現金日記賬的登記現金日記賬概念

現金日記賬是由出納人員按照經濟業務發生的時間順序，根據有關現金收款憑證和現金付款憑證或提取現金的銀行存款付款憑證，逐日、逐筆進行登記的賬簿。現金日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結構的賬頁。訂本式賬簿

訂本式賬簿簡稱訂本賬，是在啟用前進行順序編號并固定裝訂成冊的賬簿。啟用訂本式賬簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁。由于賬戶固定，不能增加或刪減賬頁，必須充分估計好實際需要，保留空白賬頁，保證賬戶登記的連續性。出納人員每天應依據審核無誤的現金收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記賬，并結出余額。每日終了將余額數與庫存現金進行核對，以檢查賬實是否相符，做到日清月結。填制時根據記賬憑證及所附的原始憑證填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄。“對方科目”欄根據現金收付款憑證上的貸方科目或借方科目填制。“借方”欄根據現金收款憑證或銀行存款、付款憑證中的貸方科目或借方科目填制。“貸方”欄根據現金付款憑證中的合計金額填寫，填寫后應及時結出余額。例如

新星公司2016年11月底結存315元現金（1）2016年12月2日，新星公司從銀行提取現金5500元備用。（修改一下書本）借：庫存現金5500

貸：銀行存款55002016122銀付1銀行存款從銀行提取現金庫存現金5500002￥550000林梅2016122銀付1銀行存款從銀行提取現金庫存現金5500002￥550000林梅2016121期初余額2銀付1號從銀行提取現金銀行存款31500550000581500動動小手練習（2）（3）（4）（5）（6）第一步：寫出會計分錄；第二步：填入憑證（收、付、轉憑證）中；第三步：填入現金日記賬中

（2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預借差旅費5000元。分錄？？借：其他應收款—王丹5000

貸：庫存現金

5000收？付？轉？√2016124現付1庫存現金從銀行提取現金其他應收款5000002￥500000林梅借：其他應收款—王丹5000

貸：庫存現金

5000

（2）2016年12月4日，新星公司采購員王丹因公出差預借差旅費5000元。王丹

（3）2016年12月12日，新星公司采購員王丹出差回來，報銷差旅費4500元，退回多余現金。分錄？？借：管理費用4500

庫存現金500

貸：其他應收款—王丹5000此分錄若用通用記賬憑證，則只填一張，若用專用憑證（收、付、轉）則需填兩張記賬憑證：借：管理費用4500

貸：其他應收款—王丹4500借：庫存現金500貸：其他應收款500借：管理費用4500

庫存現金500

貸：其他應收款—王丹5000轉賬憑證收款憑證201612121報銷差旅費，退余錢管理費用其他應收款王丹4500001450000￥450000￥45000020161212庫存現金現收1報銷差旅費，退余錢其他應收款50000林梅1￥50000王丹

（4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費300元。分錄？？借：管理費用300貸：庫存現金300收？付？轉？√

（4）2016年12月12日，職工李平報銷辦公用品費300元。借：管理費用300貸：庫存現金30020161212現付2庫存現金報銷辦公用品費管理費用300002￥30000林梅

（5）2016年12月25日，從銀行提取現金50000元，備發工資。分錄？？借：庫存現金50000

貸：銀行存款50000收？付？轉？√

（5）2016年12月25日，從銀行提取現金50000元，備發工資。借：庫存現金50000

貸：銀行存款5000020161225銀付2銀行存款提取現金，備發工資庫存現金50000002￥5000000林梅

（6）2016年12月25日，從銀行提取現金50000元，備發工資。分錄？？借：庫存現金50000

貸：銀行存款50000收？付？轉？√

（6）2016年12月25日，從銀行提取現金50000元，備發工資。借：庫存現金50000

貸：銀行存款5000020161225現付3庫存現金發放職工工資應付職工薪酬50000002￥5000000林梅任務：根據填寫的收款憑證、付款憑證，填寫現金日記賬。2016121期初余額2銀付1號從銀行提取現金銀行存款550000581500315004現付1號預借差旅費其他應收款5000008150012122525現收1號報銷差旅費，退錢其他應收款50000131500現付2號報銷辦公用品費管理費用30000101500銀付2號從銀行提取現金銀行存款50000005101500現付3號發放工資應付職工薪酬5000000101500核對當本期發生的經濟業務全部登記入賬并核對無誤后，期末，包括現金日記賬在內，應對各種賬簿進行結賬，即結算處本期發生額合計和期末余額。結賬一般在會計期末，如月末、季末和年末進行，因此，結賬分為月結、季節和年結。結賬時要畫線，表示封賬。月結、季結是畫通欄單紅線，年結是畫通欄雙紅線。（1）月結的結賬方法。月末，在最后一筆業務行的下面畫一條通欄單紅線，并在其下一行摘要欄寫上“本月合計”，結出本月發生額及余額，并在“本月合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。對于每月只有一筆發生額的賬戶，不需要進行本月合計，只在該筆業務行的下面畫一條通欄單紅線即可。示例本月合計1015005600000553000031季結的結賬方法需要季結的賬簿，季末在“本月合計”下一行摘要欄寫上“本季合計”，結出本季發生額及余額，并在“本季合計”行的下面再畫一條通欄單紅線。年結的結賬方式年末，在第12月的“本月合計”行的下一行（如果有季結的是在“本季合計”行下一行）摘要欄寫上“本年合計”，結出本年發生額及余額，在“本年合計”行的下面畫通欄雙紅線。示例本月合計10150056000005530000本年合計借方合計貸方合計1015003131年末余額結轉下年的方法年終，