1、工業(yè)企業(yè)的資金運動 會計對象：會計是對本單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項經(jīng)濟活動進行記賬、算賬、報賬。 企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟活動必然會引起企業(yè)的資金發(fā)生增加、減少等資金運動。注意：會計上所說的資金不僅僅是指現(xiàn)金和銀行存款， 它還包括機器設(shè)備等所有的實物資產(chǎn)。 資金運動：企業(yè)的資金又是怎樣運動的呢？ 我們以工業(yè)企業(yè)為例：工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程：供應(yīng) 生產(chǎn) 銷售三大過程。工業(yè)企業(yè)的資金就是在這樣一個過程中進行周而復(fù)始不斷循環(huán)運動的。 工業(yè)企業(yè)的資金運動過程包括： 資金的投入 資金的循環(huán)周轉(zhuǎn) 資金的退出三個過程。一、資金的投入： （籌集資金）1、是企業(yè)資金運動的起點（第一步）2、企業(yè)要想進行生產(chǎn)經(jīng)營活

2、動就必須要擁有一定的資金。（企業(yè)在成立之初就要有一定數(shù)額的資本金）3、企業(yè)的資金從那兒來？（資金來源）1）所有者投入資金：財產(chǎn)所有者（老板）投入，這部份資金在會計上屬于企業(yè)的所有者權(quán)益。 企業(yè)成立時投入。 企業(yè)發(fā)展過程中再投入。（2）向債權(quán)人借入資金：銀行、外單位等，這部份資金在會計上屬于企業(yè)的負債。4、企業(yè)的資金用在那里？（資金使用）企業(yè)用貨幣資金（現(xiàn)金或銀行存款）購買原材料、機器設(shè)備等實物資產(chǎn)、 支付生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各種開支。 購買機器設(shè)備（資產(chǎn)） 購買原材料（資產(chǎn)）1 支付工資（費用） 支付其他各種開支（費用）5、資金來源等于資金使用（永遠相等）二、資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)供應(yīng) 生產(chǎn) 銷售

3、1、供應(yīng)過程： 企業(yè)的采購人員要購買生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等。 企業(yè)就必須以貨幣資金（現(xiàn)金或銀行存款）支付材料款、運輸費、裝卸費、保險費等各種費用（形成材料采購成本） 。 企業(yè)將購進的原材料存入倉庫，儲存起來，為下一步生產(chǎn)產(chǎn)品作準備。 注意 ： 這時企業(yè)的資金就開始運動了，由貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）轉(zhuǎn)化為各種原材料形態(tài)的儲備資金。2、生產(chǎn)過程：生產(chǎn)工人利用機器設(shè)備對原材料進行生產(chǎn)加工，最終生產(chǎn)出產(chǎn)成品。 車間到倉庫領(lǐng)取原材料。工人利用機器設(shè)備對原材料進行生產(chǎn)加工。（發(fā)生了原材料費用）。 原材料經(jīng)過加工變成半成品 完工產(chǎn)成品。 原材料形態(tài)就變成半成品形態(tài)，最后變成產(chǎn)成品形態(tài)。 同時，車間機

4、器設(shè)備等固定資產(chǎn)因不斷使用會磨損。（發(fā)生了折舊費用） 。 企業(yè)要向生產(chǎn)工人和管理人員支付工資。（發(fā)生了人工費用） 車間還會發(fā)生各種修理費、水電費等雜費。（發(fā)生各種雜費） 以上所發(fā)生的原材料費用、機器折舊費用、 人工費用和雜費就構(gòu)成了產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本。 注意 ：當原材料進入生產(chǎn)車間后，企業(yè)的資金又開始運動了：由原來的原材料形態(tài)下的儲備資金 轉(zhuǎn)化成半成品形態(tài)下的生產(chǎn)資金 再轉(zhuǎn)化為完工產(chǎn)成品形態(tài)下的產(chǎn)品資金。23、銷售過程：企業(yè)的銷售人員將產(chǎn)成品對外銷售。企業(yè)的財務(wù)部門辦理貨款結(jié)算，收回銷貨款。 銷售產(chǎn)成品 收回銷貨款（現(xiàn)金、銀行存款） 請同學(xué)們注意： 企業(yè)的資金又開始運動了： 由原來處于產(chǎn)成品形態(tài)

5、下的產(chǎn)品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款） 。4、總結(jié)：企業(yè)的資金總是在供應(yīng) 生產(chǎn) 銷售這三個過程中由貨幣資金 儲備資金 生產(chǎn)資金 產(chǎn)品資金 再回到貨幣資金。繼而資金運動周而復(fù)始不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)。三、資金的退出企業(yè)的一部分資金從供應(yīng) 生產(chǎn) 銷售這三個過程中退出，并且是退出了本企業(yè)。為什么要退出？退到那里去？ 償還債務(wù)：償還原購買原材料、機器設(shè)備等所欠款項；償還銀行借款等。 向國家稅務(wù)部門繳納各種稅款。 向財產(chǎn)所有者分配利潤（分紅）。會計就是將以上資金運動過程中所發(fā)生的各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記賬、算賬、報賬。3公司檔案管理制度一、總則、為加強本公司檔案工作，充分發(fā)揮檔案作用，全面提高檔案管理水平，有效地

6、保護及利用檔案，為公司發(fā)展服務(wù)，特制定本制度。、公司檔案，是指公司從事經(jīng)營、管理以及其他各項活動直接形成的對公司有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。公司檔案分為受控檔案和非受控檔案。、公文承辦部門或承辦人員應(yīng)保證經(jīng)辦文件的系統(tǒng)完整(公文上的各種附件一律不準抽存)。結(jié)案后及時歸檔。工作變動或因故離職時應(yīng)將經(jīng)辦的文件材料向接辦人員交接清楚，不得擅自帶走或銷毀。二、文件材料的收集管理1 、公司指定專人負責文件材料的管理。、文件材料的收集由各部門或經(jīng)辦人員負責整理，交總經(jīng)理審閱后歸檔。、一項工作由幾個部門參與辦理的，在工作中形成的文件材料，由主辦部門或人員收集，交行政部備案。會議文件

7、由行政部收三、歸檔范圍、重要的會議材料，包括會議的通知、報告、決議、總結(jié)、典型發(fā)言、會議記錄等。、本公司對外的正式發(fā)文與有關(guān)單位來往的文書。、本公司的各種工作計劃、總結(jié)、報告、請示、批復(fù)、會議記錄、統(tǒng)計報表及簡報。4 、本公司與有關(guān)單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。5 、本公司職工勞動、工資、福利方面的文件材料。、本公司的大事記及反映本公司重要活動的剪報、照片、錄音、錄像等。四、歸檔要求、檔案質(zhì)量總的要求是：遵循文件的形成規(guī)律和特點，保持文件之間的有機聯(lián)系，區(qū)別不同的價值，便于保管和利用。、歸檔的文件材料種數(shù)、份數(shù)以及每份文件的頁數(shù)均應(yīng)齊全完整。、在歸檔的文件材料中，應(yīng)將每份文件的正件與附件、

8、印件與定稿、請示與批復(fù)、轉(zhuǎn)發(fā)文件與原件，分別立在一起，不得分開，文電應(yīng)合一歸檔。、不同年度的文件一般不得放在一起立卷；跨年度的總結(jié)放在針對的最后一年立卷；跨年度的會議文件放在會議開幕年。、檔案文件材料應(yīng)區(qū)別不同情況進行排列，密不可分的文件材料應(yīng)依序排列在一起，即批復(fù)在前，請示在后；正件在前，附件在后；印件在前，定稿在后；其它文件材料依其形成規(guī)律或應(yīng)保持文件之間的密切聯(lián)系并進行系統(tǒng)的排列。、案卷封面，應(yīng)逐項按規(guī)定用鋼筆書寫，字跡要工整、五、檔案管理人員職責1、按照有關(guān)規(guī)定做好文件材料的收集、整理、分類、歸檔等工作。2 、按照歸檔范圍、要求，將文件材料按時歸檔。3 、工作人員應(yīng)當遵紀守法、忠于職守，努力維護公司檔案的完整與安全。1 、公司檔案只有公司內(nèi)部人員可以借閱，借閱者都要填寫借閱單，報主管人員批準后，方可借閱，其中非受控文檔的借閱要由部門經(jīng)理簽字批準，受控文檔的借閱要由總經(jīng)理簽字批準。、檔案借閱的最長期限為兩周；對借出檔案