－－財務管理制度第一章總則第一條為了進一步規范xx責任公司（以下簡稱“集團公司”）的財務行為，加強集團公司財務管理和經濟核算，提高資金使用效益，確保集團公司的健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》及省、市有關規定，結合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條集團公司會計核算遵循《企業會計準則》，其下屬分公司及控股子公司的財務管理均納入集團公司財務管理體系，執行《企業會計準則》。第三條集團公司財務管理目標是使企業持續、穩定、健康發展，加強財務監督、內部控制和風險防范，實現企業價值最大化。第四條集團公司財務會計工作的會計信息質量要求包括：可靠性、相關性、可理解性、可比性、實質重于形式、重要性、謹慎性和及時性。第五條集團公司全資子公司、控股公司、分公司均按照本制度執行，也可在本制度的基礎上制定具體辦法，報集團公司備案。第二章財務管理體制第六條集團公司實行統一領導，分級管理的財務管理體制。第七條集團公司法定代表人是財務管理的第一責任人。根據集團公司的實際情況，負責組織集團公司財務預算的實施和財務決算的最終審批。第八條集團公司和各子公司、分公司均應設立財務部門，配備專職財務人員，各級財務部門應完善崗位設置，完善內部控制體系。第九條集團公司財務部是財務管理的職能部門，負責財務正常運行和管理的具體工作。（一）負責建立、健全集團公司財務管理體系，對下屬財務機構的財務工作進行規范、指導和監督；（二）負責組織編制集團公司財務預算，檢查預算執行情況并進行分析；（三）負責組織聯絡及配合外部單位、中介機構進行財務審計工作；（四）參與集團公司戰略、重大投資、融資、并購、資產重組、分立等經濟活動的評估與決策；（五）參與集團公司經營決策，對經濟活動進行財務分析，提出合理化建議；（六）參與對工程建設項目的投資估算、概算、預算及工程經濟分析的審查和評價；（七）負責建立、健全集團公司會計核算體系，統籌管理下屬財務機構的會計核算工作；（八）負責集團公司稅務納稅籌劃、納稅申報等稅務相關工作；（九）配合參與有關部門的財產物資清查工作，對各項財產物資盤虧、盤盈及報廢進行賬務處理；（十）負責建立集團公司財務會計檔案，做好賬務賬冊、憑證及報表的歸類、裝訂和分室保管工作；（十一）負責組織對建設和經營有關統計資料的收集、整理、匯總和分析，編制月、季、年度統計報表，并及時上報；（十二）組織編制集團公司資金計劃，監督資金計劃的執行，對執行情況進行分析、反饋；（十三）組織向各投資主體籌措資本金，制定融資計劃、開展多渠道融資；（十四）負責資金運作、調度、清償等工作；（十五）負責審核各類款項的支付和現金管理工作；（十六）負責組織工程項目和財產保險的保單采購、日常風險管控、理賠等相關工作；（十七）負責對下屬公司財務工作進行檢查、指導、規范和監督。第三章財務管理的基礎工作第十條集團公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第十一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合財務制度規定。第十二條財務人員辦理會計事項必須取得原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完善的原始憑證予以退回，并要求更正、補充，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，會計、出納記賬必須在記賬憑證上簽字或蓋章。第十三條財務人員應根據賬簿記錄編制會計報表，集團公司財務報表應按月報送，對外報送的報表必須經集團公司法定代表人簽字或蓋章。第十四條集團公司財務人員可以一人一崗，一人多崗或一崗多人，但必須貫徹不相容職務相互分離的原則，保證內部控制機制的落實。財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規定接受后續教育。第十五條集團公司財務人員因工作調動或因故離職，必須將本人所經管的財務會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。集團公司財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由公司財務機構負責人負責監交。財務機構負責人交接，由公司領導人負責監交。第四章主要會計科目核算與管理第十六條貨幣資金的核算與管理貨幣資金核算的內容包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。集團公司設置庫存現金和銀行存款日記賬，按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記，并每日結出余額。對現金應做到日清月結，發現賬實不符時，及時查明原因，作出賬務處理，每月終了，應編制銀行存款余額調節表，查明未達賬項原因并及時進行處理。第十七條應收款項的核算與管理應收款項包括預付賬款、應收賬款、應收票據和其他應收款，按單位和個人下設明細賬，由經管會計人員對每筆應收款的形成、回收和增減變化情況登記，每月結出余額，定期對賬，及時清理。壞賬準備管理：（一）采用備抵法核算壞賬對應收款項（包括應收賬款和其他應收款），公司根據以往經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量等情況，對應收賬款的可收回性作出具體評估后計提壞賬準備，對有確鑿證據表明可收回性存在明顯差異的應收款項，采用個別認定法計提壞賬準備。（二）壞賬的確認標準1、債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然無法收回；2、債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。對確實無法收回的應收款項，經批準后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準備。對應收票據、預付款項等其他應收款項，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備。第十八條長期股權投資的核算與管理長期股權投資根據國家法律、法規規定，可以采用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位投資。以貨幣資金方式向其他單位投入的，按實際支付的金額計價；以實物、無形資產投入的，按評估確認或合同協定價值計價。公司對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%以下，或對其他單位的投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。公司對其他單位投資占該單位有表決權資本總額20%—50%，或雖投資不足20%—50%，但具有重大影響的，采用權益法核算。公司對其他單位投資占該單位有表決權資本總額50%以上（不含50%），具有控制權，或雖不足50%但具有實質控制權的編制合并會計報表。第十九條固定資產和在建工程的核算與管理（一）固定資產固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產。1、固定資產以取得時的實際成本入賬，并從其達到預定可使用狀態的次月起采用年限平均法計提折舊。2、各類固定資產的折舊方法項目折舊年限（年）殘值率（%）房屋、建筑物及構筑物20-1004-5運輸設備64-5通用設備4-54-5專用設備3-354-53、資產負債表日，有跡象表明固定資產發生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應的減值準備。4、符合下列一項或數項標準的，認定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權；（3）即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分[通常占租賃資產使用壽命的75%以上（含75%）]；（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值[90%以上（含90%）]；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產公允價值[90%以上（含90%）]；（5）租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值中較低者入賬，按自有固定資產的折舊政策計提折舊。（二）在建工程1、在建工程同時滿足經濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認。2、在建工程達到預定可使用狀態（其中軌道交通工程以試運營期限屆滿為判斷標準）時，按工程實際成本轉入固定資產。已達到預定可使用狀態（其中規定交通工程以試運營期限屆滿為判斷標準）但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉入固定資產，待辦理竣工決算后再按實際成本調整原暫估價值，但不再調整原已計提的折舊。3、資產負債表日，有跡象表明在建工程發生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應的減值準備。第二十條無形資產的核算與管理無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權等。使用壽命有限的無形資產，在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷，無法可靠確定預期實現方式的，采用直線法攤銷。使用壽命確定的無形資產，在資產負債表日有跡象表明發生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應的減值準備；使用壽命不確定的無形資產和尚未達到可使用狀態的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年均進行減值測試。第二十一條收入、成本、費用的核算與管理（一）收入包括銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資產使用權收入和其他業務收入。1、銷售商品銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：（1）將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；（2）公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也不再對已售出的商品實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關的經濟利益很可能流入；（5）相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2、提供勞務提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的（同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量），采用完工百分比法確認提供勞務的收入，并按已經發生的成本占估計總成本的比例確定提供勞務交易的完工進度。提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的，若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償，按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本；若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償，將已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認勞務收入。3、讓渡資產使用權讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時，確認讓渡資產使用權的收入。利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。4、其他業務收入按相關合同、協議的約定，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，與收入相關的成本能夠可靠地計量時，確認其他業務收入的實現。（二）集團公司實行統一領導、分級管理的成本、費用核算和管理體制。成本、費用管理是集團公司全面預算管理體系的重要組成部分，根據集團公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標、目標費用指標，并納入績效考核體系進行分解、落實和考核。加強成本、費用開支的事前控制，從經營活動的各個環節以信息化平臺對成本、費用形成的全過程進行嚴格的監督和管理以確保集團公司總目標的實現。各單位應根據成本、費用開支范圍和集團公司成本、費用核算和管理要求，真實、準確、完整、及時地核算成本，不得弄虛作假，以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本等代替實際成本，也不得在月度、季度或年度間人為地調節或平衡成本。第二十二條利潤及利潤分配的核算與管理利潤總額是指公司在一定時期內生產經營的經營成果，包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。（一）集團公司實現的利潤總額，應按國家稅收法律、法規的規定正確計算并按期繳納所得稅。公司當期所得稅的會計處理采用應付稅款法。（二）集團公司利潤分配。公司繳納所得稅后的利潤，應按照國家有關規定和《公司章程》，按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損。這里的“以前年度虧損”是指超過用所得稅前利潤抵補以前年度虧損的期限后，仍未補足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金，盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。3、經股東會決議，提取任意盈余公積金。4、實現的利潤，不得在未彌補公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。法定公積金轉增股本時，所留存的該項公積金不得少于注冊資本的50%。在進行上述分配后尚有剩余，即為公司未分配利潤，可留待以后年度進行分配。公司未分配利潤屬于股東權益，在資產負債表中單列項目反映。第五章財務報告與財務分析管理制度第二十三條財務報告，是反映公司財務狀況、經營成果、現金流量的書面文件。包括年度財務報告和中期財務報告。中期財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和半年度財務報告。年度財務報告由財務報表和財務報表附注所構成。按照《企業會計準則》的規定，財務報表附注應按以下順序披露：（一）財務報表的編制基礎。（二）遵循企業會計準則的說明。（三）重要會計政策的說明，包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等。（四）重要會計估計的說明，包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。（五）會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明。（六）對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益增減變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。（七）或有承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項。第二十四條財務報表的編制要求。財務報表是傳遞會計信息的主要形式，為保證財務報表所提供的信息能夠及時、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，滿足信息使用者的需要，公司在編制財務報表時，必須做到客觀真實、計算準確、內容完整、手續齊備。第二十五條合并報表范圍（一）母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和其子公司的財務報表為基礎，根據其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司按照《企業會計準則第33號——合并財務報表》編制。（二）不能控制的被投資單位，不納入合并財務報表的合并范圍。第二十六條對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度，送出日期，由法定代表人、主管會計工作負責人、會計機構負責人簽名或蓋章。第二十七條年度終了應委托會計師事務所對財務報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規定報送有關部門。第二十八條財務分析（一）結合實際情況編制季度、年度財務分析報告。財務分析報告至少應包括以下內容：報告期內投資情況、資產狀況和經營成果的構成分析及變化因素、主要財務指標與預算的差異分析等。（二）財務分析報告應運用財務分析的技術和方法，對經營成果、財務狀況和重要財務指標的構成和趨勢分別進行定性和定量分析。（三）財務部應定期組織召開財務分析會議，向經營管理層者報告分析內容，提出風險預警和需改善狀況，促進經營目標的實現。第六章會計檔案管理制度第二十九條會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報告及其他財務會計檔案，會計檔案是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。第三十條財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送財務部資料室保存。會計檔案的移交參照公司相關規定執行。第三十一條會計檔案管理人員應當忠于職守，遵守紀律，具備專業知識，對規定應當立卷歸檔的材料，必須按照規定和要求及時整理歸檔，集中管理，任何個人不得私自保管。財務部應設立專柜，并指定專人按照相關法規要求負責會計檔案的歸檔和保管工作。第三十二條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第三十三條在會計檔案使用過程中必須按照有關規定作好保密工作。財務人員因工作需要調閱會計檔案時，必須按規定順序，及時歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關借用手續。第三十四條公司內各部門因公需要調閱會計檔案時，必須經本部門負責人批準證明，經財務部負責人同意，方可辦理相關調閱手續。第三十五條外單位人員因公需要調閱會計檔案，應持有單位介紹信，經財務部負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。第三十六條調閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出，必須經財務部負責人同意，填寫借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。第三十七條若需要復印會計檔案時，應經財務部負責人同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。第三十八條查閱或復制會計檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。第三十九條由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。第四十條會計檔案必須進行科學管理，做到經常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。第四十一條會計檔案資料保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理人員提出銷毀意見，財務部門會同有關部門共同鑒定。對一些需要繼續保存的會計檔案，必須從中抽出，繼續保存，經過嚴格審查，編造銷毀清冊，并經一定的批準手續，方可進行銷毀，批準權限和手續按規定辦理。第七章財務信息系統管理第四十二條財務信息系統建立于企業資源管理系統中的財務相關模塊，是所有業務流程的集成與結果。集團公司及控股子公司原則上應在統一的財務管理系統下操作。第四十三條財務信息系統的管理和維護綜合管理部配備系統管理員，定期進行數據備份和數據庫檢查及數據恢復。系統的管理與維護根據集團公司信息化有關管理辦法執行。第四十四條財務信息系統授權管理（一）綜合管理部負責系統授權的執行工作，系統使用者根據具體崗位職責經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。（二）權限授權應嚴格按照有關規定進行，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當的授權。（三）系統管理員定期進行上機日志檢查工作，對于異常情況進行有效跟蹤和追查。（四）財務離職人員在辦理離職手續時，經系統管理員簽字確認已關閉操作權限方可離職。（五）由業務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，如出現數據錯誤，由業務經辦部門發起流程調整數據或由綜管部根據信息化管理相關制度規定修改相關數據。第八章