁業(yè)務科室截留收入，嚴禁私設小金庫。(4)加強對醫(yī)院收入的控制醫(yī)院收入會計應加強對各收費部門報來的收入憑證的審核，如是否少收或多收、日報表金額是否與所附存根金額合計數一致、是否足額交庫等；是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據，有無使用其他票據而使資金出現外流等現象。(5)為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務收入，除了按收費標準規(guī)定收費外，還要充分挖掘單位內部潛力，利用現有設備和技術條件，擴大醫(yī)療服務項目，提高單位的社會效益和經濟效益。2、支出管理醫(yī)院的支出是指在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費，包括醫(yī)療成本、管理費用、其他支出、財政專項補助支出等。醫(yī)院的各項支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守有關財務制度和財經紀律。（1）預算管理支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃年度事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作任務、人員情況、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。醫(yī)院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出（正常業(yè)務開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應計入成本。(2)專項資金支出管理專項資金包括財政部門和主管部門撥入的專項資金和醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。醫(yī)院對專項資金支出，要根據入大于出、專款專用的原則。凡是大型設備購置、大型修繕及基建等項目，須經醫(yī)院有關科室共同作社會效益、經濟效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關規(guī)定程序報批，辦理相關手續(xù)；各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項，大型基建項目須在竣工一年內辦理決算手續(xù)。醫(yī)院應開展投資項目效益分析，及時發(fā)現問題，改進經營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。從財政部門或主管部門取得有指定用途的專項資金應當登記備查簿，并按要求向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料，接受財政、審計及主管部門的檢查驗收。醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計劃安排列支和對支出進行決算，并要充分發(fā)揚民主，接受群眾監(jiān)督。(3)嚴格控制支出，提高資金使用率醫(yī)院應制定資金收支審批制度，并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項支出管理制度，對差旅費、交通費、業(yè)務培訓費、其他費用等與經營無直接關系的消耗支出，應嚴加控制，資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經濟效益，做到少投入，多產出。醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應按上級有關文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本院的醫(yī)療收入的15%的額度內。個人消費基金增長率不得超過業(yè)務增長率，以防止個人消費資金過快增長。醫(yī)院可實行績效工資制，以防止虧損現象發(fā)生。醫(yī)院應建立每季成本費用和財務效益的分析制度，及時了解各項支出增減及結構變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項目要作重點分析，查找變化原因，適時提出改進工作的建議和措施，為進行財務決策提供準確、科學的信息。收款票據管理制度一、目的為了加強收款票據的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經濟秩序，特制定本制度。二、收款票據的種類及使用范圍1、財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據行政事業(yè)性據分類為統(tǒng)一票據和專用票據兩大類。（1）統(tǒng)一票據是指能夠適應一般的收款需要，具有通用性的收款票據（如：行政事業(yè)單位資金往來結算票據和往來款收款收據）。（2）專用票據是指統(tǒng)一票據不能滿足收費的特殊需要，根據收費特點，特別制作的票據（如：門診、住院收款收據等）。2、醫(yī)院財務科監(jiān)管的收款票據指與服務對象發(fā)生經濟往來，在醫(yī)院內部使用的收款憑證，如住院病人預交款收據。三、收費票據的購置、領用登記、核銷1、收費票據的購置（1）醫(yī)院使用的行政事業(yè)單位資金往來結算票據和專用票據須由財務科派專人，持收費許可證、單位介紹信、向財政部門申請辦理《票據購領證》和單位每次憑《票據購領證》核準票據種類、數量，向縣財政局證科領購票據。（2）醫(yī)院內部收款票據，由財務科根據業(yè)務需要，提供票據種類、格式、數量等內容的印刷計劃，經院領導批準，由財務科辦理。2、收費票據的領用登記（1）醫(yī)院購入票據后，應由財務科驗收入庫，并由專人登記收費票據的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數量，并注明購入渠道。（2）行政事業(yè)單位資金往來結算票據只能由專人領用。3、收費票據的核銷（1）交回的收款收據存根聯，票據管理人員必須妥善保管以備核查。原則上滿一年后方可銷毀。（2）因人員變動，未使用完的票據必須核銷。（3）對發(fā)生退費、作廢等情況，收費處班組長要逐項審查、核對和簽名，確保收款的正確性。（4）行政事業(yè)單位資金往來結算票據每月進行一次費用的上繳，每季度進行一次繳款上報。同時攜本單位的票據卡、作廢的票據及票據銀行進賬單到非稅收入管理局進行核銷。四、收款票據的管理1、收款票據由賬務科指定專人負責驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。2、醫(yī)療收費票據只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動。不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造收費票據，不得私刻監(jiān)制章。3、使用收費票據的單位，遺失、短少票據或存根的，應及時向同級財政部門報告，必要時應當在報刊上聲明作廢。成本核算管理制度醫(yī)院實行成本核算，是社會主義市場機制下對醫(yī)院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，從而提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益。為了加強醫(yī)院的成本管理，切實有效地進行成本核算工作，特制定本制度。一、建立健全醫(yī)療成本管理、核算組織體系醫(yī)院應加強對醫(yī)療成本管理、核算的領導，建立健全院、科二級成本核算組織體系。醫(yī)院成立管理領導小組，成員由院領導、財務科、總務科、信息科等組成。負責對成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。醫(yī)院財務科（含院經濟核算辦公室）應配備專職的成本核算人員，負責具體的成本核算工作。業(yè)務科室和后勤班組應配備兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。二、醫(yī)院成本的范圍1、醫(yī)院成本核算的范圍主要包括以下內容：人員經費：指工資、補助工資、其他工資、員工福利費、社會保障等。材料消耗費：指衛(wèi)生材料、消耗性藥品、其他材料、低值易耗品等。固定資產折舊費和維修費：包括所有固定資產的折舊（含房屋）和日常維修費等。水、電、氣、油、煤等消耗等。公務費：指公務費中應計入成本對象的各項費用（包括宣傳、廣告費）。三、其他業(yè)務費用藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。其他費用：指上述內容之外應計入成本的費用。2、醫(yī)院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，不能把不應計入成本的費用計入成本。四、加強成本核算的基礎工作1、醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及醫(yī)院內的所有部門人員。必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。2、應建立健全醫(yī)院固定資產、消耗藥品、衛(wèi)材等各項財產特資的計量、驗收、領退、轉移、報廢、盤點制度，并實行定額管理：對水、電、氣消耗等應做到設表計量管理；對工作人員應實行定編定員管理。五、確定醫(yī)院成本核算對象1、醫(yī)院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本，在目前條件下，應先以科室成本核算開始，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡。2、醫(yī)院成本核算以科室為具體核算單位，根據醫(yī)院的內部組織結構可以分為：臨床科室、醫(yī)技科室、其中臨床科室、醫(yī)技科室各包括一些具體的科室。六、費用的歸集和分配1、費用的歸集就是根據原始資料提供的數據將費用直接計入有關的賬戶。由于醫(yī)療服務活動中所發(fā)生的費用的計算不能夠一次完成。因而在這些費用歸集時應做到及時、準確、完整。2、費用的分配:（1）費用的分配就是通過一定的分配辦法將費用分配匯集各成本核算對象。（2）以上費用的歸集和分配可以概括成一個原則：直接費用直接計入成本，間接費用分配計入成本。七、醫(yī)院科室成本計算的方法1、醫(yī)院科室成本計算的過程可以表述為：先將原始資料提供的各科室直接費用直接計入各相關明細賬戶；根據間接費用分配表將間接費用分別計入各相關明細賬戶，期末根據各科室明細賬結出科室總成本。2、科室成本計算的公式為：科室直接成本+所分配的科室間接成本=科室總成本。3、以上公式的核算過程就是依據原始憑證將科室的直接費用計入相關科室明細賬戶，依據間接費用分配表上科室應分配的間接費用計入相關科室明細賬戶，期末分別結出科室的總成本，并反映在醫(yī)院分科核算成本匯總表上。八、成本的分析1、成本分析是成本管理工作的一項重要內容，它是利用成本核算及其他資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。在成本管理工作中，應定期進行分析，及時發(fā)現超成本計劃的原因，掌握成本的變動規(guī)律，以便挖掘潛力，努力降低醫(yī)療成本，從而提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益。2、醫(yī)院通過成本分析，可以提供醫(yī)院資源分配及投資效益分析等經營決策的依據；可以提供醫(yī)院管理者作為評估營運績效及控制成本的依據。3、成本分析工作的重要意義使這一工作成為管理制度中一個重要內容。九、強化醫(yī)院內部成本管理意識1、醫(yī)院實行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)療衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。2、醫(yī)院內部應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強化以“人”為中心的管理思想。十、對醫(yī)院成本核算實行計算機管理為提高醫(yī)院成本核算的工作效率和質量，應積極開發(fā)醫(yī)療成本核算的計算機軟件，先決條件是基礎核算工作規(guī)范、準確。成本核算的軟件應與原會計核算軟件緊密結合，逐步做到合二為一，最終做到會計核算、科室核算、醫(yī)療成本核算一步到位。經濟核算及績效分配管理制度隨著醫(yī)療市場競爭的日趨激烈和我院一院兩部（新院、老院）的運行，為了更好地激勵全院職工的工作熱情，促使廣大職工樹立投入產出觀念、成本效益觀念，自覺把自己置身于增產節(jié)約、增收節(jié)支活動中。進一步提高醫(yī)療質量和服務水平，增強醫(yī)院整體競爭實力，促進醫(yī)院的發(fā)展。經院長辦公會討論通過，特制訂本辦法。一、指導思想和總則（一）成本意識是推動成本管理的前提。要做到有效地控制成本，必須首先使醫(yī)院所有人員對成本管理和控制有足夠的重視，把成本意識、成本觀念貫穿到成本管理的各個領域，讓成本意識深入人心。（二）按照“按勞分配，多勞多得，優(yōu)勞優(yōu)酬，效率優(yōu)先，兼顧公平”原則，使每個人的勞動報酬同勞動質量和強度相結合，減少內部矛盾，促進團結協作。對不同的勞動采用不同的分配，充分體現勞動的差別。建立起重實績、重貢獻，向臨床一線、向優(yōu)秀人才、向關鍵崗位傾斜，自主靈活的分配激勵機制。（三）實行院、科兩級核算分配方式，即院方對科室實行成本控制指標、業(yè)務質量指標、社會效益、實行控制管理，由院方根據核算結果，一次性分配給科室，科室對職工考核，分配到個人，交分管院長審核后發(fā)放。院方向科室推薦二級分配方案，各科室結合自己科室特點制訂分配方案上交分管院長。（四）職工收入分為：①工資（檔案工資固定部分）。②績效工資。③職務津貼。④夜班、誤餐費，節(jié)假日加班費。⑤其它獎勵（病歷書寫獎、安全生產獎、高效益獎等）。二、核算單位的收支范圍（一）科室收入1、普內科、心血管呼吸內科、腫瘤科、腎內血透科、兒科、普外科、骨科、泌外科、婦產科、眼耳鼻喉科、急診科、感染科、ICU室、新生兒科、神經內科、康復疼痛科。以上各科的治療費、床位費、監(jiān)護費、搶救費、材料費、護理費、各種其它符合收費標準的服務收費，本科執(zhí)行100%，它科執(zhí)行60%。藥品銷售額（中藥10%，西藥不計收入）。各種檢查費（檢驗費、放射檢查費、功能科檢查費、病理檢查費）60%。高壓氧艙、發(fā)光免疫、肺功能、支氣管鏡、經顱多普勒、動態(tài)心電圖等100%。手術費60%；眼耳鼻喉、口腔科手術費70%。手術中搶救費20%，掛號費100%。其中五官科住院部總收入20%歸泌外科。2、手術室手術費40%，眼耳鼻喉科手術費7%，手術中搶救費80%，其它收費全部。3、檢驗科、放射科、內鏡室、功能科、病理科、CT室（包括核磁共振）、高壓氧艙、超聲科全部收入100%。體檢費不計收入。4、藥劑科西藥房：藥品銷售總金額15%。中藥房：藥品銷售總金額20%。5、門診醫(yī)生掛號費、治療費100%（注射費除外），功能科檢查費40%，高壓氧艙、肺功能、支氣管鏡、動態(tài)心電圖等100%。藥品銷售金額（中藥10%，西藥不計收入）。6、注射室：全部收入100%（二）科室支出1、各種易耗材料費、水電費、維修費、固定資產折舊費（1000元以上儀器按財會有關制度收取折舊費）、降溫、取暖費，洗滌費，工資、崗位津貼、夜班費、誤餐費、節(jié)假日加班費、物業(yè)費、聘用人員工資，進修費、外出學習費、學術活動費、差旅費，職工醫(yī)療統(tǒng)籌費，勞保福利費、各種獎勵費等，醫(yī)療事故與糾紛的部分賠償金額。2、不屬科室支出部分：效益獎金，各種先進表彰獎勵，環(huán)境保護費，基建與房屋大型改造等。三、核算單位的業(yè)務工作量計算辦法1、普內科、心血管呼吸內科、神經內科、新生兒科、康復疼痛科、腫瘤科、腎內血透科、兒科、普外科、泌外科、婦產科、骨傷科、眼耳鼻喉科、急診科、感染科、ICU室。出院病人數、病床使用率、（手術人次）。其中婦、兒、眼耳鼻喉計門診人次。2、手術室手術人次。3、檢驗科、放射科、內鏡室、功能科、超聲科、病理科、CT室、高壓氧艙。各種檢查人次4、藥劑科門診中藥房、西藥房、急診藥房處方數量。5、門診醫(yī)生注射室體檢中心門診人次注射及采血人次體檢人次四、核算單位綜合考評1、醫(yī)院每月對科室各種醫(yī)療質量，醫(yī)德醫(yī)風、勞動紀律等進行綜合考評。不合格者均在當月效益獎金中扣除。2、醫(yī)療事故及醫(yī)療糾紛：按我院有關規(guī)定扣除個人效益獎金。3、欠費：扣科室純收入，責任性欠費扣除效益獎金，特殊欠費不計科室收入。4、科內實行平均分配，扣除科室負責人（科主任、護士長）當月的職務津貼。五、效益獎金的核算、分配、發(fā)放辦法（一）發(fā)放范圍1、享受行政獎人員：財務科、總務科、信息科、醫(yī)保辦、保衛(wèi)科及其他行政在崗人員；腸道門診開放期間坐診醫(yī)師；醫(yī)護人員未取得執(zhí)業(yè)資格者。2、享受效益獎人員：各臨床科室、醫(yī)技科室、藥劑科、體檢中心、門診醫(yī)務人員。3、非政策性虧損科室人員，各科外出進修人員，事假、病假人員，臨時人員，不享受績效工資。月事假超過三次或月事假累積超過5個工作日不享受當月績效工資。（二）效益獎金發(fā)放總數、行政獎1、醫(yī)院對全院人力成本實行總體控制在占全院總收入的25%以內。2、行政人員資金以上年度獎金數為基數，根據今年醫(yī)院經濟效益狀況作調整。3、全院的總獎金數以醫(yī)療收入的13%計提（不含藥品）。（三）效益獎金的組成A純收入增減指標：A=（月純收入/月任務基數）×FB業(yè)務工作量增減指標：B=（月業(yè)務工作量/上年度同期業(yè)務工作量）×FC基本獎D綜合考評扣除金額注：①純收入任務基數以上年度完成數的1/12為月任務基數。②效益獎金基數（F）以上年度獎金數的月均數為月基數。（四）效益獎金的計算1、普內科、心血管與呼吸內科、腫瘤科、腎內血透科、兒科、普外科、泌外科、婦產科、肝膽外科、產科、骨傷科、眼耳鼻喉科急診科、感染科、ICU室某科獎金數=（A×50%）+（B×35%）+{C=（F×15%）}—D2、手術室、檢驗科、放射科、內鏡室、功能科、超聲科、病理科、CT室某科獎金數=（A×40%）+（B×7%）+{C=（F×7%）}—D3、門診醫(yī)生個人獎金數=（A×5%）—D當個人獎金數超過1000元時，超出部分的50%仍獎勵給個人。在上述基礎上，當個人獎金數超過1500元時，超出部分的10%仍獎勵給個人。以上公式中D為耗材成本費。4、血庫有效益科室護士均獎5、藥劑科有效益科室平均獎6、體檢中心見（體檢中心績效辦法）7、注射室有效益科室護士平均獎8、高壓氧艙行政獎×1.310、享受行政獎人員獎金數={（行政獎÷月天數）×出勤天數}－D（行政獎=有效益科室平均獎的50%--70%）月事假超過三次或月事假累積超過5個工作日不享受當月效益獎金注：為兼顧公平①當某科效益獎金人均獎超過1800元時，超出部分的50%仍獎勵給科室。在上述基礎上，當效益獎金人均獎超過2000元時，超出部分的10%仍獎勵給科室。②當某有效益科室獎金低于有效益科室平均獎的50%接受調控，調控幅度不超過該科實發(fā)獎金數的50%。③在以上基礎上，院方對全院總獎金數實行總體控制。（五）效益獎金的分配1每月根據財務科核算的各科室實發(fā)金額，全部發(fā)給科室，由科室分配到個人，交分管院長審核后再由分管財經的院長簽字發(fā)放。2為調動各科室負責人（科主任、護士長）加強科室管理的積極性，科室主任、護士長的效益獎金由院方發(fā)放。科室主任獎金為所在科室醫(yī)生效益獎金平均數的1.4倍，科副主任獎金為所在科室醫(yī)生效益獎金平均數1.0，護士長獎金為所在科室獎金平均數1.4。各職能科室主任獎金為全院有效益科室的平均獎。3、各臨床、醫(yī)技科室要按照“德、能、勤、績”搞好二級分配，依照“按勞分配，重實績、重貢獻、優(yōu)勞優(yōu)酬”的原則，根據本科室具體情況，制定出本科室各級各類人員二級分配辦法，打破分配中的“平均主義、大鍋飯”，科室二級分配的基本原則是：①科主任、護士長負責科室的二級分配，但不參與科室二級分配。②二級分配實行多種系數綜合核算分配制度。③夜班護士，非夜班護士之間適當拉開差距。④效益獎金由科室考核分配。建議具體考核指標：收治病人數、藥比、工作質量和醫(yī)德醫(yī)風等工作為主要指標。其中護士以服務態(tài)度，護理質量，勞動紀律，團結協作，病員評價為主要指標。⑤建議二級分配方案具體量化為：收入占60%；業(yè)務量（收住人次、手術量）占20%；醫(yī)德醫(yī)風等工作20%（醫(yī)德醫(yī)風等工作主要為：藥占比、工作質量、勞動紀律、服務態(tài)度、病歷書寫等）。各科室在上述原則的基礎上，可結合本科室特點，制訂出更科學的具體實施細則。4、各科室的月獎金提取20%作為季度獎金，所扣部分根據職能科室的考核結果，同下季度第一個月的獎金一起發(fā)放（暫定）。六、職務津貼1、院正職：500元/月；2、院副職：70元/月；3、科正職：200元/月；4、科副職：150元/月；七、其它事項1、每月15號發(fā)放工資（固定部分），次月25日發(fā)績效工資和各種津貼。2、各科室的一切財務收支，必須經財務科統(tǒng)一管理核算。科室不得自收自支更不得設小金庫存，一經查出，將全部沒收并處以10倍以上金額的罰款。3、病案室每月15日之前統(tǒng)計各科室的工作量并上交財務科。4、院辦、醫(yī)務科、質管辦、護理部、人事科每月15日之前將各科室醫(yī)療質量及勞動紀律考評結果上交財務科。5、科室干部考勤由院辦公室每月10日前將考勤結果上交財務科。6、總務科、庫房、信息科每年度統(tǒng)計一次各科固定資產，交財務科計算折舊。7、各相關職能科室對成本核算結果、工作量統(tǒng)計結果及考評、考勤結論負責。如有虛報、瞞報，一經查實，扣除科室負責人全年職務津貼。8、各科室在經管辦領取一級分配系數后回科室進行二級分配，分配后獎金連同二級分配的量化指標一起上交經管辦，經管辦審核后，如發(fā)現有科室未執(zhí)行二級分配方案，則退回原科室重新分配。9、本辦法最終解釋權歸院方。賬務報告制度1、賬務報告是反映醫(yī)院一定時期的賬務狀況和業(yè)務開展成果的總結性書面文件。包括資產負債表、收入費用總表、醫(yī)療收入明細表、醫(yī)療成本明細表、其他收支明細表、管理費用明細表、現金流量表等。2、財務會計報表按、季度、年度向主管部門上報。季報包括月報表、往來賬項情況表；年報包括季報表、基金變動情況表、基本數字及賬務分析表。上述報表上報時間均為所屬會計期間次月的12日以前。3、在辦理年度決算報告前，應對賬產物資、債權債務進行全面清查盤點，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按《醫(yī)院財務管理制度》規(guī)定及時處理。4、有關賬務報告的文字說明要做到簡潔、明確、規(guī)范，以滿足報告使用者實際需要為目的。5、賬務會計報告必須做到數字準確、編制完整和上報及時。6、賬務會計報告上報前，必須按要求加蓋印章和履行簽名手續(xù)。7、賬務會計報告必須真實反映醫(yī)院賬務狀況和經營成果，任何部門和個人不得授意、指使、脅迫賬務部門和人員偽造、變造虛假賬務會計報告。物價投訴接待管理制度醫(yī)院成立醫(yī)療服務價格管理領導小組（醫(yī)療糾紛辦分室兼任），設立物價員，開展日常醫(yī)療價格管理和投訴接待工作。為加強物價投訴的接待和處理工作，特制定本制度。1、物價員負責物價投訴接待工作，科室核算員協助物價員開展工作。2、接待工作主動熱情，及時做好投訴記錄，當場能給予解釋或處理的問題，當場解決。不能處理的，協調其它科室共同解決。重大問題，及時匯報財務科負責人和分管院長。3、定期向醫(yī)院物價管理辦公室書面匯報和分析投拆接待情況記錄及處理結果。4、本著有錯必糾的原則，認真對待物價投訴，妥善處理。5、對無效投訴，要耐心細致的解釋，消除病人的誤解。6、通過投訴，查出有亂收費、自立項目收費、分解收費、重復收費行為的科室和個人，收回所有多收款項，退還給客戶，同時納入績效考核及考評工作，并全院通報批評。醫(yī)療收費管理制度1、認真執(zhí)行《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》標準。2、認真審查患者的各項檢查單據，按照微機程序中相對應的收費項目，核對無誤后劃價收費。3、若發(fā)現收費項目與價格不相符時，經查屬實，給予退費。4、在醫(yī)療收費過程中，如發(fā)現程序中有錯誤時，應及時和相關科室取得聯系，隨時解決。5、收費時要唱收、唱付，當面點清，防止差錯。6、工作細心，做到人離款鎖，當日現金上交財務科，下班時余款必須存入保險柜，如因工作疏忽、失職等造成損失，由個人負責。7、收費處工作人員，必須堅守工作崗位，不得擅離職守，如因脫離崗位而發(fā)生的事故，由當事人負責。8、收費人員所收現金，除會計室出納人員收取外，不得將公款私借，如有發(fā)現，按有關財務法規(guī)處理。9、現金重地，非本室人員謝絕入內，以防差錯事故發(fā)生。會計憑證的傳遞與保管制度1、會計憑證的傳遞。會計憑證尤其是原始憑證并非都是在會計部門，由會計人員填制和辦理憑證手續(xù)的，但都必須集中到會計部門來，由會計人員將它們全部登記入賬。會計憑證除了作為記賬依據之外，還有其他的用途，如據以組織經濟活動，協調業(yè)務關系，強化內部控制，明確崗位責任，加強會計監(jiān)督等。因此，必須認真做好會計憑證的傳遞。會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制到歸檔保管期間，在本單位內部各有關部門和人員之間的傳遞程序和傳遞時間。組織會計憑證的傳遞，首先必須確定由誰填制或取得原始憑證，填制多少份數，填制的各份憑證或取得的憑證應分別交哪一部門，由誰接辦下一步手續(xù)，由誰交到會計部門，再由誰負責整理填制記賬憑證，直到最后歸檔保管時止。在這里不僅要規(guī)定各種憑證的傳遞環(huán)節(jié)和順序，還要規(guī)定一定的停留時間，才能使各項工作有條不紊。我院會計傳遞程序和順序為：（1）每日門診收費處和住院結算中心上繳頭一天的門診和住院收入及報表，由出納收款。（2）費用與往來會計一般是2—3天將出納的報賬原始憑證進行審核計賬，并做好憑證由出納（報賬員）送交會計核算中心，電腦上賬并打印憑證。（3）材料會計一般5天一匯總送交會計核算中心。（4）月終收入、藥品、材料、費用等會計根據每月報表的匯總數字進行登賬、做賬后，各自送入會計核算中心，由核算中心會計審核后退回醫(yī)院進行電腦登賬并打印憑證和報表。其簡易傳遞流程為：原始憑據→支付費用與往來→手工做賬→送入會計核算中心審核→返還醫(yī)院→電腦上賬、登賬、打印憑證與報表。2、會計憑證的保管。會計憑證是一種有法律效力的重要經濟檔案，入賬后要妥善保管，以便日后隨時利用查閱。會計憑證的保管方式和要求是：（1）每月記賬完畢，要將本月的記賬憑證按編號順序整理，檢查有無缺號，附件是否齊全，然后加上封面封底，裝訂成冊，以防散失。最后，要將憑證按封面大小折疊整齊，在封面上寫明年度、月份、共計冊數，每冊記賬憑證的起止號數等。（2）某些原始憑證過多的，如收、發(fā)料單、工資單等，某些今后仍要利用的重要原始憑證，如合同、盤點表等，也可另行裝訂或單獨保管，但應在記賬憑證中注明。（3）會計憑證不得外借，已裝訂成冊的不得抽出。其他單位和個人經單位領導批準調閱會計憑證的，要填寫會計檔案調閱表，詳細填寫借閱會計憑證名稱、調閱日期、調閱人姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期。調閱人一般不得將會計憑證攜帶外出。如有貪污盜竊等經濟犯罪案件，需要以某些原始憑證作證時，也只能復制，不得抽取。（4）會計憑證要按照有關會計法規(guī)制度規(guī)定的期限進行保管。保管期間要防止蟲蛀鼠咬等毀損事故的發(fā)生。保管期滿后，要報經上級主管部門批準后，方能銷毀。基建會計核算和財務管理制度1、為加強基本建設項目的會計核算，保證數據的真實性、完整性，強化資金管理，控制基建成本，制定本制度。2、基本建設項目是指新建、改建、護建及修繕固定資產等活動，不含購入不需要安裝的固定資產。3、會計核算人員應按照工程項目設置會計科目、明細賬，以便完整、真實的核算各項工程實際發(fā)生的成本。4、會計核算人員根據合同和工程進度表，由承包方提出請款報告并由基建負責人簽字，經主管院領導簽字后方可支付預付工程款。不允許使用匯票自帶或現金方式支付貨款現象。5、工程竣工后，應由承包方出具工程竣工結算報告，經審計部門審核和出具審計報告后，由院基建負責人簽字后，經院領導批準后，按合同結算款項。6、工程竣工后，由院基建負責部門負責人根據工程竣工結算單和工程驗收報告，報財務科辦理增加固定資產賬務處理。7、會計核算人員根據不同的基建項目的實際成本來增加固定資產價值。內部控制制度1、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。2、貨幣資金的收付由出納人員統(tǒng)一辦理，其他人員未經會計機構負責人同意，不得隨意進行貨幣資金的收付。3、現金、銀行存款的支付，應由院領導及會計機構負責人審核批準，出納人員支付款項，記賬人員記賬，不能由一人同時辦理付款和記賬。4、收款收據、定額票據由專人保管、簽發(fā)和核銷。核銷時應嚴格按照已登記入賬的各類收據的報核聯進行，要分類、逐號勾銷，不得按收入匯總表勾銷。發(fā)現缺號、重號、跳號現象要及時報告分管院領導。5、專人負責對各類收入款項收繳是否準確無誤進行審查和復核。6、各類會計憑證必須經制單方能送會計科復核，然后返回電腦入賬。7、收入會計每月應及時編制各賬戶“銀行存款余額調節(jié)表”并呈財務科長進行審核、簽字，以防止未達賬款不及時清理而形成有壞賬風險。8、會計軟件的使用，要設置合理、嚴密的權限，權限的增刪須報經會計機構負責人同意，擅自更改的一經發(fā)現按違紀論處。系統(tǒng)各指定操作員要設置密碼，并經常更換，防止因密碼泄露造成篡改等現象的發(fā)生。預決算管理制度一、醫(yī)院預算編制的原則1、需要與可能的原則：醫(yī)院根據國家的有關方針、政策制定切實可行的預算方案、用款計劃。既要考慮各項業(yè)務活動的需要，又要考慮醫(yī)院財力的可能，同時考慮財務制度的可行性。2、量入為出的原則：預算應根據上年度的預算收支的執(zhí)行情況，預測本年度的收支量來進行，努力控制非生產性開支，堅決壓縮消耗性支出，提倡勤儉辦理、精打細算，堅決以收定支、多收少支。3、留有余地的原則：編制預算應掌握收入打穩(wěn)、支出打緊、核算打準、留有余地，不允許滿打滿算，不允許做超支預算，執(zhí)行預算要貫徹先緊后松、內緊外松的原則，定期分析、適度調整，既不能扣的太緊，也不能卡的過死。4、歸口管理的原則：按照我院材料、設備、固定資產分級歸口管理的規(guī)定，按照總務、器材、藥劑、醫(yī)療為單位進行預算分配，其直接費用由財務部門進行預算，由部門實施供應。各部門無特殊情況，不準突破預算。5、保證重點的原則：預算計劃必須堅持保證重點，兼顧一般的原則。基本做法首先是人員工資、績效；其次是設備購置、醫(yī)療科研兼顧行政、后勤。二、醫(yī)院預算的編制程序1、醫(yī)院預算的編制。采取領導、財務部門、業(yè)務部門相結合的辦法，首先由業(yè)務部門將各類預算報財務部門，其次由賬務部門根據年度任務，提出預算計劃，經分管院長或分管領導審查后擬定醫(yī)院年度執(zhí)行預算，由財務科掌握執(zhí)行。2、在預算執(zhí)行過程中，由于客觀因素的影響，預算變化較大時，由財務科在認真核算的基礎上，及時提出調整預算和收支計劃的意見，由分管院長或分管院長審查后執(zhí)行。三、醫(yī)院收入預算的編制收入預算的編制，參考上年度實際收入水平，結合醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃，以及醫(yī)療收費標準等因素確定，主要包括以下幾個部分：1、醫(yī)療收入：門診收入、住院收入、藥品收入、其他醫(yī)療收入。2、其他收入：進修培訓收入、廢品、變價收入等。3、差額預算補助。4、專項補助。四、醫(yī)院支出預算的編制醫(yī)院的支出預算本著既要保證醫(yī)療活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，根據年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制，有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況編制，主要包括以下幾個部分：(一)人員經費1、工資福利支出：基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、伙食補助費、績效工資、其他工資福利支出；2、對個人家庭補助支出：生活補助、撫恤金、其他對個人和家庭補助支出。（二）衛(wèi)生材料費血費、氧氣費、放射材料、化驗材料、其他衛(wèi)生材料（三）藥品費西藥、中成藥、中草藥（四）固定資產折舊費（五）無形資產攤銷費（六）提取醫(yī)療風險基金（七）其他費用辦公費、水電費、差旅費、交通費、培訓費、維修費、專用材料費、勞務費、公務接待費、郵電費、取暖費、福利費、公務用車運行維護費、專用燃料費、其他交通工具運行維護費、其他商品和服務支出。（八）專項補助支出（九）科教支出（十）其他支出：罰沒支出、醫(yī)療賠償支出、其他五、專項基金收支預算的編制醫(yī)院專用基金包括修購基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、院長基金、科研基金、其他基金。根據有關規(guī)定，按提取比例、額度和業(yè)務發(fā)展計劃，本著量人為出的原則編制預算，必須堅持專款專用，必須按比例提取，保證醫(yī)院發(fā)展的后勁。六、編制醫(yī)院年度決算1、認真總結預算安排及執(zhí)行情況，總結財務管理及資金使用效果方面的經驗，系統(tǒng)整理分析財會基礎資料。2、做好與開戶銀行對賬工作，主動與主管部門核對撥示數額。3、認真做好物資清查工作，對固定資產、低值易耗庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資進行盤點，做到賬物相符。4、清理往來款項，做好債權清理，對庫存現金進行清查核對，確保賬款相符。5、編制年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊全、內容完整準確、賬表相符，賬賬相符、并附詳細的文字說明。內部審計制度為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，結合醫(yī)院實際，制定本制度。一、醫(yī)院內部審計機構的設置醫(yī)院成立內部審計小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購、大型醫(yī)療設備采購的真實、合法、規(guī)范性進行監(jiān)督審核。二、內部審計的職能和要求內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計、紀檢準則和內部審計、紀檢人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內部審計的職責和任務（一）擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度；（二）審計預算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務收支及有關經濟活動；（四）審計基本建設投資、修繕工程項目；（五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用；（六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作；（七）審計經濟管理和效益情況；（八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。四、內部審計程序（一）擬定審計項目計劃；（二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認；（四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組；（五）醫(yī)院內部審計小組應定期向院長提交工作報告；（六）醫(yī)院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果；（七）醫(yī)院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。審計要求：1、內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執(zhí)行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計。提高工程質量和資金使用效率。2、發(fā)揮對物資采購合同的內審監(jiān)督作用審計時應進一步擴大審計的深度與力度，防止出現逃避審計的現象。3、遵循合同審計程序審計時必須嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。4、堅持合同審計的原則。5、加強資產購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審計制度。6、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用。醫(yī)療服務價格管理與公示制度1、科主任是價格管理的第一負責人，對本科的價格管理負總責，護士長對科室價格的執(zhí)行實行監(jiān)管。2、醫(yī)療管理價格要嚴格按照江西省頒發(fā)的《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》及配套補充價格規(guī)定中的項目執(zhí)行，不得隨意套用醫(yī)療項目。3、各科室在項目記費上必須以醫(yī)囑為依據，遵照醫(yī)囑收費，不得無醫(yī)囑收費、不得自立項目收費、不得重復收費、不得隨意組合收費。4、建立住院患者醫(yī)療服務項目“一日清單”制度和藥品管理“雙處方”制度，提高服務透明度，使患者“明明白白消費”。5、特殊材料收費必須嚴格執(zhí)行加價標準。使用貴重的特殊材料時，必需告知患者，經患者同意后方可使用，不得隨意提高基礎價格，未納入特殊材料庫的衛(wèi)生材料，不得收取費用。6、科室需要開展新的醫(yī)療服務項目，必須寫出書面申請?zhí)崆皥筘攧湛疲韶攧湛莆飪r人員上報經分管院長同意再報物價管理部門批準后方可執(zhí)行。7、各科物價員要切實負起責任，履行職責，把好科室收費項目價格關，做好醫(yī)療服務價格項日的執(zhí)行和監(jiān)管工作。8、醫(yī)院應加強價格的日常管理，并把價格執(zhí)行情況納入每月的業(yè)務考核中，對于違反醫(yī)療價格規(guī)定收費、病人投拆的科室要嚴格查處。掛號室工作制度1、門診病人應先掛號，后就診（危重搶救病人例外）。2、掛號室工作人員提前做好各項準備工作，開診前半小時開始掛號。3、初診病人要認真輸入病人基本信息。同時就診兩個科或轉科病員，無須重新掛號，可一卡通就診。4、掛號就診當日一次有效，隔日和復診應重新掛號。5、管好掛號票據，嚴格按規(guī)定的掛號標準收費，現款要及時上繳，每日一對，月終同財務科核算。6、掛號室工作人員應堅守工作崗位，態(tài)度和藹，交付現金時應當面點清，唱收唱付，嚴格遵守醫(yī)院的各項規(guī)章制度，對急、危重病人要優(yōu)先掛號。結算室工作制度1、出院、入院病員均由本院各科醫(yī)師及門診部醫(yī)師開具出入院通知書，統(tǒng)一由住院處辦理入院、出院手續(xù)（中晚班及節(jié)假日由門診掛號室辦理）。2、病員辦理出院手續(xù)，由病區(qū)將住院病人費用傳送至住院結算室，經醫(yī)保、社保、城鎮(zhèn)、新農合審核后，再由結算人員進行結算，最后開具電腦發(fā)票并打印費用清單。3、住院病員，應按規(guī)定預交押金，同時主動補交欠款，由結算室打印收據給病人。4、病人入院時應在二十四小時內到住院結算室填入農保、醫(yī)保、社保、城鎮(zhèn)和自費類型，以便財務核算和統(tǒng)計之用。5、住院出院時應收回全部預交金收據，如有缺額必須由病人所在科室經管醫(yī)生或主任、護士長填寫證明后方可辦理出院。6、結算室工作人員必須細心負責、態(tài)度和藹，準確掌握各種收費標準、交付現金時應當面點清，唱收唱付，開出收據，并保留存根備查。負債管理制度為規(guī)范醫(yī)院負債管理，規(guī)避財務風險，特制定本制度。一、負債分類1、流動負債是指償還期在1年以內的短期借款、應付賬款、預收醫(yī)療款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。2、長期負債是指償還期在1年以上的長期借款，長期應付款等。二、醫(yī)院負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。醫(yī)院應建立借債集體決策機制，借入流動負債須經醫(yī)院院班子會議確定。醫(yī)院應充分考慮資產構成、還款能力等因素，嚴格控制借債規(guī)模。（一）預收醫(yī)療款管理1、醫(yī)院須建立病人預交金管理制度，預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。2、完善內部管理和財務會計內部控制。應按照門診病人、住院病人等分類對預收醫(yī)療款項進行管理。（二）應付賬款的管理1、財務部門應及時合理地清理和支付應付賬款，建立健全供應商的信用記錄，逐步完善公司的市場資信。2、醫(yī)院購買藥品、設備、衛(wèi)材及其他物資時，應盡量在貨到半年內付款，以緩解醫(yī)院資金付款壓力，同時降低資金風險。對固定資產及工程支出應預留足夠質量保證金。3、應付賬款的入賬時間，應以所購買物資的所有權轉移或接受勞務已發(fā)生為標志：（1）物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下，一般應在物資驗收入庫后按發(fā)票賬單登記入賬；（2）在物資和賬單不能同時到達的情況下，貨物已到發(fā)票賬單未到可采用暫估入賬方式，等下月初用紅字沖回的辦法。4、應付賬款按應付金額入賬。5、財務部門負責應付賬款的管理，并定期組織采購部門與供應商對賬。6、因債權人特殊原因確實無法償還的負債，按規(guī)定計入其他收入。負債轉為其他收入應具備以下條件：（1）因債權人的特殊原因；（2）債權人確實無法償還；（3）具備相關證明材料。三、醫(yī)院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經院班子批準可計入其他收入。無形資產管理制度為加強醫(yī)院無形資產管理，維護資產的完整，防范無形資產管理中的差錯和舞弊；明確職責權限，降低經營決策、資產管理風險。根據《醫(yī)院財務制度》對醫(yī)院無形資產的相關規(guī)定，結合醫(yī)院實際情況，特制定本制度：一、無形資產：指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務等活動或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括：專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。醫(yī)院土地使用權、購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件及其他財產權利，如財務軟件、醫(yī)院信息化管理系統(tǒng)等，均按無形資產進行管理。二、醫(yī)院應當在無形資產明細賬中登記每項無形資產入賬成本中財政補助資金、科教項目資金、其他資金的金額及其所占的比例。三、與無形資產有關的后續(xù)支出處理：（一）為增加無形資產的使用效能而發(fā)生的后續(xù)支出，如對軟件進行升級或擴展其功能等所發(fā)生的支出，應當計入無形資產賬面價值。（二）為了維護無形資產的正常使用而發(fā)生的后續(xù)支出，如對軟件進行漏洞修補版本升級等所發(fā)生的支出，應當計入當期費用。四、醫(yī)院無形資產應當自取得當月起，在預計使用年限內采用年限平均法分期平均攤銷。攤銷期不應超過10年。條件許可也可一次性攤銷。五、各科室責任（一）經辦科室：1、提出無形資產購置方案；2、組織實施無形資產業(yè)務取得過程；3、組織無形資產驗收；4、辦理無形資產處置；5、建立無形資產臺賬；6、定期對無形資產安全、適用性進行檢查。（二）財務科：1、對無形資產進行會計核算；2、監(jiān)督、指導管理部門對無形資產的管理。六、無形資產的日常管理（一）無形資產管理部門負責根據無形資產的使用狀況，及時維護本部門無形資產臺帳。（二）無形資產管理臺帳登記的內容包括：無形資產的名稱、規(guī)格型號、單位價值、數量、生產廠家、啟用時間、使用部門、使用狀態(tài)。流動資產管理制度流動資產是指可以在1年內變現或者耗用的資產。醫(yī)院的流動資產包括現金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。一、貨幣資金管理貨幣資金主要包括現金及銀行存款。醫(yī)院應加強貨幣資金管理，嚴格遵守《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》。（一）現金管理1、醫(yī)院在業(yè)務經營中取得的各項收入必須全部交到醫(yī)院財務科，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2、門診掛號收費處和結賬室收取的現金當日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務科應定期或不定期地對現金繳存情況進行檢查。3、醫(yī)院只有院長根據相關權限規(guī)定有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權。4、現金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金，不得坐支現金。5、對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。6、嚴格按照國家《現金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現金，醫(yī)院對外經濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內允許支付現金外，應通過銀行辦理轉帳結算。7、加強對現金的控制，不定期地進行現金庫存檢查，經財務部門領導批準，由兩名或兩名以上財務人員同時查庫。查庫要作出查庫記錄，由財務部門領導簽字批準并有查庫人員及出納同時簽字。8、每筆現金支出都必須根據審核無誤并經分管領導審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證；每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。9、借用現金，申請人應填制現金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時間、歸還（或核銷）時間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照醫(yī)院有關規(guī)定予以處罰。10、借用現金必須由分管領導審核確認，經分管領導批準簽字后方可領用。11、對造成損失的責任人，依醫(yī)院有關規(guī)定追究其責任。12、庫存現金要做到日清月結，做到帳帳、帳款相符，并編制現金日報表。如發(fā)現不符，應及時查明原因，做出處理。13、加強現金管理，落實各項防范措施，確保現金保管存放安全。（二）銀行存款管理1、按照國家有關規(guī)定開立銀行帳戶，以辦理有關存款、取款及轉帳結算等業(yè)務。遵守銀行的有關制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉讓銀行帳戶。2、醫(yī)院所有支票均由財務科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關內容，嚴禁攜帶空白支票外出。領用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務科結報。如發(fā)生支票丟失、被盜，應及時向財務科報告，若對醫(yī)院造成經濟損失，一律由其承擔全部責任，并賠償經濟損失。領用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。3、根據合同、協議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫費用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內其他單據，交相關分管領導審核后，方可支出。4、嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。5、銀行存款收支后，應按順序逐筆登入“銀行存款日記帳”，按日結出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調節(jié)表”，調節(jié)相符。如有差錯，應及時查明原因，屬于帳務上的錯誤，應由會計人員更正；屬于銀行錯誤，應通知銀行更正。6、每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬帳、賬實相符。（三）支票的領取及管理1、支票領取：（1）領取支票由報賬會計到業(yè)務銀行購買，并上報收入會計登記備案。（2）簽發(fā)支票，在填寫費用支出報銷單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。2、支票管理：（1）所簽發(fā)支票應填寫收款醫(yī)院、日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。（3）會計人員應每日準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。（4）會計人員應及時申購支票，并妥善保管。（5）醫(yī)院財務專用章、法人章分專人妥善保管。（6）支票和財務專用章、法人章保管人員必須分工不得為同一人員。（7）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。二、應收帳款管理（一）應收賬款的管理規(guī)定如下：1、應收賬款的確認：以銷售或者提供勞務實現為標志，即發(fā)票一經開出，即形成應收賬款。2、財務