1、財務會計各章分錄匯總PAGE PAGE 29第二章 貨貨幣資金與交交易性金融資資產一、現金1支付現金 借：有關關科目貸：庫存現金 2收取現現金 借：庫存現金 貸：主營業業務收入等 3暫借差差旅費 借：其他應收款款 貸：庫存現現金 4現金溢溢余，屬于應應支付給有關關人員或單位位的 借：待處處理財產損溢溢 貸：其他應應收款 5現金溢溢余，屬于無無法查明原因因的，經批準準后 借：待處理財產產損溢 貸：營業外外收入 6現金短短缺，屬于由由責任人或保保險公司賠償償的 借：其他應收款款 貸：待處理理財產損溢 7現金短短缺，無法查查明原因的 借：管理費用 貸：待處理理財產損溢二、銀行存款 1、收到銀銀行存款

2、匯單單、銀行存款款收款通知 借：銀行存款 貸：主營業業務收入 或或應收賬款等等 應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅額額） 2、收到支支票存根、付付款通知 借：原材料 或或銷售收入 貸：銀行存存款 3、轉至外外埠存款 借：其他貨幣資資金 貸：銀行存存款 4、取得其其他貨幣資金金 借：其他貨幣資資金 貸：銀行存存款 5、用其他他貨幣資金采采購 借：材料采購 貸：其他貨貨幣資金 6、退回其其他貨幣資金金 借：銀行存款 貸：其他貨貨幣資金三、交易性金融融資產 1、取得交交易性金融資資產 借：交易性金融融資產成本（公允允價值）投資收益（交易易費用）應收利息（已到到付息期尚未未領取的利息息）應收股利（宣告告但

3、尚未發放放的股利） 貸：銀行存存款2、計提現金股股利、股息 借：應收收股利 應收利息 貸：投資收益3、實際收到現現金股利、股股息 借：銀行行存款 或其其他貨幣資金金 貸：應收股利 應收利利息4、期末計價，交交易性金融工工具的公允價價值高于其賬賬面余額的差差額 借：交易易性金融資產產公允價值變變動 貸：公允價值變變動損益5、期末計價，交交易性金融工工具的公允價價值低于其賬賬面余額的差差額 借：公允允價值變動損損益 貸：交易性金融融資產公允價值變變動6、交易性金融融資產的出售售（贏利） 借：銀行行存款 或其其他貨幣資金金 貸：交易性金融融資產成本 公允價值變變動 投資收收益 同時 借：公公允價值變

4、動動損益 貸貸：投資收益益7、交易性金融融資產的出售售（虧損） 借：銀行行存款 或其其他貨幣資金金 交易性金融融資產公允價值變變動 投資收益 貸：交易性金融融資產成本 同時 借：投資資收益 貸：公允價值變變動損益第三章 應應收賬款一、應收票據 1、取得應應收票據 借：應收票據（面面值） 貸：主營業業務收入 應應交稅費 2、應收票票據持有期間間的利息 借：應收利息 貸：財務費費用 3、不帶息息的商業匯票票到期，按時時承兌 借：銀行存款 或其他 貸貸：應收票據據 4、帶息的商商業匯票到期期，按時承兌兌借：銀行存款 或其他 貸；應收票票據 財財務費用（未未計提利息） 5、不帶息的的商業匯票到到期，拒

5、絕付付款，協議再再次開出商業業匯票，承諾諾下次見票付付款 借：應應收票據 貸貸：應收票據據6、帶息的商業業匯票到期，拒拒絕付款，協協議再次開出出商業匯票，承承諾下次見票票付款 借：應應收票據 貸貸：應收票據據 財務務費用7、不帶息的商商業匯票到期期，拒絕付款款，票據有銀銀行退回 借：應收收賬款 貸：應收票據8、帶息的商業業匯票到期，拒拒絕付款，票票據有銀行退退回 借：應收收賬款 貸：應收票據 同時 借：應收收利息 貸：財務費用9、不帶息應收收票據的貼現現 借：銀行行存款（貼現現凈額） 財務費用（貼貼現息） 貸：應收票據10、帶息應收收票據的貼現現 借：銀銀行存款（貼貼現凈額） 貸貸：應收票據據

6、 應收收利息（財務費用或借借或貸）11、匯票到期期后，付款單單位無力支付付，銀行按規規定將款項從從企業中扣除除 借：應應收賬款 貸貸：銀行存款款12、匯票到期期后，付款單單位無力支付付，銀行按規規定將款項從從企業中扣除除，若該企業業的存款仍無無法支付該款款項，銀行按按規定將這筆筆款項作為企企業的逾期貸貸款 借：應應收賬款 貸貸：短期借款款13、將持有的的商業匯票背背書轉讓以取取得物資（票票據額不足） 借：材材料采購或原原材料、庫存存商品（采購購成本） 貸貸：應收票據據（面值） 銀行行存款（成本本與面值差額額）14、將持有的的商業匯票背背書轉讓以取取得物資（票票據有余額） 借借：材料采購購或原材

7、料、庫庫存商品 銀行存存款 貸：應收票票據二、應收賬款 1、不存在在折扣的應收收賬款核算 借：應收賬款 貸：主營業業務收入 應應交稅費 2、存在折折扣時，在總總價法下的核核算，賒銷時時 借：應收賬款（扣商業折扣實際售價+稅金） 貸：主營業業務收入（貨貨款） 應應交稅費應繳增值稅稅（銷項稅額額） 3、存在折折扣時，在總總價法下的核核算，付款時時 借：銀行存款（應應收賬款-現現金折扣） 財務費費用（現金折折扣） 貸：應收賬賬款 4、存在折折扣時，在凈凈價法下的核核算，賒銷時時 借：應收賬款（實實際售價-最最大現金折扣扣） 貸：主營業業務收入（實實際貨款-最最大折扣） 應應交稅費應繳增值稅稅（銷項稅

8、額額） 5、存在折折扣時，在凈凈價法下的核核算，付款時時 借：銀行存款 貸：應收賬賬款 財財務費用（收收回的現金折折扣） 6、直接轉轉銷法下的應應收賬款壞賬賬核算 借：壞賬損失 貸：應收賬賬款 7、直接轉轉銷法下的應應收賬款壞賬賬又收回 借：應收賬款 貸：壞賬損損失 8、備抵法法下的應收賬賬款壞賬在資資產負債表日日的計提 借：資產減值損損失 貸：壞賬準準備 9、備抵法法下實際發生生的應收賬款款壞賬 借：壞賬準備 貸：應收賬賬款 10、備抵抵法下已計提提的應收賬款款壞賬又收回回 借借：應收賬款款（實際發生生金額） 貸：壞賬賬準備 同同時 借借：銀行存款款 貸：應收收款項 三、其他應收預預付款備用

9、金的核核算 1、撥付備備用金時借：其他應收款款備用金 貸：銀行存存款 2、備用用金報銷時，有有余額 借借：管理費用用等相關科目目 現金金 貸：其他他應收款備用金 3、備用用金報銷時，不不足 借借：管理費用用等相關科目目 貸：其他他應收款備用金 銀行存款或或其他 4、匯出出預付賬款 借借：預付賬款款 貸：銀行行存款 5、收到到用預付賬款款購買的物資資 借借：物資采購購 應交交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 貸：預付付賬款第四章 存存貨一、原材料（按按實際成本核核算） 1、按實際成成本核算，結結算憑證到達達已驗收入庫庫借：原材料 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存存款 2、按實際成成

10、本核算，結結算憑證到達達，材料未到到借：在途物資 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存存款后材料到達，做做分錄借：原材料 貸：在途物物資 3、材料已到到，但結算憑憑證未到，一一般暫不做賬賬，但到月末末需估計入賬賬 借：原原材料 貸貸：應收賬款款 下月初初，再以紅字字沖回 4、外購原材材料發生短缺缺，如為定額額內合理損失失 借：原原材料（實際際成本） 貸貸：在途物資資（實際成本本） 5、外購原材材料發生短缺缺，如為超定定額損耗 借：原原材料 管理費用用（相關賠償償后不能彌補補的部分） 貸貸：在途物資資 6、外購原材材料發生短缺缺，如為非常常損失 借：原原材料 營業外支支出（賠付后后不

11、能彌補部部分） 貸：在在途物資 7、外購原原材料發生短短缺，如為原原因待查 借：原材料 待處理理財產損益 貸：在途物物資 8、發現短短缺，對應進進項稅額的處處理 借：其他應收款款 貸：待處理理財產損溢 應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 9、委托加加工原材料，將將原材料運至至委托單位 借：委托加工物物資 貸：原材料料 10、委托托加工原材料料，支付加工工費 借借：委托加工工物資 應交交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 貸：銀行行存款 11、委托托加工原材料料，加工完成成的材料入庫庫 借借：原材料 貸：委托托加工物資 12、生產產經營單位領領用原材料 借借：生產成本本 制造造費用（水電電費等

12、間接費費用） 管理理費用 委托托加工材料 貸：原材材料 13、出售售材料結轉成成本 借借：其他業務務成本 貸：原材材料二、原材料（按按計劃成本核核算） 1、購進原原材料 借：材料采購（實實際成本） 應交稅稅費應交增值值稅（進項稅稅額） 貸：銀行存存款或其他 2、原材料料驗收入庫（超超支差） 借：原材料（計計劃成本） 材料成成本差異（超超支差） 貸：材料采采購（實際成成本） 3、原材料料驗收入庫（節節約差） 借：原材料（計計劃成本） 貸：材料采采購（實際成成本） 材材料成本差異異（節約差） 4、生產領領用原材料 借： 生產成本本 制造造費用（水電電費等間接費費用） 管理理費用 委托托加工材料 貸

13、：原材材料（計劃成成本）5、分攤材料成成本差異超支差 借：生產成本 制造費費用（水電費費等間接費用用） 管理費費用 委托加加工材料 貸：材料成成本差異 6、分攤材材料成本差異異節約差 借：材料成本差差異 貸：生產成成本 制制造費用（水水電費等間接接費用） 管管理費用 委委托加工材料料三、周轉材料 1、一次攤攤銷法下，領領用周轉材料料 借：制造費用、銷銷售費用等 貸：周轉材材料 2、一次攤攤銷法下，材材料報廢后殘殘料處理 借：原材料（殘殘料） 貸：制造費費用、銷售費費用等 3、分次和和五五攤銷法法下，材料的的領用 借：周轉材料在用 貸：周轉材材料在庫 4、分次和和五五攤銷法法下，月末攤攤銷成本

14、借：成本費用類類科目 貸：周轉材材料攤銷 5、分次和和五五攤銷法法下，月末攤攤銷材料 借：成本費用類類科目 貸：周轉材材料攤銷 6、分次和和五五攤銷法法下，材料報報廢時余料的的處理 借：原材料 貸：成本費費用類科目 同時時 借：周轉材料攤銷 貸：周轉材材料在用四、存貨期末清清查 1、出現盤盤盈 借：原材料 貸：待處理理財產損溢 2、出現盤盤虧 借：待處理財產產損溢 貸：原材料料 應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 3、盤盈的的部分，經批批準后 借：待處理財產產損溢 貸：管理費費用 4、盤虧查查明原因后 借：其他應收款款（由責任人人賠償） 或營業業外支出（非非常損失） 管理費費用（一般損損

15、失） 貸：待處理理財產損溢 5、計提存存貨跌價準備備 借：資產減值損損失存貨跌價損損失 貸：存貨跌跌價準備第五章 持有有至到期投資資及長期股權權投資一、持有至到期期投資分期付息、到到期還本的債債券核算 1、折價購購買持有至到到期債券 借：持有至到期期投資成本 貸：銀行存存款 持持有至到期投投資利息調整 2、年末確確定投資收益益和應收利息息 借：應收利息（面面值、票面利利率確定） 持有至至到期投資利息調整（實實際利率-票票面利率） 貸：投資收收益 3、實際收收到應收利息息 借：銀行存款 貸：應收利利息 4、到期確確定投資收益益、應收利息息，收回本金金 借：應收利息 持有至至到期投資利息調整 貸：

16、投資收收益 同時時 借：銀行存款 貸：應收利利息 持持有至到期投投資成本二、持有至到期期投資一次還本付付息的債券核核算 1、購入 借：持有至到期期投資本金 利息調整 貸：銀行存存款 2、年末確確定投資收益益、應收利息息，收回本金金 借：持有至到期期投資應計利息 貸：投資收收益 持持有至到期投投資利息調整 3、持有至至到期投資減減值 借：資產減值損損失 貸：持有至至到期資產減減值準備 4、持有至至到期投資減減值的損失得得以恢復 借：持有至到期期投資減值準準備 貸：資產減減值損失三、可供出售金金融資產 1、取得可可供出售金融融資產為股票票 借：可供出售金金融資產成本 應收股股利 貸：銀行存存款 2

17、、可供出出售金融資產產股利的發放放 借：銀行存款 貸：應收股股利 3、取得可可供出售金融融資產為債券券 借：可供出售金金融資產成本 利息調整 貸：銀行存存款 4、分期付付息、一次還還本的債券投投資 借：應收利息（票票面利率確定定應收未收利利息） 貸：投資收收益（可供出出售債券的攤攤余成本和實實際利率計算算確定的利息息收入） （可可供出售金融融資產利息調整或或借或貸） 5、一次還還本付息 借：可供出售金金融資產應計利息 貸：投資收收益 （可可供出售金融融資產利息調整或或借或貸） 6、實際收收到利息 借： 銀行存款款 貸：應收利利息 7、可供出出售股票持有有期間取得的的現金股利 借：應收股利 貸：

18、投資收收益 8、期末計計價，公允價價值大于賬面面價值 借：可供出售金金融資產公允價值變變動 貸：資本公公積其他資本公公積 9、期末計計價，公允價價值小于賬面面價值 借：資本公積其他資本公公積 貸：可供出出售金融資產產公允價值變變動 10、可供供出售金融資資產減值 借借：資產減值值損失 貸：資本本公積其他資本公公積 可供出售金金融資產公允價值變變動 11、可供供出售金融資資產減值損失失又收回 借借：可供出售售金融資產公允價值變變動 貸：資本本公積其他資本公公積 12、資產產出售的處理理 借借：銀行存款款 資本本公積其他資本公公積 可供供出售金融資資產公允價值變變動 貸：可供供出售金融資資產成本

19、投資收益四、長期股權投投資 1、統一控控制下企業合合并，以支付付貨幣資金、轉轉讓非現金資產或或承擔債務等等方式取得被被合并方的股權借：長期股權投投資（被合并并方的所有者者權益賬面價價值） 貸：銀行存存款（實際支支付） 非非現金資產（合合并方資產的的賬面價值） 資資本公積（或或借或貸） 2、統一控控制下企業合合并，以發行行股票的方式式取得被合并并方的股權，按按發行股份的的面值總額作作為股本，初初始投資成本本與所發行股股份面值總額額之間的差額額，調整資本本公積 借：長期股權投投資（被合并并方的所有者者權益賬面價價值） 貸：股本（面面值） 資資本公積（或或借或貸） 當當貸方借方方時，沖減資資本公積，

20、資資本公積不夠沖，再沖減減盈余公積和和未分配利潤潤 3、非同一一控制下的企企業合并，以以支付貨幣資資金方式取得得被合并方的的股權 借：長期股權投投資 應收股股利（已宣告告但尚未發放放的股利） 貸：銀行存存款（實際價價款） 4、非同一一控制下的企企業合并，已已付出資產或或承擔債務的的方式取得被被合并方的股股權，應按資資產、負債的公允允價值做投資資成本，公允允價值和賬面面價值的差額額計入當期損損益 借：長期股權投投資投資成本（付付出資產的公公允價值） 累計折折舊（或累計計攤銷） 固定資資產減值準備備（或無形資資產減值準備備） 貸：固定資資產等 營營業外收入非貨幣性資資產投資利得得5、企業合并以以外

21、的其他方方式取得股權權 借：長期股權投投資 貸：銀行存存款6、長期股權投投資的成本法法適用于：11）有控制權權， 2）無重重大影響 7、成本法下，取取得投資時 借：長期期股權投資 貸：銀行存款8、成本法下，分分派股利 借：應收收股利（當年年實際分到的的股利） 貸：投資收益（應應確認的投資資收益） 長期股股權投資（應應沖減的投資資成本，或借借或貸） 實際收收到股利 借：銀銀行存款 貸貸：應收股利利9、長期股權投投資的權益法法適用于：11）共同控制制， 2）重大大影響 10、權益法下下，取得投資資時，若初始始投資成本=投資時應享有的的被投資單位位可辨認凈資資產公允價值份額的的差額，不調調整成本 借

22、：長長期股權投資資投資成本 貸貸：銀行存款款11、權益法下下，若初始投投資成本投投資時應享有有的被投資單位可可辨認凈資產產公允價值份份額的差額，應對長長期股權投資資的賬面價值值進行調整，計入取得得投資當期的的損益借：長期股權投投資投資成本 貸貸：銀行存款款借：長期股權投投資投資成本 貸：營業外外收入12、權益法下下，實現凈利利潤的核算 借：長長期股權投資資損益調整 貸貸：投資收益益13、權益法下下，分派現金金股利的核算算 借：應應收股利 貸貸：長期股權權投資損益調整 14、權益益法下，收到到的股票股利利，不作賬務務處理，但應應記在備查簿簿中 15、權益益法下，被投投資企業所有有者權益其它它變動

23、的調整整（或相反分分錄） 借借：長期股權權投資其他權益變變動 貸：資本本公積其他資本公公積 16、長期期股權投資的的處置 借借：銀行存款款（實際收到到金額） 投資資收益（借方方貸方時時） 如在權益法法下核算，除除作上面分錄錄外，還應做做： 借或貸：資資本公積其他資本公公積 貸貸或借：投資資收益第六章 固固定資產一、外購固定資資產1、初始成本=購買價格+相關稅費+是固定資產產達到預定可使用用狀態前所發發生的運輸費費+裝卸費+安裝費費+專業人員員服務費2、購買不需安安裝的、直接接可以交付使使用的設備 借：固定定資產（初始始成本） 貸：銀行存款3、購買需要安安裝調試才能能交付使用的的設備 借：在建建

24、工程 貸：銀行存款 領料安裝裝 借：在建建工程 貸：原材料 應交稅稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 應付職職工薪酬 安裝完成成 借：固定定資產 貸：在建工程二、自行建造的的固定資產 1、初始成成本=工程物物資+人工成成本+交納相相關稅費+應應予資本化的的借款費用及及應分攤的間間接費用 2、自營建建造成本=直直接材料+直直接人工+直直接機械施工工費 3、出包建建造成本=實實際支付的價價款 4、購入因因自行建造而而需使用的物物資 借：工程物資 貸：銀行行存款 5、領用工工程物資 借：在建工程 貸：工程物物資 6、工程物物資余料轉存存 借：原材料 貸：工程物物資 7、領用原原材料 借：在建工程 貸

25、：原材料料 應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出） 8、支付職職工工資 借：在建工程 貸：應付職職工薪酬 9、工程完完工，固定資資產交付使用用 借：固定資產 貸：在建工工程 10、出包包方式下的核核算 11）預付價款款 借：在在建工程 貸貸：銀行存款款 22）完工補付付價款 借：在在建工程 貸貸：銀行存款款 33）交付使用用 借：固固定資產 貸貸：在建工程程第七章 無形形資產和長期期待攤費用一、外購無形資資產1、初始成本=購買價格+相關稅費+律師費+咨咨詢費+公證證費+鑒定費費+注冊登記記費等（不包包括廣告費、管管理費、其他他間接費用）2、外購無形資資產借：無形資產 貸：銀行存存款二、土地使

26、用權權1、初始成本=支付價款+相關稅費2、支付轉讓款款 借：無形形資產土地使用用權 貸：銀銀行存款3、建造廠房 借：在建建工程 貸：工程物資 應付職職工薪酬 銀行存存款4、廠房達到預預定可使用狀狀態 借：固定定資產 貸：在建工程5、每年分攤土土地使用權和和計提廠房折折舊 借：管理理費用 借：制造費用 貸：累計攤銷 貸：累計折折舊三、內部研究開開發費用1、企業自行開開發無形資產產發生的研發發支出 借：研發發支出資本化支支出 費用化支出出 貸：原材料/銀銀行存款 應付職職工薪酬等2、研究開發項項目達到預定定用途形成無無形資產 借：無形形資產 貸：研發支出資本化支支出3、期（月）末末，將本科目目歸集

27、的費用用化支出金額額轉入“管理費用” 借：管理理費用 貸：研發支出費用化支支出四、無形資產的的攤銷及處置置1、攤銷 借：管理理費用 貸：累計攤銷2、處置 借：銀行行存款 累計攤銷 無形資產減減值準備 *營業外支支出處置非流流動資產損失失 貸：應應交稅費 銀行存款款 無形資產產 *營業外外收入處置非流流動資產利得得3、報廢 借：累計計攤銷 無形資產減減值準備 營業外支出出處置無形形資產損失 貸：無形資產4、期末計量，可可收回金額低低于賬面價值值，按照賬面面價值 減記至可收回金金額 借：資產產減值損失 貸：無形資產減減值準備五、長期待攤費費用1、企業發生長長期待攤費用用 借：長期期待攤費用 貸：銀

28、行存款/原材料2、攤銷長期待待攤費用 借：管理理費用/銷售售費用 貸：長期待攤費費用第八章 流流動負債一、短期借款1、企業借入短短期借款（歸歸還貸款做相相反分錄） 借：銀行行存款 貸：短期借款2、資產負債表表日，應計提提短期借款利利息費用 借：財務務費用 貸：銀行存款/應付利息3、實際支付利利息 借：應付付利息 財務費用 貸：銀行存款4、償還利息和和借款 借：短期期借款 應付利息 財務費用 貸：銀行存款二、應付票據1、購買物料時時 借：材料料采購 應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 庫存商品 貸：應付票據2、支付銀行承承兌匯票的手手續費 借：財務務費用 貸：銀行存款3、帶息商業匯匯票的利息費費

29、用核算（按按月、季度或或到期） 借：財務務費用 貸：應付利息4、支付票款和和帶息商業票票據的利息 借：應付付票據 應付利息 貸：銀行存款5、銀行承兌匯匯票到期，企企業無力支付付票款的，按按應付票據的的面額 借：應付付票據 貸：短期借款6、商業承兌匯匯票到期，企企業無力支付付票款的，按按應付票據的的面額 借：應付付票據 貸：應付賬款三、應付賬款1、購入物料 借：材料料采購/在途途物資 應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 貸：應付賬款2、接受供應單單位提供勞務務而發生的應應付未付款項項，根據供應應單位的發票票賬單 借：生產產成本 管理費用 貸：應付賬款3、償付應付賬賬款 借：應付付賬款 貸：銀行存

30、款四、應付職工薪薪酬1、發放前，根根據英發現金金合計數提取取現金 借：庫存存現金 貸：銀行存款2、實際發放工工資時 借：應付付職工薪酬工資 貸：庫存現金3、如果企業以以銀行轉賬方方式發放工資資 借：應付付職工薪酬工資 貸：銀行存款4、結轉代扣款款時 借：應付付職工薪酬工資 貸：其他應付款款5、結轉代扣個個人所得稅時時 借：應付付職工薪酬工資 貸：應交稅費6、月末按照用用途進行工資資分配借：生產成本（生生產車間人員員工資） 制造費用（車車間管理人員員工資） 銷售費用（銷銷售人員工資資） 在建工程（在在建工程人員員工資） 研發支出資本化支出出（自行開發發無形資產人人員工資） 管理費用（其其他人員工

31、資資） 貸：應應付職工薪酬酬工資 職工福利等等7、非貨幣性職職工薪酬的計計量，發放自自產產品，按按職工應屬的的部門 借：生產產成本（生產產部門人員） 管理費用等等（同上） 貸：應付職工薪薪酬非貨幣性福福利 借：應付付職工薪酬非貨幣性福福利 貸：主營業務收收入 應交稅稅費應交增值稅稅（銷項稅額額） 借：主營營業務成本 貸：庫存商品3、非貨幣性職職工薪酬的計計量，發放外外購產品，按按職工應屬的的部門 借：生產產成本 管理費用等等 貸：應付職工薪薪酬非貨幣性福福利 借：應付付職工薪酬非貨幣性福福利 貸：銀行存款4、將擁有的房房屋等資產無無償提供給職職工使用，或或租賃住房等等供職工無償償使用，應 借：

32、管理理費用等 貸：應付職工薪薪酬非貨幣性福福利 借：應付付職工薪酬非貨幣性福福利 貸：累計折舊 其他應應付款（房屋屋租金）5、企業根據已已確定的解除除勞動關系計計劃或自愿裁裁剪建議 借：管理理費用 貸：應付職工薪薪酬辭退福利6、企業實際支支付辭退福利利時 借：應付付職工薪酬辭退福利 貸：銀行存款五、應交增值稅稅1、購入固定資資產 借：固定定資產（價+稅+其他相相關費用） 貸：銀行存款2、購入原材料料（運費抵扣扣銷項稅額） 借：原材材料 應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額） 貸：銀行存款3、企業購進農農產品時 借：原材材料（買價*87%）應交稅費應交交增值稅（進進項稅額）買買價*13% 貸：銀行存

33、款4、企業收購舊舊物資時 借：原材材料（購價*90%）應交稅費應交交增值稅（進進項稅額）買買價*10% 貸：銀行存款5、自建固定資資產領用原材材料一批，購購進原材料時時支付的 進項稅額已經抵抵扣借：在建工程 貸：原材料料 應應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額轉出）6、由于自然災災害，毀損產產成品一批 借：待處處理財產損益益 貸：庫庫存商品 應交稅費費應交增值稅稅（進項稅額額轉出）7、企業銷售貨貨物或提供應應稅勞務后，應應根據全部價價款 借：銀行行存款 貸：主營業務收收入 應交稅稅費應交增值稅稅（銷項稅額額）六、應交營業稅稅1、工商企業提提供的勞務和和出租無形資資產不屬于其其主要經營業業務，取得收

34、收入時，應 借：銀行行存款 貸：其他業務收收入2、應交營業稅稅應由其他業業務收入來補補償，結轉應應交營業稅 借：營業業稅金及附加加 貸：應交稅費應交營業稅稅3、未提供勞務務和出租無形形資產而發生生的各項成本本，也應有其其他業務收入入來補償 借：其他他業務成本 貸：有關科目4、企業出售無無形資產取得得的價款不屬屬于營業收入入，出售無形形資產應繳的的營業稅，不不通過“營業稅金及及附加“核算，應直直接計入應交交稅費。5、出售房屋等等不動產，實實際收到價款款，存入銀行行 借：銀行行存款 貸：固定資產清清理6、出售房屋等等不動產，結結轉應交營業業稅 借：固定定資產清理 貸：應交稅費應交營業稅稅7、出售房

35、屋等等不動產，實實際繳納營業業稅時 借：應交交稅費應交營業稅稅 貸：銀行存款七、應交城市維維護建設稅1、應交城市維維護建設稅由由形成應交稅稅費的各種收收入來補償，結結轉時 借：營業業稅金及附加加 固定資產清清理等 貸：應交稅費應教程是維維護建設稅2、實際繳納城城市維護建設設稅時 借：應交交稅費應教程是維維護建設稅 貸：銀行存款八、應交教育費費附加1、結轉應交教教育費附加 借：營業業稅金及附加加 固定資產清清理等 貸：應交稅費應交教育費費附加2、實際繳納時時 借：應交交稅費應交教育費費附加 貸：銀行存款九、其他應付預預收款項1、企業向購貨貨單位預收的的款項 借：銀行存款 貸：預收收賬款 2、企業

36、發生的的其他各種應應付、暫收款款項 借：管理費用等等 貸：其其他應付款 3、支付的其他他各種應付、暫暫收款項 借：其他應付款款 貸：銀行行存款 第九章 非非流動負債一、長期借款1、取得借款 借：銀行行存款 貸：長期借款（借借款額）2、年（期）末末計息 借：財務務費用（利息息） 貸：長期借款3、到期償還本本息 借：長期期借款（N年年的本息和） 貸：銀行存款二、長期應付款款1、以補償貿易易方式從國外外引進設備、專專用零件、零零配件 借：在建建工程（設備備） 低值易耗品品（專用零件件） 原材料（零零配件） 貸：長期應付款款應付補償貿貿易引進設備備款2、用銀行存款款支付進口關關稅，分別由由設備、專用用

37、零件、零配配件負擔 借：在建建工程（設備備） 低值易耗品品（專用零件件） 原材料（零零配件） 貸：銀行存款3、應付補償貿貿易引進設備備款的應計利利息 借：財務務費用 貸：長期應付款款應付補償貿貿易引進設備備款4、按補償貿易易合同規定，企企業出口一批批產品 借：應收收賬款 貸：主營業務收收入5、按合同規定定，出口產品品的價款全部部用于還款 借：長期期應付款應付補償貿貿易引進設備備款 貸：應收賬款6、融資租賃的的固定資產入入賬成本：租租賃開始日租租賃資產的公公允價值和最最低租賃付款款額的現值較較低者。7、租入設備 借：固定定資產融資租入固固定資產（入入賬成本） 未確認融資資費用 貸：長期應付款款應

38、付融資租租賃款（最低低租賃付款 額）8、分攤融資費費用借：長期應付款款應付融資租租賃款 貸：銀行存款借：財務費用 貸：未確認融資資費用9、租賃期滿，將將設備轉為自自有資產 借：固定定資產機器設備 貸：固定資產融資租入固固定資產第十章 所所有者權益1、企業接受投投資者投入的的資本 借：銀行存存款 其他應收收款 固定資產產 無形資產產 長期股權權投資 貸貸：實收資本本（股本） 資本公積資本溢價價或股本溢價價2、股東大會批批準的利潤分分配方案中分分配的股票股股利，應在辦辦理增資手續續后 借：利潤分配 貸：實實收資本 3、經股東大會會或類似機構構決議，用資資本公積轉增增資本 借：資本公積資本溢價價或股

39、本溢價價 貸：實收資資本 4、企業按法定定程序報經批批準減少注冊冊資本的 借：實收資本 貸：現金/銀行存款 5、股份有限公公司采用收購購本公司股票票方式減資的的，按股票面面值和注銷股股數計算的股股票面值總額額 借：實收資本 資本公積股本溢價價 盈余公積 利潤分配未分配利利潤 貸：庫存存股（按所注注銷庫存股的的賬面余額） 6、購回股票支支付的價款低低于面值總額額的，應按股股票面值總額額 借：實收資本 貸貸 ：庫存股股 資本公積積股本溢價價 7、收回股票借：庫存股 12 000 0000 貸：銀行行存款 122 000 000 8、注銷股票借：股本 3 000 0000 資本公積 6 000 00

40、00 盈余公積 3 000 0000 貸：庫存股股 112 0000 000 9、企業收到新新股東出資額額時借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積積資本溢價 10、企業按規規定提取的盈盈余公積 借：利利潤分配提取法定盈盈余公積 提取任意意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余余公積 任意盈余余公積 11、經股東大大會或類似機機構決議，用用盈余公積彌補虧損或轉增增資本 借：盈余公積 貸： 利利潤分配盈余公積補補虧 實收資本（股股本） 12、經股東大大會決議，用用盈余公積派派送新股，按按派送新 股計算的金額， 借：盈余公積 貸：股股本 第十一章 成本費用利利潤一、成本1、生產車間領領用原材料 借：生產產成本 貸：原材料2、生產車間工工資分配 借：生產產成本 貸：應付職工薪薪酬3、已完產品入入庫時生產成成本的結轉 借：庫存存商品 貸：生產成本4、勞務成本的的核算 借：勞務務成本 貸：原