1、PAGE PAGE 199Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.企業(yè)內(nèi)部控控制流程程手冊(cè)（討 論 稿）*有限公公司二一年年十一月月二十五五日目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc240949401 第1章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程資金 HYPERLINK l _Toc240949402 11 資金與與授權(quán)批批準(zhǔn)控制制 HYPERLINK l _Toc240949403 1111 資資金支付付業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949404 1122 資資

2、金授權(quán)權(quán)審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949405 12 現(xiàn)金和和銀行存存款控制制 HYPERLINK l _Toc240949406 1211 借借出款項(xiàng)項(xiàng)審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949407 1222 銀銀行賬戶戶核對(duì)流流程 HYPERLINK l _Toc240949411 第2章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程采購 HYPERLINK l _Toc240949412 21請(qǐng)請(qǐng)購審批批與預(yù)算算控制 HYPERLINK l _Toc240949413 2111 請(qǐng)請(qǐng)購審批批業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949414 2122 采采購預(yù)

3、算算業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949415 22 采購與與采購驗(yàn)驗(yàn)收控制制 HYPERLINK l _Toc240949416 2211 采采購業(yè)務(wù)務(wù)招標(biāo)流流程 HYPERLINK l _Toc240949417 2222 供供應(yīng)商的的評(píng)選流流程 HYPERLINK l _Toc240949424 第3章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程存貨 HYPERLINK l _Toc240949425 31 存貨與與授權(quán)批批準(zhǔn)控制制 HYPERLINK l _Toc240949426 3111 存存貨采購購請(qǐng)購流流程 HYPERLINK l _Toc240949427 3122 存存貨采購

4、購管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949428 32 存貨驗(yàn)驗(yàn)收與保保管控制制 HYPERLINK l _Toc240949429 3211 外外購存貨貨驗(yàn)收流流程 HYPERLINK l _Toc240949430 3222 存存貨存放放管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949436 第4章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程銷售 HYPERLINK l _Toc240949437 41 銷售與與授權(quán)審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949438 4111 銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949439 4122 銷銷售定價(jià)價(jià)

5、業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949440 42 銷售發(fā)發(fā)貨與合合同控制制 HYPERLINK l _Toc240949441 4211 銷銷售發(fā)貨貨業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949442 4222 賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)管控流流程 HYPERLINK l _Tooc244094494446 第5章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程工程項(xiàng)項(xiàng)目 HYPERLINK l _Toc240949447 51 工程項(xiàng)項(xiàng)目與授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)控制 HYPERLINK l _Toc240949448 5111 工工程項(xiàng)目目業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949449 51

6、22 工工程項(xiàng)目目審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949450 52 工程項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)價(jià)與發(fā)包包控制 HYPERLINK l _Toc240949451 5211 項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)價(jià)價(jià)分析流流程 HYPERLINK l _Toc240949452 5222 項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)包包控制流流程 HYPERLINK l _Toc240949470 第6章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程固定資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949471 61 資產(chǎn)管管理與審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949472 6111 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理流流程 HYPERLINK l _Toc24094947

7、3 6122 固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)提折折舊審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949474 62 資產(chǎn)取取得與驗(yàn)驗(yàn)收控制制 HYPERLINK l _Toc240949475 6211 固固定資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)購流流程 HYPERLINK l _Toc240949476 6222 固固定資產(chǎn)產(chǎn)租賃流流程 HYPERLINK l _Toc240949486 第7章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程無形資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc240949487 71 無形資資產(chǎn)審批批與業(yè)務(wù)務(wù)控制 HYPERLINK l _Toc240949488 7111 外外購資產(chǎn)產(chǎn)請(qǐng)購審審批流程程 HYPERLINK l

8、_Toc240949489 7122 無無形資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)流流程 HYPERLINK l _Toc240949490 72 資產(chǎn)取取得與驗(yàn)驗(yàn)收控制制 HYPERLINK l _Toc240949491 7211 無無形資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算流程程 HYPERLINK l _Toc240949492 7222 無無形資產(chǎn)產(chǎn)交付驗(yàn)驗(yàn)收流程程 HYPERLINK l _Toc240949497 第8章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程長(zhǎng)期股股權(quán)投資資 HYPERLINK l _Toc240949498 81 長(zhǎng)期股股權(quán)管理理與審批批控制 HYPERLINK l _Toc240949499 8111 長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資管管理

9、流程程 HYPERLINK l _Toc240949500 8122 投投資項(xiàng)目目減值準(zhǔn)準(zhǔn)備審批批流程 HYPERLINK l _Toc240949501 82 投資分分析與決決策控制制 HYPERLINK l _Toc240949502 8211 投投資評(píng)估估分析流流程 HYPERLINK l _Toc240949503 8222 投投資決策策審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949512 第9章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程籌資 HYPERLINK l _Toc240949513 91 籌資與與授權(quán)審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949514 9111 籌籌資業(yè)

10、務(wù)務(wù)管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949515 9122 籌籌資授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)流流程 HYPERLINK l _Toc240949516 92 籌資決決策與審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949517 9211 籌籌資決策策管理流流程 HYPERLINK l _Toc240949518 9222 重重大籌資資方案審審批流程程 HYPERLINK l _Toc240949525 第10章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程預(yù)算 HYPERLINK l _Toc240949526 101 預(yù)算算與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)控控制 HYPERLINK l _Toc240949527 1011

11、 預(yù)算工工作業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949528 1012 預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)流程 HYPERLINK l _Toc240949529 102 預(yù)算算編制與與審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949530 1021 預(yù)算編編制業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949531 1022 預(yù)算草草案編報(bào)報(bào)流程 HYPERLINK l _Toc240949539 第11章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程成本費(fèi)費(fèi)用 HYPERLINK l _Toc240949540 111 成本本費(fèi)用核核算與控控制 HYPERLINK l _Toc240949541 11

12、11 成本費(fèi)費(fèi)用核算算流程 HYPERLINK l _Toc240949542 1112 成本費(fèi)費(fèi)用控制制流程 HYPERLINK l _Toc240949543 112 成本本費(fèi)用目目標(biāo)與預(yù)預(yù)測(cè)控制制 HYPERLINK l _Toc240949544 1121 成本費(fèi)費(fèi)用目標(biāo)標(biāo)確定流流程 HYPERLINK l _Toc240949545 1122 成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測(cè)測(cè)方案制制定流程程 HYPERLINK l _Toc24099495552 第12章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程擔(dān)保 HYPERLINK l _Toc240949553 121 擔(dān)保保與評(píng)估估審批控控制 HYPERLINK l _To

13、c240949554 1211 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)管理理流程 HYPERLINK l _Toc240949555 1212 擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)估流流程 HYPERLINK l _Toc240949557 122 擔(dān)保保監(jiān)督與與披露控控制 HYPERLINK l _Tooc244094495558 1221 擔(dān)保項(xiàng)項(xiàng)目跟蹤蹤監(jiān)督流流程 HYPERLINK l _Toc240949559 1222 擔(dān)保項(xiàng)項(xiàng)目信息息披露流流程 HYPERLINK l _Toc240949560 第13章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程合同 HYPERLINK l _Toc240949561 131 合同同與審批批控制 HYPERL

14、INK l _Toc240949562 1311 合同管管理流程程 HYPERLINK l _Toc240949563 1312 合同談?wù)勁辛鞒坛?HYPERLINK l _Toc240949566 132 合同同訂立登登記控制制 HYPERLINK l _Toc240949567 1321 合同簽簽訂流程程 HYPERLINK l _Toc240949568 1322 合同登登記流程程 HYPERLINK l _Toc240949572 第14章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程業(yè)務(wù)外外包 HYPERLINK l _Tooc244094495773 141 業(yè)務(wù)外外包與審審批控制制 HYPERLINK

15、 l _Toc240949574 1411 核心業(yè)業(yè)務(wù)外包包申請(qǐng)流流程 HYPERLINK l _Toc240949575 1412 非核心心業(yè)務(wù)外外包申請(qǐng)請(qǐng)流程 HYPERLINK l _Toc240949576 142 項(xiàng)目目計(jì)劃及及資質(zhì)控控制 HYPERLINK l _Toc240949577 1421 項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃書審審核流程程 HYPERLINK l _Toc240949578 1422 承包方方資質(zhì)審審查流程程 HYPERLINK l _Toc240949584 第15章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程對(duì)子公公司的控控制 HYPERLINK l _Toc240949585 151 對(duì)子子公司

16、業(yè)業(yè)務(wù)層面面的控制制 HYPERLINK l _Toc240949586 1511 子公司司重大投投資審核核流程 HYPERLINK l _Toc240949587 1512 子公司司投資項(xiàng)項(xiàng)目評(píng)估估流程 HYPERLINK l _Toc240949590 152 母子子公司合合并財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表控控制 HYPERLINK l _Toc240949591 1521 母子公公司合并并抵銷分分錄編制制流程 HYPERLINK l _Toc240949592 1522 母子公公司合并并財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表編制制流程 HYPERLINK l _Toc240949593 第16章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告編制制

17、與披露露 HYPERLINK l _Tooc244094495994 161 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告編制制準(zhǔn)備及及其控制制 HYPERLINK l _Toc240949595 1611 年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告方案編編制流程程 HYPERLINK l _Toc240949596 1612 重大影影響交易易會(huì)計(jì)處處理流程程 HYPERLINK l _Toc240949599 162 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告編編制及其其控制 HYPERLINK l _Toc240949600 1621 年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告編制流流程 HYPERLINK l _Toc240949601 1622 合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表編制范范圍變更更流程 HYPERLINK

18、 l _Toc240949607 第17章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程人力資資源 HYPERLINK l _Toc240949608 171 人力力資源規(guī)規(guī)劃與需需求控制制 HYPERLINK l _Toc240949609 1711 戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃業(yè)務(wù)務(wù)流程 HYPERLINK l _Toc240949610 1712 員工需需求分析析流程 HYPERLINK l _Toc240949612 172 人員員招聘培培訓(xùn)與離離職控制制 HYPERLINK l _Toc240949613 1721 職位分分析流程程 HYPERLINK l _Toc240949614 1722 招聘管管理流程程 HYPER

19、LINK l _Toc240949620 第18章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程信息系系統(tǒng) HYPERLINK l _Toc240949621 181 信息系系統(tǒng)與審審批控制制 HYPERLINK l _Toc240949622 1811 信息系系統(tǒng)戰(zhàn)略略規(guī)劃流流程 HYPERLINK l _Toc240949623 1812 重要信信息系統(tǒng)統(tǒng)政策制制定流程程 HYPERLINK l _Toc240949624 182 系統(tǒng)統(tǒng)開發(fā)與與維護(hù)控控制 HYPERLINK l _Toc240949625 1821 信息系系統(tǒng)自行行開發(fā)流流程 HYPERLINK l _Toc24099496626 1822

20、信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)招標(biāo)流流程 HYPERLINK l _Toc240949632 第19章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程衍生工工具 HYPERLINK l _Toc240949633 191 衍生生工具與與審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949634 1911 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程 HYPERLINK l _Toc240949635 1912 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)估流程程 HYPERLINK l _Toc240949636 192 衍生生工具交交易與監(jiān)監(jiān)督檢查查控制 HYPERLINK l _Toc240949637 1921 衍生工工具交易易記錄審審查流程程 HYPERL

21、INK l _Toc240949638 1922 衍生工工具交易易檢查執(zhí)執(zhí)行流程程 HYPERLINK l _Toc240949639 第20章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程企業(yè)并并購 HYPERLINK l _Toc240949640 201 企業(yè)業(yè)并購與與審批控控制 HYPERLINK l _Toc240949641 2011 潛在并并購交易易審核流流程 HYPERLINK l _Toc240949642 2012 并購交交易管理理控制流流程 HYPERLINK l _Toc240949643 202 并購購交易準(zhǔn)準(zhǔn)備與控控制 HYPERLINK l _Toc240949644 2021 并購意

22、意向書編編制流程程 HYPERLINK l _Toc240949645 2022 并購意意向書審審核流程程 HYPERLINK l _Toc240949655 第21章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程關(guān)聯(lián)交交易 HYPERLINK l _Toc240949656 211 關(guān)聯(lián)聯(lián)方界定定及其控控制 HYPERLINK l _Toc240949657 2111 關(guān)聯(lián)方方名錄編編審流程程 HYPERLINK l _Toc240949658 2112 關(guān)聯(lián)交交易記錄錄審查流流程 HYPERLINK l _Toc2409496659 212 關(guān)聯(lián)交交易與披披露控制制 HYPERLINK l _Toc240949

23、660 2121 重大關(guān)關(guān)聯(lián)交易易審核流流程 HYPERLINK l _Toc240949661 2122 關(guān)聯(lián)交交易事項(xiàng)項(xiàng)詢價(jià)流流程 HYPERLINK l _Toc240949666 第22章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制流程程內(nèi)部審審計(jì) HYPERLINK l _Toc240949667 221 審計(jì)計(jì)與檢查查匯報(bào)控控制 HYPERLINK l _TToc224099496668 2211 內(nèi)部審審計(jì)流程程 HYPERLINK l _Toc240949669 2212 后續(xù)審審計(jì)流程程 HYPERLINK l _Toc240949671 222 審計(jì)計(jì)督導(dǎo)與與質(zhì)量控控制 HYPERLINK l _T

24、oc240949672 2221 內(nèi)部審審計(jì)督導(dǎo)導(dǎo)流程 HYPERLINK l _Toc240949673 2222 自我質(zhì)質(zhì)量控制制流程第2章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程采購21 請(qǐng)請(qǐng)購審批批與預(yù)算算控制2111 請(qǐng)請(qǐng)購審批批業(yè)務(wù)流流程1請(qǐng)購審審批業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖請(qǐng)購審批業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)采購部經(jīng)理理采購專員相關(guān)部門如果采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果采購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果請(qǐng)購依

25、據(jù)不充分、不合理，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)如果相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或產(chǎn)生舞弊行為權(quán)限外審批審批權(quán)限外審批審批審核權(quán)限內(nèi)審批審核權(quán)限內(nèi)審批否審核審核否否審核審核否采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)34采購范圍內(nèi)是65結(jié)束按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)是預(yù)算內(nèi)342填寫 “采購申請(qǐng)單”匯總、整理采購申請(qǐng)呈交“采購申請(qǐng)單”檢查庫存物資儲(chǔ)存情況12填寫 “采購申請(qǐng)單”匯總、整理采購申請(qǐng)呈交“采購申請(qǐng)單”檢查庫存物資儲(chǔ)存情況1相關(guān)部門提出采購申請(qǐng)開始D1D2D32請(qǐng)購審審批業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表請(qǐng)購審批業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11

26、生產(chǎn)部部和倉儲(chǔ)儲(chǔ)部等物物資需求求部門根根據(jù)企業(yè)業(yè)相關(guān)規(guī)規(guī)定及實(shí)實(shí)際需求求提出采采購申請(qǐng)請(qǐng)2請(qǐng)購人人員應(yīng)根根據(jù)庫存存量基準(zhǔn)準(zhǔn)、用料料預(yù)算及及庫存情情況填寫寫“采購申申請(qǐng)單”，需要要說明請(qǐng)請(qǐng)購物資資的名稱稱、數(shù)量量、需求求日期、質(zhì)質(zhì)量要求求以及預(yù)預(yù)算金額額等內(nèi)容容D23采購部部核查采采購物資資的庫存存情況，檢檢查該項(xiàng)項(xiàng)請(qǐng)購是是否在執(zhí)執(zhí)行后又又重復(fù)提提出，以以及是否否存在不不合理的的請(qǐng)購品品種和數(shù)數(shù)量4如果采采購專員員認(rèn)為采采購申請(qǐng)請(qǐng)合理，則則根據(jù)所所掌握的的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格，在在“采購申申請(qǐng)單”上填寫寫采購金金額后呈呈交相關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審批D35如果采采購事項(xiàng)項(xiàng)在申請(qǐng)范圍圍之外的，應(yīng)由采購購部經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)

27、總監(jiān)逐逐級(jí)審核核，最終終由總經(jīng)經(jīng)理審批批；如果果采購事事項(xiàng)在申申請(qǐng)范圍圍之內(nèi)但但實(shí)際采采購金額額超出預(yù)預(yù)算的，經(jīng)采購部經(jīng)理審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行采購審批；在采購預(yù)算之內(nèi)的，采購部按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)6采購專專員按照照審批后后的“采購申申請(qǐng)單”進(jìn)行采采購相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購申請(qǐng)請(qǐng)制度 請(qǐng)購審批批制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料 采購申請(qǐng)請(qǐng)單 采購預(yù)算算表責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)財(cái)務(wù)部、生生產(chǎn)部、倉倉儲(chǔ)部 總經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、采購購部經(jīng)理理、采購購專員2122 采采購預(yù)算算業(yè)務(wù)流流程1采購預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖采購預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控

28、制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部采購部相關(guān)部門如果采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會(huì)造成企業(yè)資源浪費(fèi)如果請(qǐng)購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能如果采購預(yù)算編制依據(jù)不科學(xué)、不合理，會(huì)造成企業(yè)資源浪費(fèi)如果請(qǐng)購與審核、審批部門不分離，容易產(chǎn)生徇私枉法行為，造成資產(chǎn)流失如果采購預(yù)算調(diào)整未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批審批審批審批審核審核審核審核下達(dá)新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)

29、行新的采購預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購預(yù)算下達(dá)新的采購預(yù)算方案資料歸檔提出采購預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)6編制“采購預(yù)算調(diào)整方案”執(zhí)行新的采購預(yù)算方案32組織執(zhí)行采購預(yù)算編制“年度采購預(yù)算表”匯總、整理采購預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行采購預(yù)算結(jié)束5實(shí)施采購活動(dòng)4各部門編制本部門采購預(yù)算1開始4各部門編制本部門采購預(yù)算1開始D1D2D32采購預(yù)預(yù)算業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表采購預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11各生產(chǎn)產(chǎn)單位根根據(jù)年度度營(yíng)業(yè)目目標(biāo)預(yù)測(cè)測(cè)生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，據(jù)據(jù)此編制制年度物物資需求求計(jì)劃，并并編制采采購預(yù)算算；倉儲(chǔ)儲(chǔ)部根據(jù)據(jù)企業(yè)相相關(guān)規(guī)定定和生產(chǎn)產(chǎn)用料計(jì)計(jì)劃編制制采購預(yù)預(yù)算

30、；研研發(fā)部、行行政部根根據(jù)實(shí)際際需求編編制采購購預(yù)算2財(cái)務(wù)部部預(yù)算專專員負(fù)責(zé)責(zé)匯總、整整理各部部門提交交的采購購預(yù)算3財(cái)務(wù)部部預(yù)算專專員根據(jù)據(jù)上一年度材材料單價(jià)價(jià)、次年年度匯率率、利率率等各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算基基準(zhǔn)編制制企業(yè)“年度采采購預(yù)算算表”，財(cái)務(wù)部部經(jīng)理簽簽字確認(rèn)認(rèn)后，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核、總經(jīng)理理審批后后嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行D24請(qǐng)購部部門根據(jù)據(jù)實(shí)際需需求提出出采購申申請(qǐng)，采購部部采購專專員應(yīng)根根據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格填填寫采購金金額，依依據(jù)企業(yè)業(yè)相關(guān)規(guī)規(guī)定以及及生產(chǎn)需需求情況況，判斷斷采購是是否合理理。如果采購申申請(qǐng)合理理，提交交相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批；不合理理的采購購申請(qǐng)，則則退回請(qǐng)請(qǐng)購部門門D35調(diào)整采采購預(yù)算算的

31、原因因包括超超范圍采采購或超超預(yù)算采采購兩種種。由于于市場(chǎng)環(huán)環(huán)境變化化，如采購物物資的價(jià)價(jià)格上漲漲，導(dǎo)致致實(shí)際采采購金額額超出采采購預(yù)算算或生產(chǎn)突突發(fā)事件件導(dǎo)致采采購預(yù)算算外支出出等。此時(shí)，采購部部必須提提出采購購預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)，即追追加采購購預(yù)算6財(cái)務(wù)部部接到采采購部的的預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)后，根根據(jù)實(shí)際際情況，參參照企業(yè)業(yè)的相關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，并編編制采購購預(yù)算調(diào)調(diào)整方案案，提交交財(cái)務(wù)總總監(jiān)審核核、總經(jīng)理理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購申請(qǐng)請(qǐng)制度 請(qǐng)購審批批制度 預(yù)算管理理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料“銷售計(jì)劃劃”“生產(chǎn)計(jì)劃劃”“年度采購購預(yù)算表表”“采購預(yù)算算調(diào)整方方案”

32、責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、采購購部經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理、采購購專員、預(yù)預(yù)算專員員22 采購與與采購驗(yàn)驗(yàn)收控制制2211 采采購業(yè)務(wù)務(wù)招標(biāo)流流程1采購業(yè)業(yè)務(wù)招標(biāo)標(biāo)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖采購業(yè)務(wù)招招標(biāo)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理需求部門采購部經(jīng)理理采購部供應(yīng)商如果采購招標(biāo)評(píng)審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失如果采購招標(biāo)評(píng)審不規(guī)范、選擇了不合格的供應(yīng)商或簽訂的合同不符合國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)，可能給企業(yè)帶來不必要的損失采購招標(biāo)工作中，如果違反國(guó)家法

33、律、法規(guī)，企業(yè)會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失采購招標(biāo)過程如果違反法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定，企業(yè)可能會(huì)受到有關(guān)部門的處罰，造成資產(chǎn)損失審批審批提供相關(guān)資料參與論證提供相關(guān)資料參與論證97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核97結(jié)束簽訂合同選取最終中標(biāo)者組織論證審核開始開始8654321宣布中標(biāo)單位初步評(píng)審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查發(fā)布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書8654321宣布中標(biāo)單位初步評(píng)審接收標(biāo)書發(fā)售標(biāo)書確定資格合格的供應(yīng)商進(jìn)行資格審查發(fā)布招標(biāo)信息準(zhǔn)備招標(biāo)文件編制招標(biāo)書簽訂合同填報(bào)標(biāo)書購買標(biāo)書填報(bào)資格審查文件采購預(yù)算索取資格簽訂合同填報(bào)標(biāo)書購買標(biāo)書填報(bào)資

34、格審查文件采購預(yù)算索取資格審查文件采購預(yù)算D1D2D32采購業(yè)業(yè)務(wù)招標(biāo)標(biāo)流程控控制表采購業(yè)務(wù)招招標(biāo)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11對(duì)需要要進(jìn)行招招標(biāo)的采采購業(yè)務(wù)務(wù)，采購購部準(zhǔn)備備采購招招標(biāo)文件件，編制制采購購招標(biāo)書書，報(bào)報(bào)采購部部經(jīng)理審審核2采購部部發(fā)布招招標(biāo)信息息，包括招標(biāo)標(biāo)方式、招招標(biāo)項(xiàng)目目（含名稱稱、用途途、規(guī)格格、質(zhì)量量要求及及數(shù)量或或規(guī)模）、履行行合同期期限與地地點(diǎn)、投投標(biāo)保證證金、投投標(biāo)截止止時(shí)間及及投標(biāo)書書投遞地地點(diǎn)、開開標(biāo)的時(shí)時(shí)間與地地點(diǎn)、對(duì)對(duì)投標(biāo)單單位的資資質(zhì)要求求以及其其他必要要的內(nèi)容容D23采購部部收到供供應(yīng)商的的資格審審查文件件后，對(duì)對(duì)供應(yīng)商商資質(zhì)、信信

35、譽(yù)等方方面進(jìn)行行審查4采購部部通過審審查供應(yīng)應(yīng)商各方方面指標(biāo)標(biāo)確定合合格的供供應(yīng)商5采購部部向合格格的供應(yīng)應(yīng)商發(fā)售售標(biāo)書，供供應(yīng)商填填寫完畢畢后遞交交到采購購部D36采購部部對(duì)供應(yīng)應(yīng)商的投投標(biāo)書進(jìn)進(jìn)行初步步審核，淘汰明顯不符合要求的供應(yīng)商7采購部部經(jīng)理組組織需求求部門、技技術(shù)部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門等等相關(guān)人人員或?qū)＜覍?duì)篩篩選通過過的投標(biāo)標(biāo)書進(jìn)行行論證，選選出最終終的中標(biāo)標(biāo)者8最終中中標(biāo)者經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字確確認(rèn)后，由由采購部部相關(guān)人人員宣布布中標(biāo)單單位9采購部部經(jīng)理代代表招標(biāo)標(biāo)方簽訂訂采購購合同相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購管理理制度 采購招標(biāo)標(biāo)管理規(guī)規(guī)定參照規(guī)范中華人民民共和國(guó)國(guó)招標(biāo)投投標(biāo)法中華人民民共

36、和國(guó)國(guó)合同法法文件資料采購合同同采購招標(biāo)標(biāo)書合格供應(yīng)商商名單中標(biāo)單位位通知書書責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、請(qǐng)請(qǐng)購部門門 總經(jīng)理、采采購部經(jīng)經(jīng)理、采采購主管管、采購購專員2222 供供應(yīng)商的的評(píng)選流流程1供應(yīng)商商的評(píng)選選流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖供應(yīng)商的評(píng)評(píng)選流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理采購部經(jīng)理理采購部相關(guān)部門供應(yīng)商如果現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過程不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價(jià)采購制度不完善，會(huì)造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求如果現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審過程不規(guī)范，會(huì)導(dǎo)致選擇了不合格的供應(yīng)商如果比質(zhì)、比價(jià)采購制度不完善，會(huì)造成候選供應(yīng)商不符合企業(yè)要求審批

37、是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審采購物資分類參與評(píng)審組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審審批是現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審采購物資分類參與評(píng)審組織現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告審核審核提出候選名單審核進(jìn)行比質(zhì)與比價(jià)發(fā)放、回收調(diào)查表收集供應(yīng)商信息56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始56結(jié)束資料存檔確定供應(yīng)商名單4321開始否參與否參與配合配合D1D2D32供應(yīng)商商的評(píng)選選流程控控制表供應(yīng)商的評(píng)評(píng)選流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11采購部部通過不不同途徑徑，如面談?wù)劇⒄{(diào)查查問卷等等收集供供應(yīng)商信信息，主主要包括括供應(yīng)商商信譽(yù)、供供貨能力力等方面面的信息息D22采購部

38、部和使用用部門依依據(jù)收集集到的供供應(yīng)商信信息，參參照企業(yè)業(yè)比質(zhì)、比比價(jià)采購購制度等等相關(guān)文文件，對(duì)對(duì)供應(yīng)商商進(jìn)行比比質(zhì)與比比價(jià)3采購部部根據(jù)比比質(zhì)與比價(jià)結(jié)結(jié)果，參參照供應(yīng)應(yīng)商選定定標(biāo)準(zhǔn)，提提出候選選供應(yīng)商商名單，報(bào)報(bào)采購部部經(jīng)理審審核D34采購部部通過采采購物資資的分類類，根據(jù)據(jù)實(shí)際需需要，判判斷是否否需要組組織現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)評(píng)審。需需要進(jìn)行行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)評(píng)審的，采采購部組組織現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)評(píng)審，請(qǐng)請(qǐng)購部門門、生產(chǎn)產(chǎn)部門、財(cái)財(cái)務(wù)部門門、倉儲(chǔ)儲(chǔ)部門以以及質(zhì)檢檢部門等等相關(guān)部部門參與與；對(duì)無無需現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)評(píng)審的的供應(yīng)商商，可直直接提出出其等級(jí)級(jí)排序名名單5現(xiàn)場(chǎng)評(píng)評(píng)審后，采采購部匯匯總評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)果，并編寫現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審報(bào)告6采購部部

39、根據(jù)采采購部經(jīng)經(jīng)理的審審核結(jié)果果確定供供應(yīng)商名名單，并并報(bào)采購購部經(jīng)理理審核、總經(jīng)理理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 采購管理理制度 供應(yīng)商選選定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 供應(yīng)商評(píng)評(píng)價(jià)制度度 比質(zhì)、比比價(jià)采購購制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料 供應(yīng)商名名單“供應(yīng)商調(diào)調(diào)查表”現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審審報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人 采購部、財(cái)財(cái)務(wù)部、生生產(chǎn)部、倉倉儲(chǔ)部 總經(jīng)理、采采購部經(jīng)經(jīng)理、采采購主管管、采購購專員第4章 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制流程銷售售41 銷售與與授權(quán)審審批控制制4111 銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)審批流流程1銷售業(yè)業(yè)務(wù)審批批流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖銷售業(yè)務(wù)審審批流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)

40、權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理營(yíng)銷總監(jiān)財(cái)務(wù)部銷售部客戶如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，如果合同的簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國(guó)家的法律、法規(guī)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失，或因銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)導(dǎo)致資產(chǎn)損失或資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低下審批權(quán)限外審批權(quán)限外審批審批權(quán)限內(nèi)審批審批審批權(quán)限內(nèi)審批結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核結(jié)束結(jié)算銷售款項(xiàng)開具銷售發(fā)票通知發(fā)貨部門組織發(fā)貨審核65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)

41、銷售通知單4編制銷售計(jì)劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判65編制“ 銷售發(fā)票通知單”向發(fā)貨部門下達(dá)銷售通知單4編制銷售計(jì)劃3簽訂正式的銷售合同(協(xié)議)2協(xié)商并擬定銷售合同草案1與客戶進(jìn)行談判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判收貨并付款協(xié)商開始提出合作意向判D1D22銷售業(yè)業(yè)務(wù)審批批流程控控制表銷售業(yè)務(wù)審審批流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11在銷售售合同簽簽訂之前前，銷售售員應(yīng)就就銷售價(jià)價(jià)格、信信用政策策、發(fā)貨貨及收款款方式等等具體事事項(xiàng)與客客戶進(jìn)行行談判。對(duì)對(duì)談判中中涉及的的重要事事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)有完完整的書書面記錄錄2銷售部部與客戶戶協(xié)商后后，擬定

42、定銷售售合同草草案，提交交給營(yíng)銷總總監(jiān)和總總經(jīng)理審審批，營(yíng)營(yíng)銷總監(jiān)監(jiān)和總經(jīng)經(jīng)理依照照企業(yè)規(guī)規(guī)定的不不同合同同金額審審批權(quán)限限進(jìn)行審審批，營(yíng)營(yíng)銷總監(jiān)監(jiān)/總經(jīng)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)銷售合合同草案案中提出出的銷售售價(jià)格、信信用政策策、發(fā)貨貨及收款款方式等等嚴(yán)格審審查并建建立客戶戶信息檔檔案。重重要的銷銷售合同同，應(yīng)當(dāng)當(dāng)征詢法法律顧問問或?qū)＜壹业囊庖娨?銷售合合同草案案經(jīng)審批批同意后后，銷售售部經(jīng)理理應(yīng)與客客戶簽訂訂正式銷銷售合同同。簽簽訂合同同應(yīng)當(dāng)符符合中中華人民民共和國(guó)國(guó)合同法法的規(guī)規(guī)定D24銷售部部應(yīng)當(dāng)按按照經(jīng)批批準(zhǔn)的銷售合合同編制銷銷售計(jì)劃劃5銷售部部向發(fā)貨貨部門下下達(dá)銷售售通知單單，同時(shí)時(shí)編制“銷售發(fā)

43、發(fā)票通知知單”，并經(jīng)經(jīng)營(yíng)銷總總監(jiān)審批批后下達(dá)達(dá)給財(cái)務(wù)務(wù)部6發(fā)貨部部門應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)銷售售發(fā)貨單單據(jù)進(jìn)行行審核，嚴(yán)嚴(yán)格按照照銷售通通知單所所列的發(fā)發(fā)貨品種種和規(guī)格格、發(fā)貨貨數(shù)量、發(fā)發(fā)貨時(shí)間間、發(fā)貨貨方式、接接貨地點(diǎn)點(diǎn)組織發(fā)發(fā)貨，并并建立貨貨物出庫庫、發(fā)運(yùn)運(yùn)等環(huán)節(jié)節(jié)的崗位位責(zé)任制制，確保保貨物的的安全發(fā)發(fā)運(yùn)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 銷售業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)制制度 銷售業(yè)務(wù)務(wù)審核批批準(zhǔn)制度度 銷售合同同協(xié)議審審批制度度參照規(guī)范 中華人民民共和國(guó)國(guó)合同法法 企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料銷售合同同責(zé)任部門及責(zé)任人 銷售部、財(cái)財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理、營(yíng)營(yíng)銷總監(jiān)監(jiān)、銷售售部經(jīng)理理、銷售售員4122 銷銷售定價(jià)價(jià)業(yè)務(wù)流流程1銷售定定價(jià)

44、業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖銷售定價(jià)業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)部銷售部經(jīng)理理銷售員相關(guān)部門如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即確定了目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少如果未經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研即確定了目標(biāo)價(jià)格，可能導(dǎo)致企業(yè)制定的價(jià)格不合理或沒有競(jìng)爭(zhēng)力，從而導(dǎo)致銷售利潤(rùn)降低或銷售量減少審批審批3審核未通過通過進(jìn)行成本測(cè)算3審核未通過通過進(jìn)行成本測(cè)算2審核確定目標(biāo)價(jià)格審核2審核確定目標(biāo)價(jià)格審核541結(jié)束確定銷售價(jià)格初步定價(jià)確定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始

45、541結(jié)束確定銷售價(jià)格初步定價(jià)確定顧客心理價(jià)位綜合考慮定價(jià)因素研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手銷售定價(jià)擬定目標(biāo)價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研開始提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息提供信息D1D22銷售定定價(jià)業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表銷售定價(jià)業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11銷售員員在市場(chǎng)場(chǎng)調(diào)研和和研究了了生產(chǎn)部部、技術(shù)術(shù)部等其其他相關(guān)關(guān)部門提提供的信信息基礎(chǔ)礎(chǔ)上，依依據(jù)銷售售定價(jià)控控制制度度擬定銷銷售目標(biāo)標(biāo)價(jià)格2經(jīng)銷售售部經(jīng)理理審核后后，確定定銷售目目標(biāo)價(jià)格格，交財(cái)財(cái)務(wù)部審審核3財(cái)務(wù)部部對(duì)銷售售價(jià)格進(jìn)進(jìn)行成本本測(cè)算，若若成本測(cè)測(cè)算未通通過企業(yè)業(yè)要求，則則需要銷銷售部重重新確定定目標(biāo)價(jià)價(jià)格D24銷售員員對(duì)企業(yè)業(yè)

46、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手的銷銷售定價(jià)價(jià)進(jìn)行研研究，包包括競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手品品牌知名名度、產(chǎn)產(chǎn)品性能能、產(chǎn)品品包裝等等相關(guān)因因素5銷售員員初步確確定銷售售價(jià)格后后，提交交銷售部部經(jīng)理和和財(cái)務(wù)部部審核、總經(jīng)理理審批相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 銷售管理理制度 銷售定價(jià)價(jià)控制制制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料市場(chǎng)調(diào)研研報(bào)告責(zé)任部門及責(zé)任人 銷售部、財(cái)財(cái)務(wù)部、生生產(chǎn)部、技技術(shù)部 總經(jīng)理、銷銷售部經(jīng)經(jīng)理、銷銷售員42 銷售發(fā)發(fā)貨與合合同控制制4211 銷銷售發(fā)貨貨業(yè)務(wù)流流程1銷售發(fā)發(fā)貨業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖銷售發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段財(cái)務(wù)部銷售

47、主管銷售員倉儲(chǔ)部運(yùn)輸部客戶如果運(yùn)輸過程保管不善，可能導(dǎo)致銷售貨物受損，造成企業(yè)資產(chǎn)損失和企業(yè)形象受損7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)7審核相關(guān)發(fā)貨單據(jù)審批審批整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品整理各項(xiàng)單據(jù)并交財(cái)務(wù)部32簽發(fā)產(chǎn)品發(fā)貨單審核客戶訂單65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫核實(shí)并備貨65辦理手續(xù)復(fù)核并裝箱4貨物出庫核實(shí)并備貨8貨物運(yùn)送8貨物運(yùn)送9結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單19結(jié)束接收貨物開始發(fā)送訂單1D1D2D32銷售發(fā)發(fā)貨業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表銷售發(fā)貨業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11銷售員員開展銷銷售活動(dòng)動(dòng)，與客客戶簽訂訂銷售合合同，客客戶根據(jù)據(jù)合同要要求及需需要發(fā)出出訂單2銷售員員對(duì)訂

48、單單所列的的發(fā)貨品品種和規(guī)規(guī)格、訂訂單數(shù)量量、金額額、發(fā)貨貨時(shí)間以以及發(fā)貨貨方式、接接貨地點(diǎn)點(diǎn)等進(jìn)行行初步審審核，上上報(bào)銷售售主管審審批3銷售員員根據(jù)審審批后的的訂單，簽簽發(fā)“發(fā)貨單單”，交由由倉儲(chǔ)部部準(zhǔn)備發(fā)發(fā)貨D24倉儲(chǔ)部部核實(shí)銷售售員簽發(fā)發(fā)的“發(fā)貨單單”，根據(jù)據(jù)“發(fā)貨單單”規(guī)定的的品種、數(shù)數(shù)量、包包裝、時(shí)時(shí)間等要要求備貨貨，并通通知運(yùn)輸輸部運(yùn)貨貨5倉庫管管理員調(diào)調(diào)整賬卡卡，核銷銷存貨，并并進(jìn)行復(fù)復(fù)核；復(fù)核無無誤后，進(jìn)進(jìn)行包裝裝、裝箱箱，并在在外包裝裝上詳細(xì)細(xì)寫明到到貨地址址、電話話和取貨貨人等信信息6倉庫管管理員依依據(jù)“發(fā)貨單單”，在所發(fā)貨貨物裝車車后具“倉儲(chǔ)發(fā)發(fā)貨明細(xì)細(xì)清單”，并將實(shí)實(shí)際

49、數(shù)量量填在產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)貨貨單欄內(nèi)內(nèi)，加蓋蓋倉庫專專用章7財(cái)務(wù)部部對(duì)銷售售員提交交的各項(xiàng)項(xiàng)單據(jù)進(jìn)進(jìn)行審核核，審核核無誤后后允許發(fā)發(fā)貨D38按照訂訂單約定定時(shí)間和和發(fā)貨方方式，運(yùn)運(yùn)輸部負(fù)負(fù)責(zé)送貨貨或由客客戶取貨貨9銷售員員在貨物物發(fā)出后后，及時(shí)時(shí)與客戶戶溝通，提提醒客戶戶收貨，確確認(rèn)到貨貨情況，并并協(xié)助處處理出現(xiàn)現(xiàn)的意外外情況相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 銷售管理理制度 銷售發(fā)貨貨制度參照規(guī)范中華人民民共和國(guó)國(guó)合同法法企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料“發(fā)貨單”銷售合同同“銷售訂單單”“倉庫發(fā)貨貨明細(xì)清清單”責(zé)任部門及責(zé)任人 銷售部、倉倉儲(chǔ)部、財(cái)財(cái)務(wù)部、運(yùn)運(yùn)輸部 銷售主管管、銷售售員、倉倉庫管理理員第10章 企業(yè)

50、業(yè)內(nèi)部控控制流程程預(yù)算算101 預(yù)算算與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)控控制1011 預(yù)算工工作業(yè)務(wù)務(wù)流程1預(yù)算工工作業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖預(yù)算工作業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段股東大會(huì)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)會(huì)預(yù)算執(zhí)行部部門如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性如果預(yù)算目標(biāo)不合理、不完整或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算分析不正確、預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算考核不力或?qū)己私Y(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不合理，可能造成預(yù)算管理流于形式如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性如果預(yù)算目標(biāo)不合理、不完

51、整或標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算分析不正確、預(yù)算監(jiān)控和預(yù)算考核不力或?qū)己私Y(jié)果的獎(jiǎng)懲不公平、不合理，可能造成預(yù)算管理流于形式審批審批64審議并制定年度預(yù)算方案審批64審議并制定年度預(yù)算方案審批對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核1079787543結(jié)束對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析調(diào)整年度預(yù)算并下達(dá)新預(yù)算方案組織下達(dá)年度預(yù)算匯總、整理形成年度預(yù)算草案組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策制定預(yù)算管理制度21開始對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核1079787543結(jié)束對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析調(diào)整年度預(yù)算并下達(dá)新預(yù)算方案組織下達(dá)年度預(yù)算匯總、整理形成年度預(yù)算草案組織編制、審議、平衡

52、年度預(yù)算草案擬定預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策制定預(yù)算管理制度21開始774配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算參與編制、平衡年度預(yù)算774配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算參與編制、平衡年度預(yù)算D1D2D32預(yù)算工工作業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表預(yù)算工作業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11預(yù)算委委員會(huì)根根據(jù)企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略和和企業(yè)目目標(biāo)擬定定企業(yè)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和預(yù)算算政策2制定預(yù)預(yù)算管理理制度，明明確預(yù)算算管理的的具體措措施和辦辦法D23預(yù)算委委員會(huì)組組織召開開預(yù)算平平衡會(huì)議議，審議議、平衡衡年度預(yù)預(yù)算草案案4預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門負(fù)責(zé)編編制本部部門的年年度預(yù)算算，并參參加預(yù)算算平衡會(huì)會(huì)議5預(yù)算委委

53、員會(huì)根根據(jù)會(huì)議議審議結(jié)結(jié)果編制制企業(yè)年年度預(yù)算算方案，提提交董事事會(huì)6董事會(huì)會(huì)根據(jù)企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)制定年年度預(yù)算算方案，交交股東大大會(huì)審批批D37預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門根據(jù)市市場(chǎng)變動(dòng)動(dòng)情況和和實(shí)際工工作需要要，提出出預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)8預(yù)算委委員會(huì)審審核執(zhí)行行部門提提交的申申請(qǐng)，對(duì)對(duì)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整，并下下達(dá)新預(yù)預(yù)算方案案9預(yù)算委委員會(huì)根根據(jù)預(yù)算算執(zhí)行部部門提交交的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果進(jìn)行分分析10預(yù)算算委員會(huì)會(huì)根據(jù)企企業(yè)相關(guān)關(guān)規(guī)定就就預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況制定考考核方案案，提交交人力資資源部對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門進(jìn)行獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 預(yù)算管理理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部

54、控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料年度預(yù)算算方案預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告“預(yù)算調(diào)整整申請(qǐng)表表”責(zé)任部門及責(zé)任人 股東大會(huì)會(huì)、董事事會(huì)、預(yù)預(yù)算委員員會(huì)、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門 各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門人員1012 預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)流程1預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖預(yù)算業(yè)務(wù)授授權(quán)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段股東大會(huì)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)會(huì)預(yù)算執(zhí)行部部門如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)程序不規(guī)范或權(quán)限模糊，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而而使企業(yè)遭受損失如果預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)體系不健全或崗位職責(zé)分工不合理，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下

55、4審批4審批3制定企業(yè)年度預(yù)算方案組織編制、審議、3制定企業(yè)年度預(yù)算方案組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案7464結(jié)束考核預(yù)算執(zhí)行情況協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的具體問題組織下達(dá)年度預(yù)算27464結(jié)束考核預(yù)算執(zhí)行情況協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行中的具體問題組織下達(dá)年度預(yù)算21開始配合5執(zhí)行、控制、分析部門預(yù)算編制本部門預(yù)算草案1開始配合5執(zhí)行、控制、分析部門預(yù)算編制本部門預(yù)算草案D1D22預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)流程控控制表預(yù)算業(yè)務(wù)授授權(quán)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11企業(yè)內(nèi)內(nèi)部生產(chǎn)產(chǎn)、投資資、籌資資、物資資管理、人人力資源源、市場(chǎng)場(chǎng)營(yíng)銷等等業(yè)務(wù)部部門在預(yù)預(yù)算委員員會(huì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，具具體負(fù)責(zé)責(zé)本部門門業(yè)務(wù)

56、預(yù)預(yù)算的編編制工作作，并配配合預(yù)算算委員會(huì)會(huì)做好企企業(yè)總預(yù)預(yù)算的綜綜合平衡衡工作2企業(yè)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)主要要負(fù)責(zé)擬擬訂預(yù)算算目標(biāo)和和預(yù)算政政策；制制定預(yù)算算管理的的具體措措施和辦辦法；組組織編制制、審議議、平衡衡年度等等預(yù)算草草案3董事會(huì)會(huì)即企業(yè)業(yè)決策機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)制定企業(yè)年度預(yù)預(yù)算方案案4股東大大會(huì)即企企業(yè)的最最高權(quán)力力機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)審批批企業(yè)年度預(yù)預(yù)算方案案5企業(yè)內(nèi)內(nèi)部生產(chǎn)產(chǎn)、投資資、籌資資、物資資管理、人人力資源源、市場(chǎng)場(chǎng)營(yíng)銷等等業(yè)務(wù)部部門在預(yù)預(yù)算委員員會(huì)的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，具具體負(fù)責(zé)責(zé)本部門門業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行、控控制、分分析等工工作D26預(yù)算委委員會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)、解決決預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中的的具體問問題7預(yù)

57、算委委員會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)考核核預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況，督促促完成預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)；各預(yù)算算執(zhí)行部部門負(fù)責(zé)責(zé)配合預(yù)預(yù)算委員員會(huì)做好好企業(yè)總總預(yù)算的的綜合平平衡、控控制、分分析、考考核等工工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 預(yù)算管理理制度參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料年度預(yù)算算方案責(zé)任部門及責(zé)任人 股東大會(huì)會(huì)、董事事會(huì)、預(yù)預(yù)算委員員會(huì)、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門 各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門人員102 預(yù)算算編制與與審批控控制1021 預(yù)算編編制業(yè)務(wù)務(wù)流程1預(yù)算編編制業(yè)務(wù)務(wù)流程與與風(fēng)險(xiǎn)控控制圖預(yù)算編制業(yè)業(yè)務(wù)流程程與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任任部門/責(zé)任人人的職責(zé)責(zé)分工與與審批權(quán)權(quán)限劃分分階段股東大會(huì)董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)會(huì)預(yù)算執(zhí)行部部門如果

58、預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算項(xiàng)目不完整、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性如果預(yù)算目標(biāo)不合理、預(yù)算項(xiàng)目不完整、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，可能造成企業(yè)預(yù)算管理體系缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性如果預(yù)算的下達(dá)和執(zhí)行不力，可能造成預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴(yán)肅性審批審批6下達(dá)年度預(yù)算審議形成年度全面預(yù)算方案審批6下達(dá)年度預(yù)算審議形成年度全面預(yù)算方案審批35477結(jié)束預(yù)算編制資料歸檔組織各部門執(zhí)行預(yù)算方案總體修正預(yù)算1開始根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)匯總、審核各部門預(yù)算草案召開企業(yè)預(yù)算平衡會(huì)議分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱35477結(jié)束預(yù)算編制資料歸檔組

59、織各部門執(zhí)行預(yù)算方案總體修正預(yù)算1開始根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定預(yù)算目標(biāo)匯總、審核各部門預(yù)算草案召開企業(yè)預(yù)算平衡會(huì)議分解預(yù)算并發(fā)布預(yù)算大綱編制本部門預(yù)算草案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算42修正部門預(yù)算召開部門預(yù)算會(huì)議編制本部門預(yù)算草案嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算42修正部門預(yù)算召開部門預(yù)算會(huì)議D1D2D32預(yù)算編編制業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制表預(yù)算編制業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及及說明階段控制D11預(yù)算委委員會(huì)根根據(jù)預(yù)算算目標(biāo)制制定各部部門的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)和編制制要求2各部門門根據(jù)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)發(fā)布布的預(yù)算算大綱，組組織召開開部門預(yù)預(yù)算會(huì)議議，討論論本部門門預(yù)算的的編制情情況D23預(yù)算委委員會(huì)組組織召開開預(yù)算平平衡會(huì)議議，各部部門經(jīng)理理

60、及相關(guān)關(guān)人員參參與4各部門門根據(jù)預(yù)預(yù)算平衡衡會(huì)議討討論的結(jié)結(jié)果修正正本部門門的預(yù)算算5預(yù)算委委員會(huì)根根據(jù)各部部門修正正后的預(yù)預(yù)算，形形成總體體修正預(yù)預(yù)算，提提交董事事會(huì)審議議D36企業(yè)年年度全面面預(yù)算方方案經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)審批后后，由董董事會(huì)下下達(dá)年度度預(yù)算7預(yù)算委委員會(huì)組組織并監(jiān)監(jiān)督各部部門預(yù)算算的執(zhí)行行相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范 預(yù)算管理理制度 預(yù)算編制制規(guī)定參照規(guī)范企業(yè)內(nèi)部部控制應(yīng)應(yīng)用指引引文件資料年度全面面預(yù)算方方案各部門預(yù)預(yù)算草案案責(zé)任部門及責(zé)任人 股東大會(huì)會(huì)、董事事會(huì)、預(yù)預(yù)算委員員會(huì)、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門、財(cái)財(cái)務(wù)部 各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門人員、財(cái)財(cái)務(wù)部人人員1022 預(yù)算草草案編報(bào)報(bào)流程1預(yù)算草草案編