1、一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置）目 錄一、出納崗崗工作流流程3-55 二、銷售費費用崗工工作流程程5-88 三、管理費費用崗工工作流程程.9-112 四、固定資資產崗工工作流程程.12-15 五、材料審審核崗工工作流程程.16-20 六、成本核核算崗工工作流程程.20-24 七、銷售核核算崗工工作流程程224-226 八、工資福福利崗工工作流程程226-331 九、稅務崗崗工作流流程.331-333 十、內部審審計崗工工作流程程.334-338 十一、主管管崗工作作流程.339-441 一、出納崗崗工作流流程（一）現金金收付 1、收現 根據會計崗崗開具的的收據（銷銷售會計計開具的的發票）

2、收收款檢查查收據開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經經手人簽簽名在收收據（發發票）上上簽字并并加蓋財財務結算算章將收收據第聯（或或發票聯聯）給交交款人憑憑記賬聯聯登記現現金流水水賬登記記票據傳傳遞登記記本將記記賬聯連連同票據據登記本本傳相應應崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產崗（水水電費、代代收款項項） 管理費費用崗（其其他應收收款） 銷售核核算崗（貨貨款） 成本核核算崗（加加工費、材材料款） 注：（1）原原則上只只有收到到現金才才能開具具收據，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據據的，核核實收據據上已寫寫有“轉賬”字樣，后后加蓋“轉賬”圖章和和財務結結算章，并并登記票票據傳遞遞

3、登記本本后傳給給相應會會計崗位位。 （22）隨工工資發放放時代收收代扣的的款項，由由工資及及固定資資產崗開開具收據據，可以以沒有交交款人簽簽字。 2、付現 （1）費用用報銷 審核各會計計崗傳來來的現金金付款憑憑證金額額與原始始憑證一一致檢查查并督促促領款人人簽名據據記賬憑憑證金額額付款在在原始憑憑證上加加蓋“現金付付訖”圖章登記記現金流流水賬將將記賬憑憑證及時時傳主管管崗復核核 （2）人工工費、福福利費發發放 憑人力資源源部開具具的支出出證明單單付款（包包括車間間工資差差額、需需以現金金形式發發放的兌兌現、獎獎金等款款項）在在支出證證明單上上加蓋“現金付付訖”圖章登記記現金流流水賬登登記票據據

4、傳遞登登記本將將支出證證明單連連同票據據傳遞登登記本傳傳工資福福利崗簽簽收制證證 3、現金存存取及保保管 每天上午按按用款計計劃開具具現金支支票（或或憑建行行存折）提提取現金金安全妥妥善保管管現金、準準確支付付現金及及時盤點點現金下下午3：30視視庫存現現金余額額送存銀銀行 注：（1）下下午下班班后，現現金庫存存應在限限額內。 （2）從銀銀行提取取現金以以及將現現金送存存銀行時時都須通通知保安安人員隨隨從，注注意保密密，確保保資金安安全。 4、管理現現金日記記賬，做做到日清清月結，并并及時與與微機賬賬核對余余額。 （二）銀行行存款收收付 1、銀收 （1）收貨貨款整理理銷售會會計傳來來支票、匯匯

5、票核查和和補填進進賬單上午上上班時交交主管崗崗背書送交司司機進賬賬及取回回單整理理從銀行行拿回的的回款單單據將第第一聯與與回執粘粘貼在一一起在微微機中編編制回款款登記表表并共享享打印印將回回款登記記表連同同回款單單傳銷售售會計 （2）其他他項目收收款 收到除貨款款以外項項目的支支票、匯匯票填寫寫進賬單單進賬回單單登記票票據傳遞遞登記本本相關崗崗位 （3）貸款款 收到銀行貸貸款上賬賬回單登登記票據據傳遞登登記本傳傳管理費費用崗位位 2、銀付 （1）日常常性業務務款項 根據付款審審批單（計計劃內費費用經相相關崗位位審核，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外費用經經財務部部長或財財務總監監審核）審審

6、核調節節表中無無該部門門前期未未報賬款款項開具具支票（匯匯票、電電匯）登登記支票票使用登登記本將將支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本傳相相關崗位位制證 材料核核算崗（材材料采購購） 成本核核算崗（外外協加工工、車間間質保費費用） 管管理費用用崗（管管理部門門用款） 銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款） 工工資福利利崗（工工資兌現現、福利利） 及固固定資產產崗（GGMP部部門費用用、固定定資產購購建） 注：（1）開開出的支支票應填填寫完整整，禁止止簽發空空白金額額、空白白收款單單位的支支票。 （22）開出出

7、的支票票（匯票票、電匯匯）收款款單位名名稱應與與合同、發發票一致致。 （33）有前前期未報報賬款項項的個人人及所在在部門，一一律不辦辦理付款款業務。 （2）打卡卡工資 根據工資崗崗位開具具的付款款審批單單（經財財務部長長簽字）開開具支票票填寫進進賬單連連同工資資盤交司司機送南南湖建行行登記支支票使用用登記本本將支票票存根粘粘貼到付付款審批批單上加加蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 注：（1）每每月根據據工資發發放時間間提前22天將工工資所需需款調入入南湖建建行，并并按時從從工行將將工資款款劃入首首義招行行。 （2）打卡卡工資的的支票須須于工資資發放日日前1天天連同工工資盤送

8、送達銀行行。 （3）業務務員兌現現 憑銷售會計計傳來的的付款審審批單（經經財務部部長簽字字）開具具支票填填寫進賬賬單交司司機送銀銀行倒進進賬登記記支票使使用登記記本將支支票存根根粘貼到到付款審審批單上上加蓋“轉賬”圖章登記記單據傳傳遞登記記本工資資福利崗崗 （4）還貸貸及銀行行結算 收到銀行貸貸款還款款憑證及及手續費費結算憑憑證登記記單據傳傳遞登記記本傳管管理費用用崗 （5）交稅稅 完稅 收到到稅務崗崗位傳來來的稅票票（附付付款審批批單）填填寫劃款款行銀行行賬號及及進單 進稅卡卡 憑稅務務崗填寫寫的付款款審批開開具支票票填寫進進賬單 交司司機送銀銀行進賬賬憑回單單及支票票存根登登記支票票使用登

9、登記本傳傳稅務崗崗位編制制憑證 從稅卡交交稅 收到到稅務崗崗傳來的的完稅票票和稅卡卡劃款憑憑條登記記支票使使用登記記本傳稅稅務崗位位編制憑憑證 （6）及時時將各銀銀行對賬賬單交內內審崗編編制銀行行調節表表，對調調節表上上掛賬及及時進行行清理和和查詢，責責成相關關崗位進進行下賬賬處理。 3、根據銀銀行收付付情況統統計各銀銀行資金金余額，隨隨時掌握握各銀行行存款余余額，避避免空頭頭。 4、熟練掌掌握公司司各銀行行戶頭（單單位名稱稱、開戶戶銀行名名稱、銀銀行賬號號）。 （三）工作作要求 1、 熟悉悉公司各各類財務務管理制制度。 2、 了解解財務部部各崗位位工作內內容，做做好與各各崗位的的銜接工工作。

10、 3、 準確確收付現現金，妥妥善保管管現金及及有價證證券，保保證資金金安全。 4、 堅持持每天盤盤點現金金，及時時核對現現金日記記賬，做做到日清清月結。 5、 隨時時掌握各各銀行戶戶頭余額額，禁止止簽發空空頭支票票。 6、 樹立立良好的的窗口形形象。 二、銷售費費用崗工工作流程程（一）部門門日常費費用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：營業費費用相關明明細科目目（部門門專項） 貸：現金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及及現金的的憑證

11、傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核 注：（1）非非工資性性費用支支出原則則上須取取得稅務務局監制制的發票票或收據據，填寫寫規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （33）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內內費用須須經部門門負責人人、分管管領導、財財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告；市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦

12、登記；固定資資產須經經行政事事務部登登記；差差旅費須須附審批批后的行行程安排排表，招招待費須須附經審審批的招招待費用用明細表表。 （44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正正確選取取專項。 （55）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，在在編制憑憑證時須須附管理理費用崗崗開具的的還款收收據。 （66）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （二）辦事事處費用用 1、日常費費用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核原始始憑證粘粘貼規范范審核審審批手續續是否完完備編制制記賬憑憑證 借：

13、營業費費用相關明明細科目目（部門門專項） 貸：現金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核 2、購置固固定資產產 審核是否附附申請報報告審核核發票合合法審核核是否有有行政事事務部開開具的固固定資產產調撥單單審核審審批手續續是否完完備編制制記賬憑憑證 借：固定資資產相關明明細科目目 貸：現金 傳出出納崗 注：（1）辦辦事處購購置生活活、辦公公用品，使使用年限限超過一一年且單單位價值值在10000元元以上，須須到行政政事務部部辦理固固定資產產登記手手續。 （2）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明固固定資產產名稱、辦辦事處。 3、房租、倉倉租 審核

14、是否附附租賃合合同審核核是否附附合法收收據審核核簽字手手續是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業費費用房租倉租區域房房租（部部門專項項） 貸：現現金 傳出納納崗 4、運費 審核運輸發發票合法法，金額額正確審審核無抵抵扣聯、且且運費金金額超出出1000元以上上運輸發發票附在在同一張張支出證證明單上上（以別別針或回回形夾住住，無需需粘貼和和復印）審核審批手續是否完備編制記賬憑證 借：營業費費用運費市外運運費市市內運費費 （部部門專項項） 應應交稅金金應交交增值稅稅進項稅稅 貸：現金 傳出納納崗 注：（1）計計算抵扣扣金額以以運費金金額作為為基數，不不包括包包裝費、裝裝卸費、保保險費、力力資費等等附加

15、費費。 （22）抵扣扣聯或準準予抵扣扣進項稅稅的運輸輸發票上上須標注注憑證號號和抵扣扣金額。 5、途損 審核途損合合法依據據、途損損報告審審核簽字字手續完完整編制制記賬憑憑證 借：營業費費用途損（專專項） 貸貸：應收收賬款 注：（1）途途損須取取得客戶戶單位或或運輸單單位出具具的有效效證明。 （22）途損損報告須須經辦事事處主任任、銷售售部長、分分管領導導簽字，財財務部長長審批。 （33）途損損金額直直接開具具收據沖沖減對應應客戶應應收賬款款，不允允許提取取現金，賬賬務處理理上可以以“現金”科目過過渡。 6、高開沖沖紅 審核是否附附高開沖沖紅表審審核是否否附合法法收據審審核是否否有銷售售會計審

16、審核簽名名審核審審批手續續是否完完備編制制記賬付付款憑證證 借：營業費費用高開沖沖紅 貸：銀行存存款現現金 傳出納納崗 注：（1）沖沖紅、返返利原則則上須以以銀行存存款支付付給客戶戶單位，或或抵減客客戶單位位應收賬賬款，確確需以現現金支付付，須經經分管領領導批準準，并在在支出證證明單上上注有“現金”字樣。 （22）以沖沖紅、返返利抵減減客戶單單位應收收賬款，須須由銷售售核算崗崗開具收收據，由由于業務務系統核核算需要要，應收收賬款與與沖紅、返返利分開開核算，以以現金科科目相聯聯系。 7、返利 審核是否附附協議審審核是否否附合法法收據審審核是否否有銷售售會計審審核簽名名審核審審批手續續是否完完備編

17、制制記賬憑憑證 借：營業費費用宣傳費費現款返返利品品種返利利年終終返利（部部門專項項） 貸貸：銀行行存款現金 傳出出納崗 8、贊助費費 審核是否附附申請報報告審核核是否附附合法收收據審核核審批手手續是否否完備編編制記賬賬憑證 借：營業費費用宣傳費費贊助費費（部門門專項） 貸：銀銀行存款款現金金 傳出出納崗 注：（1）辦辦事處費費用報銷銷，原始始憑證須須分類規規范粘貼貼。 （22）各項項非工資資性費用用支出原原則上須須取得合合法原始始憑證，如如不能取取得合法法原始憑憑證一律律按200%代扣扣個人所所得稅。 （33）審核核具體依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通

18、訊費管管理辦法法、220011年銷售售政策等等。 （44）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據。 （55）以貨貨款沖抵抵返利款款時，以以銷售會會計審核核金額記記費用，以以對方開開具收據據金額記記應收賬賬款，差差額由經經辦人補補足。 （三）廣告告費用 1、審核月月度資金金計劃 每月28日日根據預預付賬款款、策劃劃部廣告告投入付付款計劃劃及廣告告合同的的執行情情況 審審核策劃劃部下月月資金使使用計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批 2、審核付付款 （1）根據據月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核廣廣告合同同、發票票、照片片等審核核“付款審審

19、批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：預付賬賬款 貸：銀銀行存款款 在在相應的的廣告合合同上登登記付款款金額、日日期及憑憑證編號號傳主管管崗復核核 注：（1）首首次付款款時，需需留存一一份合同同復印件件。 （22）付款款金額計計劃內110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。 （33）支付付廣告款款時須憑憑發票，并并審核第第（4）項項下列附附件后方方右辦理理，即編編制憑證證，除發發票開出出有困難難的預付付款除外外

20、。 （44）媒體體廣告須須審核發發票、報報樣及監監播單等等；戶外外廣告（車車體、墻墻體、廣廣告牌等等）須審審核發票票照片等等；宣傳傳品、禮禮品須審審核發票票、入庫庫單等。 3、費用報報賬 （1）媒體體及宣傳傳品 審核策劃部部相關崗崗位傳來來的發票票（媒體體廣告） 審核策劃部部相關崗崗位傳來來的發票票附收料料單（宣宣傳品）審核審批手續是否完備對照合同進行編制記賬憑證 借：營業費費用媒體宣傳品品（部門門專項） 貸：預付賬賬款 在在合同上上登記發發票金額額、收受受日期及及憑證編編號分品品種登記記手工賬賬傳主管管崗審核核 注：（1）根根據預付付賬款余余額及合合同執行行情況及及時督促促策劃部部報賬，每每

21、月與策策劃部相相關崗位位核對各各客戶賬賬簿余額額。 （2）媒媒體廣告告包括電電臺、報報紙、車車體、墻墻體、廣廣告牌、條條幅等；宣傳品品包括宣宣傳品、禮禮品的設設計、制制作、發發送等費費用。 （3）收收到發票票時與策策劃部相相關崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬辦事事處，不不能明確確分配到到辦事處處及企業業形象宣宣傳廣告告歸入策策劃部，以以便于投投入產出出分析。 （4）收收到發票票時與策策劃部相相關崗位位一同確確認廣告告費用歸歸屬何產產品品種種，不能能明確分分配到具具體品種種及企業業形象宣宣傳廣告告單列，并并登記手手工賬，以以便于投投入產出出分析。 （5）宣宣傳品入入庫時費費用全額額計入策策劃部，

22、部部門或辦辦事處領領用時沖沖減策劃劃部費用用。 （2）宣傳傳品發出出 審核宣傳品品倉庫明明細賬審審核倉庫庫傳來的的當月宣宣傳品領領用匯總總表和領領料單編編制記賬賬憑證 借：營業費費用廣告費費用宣傳品品（部門門專項） 招待費費（部門門專項） 管理費費用招待（部部門專項項） 貸：營營業費用用宣傳傳品（策策劃部） 紅字字金額 傳主管管崗復核核 （3）推廣廣會 審核推廣會會申請報報告及照照片等相相關材料料審核原原始憑證證完整、合合法性審審核審批批手續是是否完備備編制記記賬憑證證 借：營業費費用推廣會會（部門門專項） 貸：現現金/其其他應收收款 分品品種登記記手工賬賬涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不不涉

23、及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核 注：（1）審審核推廣廣會費用用時，應應查詢是是否為辦辦事處借借款支出出，若為為借款，則則通知管管理費用用崗開具具還款收收據，沖沖抵欠款款。 （四）管理理性工作作 1、每月110日根根據部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，并提提請超支支或有超超支跡象象的部門門注意。 2、每季度度結束后后15天天出具費費用分析析報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、每季度度結束后后15天天出具產產品投入入產出分分析報告告。 4、每季度度提供需需監測的的廣告明明細 5、積極參參與公司司廣告招招標和對對廣告價價格檢查查。 6、加強對對預付賬賬款的管管理，勤勤

24、于督促促報賬，及及時清理理廣告掛掛賬。 7、參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。 8、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各類類財務管管理制度度。 2、了解財財務部各各崗位工工作內容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標明確確，責任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。 三、管理費費用崗工工作流程程（一）部門門日常費費用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超季度計計劃除分分管領導導審批后后，還須須報總經經理審批批；如超超年度計計劃額度

25、度，可拒拒絕報銷銷）編制制記賬憑憑證 借借：管理理費用相關明明細科目目（部門門專項） 貸：現現金/銀銀行存款款/其他他應收款款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核。 注：（1）非非工資性性費用支支出須取取得稅務務局監制制的發票票或收據據，填寫寫規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （22）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （33）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度

26、內內費用須須經部門門負責人人、分管管領導、財財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告；市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 （44）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正正確選取取專項。 （55）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （66）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款。 （二）資金金付出 1、審核月月度資金金計劃 每月28日日根據年年度

27、費用用計劃、相相關往來來賬及合合同 審審核管理理部門下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批 注：研究開開發中心心的合同同執行費費、行政政事務部部維修購購置費、人人力資源源部大型型培訓費費、財務務部稅款款及利息息支出、黨黨群部群群團活動動費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。 2、審核付付款及報報賬 （1）根據據月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 注：付款金金額計劃劃內100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批

28、準準。 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發票票）收受受管理部部門相關關人員交交來的發發票審核核發票上上的審批批手續是是否完備備審核銀銀行票據據存根上上是否有有領用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證 借：管理費費用相關明明細科目目 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復復核 注：（1）付付款時除除預付款款項或臨臨時外出出采購的的外，須須憑發票票。 （22）款項項付出后后，督促促支票一一星期內內報賬，匯匯票兩星星期內報報賬。 （三）特殊殊費用核核算 1、辦公用用品入庫庫與領用用 （1）入庫庫：審核核支票存存根與發發票對應應審核發發票金額額、數量量是否與與入庫單單一致編編

29、制記賬賬憑證 借：低值易易耗品-辦辦公用品品庫 貸貸：銀行行存款或或現金 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核 （2）領用用：月末末審核辦辦公用品品明細賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領用用匯總表表編制辦辦公用品品領用憑憑證 借：管理費費用 /營業費費用辦公用用品（部部門專項項） -清潔費費 貸貸：低值值易耗品品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復復核 注：（1）辦辦公用品品由行政政事務部部按部門門上報計計劃，控控制統一一購進，辦辦理入庫庫手續，由由各部門門按月領領用。 （22）年末末組織對對辦公用用品進行行盤點。 2、修理費費 （1）汽車車維修 審核車隊核核算員傳傳來

30、的車車輛運行行費用審審核車隊隊核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證 借：管理費費用修理費費相關明明細科目目 貸：現現金/銀銀行存款款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核 注：若已通通過銀行行付出款款項，應應將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （2）零星星維修 根據行政事事務部傳傳來的修修理發票票審核發發票是否否注明修修理項目目及承擔擔部門（如如有承擔擔部門，須須部門負負責人簽簽字認可可）編制制記賬憑憑證 借：管理費費用/制制造費用用修理理費相關明明細科目目 貸：現現金/銀銀行存款款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳

31、主主管崗復復核 注：（1）考考慮到由由行政事事務統一一組織的的廠房設設施維修修，由行行政事務務部統一一結算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外的制制造費用用等。 （3）維修修物資 入庫：審審核支票票存根與與發票對對應審核核發票金金額、數數量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證 借：工程物物資專用材材料維修材材料 貸貸：銀行行存款或或現金 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核 領用：每每季度末末審核維維修物資資明細賬賬審核倉倉庫傳來來的領用用匯總表表編制維維修物資資領用憑憑證 借：管理費費用 /制造費費用修理費費（相關關明細科科目） 貸貸：工程程物資專用用

32、材料維修材材料 傳傳主管崗崗復核 注：（1）維維修物資資指由行行政事務務部根據據修理需需要購入入的木材材等，供供木工房房零星領領出應用用。 （22）審核核具體依依據工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （33）年末末組織對對維修物物資進行行盤點。 3、研究開開發費 審核產品開開發中心心傳來的的發票編編制記賬賬憑證 借：管理費費用研究開開發費 貸貸：現金金/銀行行存款 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核 注：（1）若若已通過過銀行付付出款項項，應將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。 （2）研研究開發發費包括括產品開開發中心心購買檢檢驗實驗驗工具器器

33、具（按按固定資資產管理理的除外外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨臨床費用用、中藥藥品種保保護費等等。 4、無形資資產攤銷銷 月末攤銷無無形資產產編制記記賬憑證證 借：管理費費用無形資資產攤銷銷 貸：無無形資產產 傳主管管崗復核核 注：無形資資產按110年攤攤銷，每每月攤銷銷金額=原值/（100*122） （四）財務務費用 簽收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利利息支出出、手續續費結算算單登記記資金計計劃編制制記賬憑憑證 借：財務費費用相關明明細科目目 貸：銀銀行存款款 傳主管管崗復核核 注：根據利利息支出出時間、金金額及時時向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時劃轉轉資金保保

34、證付息息。 （五）貸款款、還款款 簽收出出納傳來來的銀行行貸款上上賬憑證證或還款款憑證登登記貸款款期限、還還款日期期、利率率編制記記賬憑證證 借借：銀行行存款 借：短期借借款 貸：短期借借款 貸：銀銀行存款款 傳傳主管崗崗復核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。 （22）根據據還款時時間、金金額編入入財務部部月度資資金計劃劃中，及及時提醒醒財務部部長安排排還貸資資金。 （六）其他他應收款款核算及及管理 1、借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證 借：其他應應收款 貸：現金 出出納崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （22

35、）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。 2、還款：開具還還款收據據傳出納納崗收款款根據出出納崗收收款簽字字后的收收據第三三聯編制制記賬憑憑證 借：現金 貸貸：其他他應收款款 出納崗崗 3、清理、催催收： （1）直接接從借款款人報銷銷費用中中扣還，并并及時將將欠款人人名單通通知其他他崗位。 （2）月末末倒數第第2天清清理各部部門人員員借款情情況編制制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是是否逾期期）下發發各部門門提醒借借款人歸歸還截至至5日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款明明細表”（列明明應扣款款人、本本月扣款款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人

36、員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾逾期未還還者，報報銷費用用款一律律先沖減減欠款。 （七）管理理性工作作 1、每月110日根根據部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報，下發發至各部部門負責責人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季度度結束后后15天天出具費費用分析析報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。 4、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。 5、及時清清理催收收其他應應收款項項。 6、參與制制定和完完善公司司其他應應收款管管理辦法法。 7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保

37、保持賬實實相符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司費用用管理辦辦法、財財務制度度、資金金使用辦辦法等相相關制度度。 2、了解財財務部各各崗位工工作內容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標明確確，責任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。 四、固定資資產核算算崗工作作流程（一）固定定資產 1、購進 審核付款督督促報賬賬審核發發票和固固定資產產調撥單單查詢已已付款情情況編制制憑證 借：固定資資產 貸：銀銀行存款款/預付付賬款 傳主主管崗核核 注：（1）款款項付出出應嚴格格遵守資資金付出出管理辦辦法。 （22）根據據合同及及付款情情況及時時督促相相關部門門辦理報報賬手續續。 （33）購進

38、進固定后后須憑發發票、驗驗收單辦辦理固定定資產調調撥手續續，具體體為生產產用固定定資產由由生產部部負責，非非生產用用固定資資產由行行政事務務部負責責。 （44）固定定資產入入賬時，記記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產名稱稱、型號號及使用用部門。 （55）固定定資產在在各車間間、部門門之間調調撥應進進行賬務務處理，以以便加強強對固定定資產的的管理和和準確提提取折舊舊。 2、提取折折舊 根據固定資資產明細細賬查詢詢上月新新增或減減少固定定資產對對應固定定資產原原值及公公司使用用的折舊舊政策計計算增減減變動的的累計折折舊編制制折舊計計算表編編制記賬賬憑證 借：管理費費用/制制造費用用/營業業費用累

39、計計折舊 貸：累計折折舊相關明明細科目目 傳主主管崗復復核 注：（1）年年初根據據固定資資產明細細表計算算各部門門、各類類資產每每月應提提折舊金金額，每每月根據據固定資資產增減減變動情情況及時時調整，編編制折舊舊計算表表。 （22）固定定資產折折舊采取取按個別別資產進進行計算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。 （33）月度度提取累累計折舊舊金額發發生變動動時應將將提取折折舊的依依據應傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應固定定資產清清單核實實固定資資產的存存在及折折舊提取取的準確確性。 （44）年末末根據固固定資產產明細表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應應提折

40、舊舊的個別別資產多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數數。 3、固定資資產清理理 （1）盤點點 年中、年末末組織行行政事務務部、生生產部相相關人員員進行固固定資產產盤點整整理固定定資產明明細表出出具盤點點報告 注：（1）針針對盤點點過程中中出現的的固定資資產盤盈盈盤虧情情況應及及時上報報，督促促相關部部門進行行處置。 盤盈 借：固固定資產產 盤虧 借借：營業業外支出出 貸：累累計折舊舊 累計折折舊 營營業外收收入 貸貸：固定定資產 （2）清理理報廢 定期組織行行政事務務部及生生產部對對固定資資產進行行核查督督促處置置已報廢廢及長期期閑置的的固定資資產核實實報廢或或長期閑閑置的固固定

41、資產產原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審審核固定定資產清清理轉出出報告編編制記賬賬憑證 注銷固定定資產 借：固固定資產產清理 累累計折舊舊（已提提折舊） 貸貸：固定定資產（原原值） 收到清理理收入 借借：現金金/銀行行存款 貸：固固定資產產清理 支出清理理費用 借借：固定定資產清清理 貸：現現金/銀銀行存款款 結轉凈損損益 借：固固定資產產清理（賬賬面余額額） 貸：營營業外收收入 或 借借：營業業外支出出 貸：固固定資產產清理（賬賬面余額額） 傳傳主管崗崗復核 （二）在建建工程 1、GMPP部門日日常費用用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規范粘粘貼和

42、折折疊審核核審批手手續是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借借：更改改工程GMMP相關明明細 貸：現金/銀行存存款/其其他應收收款 涉及及現金的的憑證傳傳出納崗崗，不涉涉及現金金的憑證證傳主管管崗復核核。 注：（1）核核算屬于于GMPP項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。 （22）為便便于費用用統計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費費用名稱稱。 （33）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填填寫規范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規范。 （44）保證證憑證及及附件左左上角整

43、整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （55）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內內費用須須經部門門負責人人、分管管領導、財財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告；市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 （66）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領

44、款。 （77）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據。 2、在建工工程核算算 （1）工程程立項 凡工工程項目目確定向向相關部部門索取取核準后后的立項項報告及及工程預預算設立立明細科科目 （2）工程程招標 閱讀招標文文件開具具投標保保證金收收據并制制證參與與議標、評評標、定定標參與與合同條條款的訂訂立保留留合同復復印件 收到投標標保證金金時： 借：現金 貸：其其他應付付款投標保保證金 退還時時： 借：其他應應付款投標標保證金金 在建工工程相關關科目紅字（收中中標單位位投標保保證金） 貸：現現金 （3）支付付工程款款 審核月度度資金計計劃 每月2

45、8日日核查工工程合同同及在建建工程款款項付出出情況 審核GGMP等等部門報報出的工工程項目目資金月月度計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批 款項付出出及報賬賬 、根據月月度資金金計劃核核查付款款項目審審核工程程合同、進進度款收收據或發發票等審審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 、簽收出出納崗傳傳來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：基建工工程工程名名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工工程客戶單單位 在安裝裝設備設備 待攤基基建費用用支出其他（一一次性費費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 更改工工程工程名名稱技術改改造客戶單單位

46、 裝飾裝裝修客戶單單位 待攤基基建費用用支出其他（一一次性費費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 大修理理工程工程程名稱客戶單單位 待攤改改造費用用支出其他（一一次性費費用） 客戶單單位（與與客戶簽簽有合同同） 工程物物資工程名名稱客戶單單位（購購置設備備預付款款） 貸：銀銀行存款款 傳主主管崗復復核 、收到工工程項目目中購置置單個設設備的全全額發票票編制記記賬憑證證 借：基建工工程在安裝裝設備設備 貸：工工程物資資工程程名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復核 注：（1）付付出款項項時須憑憑收據或或發票，賬賬務處理理具體依依據基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付付款款項項為計劃劃內且在在1

47、0萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 （33）支付付尾款時時須取得得全額發發票，發發票金額額作為工工程支出出，質保保金在其其他應收收款中核核算，并并在摘要要中注明明工程名名稱。 （44）收到到發票轉轉入在安安裝設備備時，摘摘要欄中中須注明明設備名名稱、型型號等。 （4）轉入入固定資資產 清查完工工工程的各各項支出出組織完完工工程程審計編編制工程程明細表表分攤待待攤基建建費用支支出向相相關部門門提供峻峻工決算算表審查查固定資資產調撥撥單編制制記賬憑憑證 借：固定資資產 貸貸：基建建工程/更改工工程/大大修理工工程

48、 傳主主管崗復復核 （四）管理理性工作作 1、每月55日根據據GMPP部門費費用計劃劃額度出出具費用用通報，并并提請注注意超支支或有超超支跡象象。 2、年末組組織固定定資產盤盤點工作作。 3、不定期期進行固固定資產產盤查工工作。 4、參與制制定和完完善公司司固定資資產核算算管理辦辦法。 5、加強對對預付賬賬款設備、在在建工程程賬務的的管理，勤勤于督促促報賬，及及時清理理工程支支出掛賬賬。 6、參與制制定和完完善公司司基礎建建設核算算管理辦辦法。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各類類財務管管理制度度。 2、了解財財務部各各崗位工工作內容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標明確確

49、，責任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。 五、材料審審核崗工工作流程程（一）材料料采購報報賬 根據應付賬賬款余額額及收料料單第聯督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發發票、運運費發票票及收料料單（采購報報賬正聯聯采購報報賬副聯聯）編制制記賬憑憑證并取取下第聯副聯聯留作配配單用 借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目 應交稅稅金應交增增值稅（進進項稅額額） 貸：應應付賬款款客戶戶單位 將可可以抵扣扣的發票票抵扣聯聯注明憑憑證號后后抽出傳傳主管崗崗復核 注：（1）采采購發票票必須真真實、合合法、有有效，原原則上須須取得增增值稅專專用發票票。 （2）取得得的增值值稅專用用發

50、票嚴嚴格遵守守填寫規規范。 （3）運雜雜費須以以收料單單的形式式與材料料合計或或單獨計計入相應應材料價價款中。 （4）1000元以以上運輸輸專用發發票須按按運費金金額（不不包括包包裝費、力力資費、裝裝卸費、保保險費等等）7%計算進進項稅，扣扣稅后的的運費計計入采購購成本中中。 （5）收料料單填寫寫須規范范完整，且且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數量量、金額額與發票票必須一一致。 （6）根據據最新原原輔料招招標結果果審查招招標材料料采購價價格的執執行情況況，關注注價格的的波動情情況，按按季提供供采購價價格執行行情況分分析報告告。 （7）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明

51、材材料名稱稱及數量量，并正正確選取取明細科科目，注注意區別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。 （二）采購購付款 1、審核月月度資金金計劃 根據下月生生產計劃劃、采購購計劃、客客戶單位位應付賬賬款余額額、原材材料入庫庫、發票票所到時時間等相相關情況況審核生生產部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批 2、審核付付款 （1）根據據月度資資金計劃劃審查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務部長長 （2）簽收收出納崗崗傳來的的

52、“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證 借：應付賬賬款客戶單單位 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核 注：（1）付付款金額額計劃內內10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 （2）付款款時注意意審核收收款單位位、材料料供應單單位、發發票開具具單位三三者應一一致。 （3）有連連續業務務的客戶戶單位應應設立應應付賬款款明細科科目，設設置科目目時須正正確選取取省名、寫寫明客戶戶全稱，編編制記賬賬憑證時時實行收收料、付付款兩條條線應用用明細科科目。 （4）編制制記賬憑憑證時須須正確選選取應付付賬款明明細科目目，

53、注意意區別同同科目中中相近客客戶名稱稱、相同同客戶名名稱位于于不同的的科目中中。 3、應付賬賬款 不定期督促促采購員員報賬月月末打印印應付賬賬款科目目余額表表傳生產產部采購購員對賬賬保證應應付賬款款的真實實與正確確 注：（1）熟熟悉客戶戶供貨品品種，各各客戶對對應的采采購員，便便于賬務務清理和和催促報報賬。 （三）審核核倉庫明明細賬 1、收料 （1）入庫庫 定期審核倉倉庫原輔輔材料明明細賬核核查所登登記入庫庫材料數數量、單單價、金金額抽出出收料單單第聯（材材料稽核核聯）錄錄入微機機收入模模塊按賬賬本分類類以備與與采購員員傳來的的第報賬聯聯副聯配配單 注：以上倉倉庫明細細賬涉及及原料庫庫、包裝裝

54、庫、低低耗庫、自自制半成成品庫及及塑成品品庫等五五大類庫庫包含的的所有明明細賬。 （2）配單單 月末將收料料單第聯與第第聯副聯聯一一配配對清查查貨已到到但發票票未到情情況憑未未配上的的第聯編制制記賬憑憑證 借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目 貸：應應付賬款款材料料暫估 傳主主管崗復復核并督督促采購購員報賬賬下月初初用紅字字沖回此此憑證當當月末憑憑未配上上的第聯收料料單重新新掛賬 注：（1）未未配上的的第聯收料料單為倉倉庫已驗驗收入庫庫，但采采購員還還未到財財務部報報賬，此此時財務務上按收收料單金金額暫作作入庫處處理，以以便與倉倉庫賬保保持一致致。 （22）未配配上的第第聯為材材

55、料已入入庫，且且已收到到發票，但但倉庫未未記賬，這這種情況況只有在在倉庫與與財務扎扎賬時間間不一致致時才存存在，如如有其他他差異應應及時查查明原因因。 （3）暫估估入庫 材料驗收合合格達到到可發放放狀態，采采購員須須開具收收料單，數數量金額額須填寫寫完整，經經倉庫保保管員簽簽字后，材材料方可可發放。在在發票未未到、價價格暫時時無法確確定時，先先由采購購員按合合同價、最最近歷史史價或市市價等估估價填寫寫在收料料單上，待待收到發發票后，如如暫估價價與實際際價不一一致，采采購員按按發票金金額補填填藍字或或紅字收收料單調調整原收收料單，經經倉庫保保管員簽簽字，將將第聯留倉倉庫記賬賬，第聯與與估價收收料

56、單第第聯一一并附在在發票后后報賬，保保證發票票和所附附收料單單金額之之和一致致。 2、計算加加權平均均價格 材料加權平平均單價價= 本本期收貨貨金額+期初結結余金額額 ，為為本期材材料發出出單價。 本期期收貨數數量+期期初結余余數量 3、發料 （1）車間間部門領領料 審核領料單單填寫規規范，簽簽字手續續完備審審核倉庫庫管理員員登記發發出數量量準確抽抽出領料料單錄入入微機發發出模塊塊編制打打印分車車間部門門分品種種領料單單明細表表（附后后）做成成本計算算得領料料單金額額（=發發出數量量材料加加權平均均單價）在倉庫明細賬中登記發料金額分類匯總各車間部門費用打印車間領料單明細表傳車間核算員核對領料數

57、量，傳遞發出成本數據核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表編制記賬憑證 借：生產成成本基本本生產（材材料費用用）（生生產用直直接原材材料） 生產成成本輔助助生產 （機機修車間間領用） 制造費費用 （生產產系統領領用非直直接材料料） 管理費費用 （管理理系統領領用） 銷售費費用 （銷售售系統領領用） 貸：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品各二級級科目 傳成成本崗審審核 注：部門領領料單須須經部門門負責人人審核，分分管領導導簽字，車車間領料料單須經經車間主主任簽字字。 （2）武馬馬領用 由于武馬生生產用原原輔材料料均由公公司統一一購買，武武馬憑領領料單從從公司倉倉庫領用用，月末末

58、憑武馬馬領料單單編制領領料單明明細表，傳傳武馬財財務部核核對，確確認當月月出售材材料 結轉銷售售材料成成本 領料單分類類匯總完完畢憑分分類匯總總表編制制武馬領領用原輔輔材料記記賬憑證證 借：其他業業務支出出 貸：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品 傳傳成本崗崗審核 注：（1）實實際賬務務處理中中將此筆筆業務與與部門領領料單合合編一張張記賬憑憑證。 銷售材料料收入 將武馬領料料單及領領料單明明細表挑挑出下月月初傳開開票崗向向武馬開開具銷售售發票將將發票聯聯及領料料單傳武武馬財務務部憑發發票記賬賬聯編制制記賬憑憑證 借：應付賬賬款武馬 貸：其其他業務務收入 應交稅稅金增值稅稅（銷項項） 傳成成本崗

59、審審核 （3）零星星對外銷銷售 結轉銷售售材料成成本 領料單分類類匯總完完畢憑分分類匯總總表編制制零星出出售材料料記賬憑憑證 借：其他業業務支出出（發票票） 制造費費用倉儲費費（收據據） 貸：原原材料/包裝物物/低值值易耗品品 傳成成本崗審審核 注：（1）實實際賬務務處理中中將此筆筆業務與與部門領領料單合合編一張張記賬憑憑證。 銷售材料料收入 審核外售材材料批件件開具收收據或督督促開票票崗開具具發票傳傳出納崗崗收款憑憑發票記記賬聯或或收據編編制記賬賬憑證 借：現金/銀行存存款 貸：其其他業務務收入（發發票） 應應交稅金金增值值稅（銷銷項） 或借：現金/銀行存存款 借借：制造造費用倉儲儲費紅紅字

60、（收收據） 傳傳成本崗崗審核 注：（1）倉倉庫發出出售材料料須經生生產部長長簽字報報告，經經材料審審核崗審審核，并并有財務務部收款款憑據（蓋蓋有“現金收收訖” 或“銀行收收訖”的發票票或收據據復寫聯聯）。 （22）售出出材料須須開具發發票的，開開票崗須須憑材料料審核崗崗審核后后的報告告開具發發票，記記賬聯交交給材料料審核崗崗編制記記賬憑證證。 （33）無須須開具發發票的，由由材料審審核崗開開具收據據，并同同時復寫寫兩份傳傳倉庫管管理員記記賬、發發貨。 （44）倉庫庫明細賬賬審核完完畢，須須將倉庫庫售出材材料與售售出材料料財務收收款情況況進行核核對。 4、結材料料倉庫明明細賬 材料倉庫明明細賬審