1、 會計出版 _張維賓 _姚津編寫 借:應付職工薪酬 120 2 1 日 報銷子女托費 貸:庫存現金 120 借:委托加工物資鋁片 36 641.34 注:上月發出時做分錄借:委托加工物資鋁片 84 252.42 借: 固定資產 26 500 5 1 日 固定資產 (沖床)驗收 貸:在建工程安裝沖床 借:預付賬款報刊訂閱費 4 312.80 7 2 日 預付明年報刊費 貸:銀行存 1貸:其他貨幣資金銀行本票 25 000 借:主營業務成本 4315.58貸:應交稅費應交增值稅借:其它應付款教育經費(進項稅額轉出 )4315.58 貸:應付賬款 126 781.2 貸:銀行存款 33 000 2貸

2、:庫存現金 400 借:庫存現金 53 貸:其它應收款職工借款王慶 2 000 ( 收款+轉賬) 商業承兌匯票款項 貸:銀行存款工商銀行 300 000 借:銀行存款中國銀行 357 000 貸:應收票據上海保溫容器公司 360 000 ( 收款+轉賬)借:應收票據上海保溫容器公司 395 928 借:其他貨幣資金存出投資款 541 071.9 3 借:公允價值變動損益 46 500貸:投資收益 46 500 庫存現金 54.8 ( 付款+轉賬) 貸:庫存現金 135.9 借:委托加工物資鋁配件 24 913.35 注:上月發出時做分錄借:委托加工物資鋁配件 33 972.75 4 借:應付職

3、工薪酬 206 101.2 貸:銀行存款工商銀行 206 563.6 借:應付職工薪酬 46 198.8貸:其他應付款養老保險費 19 359.24 5 借:其它應付款工會會費 5 046貸:銀行存款工商銀行 5 046 (進項稅額 )240 貸:應付票據銀行承兌匯票 257 212.8 支付運費 貸:銀行存 借:待處理財產損溢待處理流動資產損溢 390 6 借: 管理費用借: 管理費用借: 管理費用 7 貸:銀行存款工商銀行借:制造費用制殼車間 貸:銀行存款工商銀行 44 496.27借:應付利息預提短期借款利息 38 675 貸:銀行存款中國銀行 58 012.5 借:財務費用 - 利息支

4、出 3172 支付流動資金貸款利息 貸:銀行存款 - 工商 收到存款利息 (工商銀 8 借:制造費用制殼車間 676.6 貸:庫存現金 826.17 111.52 借:制造費用塑料車間 9 注:新稅法要求增值稅可以抵扣 : 借:工程物資 2 667.60 63 23 日 購入車庫建 應交增值稅 (進項稅額 )387.6 借:銀行存款中國銀行 107 485.01( 結匯價貸:應收賬款新中貿易公司 (US$16 737 6.424) 107 518.49( 銀收+轉賬) 貸:應收賬款新中貿易公司 (US$63 6.424) 404.71 借:銀行存款工商銀行 821 520貸:主營業務收入 70

5、0 800 貸:銀行存款工商銀行 1 584 ( 付款)9 借: 管理費用 45 貸:庫存現金 52.65 購入低值易耗品 ( 電動 借:材料采購低值易耗品 2 貸:主營業務收入 185 097.6 貸:應交稅費應交增值稅 (3) 出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本 :185 097.6 (17%-13%)=7 403.90借:主營業務成本 7 403.90貸:應交稅費應交增值稅 (進項稅額轉出 )7 403.90 借:制造費用制殼車間 5 311.88 貸: 累計折舊 借: 管理費用 借:制造費用制殼車間 損失(業務 43) 貸: 待處理財產損溢待處理流動資產損溢 390 借:制造費用塑料車

6、間 9 875 81 30 日 確認塑料車間大修理費 貸:應付賬 本: 瓶(大)132 031.5 大塑殼瓶成本 : 貸:低值易耗品安全鉗 300 貸:低值易耗品修邊刀 520 法(P235) 借:生產成本輔助生產成本 500 借:庫存商品自制半成品塑殼 (大) 66 862 塑配件 (大)52 819 貸:銀行存款工商銀行 50 000 稅 貸:應交稅費未交增值稅 254 643.41借:預收賬款泰山證券公司 60 000 97 31 確認本月租金收入 貸:其他業 貸:應交稅費應交土地使用稅 1 500借:應收賬款新中貿易公司 33.6 貸:財務費用匯兌損益 120 貸:壞賬準備 281 277.36 借:長期股權投資損益調整 貸:長期股權投資損益調整 借:投資收益 19 800貸:長期股權投資損益調整 貸:公允價值變動損益 65 765借:所得稅費用 93 736.74貸:應交稅費應交所得稅 93 736.74 貸:遞延所得稅負債 21