1、XXXXX全面預算管理制度（討論稿）總 則 第第一條 預算算管理意意義預算是將公公司未來來一定時時期內的的經營活活動以數數量（通通常以貨貨幣形式式）表現現出來的的一種系系統管理理方法。全全面預算算管理是是以預算算為手段段，分配配公司內內部各單單位或部部門的財財務、實實物及人人力等資資源，控控制各項項支出，預預測公司司未來現現金流量量與利潤潤，以便便有效地地組織和和協調公公司各項項生產經經營活動動，完成成既定的的經營目目標。預算管理目目標1規劃未未來。將將企業長長期規劃劃與短期期計劃相相銜接，以以預算細細化和量量化年度度經營計計劃，引引導企業業按預算算目標組組織各項項經濟活活動。2整合資資源。通

2、通過全面面預算管管理，圍圍繞公司司既定經經營目標標有效地地整合配配置各種種財務及及非財務務資源，應應對市場場可能出出現的變變化，以以取得最最大的經經濟效益益。3溝通信信息。全全面預算算管理為為公司內內部各種種信息的的溝通提提供了正正式和有有效的途途徑，借借助預算算實現公公司內部部縱向和和橫向的的信息溝溝通，促促使各部部門目標標與活動動的協調調一致，提提高公司司運作效效率。4強化控控制。通通過預算算動態監監控，強強化公司司內部控控制，有有效地控控制公司司經營收收支、財財務結構構和現金金流量的的平衡，最最大限度度降低公公司經營營及財務務風險。5評價業業績。將將預算管管理與績績效管理理相結合合，為各

3、各子公司司、車間間、部門門和崗位位設立績績效考核核標準，并并通過預預算與實實績差異異分析，發發現問題題，找出出原因，采采取措施施，改進進工作，提提高公司司整體經經營管理理水平。預算管理范范圍全面預算管管理是全全過程、全全方位和和全員參參與的系系統管理理。全過過程預算算管理是是指公司司在組織織各項經經營活動動的事前前、事中中和事后后都必須須納入到到預算管管理；全全方位預預算管理理是指公公司一切切生產經經營活動動必須全全部納入入到預算算管理；全員預預算管理理是指公公司領導導、子公公司負責責人、車車間及部部門負責責人、各各崗位員員工必須須全員參參與預算算管理。預算管理基基本原則則1統一規規劃原則則。

4、預算算總目標標由公司司根據長長短期經經營計劃劃統一規規劃和確確定。各各預算責責任中心心必須服服從公司司整體經經營計劃劃和預算算總目標標的要求求。2分級管管理原則則。按公公司內部部預算責責任中心心的設置置實行預預算分級級管理，即即各預算算責任中中心根據據公司預預算總目目標分解解的要求求，編制制、執行行和考核核各自歸歸口負責責的預算算指標。3先進可可行原則則。依據據客觀環環境和內內部資源源，在挖挖潛的基基礎上確確定各項項預算，防防止低估估或高估估預算指指標，以以保證預預算目標標的先進進性和可可行性。4資源配配置原則則。依據據預算目目標對資資源的使使用進行行優化配配置，做做到效益益優先、促促進增長長

5、、總量量平衡、控控制風險險。5預算剛剛性原則則。預算算一經確確定，不不得隨意意進行例例外審批批，以保保證預算算執行的的剛性。但但也要防防止“以不變變應萬變變”的預算算控制。當當公司外外部環境境和內部部條件發發生重大大變化，應應通過預預算調整整機制修修正預算算，以保保證預算算的切實實可行。6動態控控制原則則。借助助財務信信息化技技術手段段，實現現對預算算執行過過程中的的實時監監控，以以便即時時控制預預算執行行進度，反反饋預算算執行中中的問題題，采取取改進措措施，提提高預算算管理水水平。第五條 預算算管理制制度內容容本制度的主主要內容容包括：總則、全全面預算算管理體體系、預預算管理理組織、預預算編

6、制制、預算算實施和和控制、預預算調整整、預算算考核、預預算管理理信息化化和附則則等九個個部分。 全面預算算管理體體系第六條 預算算管理流流程全面預算管管理基本本流程包包括建立立預算管管理組織織（預算算管理委委員會、預預算管理理部門和和預算責責任中心心），根根據公司司經營戰戰略確定定和下達達年度預預算總目目標，預預算編制制、匯總總、平衡衡和審議議批準，預預算執行行、控制制和調整整，預算算考核和和分析等等方面內內容。預預算管理理流程如如下圖所所示。 全面預預算管理理流程圖圖第七條 預算基基本內容容公司全面預預算主要要包括業業務預算算（銷售售預算、生生產預算算、存貨貨預算、生生產成本本預算、銷銷售成

7、本本預算、采采購預算算和期間間費用預預算等）、資資本預算算（固定定資產購購建和對對外投資資預算等等）、籌籌資預算算（長短短期債務務融資以以及股權權融資等等）和財財務預算算（現金金預算、損損益預算算和資產產負債預預算等）。各各種預算算及其相相互關系系如下圖圖所示。 全面預預算基本本內容圖圖 預算管管理周期期預算管理周周期是指指預算管管理過程程中各環環節所覆覆蓋或實實施的期期間。根根據本公公司實際際情況制制定如下下預算管管理周期期的規定定： 公司預預算管理理周期表表項目預算管理周周期預算周期長期預算是是公司33-5年年發展規規劃性預預算；短短期預算算是每個個會計年年度的預預算，即即1月11日至11

8、2月331日（進進一步分分解為季季度和月月份預算算）目標下達每年10月月1日前前確定和和下達預預算總目目標。預算編制每年10月月1日-10月月31日日前為各各責任中中心預算算編制時時間。預算匯總每年11月月1日至至11月月30日日為預算算管理部部門進行行預算匯匯總平衡衡時間。預算審批每年12月月10日日前為預預算管理理委員審審議批準準預算的的時間。預算執行預算執行期期為每年年1月11日至112月331日。預算調整預算調整周周期為一一個季度度。預算考核每預算年度度的次年年1月份份為預算算考核期期。滾動預算滾動預算周周期為一一個季度度，每季季度的三三個月的的中旬開開始著手手編制編編制下一一季度的的

9、滾動預預算。第九條 預算管管理模式式本公司采取取在董事事會領導導下的預預算管理理組織模模式，以以自上而而下為主主，自下下而上為為輔的方方式確定定全面預預算。 公司預算算管理組組織第十條 預算算管理組組織體系系預算管理組組織體系系包括董董事會、總總經理、預預算管理理委員會會、預算算管理部部門和預預算責任任中心。1董事會會是公司司全面預預算管理理的最高高決策機機構。董董事會根根據公司司長期發發展規劃劃，結合合股東預預期投資資回報要要求、經經營環境境和經營營計劃等等因素，審審議批準準公司上上報的年年度預算算方案及及其調整整方案，授授權公司司預算管管理委員員會組織織制定預預算草案案、下達達正式預預算方

10、案案和提出出調整預預算方案案。2總經理理參與制制定公司司預算管管理制度度及預算算方案，負負責組織織實施經經董事會會批準通通過的預預算方案案及其調調整方案案，并對對預算方方案的執執行負最最終責任任。3預算管管理委員員會是在在董事會會領導下下，負責責本公司司實行全全面預算算管理的的非常設設最高管管理機構構，主要要以預算算會議形形式領導導全面預預算管理理工作。預預算管理理委員會會組成、具具體職責責和議事事規則見見本章第第十一條條。4預算管管理部門門預算管理部部門是預預算管理理委員會會下設的的負責組組織、協協調和實實施全面面預算管管理日常常工作的的專設職職能部門門。預算算管理部部門的職職能暫時時由公司

11、司審計預預算部行行使，待待條件成成熟時，單單獨建立立預算管管理部。預預算管理理部的組組成及具具體職責責見本章章第十二二條。5預算責責任中心心預算責任中中心是本本公司內內部承擔擔預算管管理責任任的公司司總部、子子公司、車車間和部部門，是是預算執執行的主主體。各各預算責責任中心心必須做做到職責責明確、分分工協作作、充分分溝通、密密切配合合，以確確保預算算管理責責任的落落實。預預算責任任中心的的具體劃劃分及主主要職責責見本章章第十三三條。預算管理組組織體系系及其相相互關系系如下圖圖所示。預算管理組組織體系系圖第十一條 預預算管理理委員會會預算管理委委員會主主任由董董事長擔擔任，副副主任由由總經理理擔

12、任，委委員由副副總經理理、子公公司負責責人、車車間及部部門負責責人組成成。預算管理委委員會具具體職責責如下： = 1 * GB3 組織擬擬定和審審議有關關預算管管理的政政策、規規定和制制度等相相關文件件，并上上報董事事會審批批； = 2 * GB3 根據董董事會決決定的經經營方針針，組織織有關部部門和單單位或聘聘請有關關專家，預預測、制制定、審審議預算算總目標標，并上上報董事事會審批批； = 3 * GB3 組織擬擬定并審審議預算算編制基基本假設設，預算算目標分分解方式式，預算算編制方方針、程程序和方方法以及及預算執執行監控控方法，并并上報董董事會審審批； = 4 * GB3 審議預預算管理理

13、部門提提交的各各部門預預算草案案和公司司整體預預算草案案，提出出質詢，并并就必要要的修改改與調整整提出建建議； = 5 * GB3 協調和和仲裁在在預算編編制和執執行過程程中各部部門發生生的重大大沖突； = 6 * GB3 在修改改調整的的基礎上上，將全全面預算算方案報報經董事事會審批批，經董董事會審審批后下下達正式式預算； = 7 * GB3 審批年年度內預預算調整整事項和和預算追追加項目目，對于于重大預預算調整整事項和和追加項項目，應應報董事事會審批批； = 8 * GB3 審議預預算執行行分析報報告，并并提出改改進措施施； = 9 * GB3 審定公公司年度度決算，評評價認定定預算執執行

14、情況況，并提提出考核核獎懲意意見 ，報報董事會會審批。預算管理委委員會通通過定期期或不定定期的會會議制度度以及預預算管理理部門職職責的履履行，保保證預算算管理委委員會作作用的發發揮。預預算管理理委員會會會議制制度如下下表：公司預算管管理委員員會會議議制度表表項目會議制度定期會議 （1）每每年九月月中旬召召開預算算準備工工作會議議 （2）每每年122月上旬旬召開審審議預算算草案會會議 （3）每每季度的的三月下下旬召開開預算交交流和調調整會議議 （4）每每預算年年度次年年1月中中旬召開開預算總總結會議議 臨時會議議 臨臨時性會會議由董董事會、總總經理或或預算管管理部門門提議召召開，主主要解決決全面

15、預預算管理理中遇到到的臨時時性重大大問題，如如修改預預算管理理制度、協協調和仲仲裁各部部門重大大的預算算沖突、審審議臨時時性預算算追加項項目等方方面問題題。第十二條 預預算管理理部門審計預算部部由3-4人組組成，設設經理一一人，預預算管理理人員22-3人人。其預預算管理理的具體體職責如如下： = 1 * GB3 具體負負責擬定定和修改改有關預預算管理理的政策策、規定定和制度度等相關關文件，并并上報預預算管理理委員會會審議； = 2 * GB3 具體負負責組織織有關部部門和單單位或聘聘請有關關專家，預預測和測測算預算算總目標標，并上上報預算算管理委委員會審審議； = 3 * GB3 具體負負責擬

16、定定預算編編制基本本假設，預預算目標標分解方方式，預預算編制制方針、程程序和方方法以及及預算執執行監控控方法，并并上報預預算管理理委員會會審議； = 4 * GB3 具體負負責組織織和指導導各預算算責任中中心編制制預算草草案，進進行初步步審查和和協調平平衡，在在此基礎礎上匯總總編制公公司整體體預算草草案，然然后上報報預算管管理委員員會審議議； = 5 * GB3 對于在在預算編編制和執執行過程程中各預預算責任任中心發發生的重重大沖突突，向預預算管理理委員會會提出調調解和仲仲裁的建建議； = 6 * GB3 根據預預算管理理委員會會提出的的意見修修改預算算草案，經經審批后后向各預預算責任任中心下

17、下達正式式預算； = 7 * GB3 受理并并初步審審查預算算調整事事項和預預算追加加項目，向向預算管管理委員員會提出出調整和和追加建建議； = 8 * GB3 監督預預算執行行情況，并并及時反反饋預算算執行進進度和存存在問題題，指導導和組織織各預算算責任中中心對預預算執行行情況進進行分析析評價，定定期向預預算管理理委員會會提交預預算執行行情況分分析報告告； = 9 * GB3 組織預預算管理理培訓工工作，向向各預算算責任中中心提供供技術支支持，提提出改進進預算管管理工作作的意見見。第十三條 預預算責任任中心根據各預算算責任中中心在公公司內部部責權利利的不同同劃分為為投資中中心、利利潤中心心、

18、成本本中心和和費用中中心。1投資中中心投資中心是是公司內內部最高高層次預預算責任任單位，既既要對收收入、成成本費用用和利潤潤指標負負責，又又要對投投資效益益負責。股份公司為為投資中中心，其其預算責責任人是是股份公公司董事事長和總總經理。投投資中心心主要控控制的核核心財務務指標為為權益利利潤率和和剩余利利潤。2利潤中中心利潤中心是是公司內內部中間間層預算算責任單單位，主主要對其其收入、成成本費用用和利潤潤指標負負責，最最終對利利潤預算算承擔經經濟責任任。利潤潤中心又又可以進進一步劃劃分為自自然形成成的利潤潤中心和和模擬利利潤中心心（前者者是指通通過對外外經營形形成銷售售收入、成成本費用用，從而而

19、形成利利潤指標標的責任任單位；后者是是指不直直接對外外經營，而而是通過過內部轉轉移價格格辦理結結算形成成收入、成成本費用用，從而而形成利利潤指標標的責任任單位）。根據本公司司目前情情況，只只將公司司所屬各各子公司司列為利利潤中心心（待條條件成熟熟后，再再考慮設設置模擬擬利潤中中心），具具體包括括銷售中中心、遠遠大工貿貿、安康康牧業、中中天廣告告、金泰泰山酒業業、經貿貿公司和和合資營營銷公司司等單位位。利潤潤中心預預算責任任人為股股份公司司所屬各各子公司司第一負負責人。利利潤中心心主要控控制的核核心財務務指標為為目標利利潤。3成本中中心成本中心是是公司內內部最基基層的預預算責任任單位，主主要對其

20、其可控制制成本負負責，并并最終對對成本預預算承擔擔經濟責責任。成本中心主主要指公公司所屬屬的生產產車間和和輔助生生產部門門，具體體包括釀釀酒公司司糧酒生生產車間間、釀酒酒公司包包裝車間間、總部部包裝一一車間、總總部包裝裝二車間間、技術術中心中中試車間間、釀酒酒公司動動力車間間、釀酒酒公司紅紅量粉碎碎、蒸糠糠工序等等單位。成成本中心心預算責責任人為為公司所所屬各生生產車間間和輔助助生產部部門第一一負責人人。成本本中心主主要控制制的核心心財務指指標為目目標成本本。4費用中中心費用中心是是公司內內部最基基層的預預算責任任單位，主主要對其其可控制制費用負負責，并并最終對對費用預預算承擔擔經濟責責任。費

21、用中心主主要指公公司所屬屬的各有有關職能能部門，具具體包括括審計預預算部、人人力資源源部、辦辦公室、財財務部、倉倉儲部、企企管部、品品管部、供供應部、總總務部、技技術中心心、勾儲儲中心、設設動安全全部、維維權部和和釀酒公公司綜合合辦等部部門。費費用中心心預算責責任人為為公司所所屬各有有關職能能部門第第一負責責人。費費用中心心主要控控制的核核心財務務指標為為目標費費用。預算責任中中心具體體職責如如下： = 1 * GB3 負責提提供編制制預算的的各項基基礎資料料，包括括編制依依據和預預算草案案； = 2 * GB3 監督本本單位或或部門預預算執行行情況，并并及時進進行反饋饋； = 3 * GB3

22、 根據外外部環境境和內部部條件變變化提出出預算調調整申請請； = 4 * GB3 優化配配置本單單位或部部門的各各項資源源，協調調與其他他單位或或部門的的預算關關系； = 5 * GB3 分析評評價本單單位或部部門預算算執行情情況，提提出改進進工作的的建議。預算管理委委員會、審審計預算算部和預預算責任任中心工工作計劃劃表見附附表。 預算編制制第十四條 預算算編制程程序預算編制的的基本程程序為“上下結結合，分分級編制制，逐級級匯總，審審批執行行”。預算算編制具具體程序序如下： = 1 * GB3 預算編編制準備備工作：每年99月初預預算管理理委員會會牽頭組組織預算算管理部部和各預預算責任任中心做

23、做好預算算編制準準備，包包括基礎礎數據、外外部環境境和內部部條件分分析、本本年度預預算執行行情況預預計、下下年度經經營及財財務預測測、下年年度經營營規劃等等方面。 = 2 * GB3 每年99中旬前前由預算算管理部部向預算算管理委委員會提提交下年年度預算算總目標標測算草草案審議議，并報報經董事事會審批批； = 3 * GB3 每年99月末前前由預算算管理部部根據審審批后的的預算總總目標，按按各預算算責任中中心進行行初步分分解，并并準備和和下發預預算編制制指南（包包括預算算目標下下達文件件、預算算編制假假設條件件、預算算表格及及編制說說明、預預算編制制日程安安排）； = 4 * GB3 每年11

24、0月11至100月311各預算算責任中中心，在在分析以以前年度度預算執執行情況況和預測測下年度度經營前前景的基基礎上，根根據公司司下達的的經營計計劃和預預算目標標，依據據預算編編制指南南，編制制本單位位或部門門的預算算草案，并并報主管管領導審審議修改改； = 5 * GB3 每年111月55日前，各各預算責責任中心心將預算算草案上上報公司司預算管管理部，預預算管理理部初步步審查后后提出修修改意見見，形成成預算草草案初稿稿； = 6 * GB3 每年112月55日以前前由預算算管理部部負責匯匯總平衡衡各預算算責任中中心的預預算草案案，編制制公司整整體預算算草案，并并報預算算管理委委員會審審議；

25、= 7 * GB3 每年112月110日以以前由預預算管理理委員會會組織預預算質詢詢會議，討討論修改改各預算算責任中中心和公公司整體體預算草草案； = 8 * GB3 每年112月115日前前由預算算管理委委員會審審議通過過全面預預算草案案，并報報經董事事會審批批，然后后由預算算管理部部向各預預算責任任中心下下達正式式預算文文件。預算編制程程序如下下圖： 預預算編制制程序圖圖預算編制日日程表見見附表。第十五條 預算算目標確確定和分分解預算目標確確定的原原則 = 1 * GB3 市場原原則：預預算目標標的確定定必須符符合市場場客觀需需求，以以市場預預測為基基礎。這這里所強強調的市市場包括括產品市

26、市場、勞勞務市場場和資本本市場。 = 2 * GB3 股東期期望原則則：公司司生存和和發展的的最終目目標是實實現股東東價值最最大化，股股東價值值增長目目標在近近期體現現為權益益利潤率率或每股股凈利，一一般要求求股東回回報不得得低于行行業平均均水平。因因此，預預算目標標的確定定必須考考慮行業業權益利利潤率平平均水平平。 = 3 * GB3 充分挖挖潛原則則：以市市場為基基礎，考考慮行業業權益利利潤率平平均水平平，在充充分挖潛潛的前提提下確定定預算目目標。2預算目目標體系系構成 = 1 * GB3 核心指指標：是是反映公公司發展展戰略和和經營目目標的綜綜合財務務業績指指標，主主要包括括權益利利潤率

27、、剩剩余利潤潤和營業業凈現金金流等指指標。 = 2 * GB3 輔助指指標：是是反映公公司核心心指標內內容延伸伸至經營營活動過過程的指指標，主主要包括括資金周周轉、成成本費用用水平、勞勞動效率率和不良良資產損損失率等等指標。 = 3 * GB3 修正指指標：是是反映公公司預算算編制準準確程度度的指標標，即預預算準確確率指標標。 = 4 * GB3 關鍵非非財務指指標：是是反映公公司發展展戰略和和經營目目標實現現過程中中關鍵成成功因素素的非財財務指標標。根據據各預算算責任中中心的特特點確定定，具體體參見第第七章。 = 5 * GB3 否決指指標：是是反映各各種可能能發生的的、對公公司發展展戰略和

28、和經營目目標實現現產生重重大影響響的特別別責任事事項指標標，如重重大安全全、質量量和其他他責任事事故。3預算目目標確定定程序和和方法 = 1 * GB3 以行業平平均或先先進的權權益利潤潤率為基基準計算算目標利利潤； = 2 * GB3 在市場分分析的基基礎上，根根據市場場占有率率、銷售售增長率率、市場場價格和和產品盈盈利水平平確定目目標利潤潤； = 3 * GB3 通過充充分挖潛潛盡可能能使 = 1 * GB3 和 = 2 * GB3 計算的的目標利利潤貼近近； = 4 * GB3 以企業業歷年實實際和外外部同行行業標準準評估預預算總目目標，評評估其是是否切實實可行，并并具有先先進性。 =

29、5 * GB3 確定預預算目標標體系。預算目標確確定程序序和方法法如下圖圖： 預算目目標確定定程序和和方法圖圖預算目標測測算表見見附表。4預算目目標的分分解預算目標采采用如下下幾種方方法進行行分解： = 1 * GB3 基數法法：以各各責任中中心近三三年實際際完成預預算目標標的加權權平均數數為基礎礎，考慮慮預算期期的發展展，分解解確定各各預算責責任中心心的預算算目標。 = 2 * GB3 因素分分析法：通過分分析各責責任中心心近三年年實際完完成預算算目標的的主客觀觀因素，考考慮預算算期的增增減變化化趨勢，分分解確定定各預算算責任中中心的預預算目標標。 = 3 * GB3 標準法法：以經經濟效益

30、益為標準準對各預預算責任任中心進進行橫向向比較，在在此基礎礎上分解解確定各各責任中中心的預預算目標標。經濟濟效益指指標包括括：權益益利潤率率、資金金利潤率率、成本本費用水水平、人人均收入入或利潤潤等指標標。預算目標分分解表見見附表。第十六條 預算算編制方方法體系系預算編制的的基本方方法 預預算編制制基本方方法表方法適用范圍應用說明固定預算適用于固定定成本費費用預算算的編制制固定成本費費用的劃劃分彈性預算適用于變動動成本費費用預算算的編制制變動成本費費用的劃劃分，對對于某些些選擇性性固定成成本費用用預算也也可也考考慮用這這種方法法編制增量預算適用于影響響因素簡簡單和以以前年度度基本合合理的預預算

31、指標標編制合理使用增增量法，可可以減少少預算編編制的工工作量，但但應詳細細說明增增減變動動原因零基預算適用于以前前年度可可能存在在不合理理或潛力力比較大大的預算算指標編編制使用周期不不宜過短短，否則則會增加加工作量量定期預算適用于固定定資產、部部門費用用、咨詢詢費、保保險費、廣廣告費等等預算的的編制合理使用定定期預算算，可以以減少預預算編制制的工作作量滾動預算適用于定期期預算以以外的指指標預算算的編制制通常按季度度滾動，每每季度第第三個月月中旬著著手滾動動預算工工作確定預算適用于預算算期穩定定的預算算指標編編制合理使用此此方法，可可以減少少預算編編制工作作量概率預算適用于預算算期變化化大的預預

32、算指標標的編制制，也適適合長期期預算的的編制運用加權平平均方法法計算期期望值2. 預算算編制的的邏輯算算法在自上而下下、自下下而上的的預算編編制過程程中，對對于預算算編制基基本方法法的運用用，通常常體現為為以下的的邏輯計計算過程程： = 1 * GB3 財務標標準：預預算管理理部通常常會根據據各責任任中心近近幾年預預算實際際執行情情況，考考慮預算算期主客客觀因素素變化，提提出財務務審核的的預算標標準，與與各責任任中心進進行協商商確定預預算指標標。通常常財務標標準主要要有趨勢勢比率、相相關比率率、構成成比率、定定額指標標和制度度規定標標準等。 = 2 * GB3 作業標標準：所所謂作業業標準是是

33、指影響響預算指指標的關關鍵驅動動因素，如如人工成成本的關關鍵驅動動因素是是工時定定額、產產量、人人員定編編、人均均工資水水平等。各各責任中中心根據據歷史情情況和預預算期發發展趨勢勢，依據據預算指指標的關關鍵驅動動因素編編制預算算。 = 3 * GB3 上下協協商：預預算管理理部與各各責任中中心就各各自測算算的依據據交換意意見，上上下協商商，達成成共識。為為了提高高預算編編制工作作效率，各各責任中中心對于于變動較較大的預預算指標標事先作作出詳細細說明，以以便預算算管理部部審核。預算編制邏邏輯計算算過程如如下圖： 預算編編制邏輯輯計算過過程圖第十七條 業務務預算編編制業務預算是是反映預預算期內內公

34、司可可能形成成現金收收付的生生產經營營活動的的預算，主主要包括括銷售預預算、生生產預算算、存貨貨預算、生生產成本本預算、銷銷售成本本預算、采采購預算算和期間間費用預預算等。業業務預算算具體編編制方法法如下：1銷售預預算編制制銷售預算是是在預算算期內有有關責任任單位銷銷售各種種產品或或提供各各種勞務務可能實實現的銷銷售量及及其收入入的預算算。 = 1 * GB2 銷售預預算編制制責任人人由公司主管管銷售領領導牽頭頭，組織織業務、財財務等有有關部門門負責人人，根據據公司下下達的預預算目標標，在銷銷售預測測的基礎礎上，提提出銷售售預算框框架，在在此基礎礎上，由由銷售公公司和合合資營銷銷公司分分別擬定

35、定銷售預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。 = 2 * GB2 銷售預預算編制制依據公司下達的的預算目目標和銷銷售計劃劃近三年和目目前銷售售趨勢（市市場占有有率和銷銷售增長長率）上年同期和和近三個個月銷售售規模和和結構（銷銷售區域域、銷售售渠道、銷銷售數量量和品種種結構、平平均單價價等）已簽訂未交交貨的預預算年度度銷售訂訂單市場總需求求量和需需求結構構分析行業發展和和競爭情情況分析析競爭優勢和和營銷策策略組合合（產品品、價格格、渠道道、促銷銷）分析析產品庫存和和生產能能力銷售預測草草案 = 3 * GB2 銷售預預算編制制方法目標利潤法法增量及因素素分析法法市場預測法法按預算責任任單位、

36、分分區域、分分大類確確定銷售售預算比例法及帳帳款回收收天數測測算法 = 4 * GB2 銷售預預算表銷售預算工工作底稿稿按責任單位位、銷售售區域和和產品大大類編制制的銷售售預算表表（根據據產品單單價結合合毛利率率高低不不同劃分分各大類類產品，目目前暫將將產品按按單價55元以下下，5-10元元，100-300元，330元以以上分為為四大類類，銷售售量統一一按5000毫升升一瓶折折合）銷售預算匯匯總表應收帳款預預算工作作底稿應收帳款預預算表2生產預預算編制制生產預算是是在預算算期內有有關責任任單位所所要達到到的生產產規模及及其產品品結構的的預算。 = 1 * GB2 生產預預算編制制責任人人由公司

37、主管管生產領領導牽頭頭，組織織各分廠廠、各車車間、倉倉儲部等等有關部部門負責責人，根根據公司司下達的的預算目目標，以以銷售預預算為基基礎，考考慮各種種產品的的生產能能力和存存貨水平平，提出出生產預預算框架架，在此此基礎上上，由各各分廠、各各車間擬擬定生產產預算草草案，報報審計預預算部匯匯總平衡衡。 = 2 * GB2 生產預預算編制制依據銷售預算草草案產品存貨水水平和庫庫存管理理要求生產能力廠房和設備備狀況材料供應和和生產工工人保障障情況生產安排及及產品質質量的穩穩定性等等 = 3 * GB2 生產預預算編制制方法以銷定產法法生產能力評評估法增量及因素素分析法法按產品大類類確定生生產預算算 =

38、 4 * GB2 生產預預算表生產預算工工作底稿稿按產品大類類編制的的生產預預算表（根根據產品品單價結結合毛利利率高低低不同劃劃分各大大類產品品，目前前暫將產產品按單單價5元元以下，55-100元，110-330元，330元以以上分為為四大類類，產量量統一按按5000毫升一一瓶折合合）按責任單位位編制的的生產預預算表3直接材材料預算算直接材料預預算是在在預算期期內有關關責任單單位為完完成產品品生產所所需各種種直接材材料的預預算。 = 1 * GB2 直接材材料預算算編制責責任人由公司主管管生產領領導牽頭頭，組織織生產管管理部、各各分廠、各各車間、供供應部、倉倉儲部和和財務部部等有關關部門負負責

39、人，根根據公司司下達的的預算目目標，以以生產預預算為基基礎，考考慮材料料消耗、材材料采購購和材料料庫存等等因素，提提出直接接材料預預算框架架，在此此基礎上上，由生生產管理理部門、各各分廠、各各車間擬擬定直接接材料預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。 = 2 * GB2 直接材材料預算算編制依依據生產預算草草案直接材料成成本占生生產成本本比重材料定額和和計劃成成本材料供應情情況（供供應商情情況、材材料供應應數量、材材料供應應品種、材材料質量量、供貨貨價格、付付款條件件等方面面）材料庫存情情況 = 3 * GB2 直接材材料預算算編制方方法比重法定額及計劃劃成本法法增量及因素素分析法法按產品

40、大類類確定直直接材料料預算 = 4 * GB2 直接材材料預算算表直接材料預預算工作作底稿按產品大類類編制的的直接材材料預算算表（根根據產品品單價結結合毛利利率高低低不同劃劃分各大大類產品品，目前前暫將產產品按單單價5元元以下，55-100元，110-330元，330元以以上分為為四大類類，產量量統一按按5000毫升一一瓶折合合）按責任單位位編制直直接材料料預算4直接人人工預算算直接人工預預算是在在預算期期內有關關責任單單位為完完成產品品生產所所需各種種直接人人工成本本的預算算。 = 1 * GB2 直接人人工預算算編制責責任人由公司主管管生產領領導牽頭頭，組織織各分廠廠、各車車間、人人力資源

41、源部和財財務部等等有關部部門負責責人，根根據公司司下達的的預算目目標，以以生產預預算為基基礎，考考慮工時時消耗和和人力資資源政策策等因素素，提出出直接人人工預算算框架，在在此基礎礎上，由由生產管管理部門門、各分分廠、各各車間擬擬定直接接人工預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。 = 2 * GB2 直接人人工預算算編制依依據生產預算草草案直接人工成成本占生生產成本本比重工時消耗定定額薪酬調整情情況 = 3 * GB2 直接人人工預算算編制方方法比重法工時消耗定定額法增量及因素素分析法法按產品大類類確定直直接人工工預算 = 4 * GB2 直接人人工預算算表直接人工預預算工作作底稿按產品大類

42、類編制的的直接人人工預算算表（根根據產品品單價結結合毛利利率高低低不同劃劃分各大大類產品品，目前前暫將產產品按單單價5元元以下，55-100元，110-330元，330元以以上分為為四大類類，產量量統一按按5000毫升一一瓶折合合）按責任單位位編制直直接材料料預算5制造費費用預算算制造費用預預算是在在預算期期內有關關責任單單位為完完成產品品生產所所需各項項直接間間接生產產費用的的預算。 = 1 * GB2 制造費費用預算算編制責責任人由公司主管管生產領領導牽頭頭，組織織各分廠廠、各車車間和財財務部等等有關部部門負責責人，根根據公司司下達的的預算目目標，以以生產預預算為基基礎，考考慮工時時消耗和

43、和基期費費用支出出情況等等因素，提提出制造造費用預預算框架架，在此此基礎上上，由生生產管理理部門、各各分廠、各各車間擬擬定制造造費用預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。 = 2 * GB2 制造費費用預算算編制依依據生產預算草草案制造費用占占生產成成本比重重工時消耗定定額基期變動制制造費用用水平基期固定制制造費用用支出情情況 = 3 * GB2 制造費費用預算算編制方方法比重法彈性預算增量及零基基預算法法作業分析及及因素法法分析法法按產品大類類確定預預算 = 4 * GB2 制造費費用預算算表制造費用預預算工作作底稿按產品大類類編制的的制造費費用預算算表（根根據產品品單價結結合毛利利率高

44、低低不同劃劃分各大大類產品品，目前前暫將產產品按單單價5元元以下，55-100元，110-330元，330元以以上分為為四大類類，產量量統一按按5000毫升一一瓶折合合）按責任單位位編制的的制造費費用預算算制造費用現現金支出出預算工工作底稿稿制造費用現現金支出出預算表表6產品成成本預算算產品成本預預算是在在預算期期內有關關責任單單位生產產、銷售售產品所所發生的的成本及及存貨成成本預算算。 = 1 * GB2 產品成成本預算算編制責責任人由審計預算算部根據據銷售預預算、生生產預算算、直接接材料預預算、直直接人工工預算和和制造費費用預算算匯總編編制。 = 2 * GB2 產品成成本預算算編制依依據

45、目標總成本本銷售預算草草案生產預算草草案直接材料預預算草案案直接人工預預算草案案制造費用預預算草案案 = 3 * GB2 產品成成本預算算編制方方法匯總平衡法法增量及及因因素分析析法 = 4 * GB2 產品成成本預算算表按產品大類類編制的的產品成成本預算算表（根根據產品品單價結結合毛利利率高低低不同劃劃分各大大類產品品，目前前暫將產產品按單單價5元元以下，55-100元，110-330元，330元以以上分為為四大類類，產量量統一按按5000毫升一一瓶折合合）按責任單位位編制的的產品成成本預算算7采購預預算采購預算是是在預算算期內有有關責任任單位為為保證生生產經營營需要而而從外部部購買材材料、

46、商商品和低低值易耗耗品等存存貨的預預算。 = 1 * GB2 采購預預算編制制責任人人根據公司下下達的預預算目標標和相關關預算草草案，由由材料及及物品使使用部門門提出需需求計劃劃，在此此基礎上上，由公公司主管管供應領領導牽頭頭，組織織材料及及物品使使用部門門、供應應部、倉倉儲部和和財務部部等有關關部門負負責人討討論確定定采購預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。 = 2 * GB2 采購預預算編制制依據銷售預算草草案直接材料預預算草案案其他材料及及物品需需求分析析材料及物品品供應情情況（供供應商情情況、材材料及物物品供應應數量、材材料及物物品供應應品種、材材料及物物品質量量、供貨貨價格、付

47、付款條件件等方面面）采購及庫存存管理要要求 = 3 * GB2 采購預預算編制制方法消耗定額法法增量及零基基預算法法因素分析法法采購及庫存存成本控控制法存貨周轉率率及應付付帳款周周期法 = 4 * GB2 采購預預算表采購預算工工作底稿稿按材料及物物品編制制的采購購預算表表（目前前包裝材材料暫時時不能分分品種編編制，按按總金額額確定預預算）按責任單位位編制的的采購預預算應付帳款預預算工作作底稿應付帳款預預算表8營業費費用和管管理費用用預算營業費用和和管理費費用預算算是在預預算期內內有關責責任單位位組織和和管理經經營活動動必須支支出的營營業費用用及管理理費用的的預算。 = 1 * GB2 營業費

48、費用和管管理費用用預算編編制責任任人由公司營銷銷及管理理部門的的主管領領導牽頭頭，組織織營銷部部門和有有關職能能管理部部門負責責人，根根據公司司下達的的預算目目標，提提出營業業費用和和管理費費用預算算框架，在在此基礎礎上，由由營銷部部門、有有關職能能管理部部門擬定定營業費費用和管管理費用用預算草草案，報報審計預預算部匯匯總平衡衡。 = 2 * GB2 營業費費用和管管理費用用預算編編制依據據銷售預算草草案目標費用控控制水平平或額度度基期費用水水平和金金額支出必要性性和可能能性 = 3 * GB2 營業費費用和管管理費用用預算編編制方法法根據營業費費用和管管理費用用的特點點進行分分類，在在此基礎

49、礎上采取取不同的的預算編編制方法法。其具具體分類類及其編編制方法法如下表表： 營業費費用與管管理費用用分類及及預算編編制方法法表費用分類特點編制方法變動費用與當期銷售售量成正正比例關關系的費費用，如如包裝費費、運雜雜費、保保管費、促促銷費等等。彈性預算法法和作業業預算法法 標準費費用根據制度和和有關規規定已經經確定支支出標準準的費用用，如業業務招待待費、電電話費、用用車費用用等。標準法和作作業預算算法約束性費用用由于長期決決策行為為形成的的固定費費用項目目，其特特點是在在短期內內很難改改變其金金額大小小，如固固定工資資、折舊舊費、長長期租金金等費用用。增量預算法法和作業業預算法法。選擇性費用用

50、由于短期決決策形成成的固定定費用項項目，如如會議費費、零星星購置費費、修理理費、辦辦公費等等。增量預算法法、零基基預算法法和作業業預算法法項目型費用用以立項方式式形成的的費用，通通常費用用水平與與企業長長期銷售售業績有有關，如如廣告費費、研發發費、咨咨詢費等等。項目明細、項項目可行行性分析析 = 4 * GB2 營業費費用和管管理費用用預算表表營業費用預預算工作作底稿管理費用預預算工作作底稿營業費用預預算明細細表（分分單位、分分部門、分分類和分分項目編編制）管理費用預預算工作作底稿管理費用預預算明細細表（分分單位、分分部門、分分類和分分項目編編制）營業費用現現金支出出預算工工作底稿稿營業費用現

51、現金支出出預算表表管理費用現現金支出出預算工工作底稿稿管理費用現現金支出出預算表表9財務費費用預算算財務費用預預算是在在預算期期內債務務融資過過程中發發生的有有關費用用的預算算。 = 1 * GB2 財務費費用預算算編制責責任人由公司主管管財務和和企管領領導牽頭頭，組織織企業管管理部、財財務部和和預算審審計部等等部門負負責人，根根據公司司下達的的預算目目標，確確定融資資方案，在在此基礎礎上，由由財務部部門編制制財務費費用預算算草案，報報審計預預算部匯匯總平衡衡。 = 2 * GB2 財務費費用預算算編制依依據融資預算草草案金融政策變變化預計資產負負債表 = 3 * GB2 財務費費用預算算編制

52、方方法按借款種類類、時間間和利率率計算按銀行存款款余額和和利率計計算 = 4 * GB2 財務費費用預算算表財務費用預預算工作作底稿財務費用預預算表第十八條 資本本預算編編制資本預算是是在預算算期內進進行資本本性投資資的預算算，主要要包括固固定資產產投資預預算、權權益性資資本投資資預算和和債券投投資預算算。1資本預預算編制制責任人人由公司總經經理牽頭頭，組織織企業管管理部、設設備動力力安全部部、財務務部、預預算審計計部等有有關部門門負責人人，根據據公司長長期戰略略規劃，確確定各項項投資方方案，在在此基礎礎上，由由財務部部門編制制資本預預算草案案，報審審計預算算部匯總總平衡。2資本預預算編制制依

53、據公司長期戰戰略規劃劃目前固定資資產規模模和能力力項目可行性性研究股權和債券券投資分分析3資本預預算編制制方法現金流量預預測法項目評價法法敏感性分析析4資本預預算表資本預算工工作底稿稿固定資產投投資預算算表股權投資預預算表債券投資預預算表第十九條 籌資資預算編編制籌資預算是是在預算算期內需需要進行行的股權權融資和和長短期期債權融融資預算算，主要要包括直直接吸收收股東投投資預算算、經批批準發行行股票融融資預算算、長短短期銀行行借款預預算和經經批準發發行長短短期債券券融資預預算等1籌資預預算編制制責任人人由公司總經經理和主主管財務務領導牽牽頭，組組織企業業管理部部、財務務部和審審計預算算部等有有關

54、部門門負責人人，根據據公司長長短期經經營發展展的需要要，確定定各項融融資方案案，在此此基礎上上，由財財務部門門編制籌籌資預算算草案，報報審計預預算部匯匯總平衡衡。2籌資預預算編制制依據公司長期戰戰略規劃劃現金預算資本預算3籌資預預算編制制方法資金需要預預測法融資結構分分析法財務風險控控制法4融資預預算表融資預算工工作底稿稿融資預算表表第二十條 財務務預算編編制財務預算是是在預算算期內以以現金預預算、預預計資產產負債表表和預計計損益表表等形式式反映的的預算。1財務預預算編制制責任人人由預算審計計部負責責人組織織本部門門有關人人員，根根據公司司各項預預算草案案進行匯匯總平衡衡，在此此基礎上上，編制

55、制綜合財財務預算算草案。2財務預預算編制制依據公司長期戰戰略規劃劃公司下達的的預算目目標各項預算草草案（現現金預算算根據業業務預算算、資本本預算、籌籌資預算算以及其其他現金金收支預預算等有有關資料料編制；預計資資產負債債表根據據預算期期初資產產負債表表余額和和業務預預算、資資本預算算、籌資資預算以以及其他他現金收收支預算算等有關關資料編編制；預預計損益益表根據據銷售預預算、成成本預算算、期間間費用預預算、其其他收支支、稅費費支出預預算等有有關資料料編制）3財務預預算編制制方法增量法匯總平衡法法比率分析法法4財務預預算表現金預算工工作底稿稿年度現金預預算表長期現金預預算表預計資產負負債表工工作底

56、稿稿預計資產負負債表稅費支出預預算工作作底稿稅費支出預預算表其他收支預預算工作作底稿其他收支預預算表預計損益表表工作底底稿預計損益表表第二十一條條 預預算預備備費1預算準準備費是是公司在在編制全全面預算算時，預預留的用用于預算算外支出出的預算算額度，預預算預備備費按公公司年度度預算成成本費用用總額的的一定比比例計算算 。2預算預預備費比比例：預預算預備備費一般般控制在在預算成成本費用用總額的的5%-10%。預算算準備費費由審計計預算部部根據當當年預算算管理經經驗、預預算編制制爭議程程度和預預算不確確定性程程度，向向預算管管理委員員會提出出預算準準備費的的具體提提留比例例（預算算準備費費計算表表

57、見附表表）。3預算準準備費使使用：當當預算年年度出現現客觀環環境和內內部條件件發生重重大變化化、公司司經營計計劃進行行重大調調整以及及其他不不可預測測因素發發生，經經審計預預算部建建議和公公司預算算管理委委員會批批準，可可以動用用預算準準備費（預預算準備備費使用用申請表表見附表表）。預算實施和和控制第二十二條條 預預算實施施和控制制原則1指令要要求原則則：公司司全面預預算方案案一經批批準下達達，即具具有指令令性，各各責任中中心必須須按照預預算方案案的要求求，認真真組織實實施，確確保公司司整體預預算目標標的實現現。2責任落落實原則則：全面面預算方方案實施施和控制制的責任任落實到到總經理理、主管管

58、副總經經理和各各責任中中心的第第一負責責人。3審批規規范原則則：根據據支出標標準、預預算實施施原則、審審批權限限和審批批程序規規范預算算執行過過程。有有關資金金使用、成成本費用用審批權權限和審審批標準準另行制制定有關關規定。4信息反反饋原則則：審計計預算部部和各責責任中心心及時反反饋預算算執行情情況，分分析差異異原因，采采取有效效措施糾糾正偏差差。5全面控控制原則則：在預預算執行行過程中中，從預預算項目目、預算算金額和和預算數數量三個個方面實實施控制制。6求同存存異原則則：各責責任中心心在執行行預算中中，如果果發生沖沖突，應應本著服服從全局局、相互互諒解和和求大同同存小異異的原則則，通過過上級

59、仲仲裁解決決。第二十三條條 預預算執行行責任控控制體系系1總經理理: 根根據批準準下達的的預算總總目標和和預算草草案，負負責公司司整體預預算執行行的領導導和監督督，并在在董事會會授權內內對各責責任中心心的預算算執行進進行審批批控制。2審計預預算部：根據公公司下達達的預算算方案對對各責任任中心的的預算執執行進行行事前審審核，確確保其在在預算目目標框架架下運營營。3財務部部：對各各責任中中心的預預算執行行進行事事后審核核（主要要是合法法性、合合理性審審核）。4各責任任中心負負責人：各責任任中心主主管領導導和各責責任中心心第一負負責人根根據本責責任中心心預算目目標，具具體負責責預算執執行的領領導和監

60、監督，在在公司授授權內對對各責任任中心的的預算執執行進行行審批控控制。第二十四條條 預預算審批批預算審批基基本要求求 = 1 * GB2 本著“先算后后花，先先先算后后干”的原則則，一般般情況下下不得突突破預算算指標（包包括預算算項目、金金額和數數量）。 = 2 * GB2 如果客客觀環境境、內部部條件以以及公司司經營計計劃發生生終點變變化需要要突破預預算的執執行預算算外審批批程序。 = 3 * GB2 預算結結余可以以跨月份份使用，但但不能跨跨年度使使用。預算內支出出審批程程序預算內支出出應根據據不同權權限先由由審計預預算部進進行審核核，然后后根據審審批授權權分別由由各責任任中心第第一負責責