1、企業財務管理制度財務管理制度總則為了加強公公司財務務管理核核算，規規范財務務行為，提提高經濟濟效益，維維護股東東利益，根根據國家家法律和和公司實實際制定定本制度度。公司財務部部要加強強財務管管理基礎礎工作，完完善內部部經濟責責任制，如如實反映映公司財務務狀況和和經營成成果，依依法繳納納國家稅稅收并接接受公司司內部的的監督檢檢查。財務管理的的基本任任務和方方法是為為各項財財務收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析、預測測和考核核，合理理籌集資資金，促促進各項項資產的的合理配配置和資資金高效效運作，實實現公司司價值最最大化。財務部要根根據生產產計劃負負責制定定各部門資資金預算算，并監監控各部部門的

2、資資金使用用。對企業權益益投資及及重大資資本性支支出應在在實施前前進行財財務分析析，做好好事中、事事后投資資或支出出計劃的的跟蹤評評價，計計劃外資資金支出必必須按企企業投資資管理制制度的規規定程序序報企業業審批。財務工作 1、會計年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。2、會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、 準確、完完整，并并符合會會計制度度的規定定。3、財務工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據審核的的原始憑憑證記帳帳。4、財務人人員應根根據賬簿簿紀錄編編制會計計報表上上報總經經理。會會計報表表每月由由會計編編制，財財務負

3、責責人審核上上報。5、財務工工作人員員對本公公司的各各項經濟濟實行會會計監督督，財務務工作人人員對不不真實、不不合法的的原始憑憑證不予予受理，對對記載不不準確的的原始憑憑證予以以退回，并并要求更更正補充充。6、財務人人員發現現帳簿紀紀錄與實實物數額額不相符符時，應應及時向向總經理理經理書書面報告告，并請請求查明明原因，做做出處理理。財務務人員對對上述事事項無權權自行作作出處理理。7、財務工工作應當當建立內內部稽核核制度，并并做好內內部審計計。出納納人員不不得兼管管稽核。8、財務審審計每年年進行一一次，審審計人員員根據審審計事項項實行審審計并作作出審計計報告報報送總經經理。支票管理支票由出納納員

4、保管管。支票票使用時時須經財財務部經經理同意意，然后后將支票票按批準準金額填填寫封頭頭、日期期、用途途、單位位、登記記號碼及及加蓋印印章，使使用人在在支票領領用簿上上須簽字字備查。現金管理公司可以在在下列范范圍內使使用現金金: 員工發放工工資、獎獎金、津津貼、裝裝卸費、運運費、出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費及及總經理理批準的的其他開開支。支付款項超超過10000元元的部分分應當以以支票支支付，出出納每日日現金余余額不得得超過330000元，超超出部分分應及時時交存于于賬戶。3、 日日常開支支所需庫庫存現金金限額為為30000元，出出納不得得坐支現現金，不不得私自自使用或或給他人人借款，如如發

5、現以以月息33%計算算利息，同同時處罰罰出納十十倍罰款款。4、 出出納人員員應建立立健全現現金、銀銀行存款款帳目、逐逐筆記載載現金，銀銀行款項項支付。賬賬目應當當月清月月結，每每日結算算，賬款款相符。會計檔案管管理：凡是本公司司的會計計憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料均均應歸檔檔。會計憑證應應按月、按按編號順順序每月月裝訂成成冊。會計報表應應分月、季季、年報報按時歸歸檔，由由財務經經理指定定專人保保管。會計檔案不不得攜帶帶外出。凡凡查閱、復復制、摘摘錄會計計檔案，須須經財務務經理同同意，總總經理審審批。財務部的工工作人員員要嚴格格遵守財財務管理理制度，遵

6、遵守法律律、法規規，做好財務檔檔案的管管理及保保密工作作。財務管理流流程為了統一*集集團的財財務流程程，使工工作嚴密密規范，程程序流暢暢，特制制定此規規定：費用的報銷銷預先將票據據分類，按按購買原原材料、固固定資產產和低值值易耗品品、行政收費、交交通費、住住宿費、招招待費、雇雇工費等等分類粘粘貼。報銷人先填填寫費費用報銷銷單，把原原始單據據按由下下到上、從從大到小、從左到到右的順順序粘貼貼在憑證粘粘貼單上，原原始單據據應按發發票和收收據分開開粘貼。寫寫清楚大大小寫金額額（大寫寫必須與與小寫金金額一致致）所報報銷費用用的用途途及事項項、經辦辦人、驗驗證人、粘粘貼張數數、報銷銷時間等等內容。填填寫

7、好費用報報銷單后后交部門門經理簽簽字，然然后到財財務部由由出納復復核，會會計審核核、總經經理簽字字，簽字后后再到財財務部，會會計填制制現金付付出憑證證，領款款人簽字字，出納納付款。單據丟失或或無單據據，需先先向財務務經理說說明情況況，聽取取處理意意見后，報總經經理審批批。報銷單據金金額在220000元以上上的開現現金支票票。流程簡圖：部門經理驗證人粘貼單據出納付款會計制單總經理會計審核出納復核部門經理驗證人粘貼單據出納付款會計制單總經理會計審核出納復核二、差旅費費用的報報銷報銷人先填填寫差差旅費報報銷單，把原原始單據據分類整理理好，按按差旅費費制度寫寫收條一一張粘貼貼在差旅旅費報銷銷單的后后面

8、，再再按部門經經理簽字字、出納納復核、會會計審核核、總經經理簽字字，會計計填現金金付出憑憑證，出出納付款款的流程程報銷。差旅補助以以往返車車票日期期減一天天計算，按按標準直直接填寫寫在報銷銷單中。流程簡圖：出納付款會計制單總經理會計審核出納復核部門經理填報單據出納付款會計制單總經理會計審核出納復核部門經理填報單據三、收款所收款項是是指一切切與生產產、經營營、管理理相關的的流入的的現金和和票據。交款人帶現現金或銀銀行交款款單，到到財務部部出納處處辦理交交款手續續。出納填制收收款收據據，收據據上寫清清楚款項項內容，大大小寫金金額、出出納簽字字，交款款人簽字字認可并并蓋公司司財務章章。收款收據一一式

9、三聯聯，第一聯存存根、第二聯財務部部、第三聯交交款人。收款收據必必須大小小寫一致致，不得得涂改。作廢聯應聯次齊全，票據號碼連續，不得有跳號，隔頁現象。財務部經理理應對收收款收據據按起始始票號至至未尾票票號進行行專項的的登記與與核銷。使用時按號碼順序領用，使用后按編號入庫存檔。流程簡圖：銀行交款單或現金銀行交款單或現金交款人簽字出納驗票收款開收款收據交款人簽字出納驗票收款開收款收據四、付貨款款采購員先填填寫付款款申請單單，詳細細寫清楚楚付款事事項，包包括付款款的時間間，采買買物品的的名稱、數數量、單單價、金金額等。由采購經理理簽字確確認，總總經理審審批，財務經經理核查查后按排排付款。財務經理核核

10、查付貨貨款時，要核對購購銷合同同、查實實往來賬賬務，嚴嚴格按合同辦辦事，防防止超額額付款。流程簡圖：出納付款計財務經理核查總經理審批計出納付款計財務經理核查總經理審批計部門經理確認采購員填付款申請單五、借款借款人到財財務部填填寫借款款單，借借款單上上應注明明借款事事項，還還款日期期，由總總經理簽簽字后，到到財務部部由會計計開現金金付出憑憑證，出出納付款款。用款完成后后應及時時歸還，到還款時間財務部要及時催交還款。與公司無業業務往來來人員不不得借款款；特殊殊情況報報集團公公司財務務總監批批準。借條必須上上賬，開開收據抵抵銷。借條不得減減抵庫存存現金。流程簡圖：出納付款總經理簽字借款人填單借款人填

11、單出納付款總經理簽字借款人填單借款人填單會計制單會計制單六、原材料料的入庫庫采購回原材材料由采采購員負負責辦理理入庫手手續。填寫采購購申請單單，交交質檢中中心驗收收，驗收收合格后后開原原材料檢驗單，并并在采采購申請請單上上簽章；不合格格品不入入庫。持原材料料檢驗單單和采采購申請請單到到保管處處檢斤計計量，核核對品名名、數量量、規格格、型號號、顏色色等指標標，查驗驗貨品的的完好程程度。驗明無誤后后開原原材料入入庫單，原原材料入入庫單聯次為四聯：一聯存根、二聯財務、三聯保管、四聯交貨人。保管員根據據原材材料入庫庫單登登記保管管明細賬賬帳。采購員持采采購通知知單原原材料檢檢驗單原原材料入入庫單和和購

12、貨發票、購購貨合同同到財務務經理處處復核，報報總經理理簽批后后入賬。簡圖：復 核報 銷開 單入 庫保管檢計驗收質檢中心取樣檢驗采購員采購申請單復 核報 銷開 單入 庫保管檢計驗收質檢中心取樣檢驗采購員采購申請單 七、原材料料的出庫庫按生產安排排下達生生產計劃劃單，由由材料員員全程負負責領料料。根據生產進進度在計計劃范圍圍內領料料出庫，保保管員開開原材材料出庫庫單簽簽字確認認后點貨貨出庫。原原材料出出庫單一一式四聯聯，一聯聯存根、二二聯財務務、三聯聯保管、四四聯領料料。原材料出出庫單寫寫明品名名、數量量、規格格、型號號、顏色色等內容容，由保保管員于于次日把把原材材料出庫庫單財務務聯交于于財務部部

13、。簡圖：保管員開出庫單保管員開出庫單送財務單點貨出庫材料員按計劃領料送財務單點貨出庫材料員按計劃領料八、產成品品的入庫庫質檢中心負負責產成成品的入入庫。產成品檢驗驗合格后后，貼標標掛牌，清清點數量量，填寫寫產成成品檢驗驗單。保管員憑產產成品檢檢驗單驗驗收入庫庫。開產產成品入入庫單，一一式四聯聯，第一一聯存根根、第二二聯財務務、第三三聯保管管、第四四聯質檢檢。簡圖：檢驗合格填單保管清點查驗開單入庫檢驗合格填單保管清點查驗開單入庫九、產成品品的出庫庫由銷管開票票制單，產產品銷售售出庫單單一式式四聯：第一聯聯存根、第第二聯財財務、第第三聯保保管、第第四聯提提貨人。提貨人持二二、三、四四聯到財財務交款

14、款，出納納收款后后開收收款收據據，在在產品品銷售出出庫單上上加蓋現現金收訖訖章；轉轉賬客戶戶開轉轉賬單加加蓋轉賬賬收訖章章。保管員查驗驗產品品銷售出出庫單和和收款款收據或或轉賬賬單，并并在產產品銷售售出庫單單上加加蓋保管管章和個個人名章章，然后后照單發發貨，同同時開出出門證。出廠門時提提交產產品銷售售出庫單單和出出門證，門門衛收驗驗出門門證，查查驗貨物物后放行行。簡圖：交出門證放行保管驗單發貨財務交款銷售制單交出門證放行保管驗單發貨財務交款銷售制單十、低值易易耗品的的入庫和和出庫采辦人持采采購申請請單和和發票到到保管處處開入入庫單。入入庫單一一式三聯聯，第一一聯存根根，第二二聯財務務，第三三聯

15、保管管。憑采購申申請單、入入庫單和和發票，經經部門經經理、出出納、會會計和總總經理審審核簽批批后報銷銷。領用時由行行政部門門開出出出庫單，到到保管處處領取。出出庫單一一式三聯聯，第一一聯存根根、第二二聯財務務、第三三聯保管管。批量物品需需交保管管驗收入入庫，采采購和領領用分開開管理；單件即即刻使用用物品，必必須同時時辦理入入庫和出出庫手續續。入庫簡圖：財務報銷經理審批保管驗收開單入庫財務報銷經理審批保管驗收開單入庫出庫簡圖：保管收單發貨行政開單出庫保管收單發貨行政開單出庫十一、月底底對帳月底出納與與會計核核對現金金日記賬賬和銀行行日記帳帳；保管管員與會會計核對對原材料料帳、產產成品帳帳和低值值

16、易耗品品帳，做做到帳帳帳相符。（詳詳見對賬賬制度）十二、盤點點按月度、季季度、年年度對現現金、銀銀行存款款、原材材料、在在產品、產產成品、低低值易耗耗品和固固定資產產進行盤盤點，做做到帳帳帳相符，帳帳實相符符。（詳詳見盤點制度度）財務報表制制度為了規范*集集團財務務報表制制度，真真實反應應各公司司生產經經營情況況，特制制定此規規定。一、財務報報表分為為周報表表、月報報表和年年報表（詳詳見附件件一）。服服飾公司司、房地地產公司司及各分分公司必必須嚴格格執行財財務報表表的規定定，認真真及時按按照規定定匯報財財務情況況。二、財務報報表必須須是原件件，應干干凈、整整潔、無無涂改現現象、用用A4紙紙打印

17、，應應裝訂成成冊有封封皮、目目錄、標標明頁碼碼，不得得使用復復印件，應應相互銜銜接，數數字對應應。財務務報表應應蓋公司司財務章章，并需需制表人人和總經經理簽字字；確保保財務報報表真實實有效。財財務報表表一式肆肆份，給給集團公公司兩份份，本公公司留兩兩份。 三三、財務務周報表表于每周周的星期期一傳真真到集團團公司，財財務月報報表與次次月的115日內內郵寄到到集團公公司財務務部，并并發加密密電子郵郵件于*郵箱箱；年報報表匯報報時間另另行通知知；服裝裝企業的的會計年年度為每每年的22月份至至次年的的2月份份。 四四、不按按照規定定制作報報表及每每月報表表15日日內不到到者，處處罰總經經理10000元

18、元，財務務負責人人5000元。第四節 財財務報表表審核程程序1、【報表表初審】 由集集團財務務總監或或財務經經理對各各公司財財務報表表進行初初審，以以書面形形式陳列列發現的的疑似問問題，并并對問題題做出初初步判斷斷。2、【情況況報審】 將初初審意見見報告集集團總經經理，當當面陳述述情況，聽聽取總經經理處理理意見，確確定詢問問核實議議題。3、【詢問問核實】 召集集會議、視視頻通話話或電話話溝通等等方式，詢詢問核實實所發現現的問題題，判別問題的的成因和和性質，探探討改進進和修正正方法。4、【提出出改進辦辦法】 將問問題的成成因和改改進修正正辦法形形成書面面文件，加加蓋集團團財務章章后下發發到上報報

19、公司總總經理和和財務經經理處，限限期改正正。5、【改進進結果復復查】 下月月報表初初審時，重重點查看看改進情情況，并并追溯到到原始賬賬表修正正結果，保保證改進進意見落落實到位位。6、【責成成糾正】 對沒沒做改進進修正和和改進修修正不到到位的公公司，報報請集團團總經理理簽批責責成文件件，責成成所屬公公司總經經理限期期糾正。7、【經濟濟處罰】 對限限期不做做糾正的的公司，按按照*號文件件規定，對該公司總總經理和和財務經經理進行行經濟處處罰，罰罰款從下下月所發發工資中中扣除，收收繳集團團財務。8、【行政政處理】 對二二次收到到經濟處處罰仍不不做改進進的，書書面報告告董事長長提請行行政處理理，同時時建

20、議該該公司董董事會做做出行政政處理決決議。第五節 盤盤點制度度第一條：目目的為加強對公公司財產產、存貨貨、現金金的監控控，強化化保管人人員的責責任，保證存存貨收發發的正確確性，達到合合理管理理財產的目目的，保保障公司司財產的不丟失和和合理高高效利用用，使財財產在生生產經營營中發揮揮其應有有的作用用，特制制訂本辦辦法。第二條：盤盤點范圍圍公司所有的的現金、銀銀行票據據、原輔輔材料、產產成品、低低值易耗耗品、固固定資產產及其代代存代銷銷的物資資材料；第三條：盤盤點時間間財務盤點：每周末末盤點和和月末對對現金和和銀行票票據進行行盤點。存貨盤點：每月小小盤，每每季大盤盤，年末末清查盤盤點。財產盤點：每

21、季大大盤，年年末清查查盤點。第四條：盤盤點組織織1、月末小小盤點由由各公司司財務經經理總負負責；季季末大盤盤點由各各公司總總經理總總負責；年末清清查盤點點由各公公司總經經理主持持，集團團財務財財務總監總負責責；2、盤點由由各公司司財務組組織人員員，相關關部門參參加，明明確總盤盤點人、主主盤人、復復盤人和和監盤人人。3、盤點前前的準備備工作由由財務經經理完成成，包括括：制作作盤點表表、人員員分工等等。4、各公司司總經理理和財務務經理必必須親臨臨盤點現現場。第五條：盤盤點程序序1、保管帳帳與財務務帳核對對，做到到帳帳相相符；重重點核對對帳載數數據和單單據傳遞遞的準確確性。2、依據核核對準確確的保管

22、管帳或財財務帳制制作現場場盤點表表；現場場盤點表表應按類類別、庫庫位、工工段分別別制表，品品類和數數量必須須與賬簿簿記載一一致。3、現場盤盤點表一一式兩份份，分別別由主盤盤人和復復盤人現現場填寫寫。4、盤點每每組三人人，按類類別、庫庫位、工工段依次次進行，做做到賬實實相符；盤點完完畢后主主盤人、復復盤人、監監盤人現現場簽字字確認。5、主盤人人、復盤盤人核對對盤點表表，監盤盤人匯總總盤點表表，主盤盤人據實實制作實實存帳存存對比表表，分分析原因因，制定定糾正和和防范措措施。6、填寫盤盤點報告告底稿，連連同盤點點表上交交財務經經理。7、財務經經理撰寫寫當期盤盤點報告告，陳陳述財產產狀況、盈盈虧項目目

23、、指出出發現的的問題和和存在的的隱患、分分析成因因、提出出糾正和和預防措措施。8、總經理理簽批處處理意見見，制定定整改措措施，盈盈虧賬目目處理辦辦法。9、上報盤盤點報告告，依依據總經經理批示示，調整整賬目。第六條：盤盤點方法法1、月末小小盤點，由由財務經經理主持持，各部部門自盤盤為主。重重點是現現金、銀銀行票據據、低值值易耗品品和代存存代銷物物資；確確定時點點后按盤盤點程序序進行，不不停產停停工。對對應盤點點表逐項項查驗，備備注變動動情況和和狀態變變化情況況。發現現漏報上上賬的即即時出單單補帳。2、季末大大盤點，由由總經理理主持。重重點是原原材料、產產成品和和在產品品。原則則上停產產一天，提提

24、前三天天下達盤盤點通知知，各部部門和工工序做好好盤點準準備，要要求預先先進行存存貨歸類類、集中中、標示示和清理理。總經經理、主主盤人、復復盤人和和監盤人人全程按按程序親親自操作作，各部部門和工工序預留留專職配配合人員員，做到到親臨現現場、逐逐項過目目、兩遍遍查點、詳詳細記錄錄，現場場追查盈盈虧成因因，查找找管理隱隱患。必必要時應應留有影影像資料料，以備備追溯處處理。對對遺漏和和報廢消消損的財財產單獨獨立項處處理。3、年末清清查盤點點，由總總經理主主持，集集團財務務總監總總負責，各各部門負負責人參參加。重重點是在在產品、途途中財產產、過程程單據。要要求提前前一周下達盤點點通知，停停產停工工三天。

25、各各部門和和工序的的負責人人參與盤盤點，清清理所有有的公司司財產。要要提前召召開籌備備會，精精心組織織、程序序嚴謹、不不留死角角。根據據盤點情情況，財財務總監監有權做做出從新新盤點和和推遲盤盤點的決決定。第七條：盤盤點表的的編制1、盤點表表分為現現金票據據盤點表表原原材料盤盤點表產產成品盤盤點表在在產品盤盤點表零零配件盤盤點表低低值易耗耗品盤點點表固固定資產產盤點表表代代存代銷銷物資盤盤點表盤盤點匯總總表實實存帳存存對比表表盤盤點報告告底稿等等。2、各公司司按實際際資產情情況制作作相應的的表格，當當月使用用當月編編制。3、盤點表表必須載載明名稱稱、單位位、數量量、規格格、型號號、顏色色、盤盈盈

26、和盤虧虧的數量量，備注注污染程程度、可可使用程程度、報報廢程度度等，要要有日期期、庫位位、保管管員、主主盤人、復復盤人、監監盤人等等內容。4、盤點表表統一使使用A44紙，一一式兩份份，以備備核對參參照。第八條：盤盤點作業業要求1、盤點人人員應認認真履行行職責，眼眼見為實實，以所所見所量量的實物物為準，進進行登記記記錄。2、不以任任何解釋釋或字據據為記錄錄依據。3、所有盤盤點數據據必須以以實際清清點、計計量的結結果為準準，計量量單位與與帳簿記記載使用用單位一一致，不不得估算算、推算算、偽造造數據。4、要求所所有可手手工清點點的財產產必須逐逐項清點點；所有有可計量量的財物物必須逐逐件計量量；所有有

27、非標準準物件必必須移位位清點；所有零零頭貨尾尾必須計計量在內內；5、以靜態態盤點為為原則，盤盤點時停停止辦理理進出庫庫業務，確確保盤點點數據取得在在同一固固定時段段上。6、盤點操操作同時時進行兩兩遍，主主盤人和和復盤人人分別清清點、分分別記錄錄、分別別填報，以以便隨后后復核對對比。7、發現丟丟失短缺缺財物，應應立即詢詢問并記記錄在案案。8、發現未未上賬財財物應追追問原由由，并登登記記錄錄，補辦辦入庫手手續。9、發現霉霉變、污污染、氧氧化、腐腐蝕、退退色、蟲蟲蛀、鼠鼠咬、嚴嚴重磨損損等情況況，應首首先分揀揀，單獨獨計量和和清點，做做特別記記錄。并并現場查查找原因因，做專專項報告告。10、盤點點時

28、應嚴嚴禁一切切閑雜人人員出入入，如有有特殊情情況可暫暫停盤點點。11、盤點點自始至至終由預預定人員員完成，不不得中途途告假移移交工作作。12、不得得事后改改動盤點點表，如如修正需需由主盤盤人簽字字確認，并并報告總總經理。13、實物物盤點結結束后要要立即匯匯總核對對，編制制實存存帳存對對比表，撰撰寫盤盤點報告告，不不得擱置置拖延。14、盤點點表作為為原始憑憑據保留留在各公公司財務務部，不不得擅自自銷毀，以以備追查查核對。15、盤盤點報告告一式式三份，各各公司存存留二份份，上報報集團財財務總監監一份。第九條：賬賬務處理理、盤盈現現金記營營業外收收入進賬賬；盤虧虧現金由由出納員員交補。、盤盈銀銀行票據據由總經經理、財財務經理理、出納納員簽字字證實，票票據轉交交財務經經理處保保管，查查明原由由后上賬賬或退票票。盤虧虧銀行票票據由出出納員按按所載金金額交補補。、原材料料、產成成品盤盈盈補辦入入庫手續續，從新新上賬。、盤虧原原材料超超出合理理虧耗范范圍部分分，按購購入價由由保管員員賠償，沖沖減原材材料購入入成本。、盤