1、機(jī)密全面預(yù)算管管理制度度西北永康醫(yī)醫(yī)藥股份份有限公公司目 錄TOC h z t 標(biāo)題 2,1第一章 總 則1第二章 組織機(jī)機(jī)構(gòu)3第三章 預(yù)算管管理體制制和預(yù)算算體系4第四章 預(yù)算編編制5第五章 預(yù)算的的執(zhí)行、控控制與差差異分析析11第六章 預(yù)算的的考核與與激勵(lì)12第七章 附則14第一章 總 則則第一條 全面預(yù)預(yù)算的概概念：全面預(yù)算是是關(guān)于企企業(yè)在一一定的時(shí)時(shí)期內(nèi)（一一般為一一年或一一個(gè)既定定期間內(nèi)內(nèi)）各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)活活動(dòng)、財(cái)財(cái)務(wù)表現(xiàn)現(xiàn)等方面面的總體體預(yù)測。它它包括經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算（如成成本預(yù)算算、開發(fā)發(fā)預(yù)算、銷銷售預(yù)算算、銷售售費(fèi)用預(yù)預(yù)算、采采購預(yù)算算、管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算等）和和財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算

2、（如如投資預(yù)預(yù)算、資資金預(yù)算算、預(yù)計(jì)計(jì)利潤表表、預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表等等）。全面預(yù)算是是一種管管理工具具，也是是一套系系統(tǒng)的管管理方法法。全面面預(yù)算通通過合理理分配企企業(yè)人、財(cái)財(cái)、物等等戰(zhàn)略資資源協(xié)助助企業(yè)實(shí)實(shí)現(xiàn)既定定的戰(zhàn)略略目標(biāo)，并并與相應(yīng)應(yīng)的績效效管理配配合以監(jiān)監(jiān)控戰(zhàn)略略目標(biāo)的的實(shí)施進(jìn)進(jìn)度，控控制費(fèi)用用支出，并并預(yù)測資資金需求求、利潤潤和期末末財(cái)務(wù)狀狀況等。全面預(yù)算的的編制、執(zhí)執(zhí)行與調(diào)調(diào)整涉及及公司的的所有部部門及主主要人員員，包括括公司所所有的業(yè)業(yè)務(wù)部門門與職能能部門，以以及所有有子公司司的各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)活活動(dòng)。第二條 全面預(yù)預(yù)算的目目的及作作用全面預(yù)算是是對(duì)企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃的一一種正式式、量

3、化化的表述述形式。在在遵循企企業(yè)戰(zhàn)略略目標(biāo)的的前提下下概括了了企業(yè)的的戰(zhàn)略目目標(biāo)及達(dá)達(dá)成戰(zhàn)略略目標(biāo)的的可行步步驟。企企業(yè)實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理的目的的及作用用主要有有以下幾幾個(gè)方面面：1、預(yù)算與與戰(zhàn)略管管理：全面預(yù)算能能夠細(xì)化化公司戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃和年度度經(jīng)營計(jì)計(jì)劃，它它是對(duì)公公司整體體經(jīng)營活活動(dòng)一系系列量化化的計(jì)劃劃安排，有有利于戰(zhàn)戰(zhàn)略規(guī)劃劃與年度度經(jīng)營計(jì)計(jì)劃的監(jiān)監(jiān)控執(zhí)行行。通過全面預(yù)預(yù)算的編編制，將將有助于于公司上上下級(jí)之之間，部部門與部部門之間間的相互互交流與與溝通，增增進(jìn)相互互之間的的了解，加加深部門門及員工工對(duì)公司司戰(zhàn)略的的理解。全面預(yù)算也也為公司司的全體體員工設(shè)設(shè)立了一一定的行行為標(biāo)準(zhǔn)

4、準(zhǔn)，明確確了工作作努力的的方向，促促使其行行為符合合公司戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)及預(yù)算算的要求求。通過編制公公司全面面預(yù)算，使使公司管管理層必必須認(rèn)真真考慮完完成經(jīng)營營目標(biāo)所所需的方方法與途途徑，并并對(duì)市場場可能出出現(xiàn)的變變化做好好準(zhǔn)備。2、預(yù)算與與績效考考核：全面預(yù)算是是公司實(shí)實(shí)施績效效管理的的基礎(chǔ)，是是進(jìn)行員員工績效效考核的的主要依依據(jù)，通通過預(yù)算算與績效效管理相相結(jié)合，使使公司對(duì)對(duì)其部門門和員工工的考核核真正做做到“有章可可循，有有法可依依”。3、預(yù)算與與資源分分配：全面預(yù)算體體系中有有一部分分?jǐn)?shù)據(jù)可可以直接接衡量下下一年度度企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)、實(shí)實(shí)物與人人力資源源的規(guī)模模，可以以用來作作為調(diào)度度與分配配資

5、源的的重要依依據(jù)之一一。全面預(yù)算可可以促進(jìn)進(jìn)公司各各類資源源的有效效配置，提提高資源源利用效效率。4、預(yù)算與與風(fēng)險(xiǎn)控控制：全面預(yù)算是是公司管管理層進(jìn)進(jìn)行事前前、事中中、事后后監(jiān)控的的有效工工具，通通過尋找找經(jīng)營活活動(dòng)實(shí)際際結(jié)果與與預(yù)算的的差距，可可以迅速速地發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題并并及時(shí)采采取相應(yīng)應(yīng)的解決決措施。通通過強(qiáng)化化內(nèi)部控控制，降降低了公公司日常常的經(jīng)營營風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算體體系中可可以初步步揭示企企業(yè)下一一年度的的預(yù)計(jì)經(jīng)經(jīng)營情況況，根據(jù)據(jù)所反映映出的預(yù)預(yù)算結(jié)果果，預(yù)測測其中的的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)所在，并并預(yù)先采采取某些些風(fēng)險(xiǎn)控控制的防防范措施施，從而而達(dá)到規(guī)規(guī)避與化化解風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的目的的。5、預(yù)算與與收入提提升及

6、成成本節(jié)約約：通過全面預(yù)預(yù)算可以以加強(qiáng)對(duì)對(duì)費(fèi)用支支出的控控制，有有效降低低公司的的營運(yùn)成成本。全面預(yù)算體體系中包包括有關(guān)關(guān)企業(yè)收收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用的部部分，通通過對(duì)于于這些因因素的預(yù)預(yù)測，并并配合以以管理報(bào)報(bào)告與績績效獎(jiǎng)懲懲措施，可可以對(duì)下下一年度度的實(shí)際際經(jīng)營水水平進(jìn)行行日常監(jiān)監(jiān)控與決決策。當(dāng)當(dāng)公司的的收入、成成本費(fèi)用用水平偏偏離預(yù)算算時(shí)，企企業(yè)決策策者就可可以根據(jù)據(jù)管理報(bào)報(bào)告中所所反映的的問題采采取必要要的管理理措施，加加以改進(jìn)進(jìn)。而且且考慮到到收入與與成本費(fèi)費(fèi)用間的的配比關(guān)關(guān)系，全全面預(yù)算算體系可可以為收收入水平平增長情情況下的的成本節(jié)節(jié)約提供供較為精精確的估估計(jì)。第三條 預(yù)算編編制的

7、依依據(jù)1、國家的的有關(guān)方方針、政政策，國國內(nèi)外經(jīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境境及消費(fèi)費(fèi)市場發(fā)發(fā)展趨勢(shì)勢(shì)；2、董事會(huì)會(huì)確定的的經(jīng)營發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃，階段段性經(jīng)營營目標(biāo)及及經(jīng)營策策略；3、過去年年度的實(shí)實(shí)際經(jīng)營營情況及及本年度度預(yù)計(jì)的的內(nèi)外部部變化因因素。第四條 預(yù)算編編制的范范圍：公公司實(shí)行行全面預(yù)預(yù)算管理理，所有有的收支支必須納納入預(yù)算算編制。第五條 預(yù)算編編制應(yīng)遵遵循的原原則：遵遵循合法法性、可可行性、客客觀性、科科學(xué)性和和經(jīng)濟(jì)性性原則。第六條 本辦法法的主要要內(nèi)容包包括：預(yù)預(yù)算組織織機(jī)構(gòu)、預(yù)預(yù)算管理理體制和和預(yù)算體體系、預(yù)預(yù)算編制制、預(yù)算算的執(zhí)行行、控制制與差異異分析、預(yù)預(yù)算的考考核與激激勵(lì)。第七條 全面預(yù)預(yù)算管

8、理理的預(yù)算算期主要要分為短短期和長長期，由由此編制制的預(yù)算算分為短短期預(yù)算算和長期期預(yù)算。短短期預(yù)算算是指預(yù)預(yù)算期為為每個(gè)會(huì)會(huì)計(jì)年度度月日至月日的的預(yù)算，也也稱年度度預(yù)算年度預(yù)預(yù)算經(jīng)過過層層分分解，分分為季度度預(yù)算和和月度預(yù)預(yù)算長長期預(yù)算算是指公公司未來來年的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃性預(yù)算算，長期期預(yù)算是是制訂短短期預(yù)算算的重要要依據(jù)第八條 本辦法適用用于成都都有限限公司各各部門及及相關(guān)聯(lián)聯(lián)公司。第二章 組織機(jī)機(jī)構(gòu) 第九條 全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)包包括預(yù)算算委員會(huì)會(huì)（中、遠(yuǎn)遠(yuǎn)期規(guī)劃劃）、財(cái)財(cái)務(wù)部及及預(yù)算責(zé)責(zé)任網(wǎng)絡(luò)絡(luò)。第十條 預(yù)算管管理委員員會(huì)是實(shí)實(shí)施全面面預(yù)算管管理的最最高管理理機(jī)構(gòu)，以以預(yù)算會(huì)會(huì)議

9、的形形式審議議各項(xiàng)預(yù)預(yù)算事項(xiàng)項(xiàng)。委員員會(huì)主任任由成都都仕凱力力國際貿(mào)貿(mào)易有限限公司總總經(jīng)理兼兼任，常常務(wù)委員員由主管管財(cái)務(wù)的的副總經(jīng)經(jīng)理兼任任，其他他委員由由各副總總經(jīng)理、部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理兼兼任。如果公司章章程規(guī)定定經(jīng)預(yù)算算委員會(huì)會(huì)審定的的預(yù)算最最后應(yīng)呈呈請(qǐng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)，則按按公司章章程的規(guī)規(guī)定辦理理。第十一條 預(yù)算算委員會(huì)會(huì)的職責(zé)責(zé)為：1、審定公公司預(yù)算算、決算算管理辦辦法，編編制方法法及程序序；2、審議、確確定預(yù)算算目標(biāo)；3、負(fù)責(zé)審審核公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)、決決算報(bào)告告及中長長期財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)劃與與預(yù)算；4、審定下下達(dá)正式式預(yù)算；5、研究制制定實(shí)現(xiàn)現(xiàn)預(yù)算管管理目標(biāo)標(biāo)的重要要措施，并并安排

10、落落實(shí)；6、在預(yù)算算編制和和執(zhí)行過過程中，對(duì)對(duì)部門之之間、子子公司之之間可能能發(fā)生或或已經(jīng)發(fā)發(fā)生的重重大分歧歧進(jìn)行必必要的協(xié)協(xié)調(diào)；7、定期檢檢查和分分析預(yù)算算執(zhí)行情情況，聽聽取財(cái)務(wù)務(wù)部及其其他部門門的匯報(bào)報(bào)，提出出改進(jìn)意意見，督督促預(yù)算算管理目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)；8、根據(jù)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行中遇到到的問題題，及時(shí)時(shí)組織對(duì)對(duì)預(yù)算進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整；9、審定決決算報(bào)告告，提出出獎(jiǎng)罰意意見 。第十二條 近期期（13年內(nèi)內(nèi)），公公司總經(jīng)經(jīng)理擁有有制定、修修訂預(yù)算算的最終終審批權(quán)權(quán)。 公司章章程另有有規(guī)定的的從其規(guī)規(guī)定。第十三條 財(cái)務(wù)務(wù)部預(yù)算算職責(zé)為為：1、制訂預(yù)預(yù)算管理理辦法和和政策，報(bào)報(bào)主管財(cái)財(cái)務(wù)的副副總經(jīng)理理和總經(jīng)經(jīng)

11、理審批批；2、傳達(dá)預(yù)預(yù)算的編編制方針針、程序序，具體體指導(dǎo)各各部門、子子公司預(yù)預(yù)算的編編制；3、分解下下達(dá)各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算指指標(biāo)；4、根據(jù)預(yù)預(yù)算編制制方針，對(duì)對(duì)公司各各部門、各各子公司司編制的的預(yù)算草草案進(jìn)行行初步審審查、協(xié)協(xié)調(diào)和平平衡，匯匯總后編編制公司司的預(yù)算算草案，一一并報(bào)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)（近近期是主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理）審查查；5、參加預(yù)預(yù)算會(huì)議議，介紹紹預(yù)算的的編制情情況，對(duì)對(duì)有關(guān)問問題提出出質(zhì)詢，接接受其他他單位（各各部門和和子公司司）質(zhì)詢?cè)儯鞔_確預(yù)算修修改方向向，跟蹤蹤預(yù)算的的修改，重重新匯總總；6、在預(yù)算算執(zhí)行過過程中，監(jiān)監(jiān)督、控控制各部部門、分分公司的的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況

12、況；7、每期預(yù)預(yù)算執(zhí)行行完畢，及及時(shí)形成成預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告和預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，交預(yù)預(yù)算委員員會(huì)（近近期是主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理）審議議；8、遇有特特殊情況況時(shí)，向向預(yù)算委委員會(huì)（近近期是主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理）提出出預(yù)算修修正建議議。9、協(xié)助預(yù)預(yù)算委員員會(huì)（近近期是主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理）協(xié)調(diào)調(diào)、處理理預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的一些些問題。第十四條 預(yù)算算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)是以以企業(yè)的的組織機(jī)機(jī)構(gòu)為基基礎(chǔ)，根根據(jù)所承承擔(dān)的責(zé)責(zé)任預(yù)算算劃分的的，一般般分為投投資中心心、利潤潤中心以以及成本本、費(fèi)用用中心，公公司為投投資中心心、利潤潤中心，各各業(yè)務(wù)部部門為成

13、成本、費(fèi)費(fèi)用中心心，各職職能部門門為費(fèi)用用中心。第十五條 預(yù)算算管理涉涉及面廣廣、業(yè)務(wù)務(wù)交叉點(diǎn)點(diǎn)多，各各有關(guān)部部門必須須做到分分工協(xié)作作、職責(zé)責(zé)明確、充充分溝通通、密切切配合。各各級(jí)預(yù)算算單位通通過逐級(jí)級(jí)授權(quán)，分分解、下下達(dá)預(yù)算算指標(biāo)，明明確各級(jí)級(jí)預(yù)算編編制和管管理責(zé)任任人，形形成各級(jí)級(jí)預(yù)算編編制和管管理的組組織體系系。第三章 預(yù)算管管理體制制和預(yù)算算體系 第十六條 預(yù)算算管理的的全過程程包括預(yù)預(yù)算的編編制、審審核、上上報(bào)、審審批、分分解下達(dá)達(dá)、執(zhí)行行、控制制、分析析、評(píng)價(jià)價(jià)和考核核。公司司對(duì)預(yù)算算實(shí)行統(tǒng)統(tǒng)一計(jì)劃劃、分級(jí)級(jí)管理的的預(yù)算管管理體制制。第十七條 統(tǒng)一一計(jì)劃是是指公司司的年度度預(yù)算目

14、目標(biāo)實(shí)行行集中統(tǒng)統(tǒng)一的管管理原則則。分級(jí)級(jí)管理是是指各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算指指標(biāo)由公公司統(tǒng)一一向各部部門和下下屬子公公司分解解、下達(dá)達(dá)，已經(jīng)經(jīng)下達(dá)的的預(yù)算指指標(biāo)由各各部門和和下屬子子公司負(fù)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)。第十八條 公司司各部門門、下屬屬子公司司要將預(yù)預(yù)算作為為控制日日常經(jīng)營營活動(dòng)和和進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理理的依據(jù)據(jù)，切實(shí)實(shí)保證各各項(xiàng)預(yù)算算指標(biāo)的的完成。公公司通過過季度/年終業(yè)業(yè)績考核核會(huì)，檢檢查預(yù)算算指標(biāo)的的完成情情況。完完成或超超額完成成年度預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的部門門、下屬屬子公司司，由公公司根據(jù)據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定對(duì)其其負(fù)責(zé)人人給予表表彰和獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)對(duì)完不成成年度預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的部門門、下屬屬子公司司，根據(jù)據(jù)不同情情節(jié)，對(duì)對(duì)該業(yè)

15、務(wù)務(wù)單元及及其主要要負(fù)責(zé)人人給予相相應(yīng)的處處罰，追追究其經(jīng)經(jīng)濟(jì)或行行政責(zé)任任。第十九條 本公公司以目目標(biāo)利潤潤為編制制預(yù)算的的出發(fā)點(diǎn)點(diǎn)，為實(shí)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)標(biāo)利潤而而編制的的各項(xiàng)預(yù)預(yù)算構(gòu)成成了全面面預(yù)算管管理的預(yù)預(yù)算體系系。主要要包括：公司預(yù)預(yù)算和子子公司預(yù)預(yù)算。公司預(yù)算主主要包括括：公司司目標(biāo)利利潤、其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤預(yù)預(yù)算（包包括收入入和支出出）、各各部門管管理費(fèi)用用預(yù)算、投投資預(yù)算算（包括括短期投投資預(yù)算算、長期期股權(quán)投投資、長長期債權(quán)權(quán)投資、其其他長期期投資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資等等）、資資金預(yù)算算（其中中包括了了財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算）、預(yù)預(yù)計(jì)利潤潤表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表等。項(xiàng)目子公司司預(yù)算主主要包括

16、括：分解解到項(xiàng)目目公司的的目標(biāo)利利潤、項(xiàng)項(xiàng)目銷售售預(yù)算（由由 公公司提供供）、項(xiàng)項(xiàng)目銷售售費(fèi)用預(yù)預(yù)算（由由 公公司提供供）、開開發(fā)成本本預(yù)算、存存貨預(yù)算算、管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算、資資金預(yù)算算（其中中包括了了財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算）、預(yù)預(yù)計(jì)利潤潤表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表等。第四章 預(yù)算編編制 第二十條 預(yù)算算編制是是實(shí)施全全面預(yù)算算管理的的關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)，編編制質(zhì)量量的高低低直接影影響預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果。預(yù)預(yù)算編制制要在預(yù)預(yù)算委員員會(huì)制定定的方針針指引下下進(jìn)行。第二十一條條 預(yù)預(yù)算編制制方針應(yīng)應(yīng)包括但但不限于于：1）企業(yè)利利潤規(guī)劃劃2）開發(fā)經(jīng)經(jīng)營方針針3）部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算編制方方針4）投

17、資與與開發(fā)方方針5）資本運(yùn)運(yùn)營方針針6）其他基基準(zhǔn)（公公司費(fèi)用用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)價(jià)基準(zhǔn)等等）第二十二條條 預(yù)預(yù)算編制制日程年度預(yù)算應(yīng)應(yīng)在預(yù)算算上一年年度的111月開開始著手手編制，112月225日全全部編制制完成。季季度預(yù)算算應(yīng)在季季度開始始前155日編制制完成。第二十三條條 預(yù)預(yù)算編制制流程見見附圖。第二十四條條 預(yù)預(yù)算編制制職責(zé)（一）母公公司各部部門預(yù)算算編制職職責(zé)如下下表：部門主要預(yù)算工工作總經(jīng)理辦公公室行行政管理理部信息資源部部人人力資源源部計(jì)財(cái)務(wù)部預(yù)合同部研開發(fā)部工市場部材銷售部目子公司非人員成本本管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算人員工資預(yù)預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)預(yù)算人員招聘費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算租賃收入預(yù)預(yù)算

18、租賃成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算勞務(wù)費(fèi)收支支預(yù)算資金使用費(fèi)費(fèi)收入預(yù)預(yù)算短期投資預(yù)預(yù)算長期股權(quán)投投資預(yù)算算子公司資金金需求計(jì)計(jì)劃長期債權(quán)投投資預(yù)算算固定資產(chǎn)投投資預(yù)算算固定資產(chǎn)折折舊及維維護(hù)保管管費(fèi)預(yù)算算現(xiàn)金預(yù)算（包包括財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算）長期資金預(yù)預(yù)算（包包括財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算）預(yù)計(jì)利潤表表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表：表示輔輔助編制制單位：表示主主要編制制單位說明：1、所所有人員員成本由由人力資資源部根根據(jù)各部部門上報(bào)報(bào)的用人人計(jì)劃編編制2、租賃成成本費(fèi)用用預(yù)算中中：辦公公室、廠廠房的租租賃成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)公司司利潤目目標(biāo)、歷歷史數(shù)據(jù)據(jù)及物業(yè)業(yè)公司提提供的市市場情況況預(yù)測和和租物使使用狀況況等資料料編制

19、。公司自用樓樓宇部分分租賃成成本費(fèi)用用預(yù)算由由行政管管理部編編制。3、長期債債權(quán)投資資預(yù)算由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)各各公司及及其他關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)資金需需求計(jì)劃劃和公司司的融資資能力編編制。資金使用費(fèi)費(fèi)收入由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)長長期債權(quán)權(quán)投資預(yù)預(yù)算和資資金使用用費(fèi)率編編制。4、短期投投資預(yù)算算由財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)現(xiàn)金預(yù)預(yù)算中資資金短期期溢余編編制。5、長期股股權(quán)投資資預(yù)算由由總經(jīng)辦辦輔助財(cái)財(cái)務(wù)部共共同編制制。包括括投資成成本、投投資收益益等內(nèi)容容。6、固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算由由行政管管理部根根據(jù)各部部門上報(bào)報(bào)的固定定資產(chǎn)購購置計(jì)劃劃匯總編編制，并并分部門門填列固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)用用預(yù)算由由行政管管理部根根據(jù)固定定資產(chǎn)

20、原原值和折折舊率編編制，分分部門填填列包包括現(xiàn)有有固定資資產(chǎn)和預(yù)預(yù)計(jì)將購購置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維維修、保保管費(fèi)預(yù)預(yù)算由行行政管理理部根據(jù)據(jù)歷史數(shù)數(shù)據(jù)、各各固定資資產(chǎn)使用用、保管管部門的的維修計(jì)計(jì)劃、市市場價(jià)格格等資料料分析編編制，并并分部門門填列。長期資金預(yù)預(yù)算由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)各種種經(jīng)營預(yù)預(yù)算、投投資預(yù)算算編制。8、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算特指指一個(gè)預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)資金金的收入入、支出出、多余余或不足足、資金金的籌集集和運(yùn)用用及籌資資費(fèi)用長期資金預(yù)預(yù)算指一一年以上上的資金金的收入入、支出出、多余余或不足足、資金金的籌集集和運(yùn)用用及籌資資費(fèi)用預(yù)預(yù)算9、預(yù)計(jì)利利潤表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表由財(cái)務(wù)務(wù)部

21、根據(jù)據(jù)各種經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算、投資資預(yù)算和和現(xiàn)金預(yù)預(yù)算綜合合編制。10、各部部門編制制的除人人員成本本以外的的管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算分費(fèi)用用項(xiàng)目詳詳細(xì)填列列。其中中不包括括固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修費(fèi)費(fèi)、保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)及固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置費(fèi)費(fèi)，這三三項(xiàng)費(fèi)用用的預(yù)算算由行政政管理部部匯總編編制。（二）各部部門預(yù)算算編制職職責(zé)如下下表：部門主要預(yù)算工工作總經(jīng)理辦公公室行行政管理理部信部人人力資源源部計(jì)財(cái)務(wù)部預(yù)合同部開科研開發(fā)發(fā)部工銷售部材市場部東子公司非人員成本本管理費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算人員工資預(yù)預(yù)算人員培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)預(yù)算人員招聘費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算銷售收入預(yù)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)預(yù)算開發(fā)成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算開發(fā)項(xiàng)目稅稅費(fèi)預(yù)算算存貨預(yù)算固定

22、資產(chǎn)投投資預(yù)算算固定資產(chǎn)折折舊及維維護(hù)保管管費(fèi)預(yù)算算資金需求計(jì)計(jì)劃現(xiàn)金預(yù)算（包包括財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算）長期資金預(yù)預(yù)算（包包括財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算）預(yù)計(jì)利潤表表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表：表示輔輔助編制制單位：表示主主要編制制單位說明：1、所有人人員成本本由人力力資源部部根據(jù)各各部門上上報(bào)的用用人計(jì)劃劃編制2、銷售收收入、銷銷售費(fèi)用用預(yù)算由由銷售部部編制。3、科研開開發(fā)成本本費(fèi)用預(yù)預(yù)算由科科研開發(fā)發(fā)部編制制，采購購部等單單位配合合其工作作。4、資金需需求計(jì)劃劃由預(yù)算算合同部部及財(cái)務(wù)務(wù)部門共共同編制制。預(yù)算算合同部部根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算算制定項(xiàng)項(xiàng)目資金金總需求求計(jì)劃，并并按照工工程進(jìn)度度分解到到各預(yù)算算期，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部

23、，財(cái)務(wù)務(wù)部據(jù)此此及其他他資金需需求編制制總資金金需求計(jì)計(jì)劃。5、固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算由由行政管管理部根根據(jù)各部部門上報(bào)報(bào)的固定定資產(chǎn)購購置計(jì)劃劃匯總編編制，并并分部門門填列。固定資產(chǎn)折折舊費(fèi)用用預(yù)算由由行政管管理部根根據(jù)固定定資產(chǎn)原原值和折折舊率編編制，分分部門填填列包包括現(xiàn)有有固定資資產(chǎn)和預(yù)預(yù)計(jì)將購購置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊費(fèi)。固定資產(chǎn)維維修、保保管費(fèi)預(yù)預(yù)算由行行政管理理部根據(jù)據(jù)歷史數(shù)數(shù)據(jù)、各各固定資資產(chǎn)使用用、保管管部門的的維修計(jì)計(jì)劃、市市場價(jià)格格等資料料分析編編制，并并分部門門填列。6、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、長長期資金金預(yù)算由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)各各種經(jīng)營營預(yù)算、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算及資資金需求求計(jì)劃

24、編編制。其其中公司司內(nèi)部借借款要根根據(jù)通過過母公司司財(cái)務(wù)部部確認(rèn)的的數(shù)額編編制，根根據(jù)公司司內(nèi)部資資金使用用費(fèi)率和和公司內(nèi)內(nèi)部借款款金額計(jì)計(jì)算內(nèi)部部資金使使用費(fèi)。7、現(xiàn)金預(yù)預(yù)算特指指一個(gè)預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)資金金的收入入、支出出、多余余或不足足、資金金的籌集集和運(yùn)用用及籌資資費(fèi)用長期資金預(yù)預(yù)算指一一年以上上的資金金的收入入、支出出、多余余或不足足、資金金的籌集集和運(yùn)用用及籌資資費(fèi)用預(yù)預(yù)算8、預(yù)計(jì)利利潤表、預(yù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表由財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)各種經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算、固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算和現(xiàn)金金預(yù)算綜綜合編制制。9、各部門門編制的的除人員員成本以以外的管管理費(fèi)用用預(yù)算分分費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)填列。其其中不包包括

25、固定定資產(chǎn)折折舊費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修費(fèi)費(fèi)、保養(yǎng)養(yǎng)費(fèi)及固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置費(fèi)費(fèi)，這三三項(xiàng)費(fèi)用用的預(yù)算算由行政政管理部部匯總編編制。第二十五條條 預(yù)預(yù)算編制制時(shí)，公公司設(shè)立立一定比比例的預(yù)預(yù)備費(fèi)作作為預(yù)算算外支出出。第二十六條條 公公司采取取自上而而下、上上下結(jié)合合的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算編編制程序序。第二十七條條 在在編制每每年的預(yù)預(yù)算之前前，總部部財(cái)務(wù)部部與各部部門、下下屬子公公司在十十月底要要做好各各項(xiàng)準(zhǔn)備備工作，包包括組織織調(diào)查研研究，檢檢查總結(jié)結(jié)當(dāng)期內(nèi)內(nèi)預(yù)算的的執(zhí)行情情況，測測算有關(guān)關(guān)指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)，研研究預(yù)算算期發(fā)展展的趨勢(shì)勢(shì)等。第二十八條條 十十一月初初總經(jīng)理理根據(jù)公公司發(fā)展展戰(zhàn)略,確定下下個(gè)預(yù)算算年度

26、的的各項(xiàng)主主要經(jīng)營營指標(biāo)（銷銷售數(shù)量量、銷售售收入、成成本費(fèi)用用、利潤潤/利潤潤率等），將將主要預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)下達(dá)到到各部門門及下屬屬子公司司。第二十九條條 十十一月初初公司財(cái)財(cái)務(wù)部制制定詳細(xì)細(xì)的預(yù)算算指導(dǎo)文文件，在在預(yù)算制制定程序序啟動(dòng)時(shí)時(shí)下發(fā)到到各部門門及下屬屬子公司司。第三十條 各部部門和下下屬子公公司在全全面分析析以前年年度各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支情況況的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，以以主要預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)為指導(dǎo)導(dǎo)，結(jié)合合預(yù)算年年度經(jīng)營營環(huán)境的的變化和和提高內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營營管理水水平的要要求，按按照務(wù)實(shí)實(shí)的原則則，合理理測算預(yù)預(yù)算年度度各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支，編制制預(yù)算年年度各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算。每每年122月之前前，各部部門和下下屬子

27、公公司將編編制好的的經(jīng)營預(yù)預(yù)算 (包括括編制說說明)上報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部。第三十一條條 財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)審核核各部門門和下屬屬子公司司的預(yù)算算并匯總總平衡，對(duì)對(duì)預(yù)算目目標(biāo)的制制定進(jìn)行行溝通后后，在十十二月中中旬編制制出公司司的年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，包包括預(yù)計(jì)計(jì)利潤表表、預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表及及其他有有關(guān)資料料。第三十二條條 十十二月中中旬總經(jīng)經(jīng)理組織織預(yù)算質(zhì)質(zhì)詢會(huì)議議審核各各部門和和下屬公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算。經(jīng)批批準(zhǔn)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算，于每每年的11月份正正式下達(dá)達(dá)到公司司職能部部門和下下屬公司司。各責(zé)責(zé)任單位位對(duì)下達(dá)達(dá)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，要要認(rèn)真組組織落實(shí)實(shí)。第三十三條條 預(yù)預(yù)算質(zhì)詢?cè)儠?huì)議細(xì)細(xì)則：會(huì)前準(zhǔn)備：財(cái)務(wù)

28、部部提前44-5周周下達(dá)公公司總體體財(cái)務(wù)目目標(biāo)期望望值；財(cái)財(cái)務(wù)部提提前3周周下達(dá)會(huì)會(huì)議議程程以及規(guī)規(guī)則和材材料要求求；各單單位提前前1周準(zhǔn)準(zhǔn)備好經(jīng)經(jīng)營預(yù)算算計(jì)劃。參加人員：總經(jīng)理理、副總總經(jīng)理、各各部門經(jīng)經(jīng)理和下下屬子公公司總經(jīng)經(jīng)理、子子公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理。召開時(shí)間：上年年年底,即即12月月中旬；一到兩兩天。主要議程：總經(jīng)理理介紹公公司的總總體目標(biāo)標(biāo)期望；主管財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理介介紹總體體財(cái)務(wù)目目標(biāo)并向向各單位位初步分分解；各各單位匯匯報(bào)各自自計(jì)劃，接接受與會(huì)會(huì)人員質(zhì)質(zhì)詢，明明確修改改方向；主管財(cái)財(cái)務(wù)副總總經(jīng)理總總結(jié)發(fā)言言，明確確各單位位計(jì)劃修修改完成成時(shí)間；最后總總經(jīng)理宣宣布閉會(huì)會(huì)。會(huì)議規(guī)則：各

29、單位位的呈報(bào)報(bào)圖表采采用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以以及對(duì)質(zhì)質(zhì)詢的回回答應(yīng)以以事實(shí)和和數(shù)據(jù)為為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對(duì)對(duì)事，不不針對(duì)人人；與會(huì)會(huì)人員對(duì)對(duì)各單位位計(jì)劃有有質(zhì)詢權(quán)權(quán)，總經(jīng)經(jīng)理對(duì)修修正要求求有最終終決定權(quán)權(quán)。會(huì)后事項(xiàng)：財(cái)務(wù)部部分發(fā)預(yù)預(yù)算質(zhì)詢?cè)儠?huì)議對(duì)對(duì)于各單單位的預(yù)預(yù)算修改改的要求求和時(shí)間間表，計(jì)計(jì)財(cái)部跟跟蹤預(yù)算算的修改改，重新新匯總，直直至與公公司的要要求達(dá)成成一致。報(bào)報(bào)總經(jīng)理理預(yù)算算委員會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的的執(zhí)行、控控制與差差異分析析第三十四條條 預(yù)預(yù)算控制制方法原原則上依依金額進(jìn)進(jìn)行管理理，同時(shí)時(shí)運(yùn)用項(xiàng)項(xiàng)目管理理、數(shù)量量管理的的方法。1、金額管管理：從從預(yù)算的的金額方方面進(jìn)行行管理。2、項(xiàng)目管管理

30、：以以預(yù)算的的項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行管理理。3、數(shù)量管管理：對(duì)對(duì)一些預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目除進(jìn)行行金額管管理外，從從預(yù)算的的數(shù)量方方面進(jìn)行行管理。第三十五條條 在在預(yù)算管管理過程程中，對(duì)對(duì)預(yù)算內(nèi)內(nèi)的項(xiàng)目目由部門門經(jīng)理、總總經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行控制制，預(yù)算算合同部部、財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行監(jiān)督、預(yù)預(yù)算外支支出由主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理和和總經(jīng)理理直接控控制。第三十六條條 各各部門（包包括財(cái)務(wù)務(wù)部、預(yù)預(yù)算合同同部）都都要建立立全面預(yù)預(yù)算管理理簿（也也可根據(jù)據(jù)公司的的信息化化水平和和軟、硬硬件條件件進(jìn)行計(jì)計(jì)算機(jī)管管理），按按預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)記錄預(yù)預(yù)算額、實(shí)實(shí)際發(fā)生生額、差差異額、累累計(jì)預(yù)算算額、累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生額額、累計(jì)計(jì)差異額額。第三十

31、七條條 下下達(dá)的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)是與業(yè)業(yè)績考核核掛鉤的的硬性指指標(biāo)，一一般情況況不得突突破。根根據(jù)預(yù)算算執(zhí)行的的情況對(duì)對(duì)責(zé)任人人進(jìn)行獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲。第三十八條條 費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算如遇特特殊情況況確需突突破時(shí)，必必須提出出申請(qǐng)，說說明原因因，經(jīng)主主管財(cái)務(wù)務(wù)的副總總經(jīng)理審審批納入入預(yù)算外外支出。如如支出金金額超過過預(yù)備費(fèi)費(fèi)，必須須由預(yù)算算委員會(huì)會(huì)（近期期是總經(jīng)經(jīng)理）審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三十九條條 預(yù)預(yù)算剩余余可以跨跨月轉(zhuǎn)入入使用，但但不能跨跨年度。第四十條 預(yù)算算執(zhí)行中中由于市市場變化化或其他他特殊原原因（如如已制定定的預(yù)算算缺乏科科學(xué)性或或欠準(zhǔn)確確、國家家政策變變化、全全國或世世界經(jīng)濟(jì)濟(jì)形式惡惡化等）阻阻礙預(yù)算算發(fā)

32、揮作作用時(shí)，進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算修正。第四十一條條 當(dāng)當(dāng)一項(xiàng)或或幾項(xiàng)因因素向著著劣勢(shì)方方向變化化，影響響目標(biāo)利利潤的實(shí)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)首先挖挖掘與目目標(biāo)利潤潤相關(guān)的的其他因因素的潛潛力，或或采取其其他措施施來彌補(bǔ)補(bǔ)，只有有在無法法彌補(bǔ)的的情況下下，才能能提出預(yù)預(yù)算修正正申請(qǐng)。第四十二條條 預(yù)預(yù)算修正正的權(quán)限限與程序序預(yù)算的修正正權(quán)屬于于預(yù)算委委員會(huì)（近近期是總總經(jīng)理）和和公司董董事會(huì)。當(dāng)當(dāng)遇到特特殊情況況需要修修正預(yù)算算時(shí)，必必須由預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位提提出預(yù)算算修正分分析報(bào)告告，詳細(xì)細(xì)說明修修正原因因以及今今后發(fā)展展趨勢(shì)的的預(yù)測，提提交預(yù)算算委員會(huì)會(huì)（近期期是總經(jīng)經(jīng)理）審審核并報(bào)報(bào)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)，然然后執(zhí)行行

33、。如果公司章章程中沒沒有要求求修正預(yù)預(yù)算必須須經(jīng)過董董事會(huì)批批準(zhǔn)，則則預(yù)算委委員會(huì)（近近期是總總經(jīng)理）有有修正預(yù)預(yù)算的最最終裁決決權(quán)。第四十三條條 預(yù)預(yù)算的差差異分析析在預(yù)算執(zhí)行行過程中中，財(cái)務(wù)務(wù)部主要要是從預(yù)預(yù)算金額額、預(yù)算算項(xiàng)目方方面進(jìn)行行控制、記記錄和監(jiān)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過過程中，預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位要要及時(shí)檢檢查、追追蹤預(yù)算算的執(zhí)行行情況，形形成預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，于每每月5日將上上月預(yù)算算差異分分析報(bào)告告交財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)自己的的記錄與與各部門門的預(yù)算算差異報(bào)報(bào)告進(jìn)行行核對(duì)，改改正錯(cuò)記記、漏記記，確定定差異產(chǎn)產(chǎn)生的原原因，最最后由計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部形成成總預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，交預(yù)預(yù)

34、算委員員會(huì)（近近期是總總經(jīng)理），為為預(yù)算委委員會(huì)（近近期是總總經(jīng)理）對(duì)對(duì)整個(gè)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行進(jìn)行行動(dòng)態(tài)控控制提供供資料依依據(jù)第四十四條條 預(yù)預(yù)算差異異分析報(bào)報(bào)告應(yīng)有有以下內(nèi)內(nèi)容：1、預(yù)算額額、本期期實(shí)際發(fā)發(fā)生額、本本期差異異額、累累計(jì)預(yù)算算額、累累計(jì)實(shí)際際發(fā)生額額、累計(jì)計(jì)差異額額；2、對(duì)差異異額進(jìn)行行的分析析；3、產(chǎn)生不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改改進(jìn)措施施以及形形成有利利差異的的原因和和今后進(jìn)進(jìn)行鞏固固、推廣廣的建議議。第六章 預(yù)算的的考核與與激勵(lì)第四十五條條 預(yù)預(yù)算的考考核具有有兩層含含義：一一是對(duì)全全面預(yù)算算管理系系統(tǒng)進(jìn)行行考核評(píng)評(píng)價(jià)，即即對(duì)企業(yè)業(yè)經(jīng)營業(yè)業(yè)績進(jìn)行行評(píng)價(jià)；二是對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行者的的考核評(píng)評(píng)價(jià)。預(yù)預(yù)算考核核是發(fā)揮揮預(yù)算約約束與激激勵(lì)作用用的必要要措施，通通過預(yù)算算目標(biāo)的的細(xì)化分分解與激激勵(lì)措施施的付諸諸實(shí)施，達(dá)達(dá)到引導(dǎo)導(dǎo)公司每每一位員員工向公公司戰(zhàn)略略目標(biāo)方方向努力力的效果果。第四十六條條 預(yù)預(yù)算考核核是對(duì)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行效果的的一個(gè)認(rèn)認(rèn)可過程程。考核核應(yīng)遵循循以下原原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算算目標(biāo)為為基準(zhǔn)，按按預(yù)算完完成情況況評(píng)價(jià)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行者的業(yè)業(yè)績；激勵(lì)原則：預(yù)算目目標(biāo)是對(duì)對(duì)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行者業(yè)