1、PAGE PAGE 43利用信息技術構構建財務集中中管理體系中國長江三三峽總公司財財務信息化建建設與應用2007年111月利用信息技術構構建財務集中中管理體系中國長江三三峽總公司財財務信息化建建設與應用摘 要隨著經濟發展、技技術進步、信信息革命的進進展，企業發發展面臨的挑挑戰和環境變變化日益復雜雜，如何構建建具有國際競競爭力的企業業集團是我國國經濟體制改改革的一項重重要任務。在在集團企業資資產規模快速速增長、投資資項目地域分分布廣泛、組組織結構和產產權結構不斷斷演變的情況況下，如何建建立與現代企企業制度相適適應的財務管管理體系，提提升集團公司司的監控能力力、提高資金金的利用效率率、降低企業業的

2、運營風險險，是一項具具有重要意義義的課題。本課題從“集中中管理”的理念入手手，結合三峽峽總公司應用用信息技術構構建集團公司司財務管理體體系的建設背背景、過程以以及實施效果果，著重研究究如何借助信信息技術提升升集團公司的的管控能力，建建立服務于集集團戰略的“資金集中收收付、會計分分級核算、全全面預算管理理、數據綜合合分析”的財務集中中管理體系，藉藉此為我國電電力企業集團團財務管理提提供參考案例例。課題內容容分為以下五五個部分：第一部分是研究究背景介紹，提提出以資金集集中管理為核核心、以財務務信息系統為為技術平臺的的財務集中管管理是現代企企業集團財務務管理的發展展趨勢。第二部分結合三三峽總公司的的

3、發展戰略和和業務特點，提提出三峽總公公司構建財務務集中管理的的基本模式。一一方面，三峽峽總公司作為為一家同時從從事多項大型型水電工程建建設投資、建建設和生產運運營的特大型型國有企業集集團，其跨地地域、多項目目建設的經營營特點要求企企業構建財務務集中管理體體系；另一方方面，三峽總總公司經過多多年發展逐步步建立起來的的集團信息系系統為三峽總總公司構建財財務集中管理理提供了強有有力的技術支支持。在此基基礎上，三峽峽總公司提出出構建“全面預算管管理、資金集集中收付、會會計分級核算算、數據綜合合分析”的財務集中中管理模式。第三部分介紹了了三峽總公司司財務集中管管理體系的建建設過程。三三峽總公司財財務集中

4、管理理體系由保障障集中管理模模式實施的組組織體系、制制度體系以及及信息系統三三者共同組成成。組織體系系和制度體系系不僅是構建建財務集中管管理的基礎，也也是建設財務務信息系統的的基礎。因此此，三峽總公公司財務集中中管理體系的的建設由財務務會計機構的的調整、會計計制度的統一一、業務流程程的重組和財財務信息系統統的建設這四四個板塊構成成：通過調整整財務會計機機構，落實財財務集中管理理的組織準備備；通過執行行統一的會計計制度，規范范了財務集中中管理的信息息基礎；通過過重組業務流流程、完善了了內部控制，規規范了重大財財務事項的決決策機制；在在上述基礎之之上，通過建建設財務信息息系統，實現現了集團的財財務

5、集中管理理。第四部分總結了了三峽總公司司利用財務信信息系統構建建集團財務集集中管理體系系的應用效果果。主要包括括：（1）實實現資金管理理的高度集中中，降低了融融資成本、提提高了資金使使用效率；（22）實現財務務系統與和業業務系統的高高度集成，滿滿足集團統一一管理的需要要；（3）實實現財會工作作的標準化，為為決策提供及及時、準確的的會計信息支支持；（4）實實現工程項目目的全程實時時監控，強化化了基本建設設項目的管理理；（5）實實現資產管理理的規范化，解解決了資產前前清后亂的局局面；（6）實實現內部控制制的計劃/審審計/考核/分配聯動機機制，增強了了集團的發展展動力。第五部分對三峽峽總公司利用用信

6、息化構建建財務集中管管理的經驗進進行了歸納，以以此作為我國國大型企業集集團構建財務務集中管理體體系的借鑒。目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc182642162 一、研究背景 PAGEREF _Toc182642162 h 1 HYPERLINK l _Toc182642163 （一）財務集中中管理是現代代企業集團財財務管理的發發展趨勢 PAGEREF _Toc182642163 h 1 HYPERLINK l _Toc182642164 （二）財務集中中管理的核心心資金集中中管理 PAGEREF _Toc182642164 h 1 HYPERLINK l _

7、Toc182642165 （三）財務集中中管理的平臺臺財務信息息系統 PAGEREF _Toc182642165 h 2 HYPERLINK l _Toc182642166 二、利用信息技技術實現財務務集中管理是是跨地域、多多項目、多層層級企業集團團的管理需要要 PAGEREF _Toc182642166 h 3 HYPERLINK l _Toc182642167 （一）三峽總公公司的業務特特點與戰略目目標 PAGEREF _Toc182642167 h 3 HYPERLINK l _Toc182642168 （二）三峽總公公司財務管理理面臨的挑戰戰構建財務務集中管理的的必要性 PAGEREF

8、 _Toc182642168 h 3 HYPERLINK l _Toc182642169 （三）三峽總公公司的企業信信息化建設構建財務務集中管理的的基礎 PAGEREF _Toc182642169 h 5 HYPERLINK l _Toc182642170 （四）三峽總公公司實現財務務集中管理的的基本模式 PAGEREF _Toc182642170 h 7 HYPERLINK l _Toc182642171 三、三峽總公司司財務集中管管理體系的建建設過程 PAGEREF _Toc182642171 h 10 HYPERLINK l _Toc182642172 （一）調整財務務會計機構，為為實施

9、財務集集中管理落實實組織準備 PAGEREF _Toc182642172 h 10 HYPERLINK l _Toc182642173 （二）執行統一一的會計制度度，規范財務務集中管理的的信息基礎 PAGEREF _Toc182642173 h 11 HYPERLINK l _Toc182642174 （三）重組業務務流程，完善善內部控制，規規范重大財務務事項的決策策機制 PAGEREF _Toc182642174 h 13 HYPERLINK l _Toc182642175 （四）建設財務務信息系統，實實現集團的財財務集中管理理 PAGEREF _Toc182642175 h 13 HYPE

10、RLINK l _Toc182642176 四、三峽總公司司財務集中管管理的應用效效果 PAGEREF _Toc182642176 h 17 HYPERLINK l _Toc182642177 （一）實現資金金管理的集中中，降低了融融資成本、提提高了資金使使用效率 PAGEREF _Toc182642177 h 17 HYPERLINK l _Toc182642178 （二）實現財務務系統與和業業務系統的集集成，滿足集集團統一管理理的需要 PAGEREF _Toc182642178 h 19 HYPERLINK l _Toc182642179 （三）實現財會會工作的標準準化，為決策策提供及時、

11、準準確的會計信信息支持 PAGEREF _Toc182642179 h 20 HYPERLINK l _Toc182642180 （四）實現建設設項目的全程程實時監控，強強化了基本建建設項目的管管理 PAGEREF _Toc182642180 h 21 HYPERLINK l _Toc182642181 （五）實現固定定資產管理的的規范化，解解決了資產前前清后亂的頑頑疾 PAGEREF _Toc182642181 h 22 HYPERLINK l _Toc182642182 （六）實現內部部控制全過程程的聯動機制制，增強了集集團的發展動動力 PAGEREF _Toc182642182 h 22

12、 HYPERLINK l _TTo五、三峽總總公司利用信信息化構建財財務集中管理理的經驗及其其借鑒意義 PAGEREF _Toc182642183 h 24 HYPERLINK l _Toc182642184 附表1：歷年三三峽債發行統統計 PAGEREF _Toc182642184 h 26 HYPERLINK l _Toc182642185 附表2： PAGEREF _Toc182642185 h 277 HYPERLINK l _To參考文獻 PAGEREF _Toc182642186 h 28一、研究背景（一）財務集中中管理是現代代企

13、業集團財財務管理的發發展趨勢建設和完善社會會主義市場經經濟體系，建建立現代企業業制度，培養養具有國際競競爭力的大型型企業集團，是是國有企業改改革的重要內內容。隨著經經濟發展、技技術進步、信信息革命的不不斷進展，企企業能否在全全球化、市場場化的競爭環環境下實現科科學發展，可可持續發展，提提高企業集團團的管控能力力十分重要，財財務管理作為為企業管理的的中心環節，構構建集團公司司財務集中管管理體系成為為提高集團企企業管控能力力和風險防范范能力的重要要內容。我國國有企業財財務管理大致致經歷了集權權分權再集權這樣樣一個曲折上上升的過程。傳傳統的集權管管理模式通過過集中下屬單單位的經營決決策權來直接接控制

14、子公司司的經營活動動，雖然可以以維護總部對對集團的控制制力，但抑制制了下屬單位位的靈活性和和創造性，削削弱了集團的的發展能力。隨隨著市場競爭爭的加劇，許許多企業開始始轉為分權管管理模式，總總部只保留下下屬單位重大大事項的決策策權，各下屬屬單位具有相相對獨立的經經營決策權。這這種分權模式式雖然維護了了下屬公司的的發展能力，卻卻難于在集團團內進行統一一指揮和協調調，降低了集集團經濟資源源的配置效率率和規模效益益。進入200世紀90年代后，國國外跨國企業業紛紛開始建建立集中式財財務管理模式式。這種集中中管理模式通通過基于現代代信息技術的的內部流程再再造，解決了了總部與下屬屬單位之間的的信息不對稱稱問

15、題，拓展展了管理者的的管理寬度和和深度，既能能確保總部對對下屬單位的的經營狀況的的實時監控，同同時又避免了了因對下屬單單位具體業務務權限的集中中而帶來的弊弊端。在集團企業資產產規模增長迅迅速、投資項項目地域分布布廣泛、組織織結構和產權權結構不斷演演變的情況下下，如何建立立與現代企業業環境相適應應的企業內部部財務管理體體系，提升集集團公司的監監控能力，提提高資金的利利用效率，降降低企業的運運營風險，是是當前我國經經濟建設中的的一項具有重重要意義的課課題。電力企企業在當前電電力體制改革革不斷深入的的形式下，更更需要與時俱俱進、及時總總結在實踐中中行之有效的的經驗，建立立適應現代企企業環境的財財務管

16、理模式式。（二）財務集中中管理的核心心資金集中中管理財務管理以資金金管理為核心心，企業財務務管理模式在在很大程度上上決定了資金金管理模式。資資金管理不僅僅局限于現金金管理領域，而而且還涵蓋了了頭寸流動管管理、債務管管理、銀行賬賬戶管理、利利率風險管理理等方面。企企業集團資金金管理的實質質是使資金管管理流程與業業務流程互相相配合，以達達到對下屬單單位經濟活動動進行監控的的目的。在傳統分散式的的資金控制模模式下，公司司財務資源呈呈現出一種自自上而下的單單向流動，資資金信息缺乏乏可靠性和及及時性，資金金使用效率低低，企業總部部無法有效監監控資金的使使用，加大了了財務風險。集集中模式的資資金管理借助助

17、信息技術的的支撐，將資資金結算和控控制流程與經經營業務流程程有機融合，在在集團內統一一調撥企業的全部資金，隨時監監控遍布不同同地域、行業業的子公司的的財務狀況和和現金流動，以以實現財務集集權、發揮資資金的規模效效益和實施風風險控制的目目地。目前，資資金集中管理理已在我國不不少大型企業業集團中取得得了顯著的成成效 根據有關調查統計，廣東電信有限公司通過資金賬戶集中、融資決策集中等手段，明顯改善存貸款雙峰，大幅減少資金沉淀量，財務費用降低10以上；中國遠洋集團通過資金數據的集中和實時控制，每年提高資金使用效益（央行、商業銀行的利差）過百萬元；武鋼集團通過資金集中管理，使得生產經營規模在不斷擴大的同

18、時，貸款規模卻逐步降低，固定資產投資的債務綜合成本率降低一半以上；上海汽車集團通過資金集中管理使整個集團的資金周轉天數減少30%。 根據有關調查統計，廣東電信有限公司通過資金賬戶集中、融資決策集中等手段，明顯改善存貸款雙峰，大幅減少資金沉淀量，財務費用降低10以上；中國遠洋集團通過資金數據的集中和實時控制，每年提高資金使用效益（央行、商業銀行的利差）過百萬元；武鋼集團通過資金集中管理，使得生產經營規模在不斷擴大的同時，貸款規模卻逐步降低，固定資產投資的債務綜合成本率降低一半以上；上海汽車集團通過資金集中管理使整個集團的資金周轉天數減少30%。（三）財務集中中管理的平臺臺財務信息息系統集中式管理

19、建立立在信息高速速高效互通的的基礎之上，完完善的信息化化平臺是實現現財務集中管管理的必需。傳傳統財務管理理模式存在諸諸多弊端的一一個主要原因因是，在金字字塔式的企業業層級結構下下，信息處理理和傳遞技術術的限制延緩緩信息的傳遞遞，并可能使使信息在傳遞遞過程中被過過濾或者歪曲曲，影響決策策的正確性和和效率。隨著信息技術在在企業得到廣廣泛應用，企企業內部完全全的電子數據據交換成為現現實，企業內內部信息的交交流實現了完完全的靈活性性、自發性和和即時性，從從而消除了工工作團隊內部部和之間的距距離障礙和層層級障礙，實實現了信息流流通無阻礙的的實時交流。國國外大量研究究表明（Flloyd aand Wooo

20、lriddge，19990；Brownn等，19955；Bharaddwaj等，19999；Tatsiiopoullous等，20022；Hill and SScuddeer，20002；Hitt等，20022），信息化化建設能夠直直接提升企業業的競爭力和和業績。利用用開放式的網網絡體系、結結合企業經營營模式和管理理模式建立的的企業集團信信息系統是與與企業集團所所處的行業供供應鏈各環節節保持內外信信息交流通暢暢的開放式系系統，企業集集團幾乎所有有的經營和管管理活動都依依賴于這個開開放式的網絡絡信息系統來來進行。企業業集團財務管管理作為企業業集團管理的的一條主線，依依靠這一系統統實現集中管管理、

21、分散處處理，真正做做到整個財務務活動流程的的事前預測、事事中監控、事事后報告。二、利用信息技技術實現財務務集中管理是是跨地域、多多項目、多層層級企業集團團的管理需要要（一）三峽總公公司的業務特特點與戰略目目標三峽工程是經全全國人大審議議通過的特大大型國家重點點工程，是開開發和治理長長江的關鍵性性骨干工程，具具有防洪、發發電、通航等等巨大綜合效效益，對加快快我國現代化化建設進程、提提高綜合國力力，具有重要要意義。中國國長江三峽工工程開發總公公司（以下簡簡稱“三峽總公司司”）作為經國國務院批準成成立的三峽工工程項目法人人，全面負責責工程建設的的組織實施和和資金籌集、使使用、償還以以及工程建成成后的

22、經營管管理，肩負著著“建設三峽、開開發長江”的偉大使命命。2003年，經經國務院批準準，三峽總公公司進行重組組改制方案，成成為國家授權權投資機構，并并作為主發起起人，設立中中國長江電力力股份有限公公司（以下簡簡稱“長江電力”），開始由由項目法人向向公司法人的的轉變。在主業經營方面面，除在建的的三峽工程之之外，國家還還授權三峽總總公司滾動開開發金沙江河河段溪洛渡、向向家壩、烏東東德、白鶴灘灘四座巨型梯梯級電站（規規劃總裝機容容量38500萬千瓦，相相當于兩個三三峽工程），開開發金沙江成成為三峽總公公司的使命之之一。同時，為為優化發電資資產結構，適適應當前國際際能源發展趨趨勢和國家可可持續發展戰戰

23、略，三峽總總公司還在江江蘇響水、浙浙江慈溪等地地投資開發風風電，并積極極參與抽水蓄蓄能、核電和和其他新能源源的開發。目目前，三峽總總公司的經營營管理已由單單一項目建設設管理向流域域滾動開發、多多項目投資建建設與運營管管理轉變。為了更好地實現現“兩個轉變”，公司聘請請國務院發展展研究中心就就金沙江梯級級電站開發管管理體制、三三峽總公司集集團化管理架架構和公司中中長期發展戰戰略目標進行行了專題研究究，確定了三三峽總公司的的發展目標是是：為社會提提供清潔能源源、與生態環環境和諧統一一、在發揮長長江流域綜合合效益中起主主導作用的大大型企業集團團。為實現這一戰略略發展目標，三三峽總公司提提出通過重點點加

24、強工程建建設業務的項項目管理和所所投資企業的的產權管理，逐逐步構建決策策高效、有效效制衡、運轉轉協調、執行行有力的集團團化管理架構構。其中的核核心環節就是是集團財務管管理體系。（二）三峽總公公司財務管理理面臨的挑戰戰構建財務務集中管理的的必要性隨著三峽機組投投產發電、企企業重組和機機構調整的完完成，三峽總總公司已成為為同時從事多多項大型水電電工程建設投投資、基建和和生產運營的的特大型國有有企業集團。體體制的轉變和和業務擴展為為三峽總公司司提供了成長長動力和發展展空間，也為為公司的財務務管理工作提提出了新的挑挑戰。1. 各項會計計制度并存、基基建與生產分分別核算、集集團各組成單單位會計政策策不統

25、一，嚴嚴重制約了三三峽總公司會會計信息質量量的提高。三峽總公司在重重組改制以前前，作為單一一的工程建設設單位，主要要執行基本建建設會計制度度和行業會計計制度。20003年公司司重組改制后后，新組建的的股份公司“長江電力”和“旅游公司”遵循證監會會和財政部的的有關規定，執執行財政部22000年發發布的企業會會計制度和企企業會計準則則；三峽財務務公司遵照財財政部和人民民銀行的要求求執行金融企企業會計制度度；其他企業業單位執行行行業會計制度度；三峽工程程建設仍執行行國有建設單單位會計制度度。由于各單位執行行不同的會計計制度，總公公司內部基建建與生產分別別核算，各單單位會計政策策不統一、會會計標準不一

26、一致、財務信信息披露方式式也不相同。在在集團內，執執行基本建設設會計制度的的單位納入基基本建設單位位報表體系，包包括總公司機機關、工程建建設部門、駐駐外機構等；執行企業會會計制度、行行業會計制度度的單位納入入經營企業報報表體系，包包括長江電力力、旅游公司司、招標公司司、投資公司司、三峽財務務公司等。為了滿足公開披披露會計信息息的要求，總總公司要對生生產經營系統統會計報表和和基建系統會會計報表按統統一的政策和和標準調整，編編制合并會計計報表。兩套套報表的并存存和協調，不不僅工作量大大，而且容易易出現差錯。各各行業的會計計信息披露的的標準、格式式以及時間的的差異，影響響三峽總公司司對外披露會會計信

27、息的及及時性和準確確性，同時給給會計報表合合并、企業關關聯交易事項項等信息的反反映帶來難度度。 2. 工程建建設多項目開開發、電力生生產業務委托托管理、發電電資產與公益益性資產分類類建管，對準準確確認和計計量各會計主主體的會計要要素提出了更更高的要求。在當前三峽工程程與金沙江梯梯級電站多項項目開發、建建設、運營，三三峽電站發電電機組分屬總總公司和長江江電力擁有的的體制下，總總公司集團內內部存在多個個會計主體，分分別核算各工工程建設項目目、各業務板板塊、各法人人單位的資產產和負債、收收入和費用。因因此，為提供供準確可靠的的會計信息，需需要準確區分分：工程建設設成本和電力力生產成本、總總公司的生產

28、產成本和長江江電力的生產產成本、三峽峽工程建設成成本和金沙江江項目建設成成本、發電資資產造價和公公益性資產的的造價、公益益性資產運行行維護成本和和總公司生產產經營成本。這這就要求財務務系統提供完完整、及時、準準確、標準的的基礎業務數數據和會計數數據。3. 水電開發發投資大、回回收期長的投投資特點，使使得優化項目目資本結構、加加強融資成本本控制成為提提高水電項目目競爭能力、防防范風險的重重要內容。三峽總公司的戰戰略定位是以以大型水電開開發和運營為為主的清潔能能源集團。大大型水電工程程開發建設的的特點是周期期長（一般在在10年以上），投投資大（單位位千瓦裝機造造價80000元以上），建建設期需要長

29、長期持續的大大量資金投入入，但經營期期的運行成本本低，現金流流量充足。在在水電開發成成本結構中，建建設期財務融融資成本一般般約占工程建建設投資的11/4左右，生生產運營期財財務融資成本本一般約占生生產經營成本本的1/3左右。因因此，水電開開發戰略一般般均選擇“流域、梯級級、滾動、綜綜合”的模式。選選擇合理的融融資渠道和投投資方式，對對確保工程建建設的順利進進行、壓縮工工程成本具有有決定性的作作用。4.多項目同時時建設、多業業務同期經營營、各法人單單位獨立核算算，加大了集集團總部及時時監控多目標標會計信息和和資金情況的的難度。經過主輔分離、發發展金融服務務及工程咨詢詢服務業務、整整合輔業資產產和

30、專業化公公司，三峽總總公司已逐步步成為擁有“工程建設、水水力發電、金金融服務、工工程咨詢服務務”四大業務單單元。公司已已開工和即將將開工的各工工程項目分散散在全國不同同地方，公司司已開展和準準備開展的經經濟業務涉及及基建、發電電、財務金融融、咨詢、招招標投資、設設備制造、IIT、旅游、勞勞務服務等多多個行業，集集團下屬的各各獨立核算單單位具有不同同程度上的相相對獨立性。為為確保總公司司集團化管理理目標的實現現、加強項目目管理和產權權管理、提高高集團經營運運作的效率和和效果，集團團總部必須及及時了解各單單位的會計信信息和資金情情況，并能有有效做出調控控。為滿足公司戰略略轉變的需要要，三峽總公公司

31、必須構建建符合公司集集團化管理架架構的財務管管理體系。根根據三峽總公公司多建設項項目、多業務務板塊的經營營特點，財務務集中管理模模式是符合三三峽總公司當當前經營狀況況和未來發展展趨勢的最佳佳選擇。（三）三峽總公公司的企業信信息化建設構建財務務集中管理的的基礎信息化建設對提提高公司整體體運營效率和和核心競爭力力具有戰略作作用，是構建建三峽總公司司集團化管理理架構和財務務集中管理體體系的重要環環節。三峽總總公司高度重重視企業信息息化建設，堅堅持信息化建建設服務于總總公司戰略發發展，服務于于工程建設和和電力生產，致致力于提高總總公司集團管管理效率，構構建完善的集集團化管理模模式，實現集集約化管理，滿

32、滿足企業經營營業務多樣化化條件下人、財財、物、信息息、知識資源源優化配置、高高效、統一管管理與使用的的需求。在硬件上，三峽峽總公司以位位于宜昌西壩壩的三峽總公公司總部大樓樓和位于三峽峽壩區的三峽峽建設管理中中心為基本構構成點，建立立了以光纖傳傳輸為主的11千兆以太網網體系結構的的企業網，兩兩地均配置有有1千兆以態態網主干設備備。宜昌總部部與總公司北北京管理總部部實現城域網網或局域網互互連，由此向向外輻射，與與因特網互連連，并與金沙沙江項目（云云南永善、四四川成都、宜宜賓）、新能能源風電項目目（上海、浙浙江慈溪、江江蘇響水等）等等地采用專線線網絡連接。在軟件上，三峽峽總公司圍繞繞公司的核心心業務

33、組織和和實施相應的的管理信息系系統。三峽工工程正式開工工建設后，總總公司以國外外先進的工程程建設ERPP軟件為基礎礎，結合總公公司工程建設設的實際情況況，組織開發發了工程管理理信息系統（TGPMS）。TGPMS繼承了計劃經濟體制下國家對重點工程所采用的稽查、審計等控制管理模式，也吸取了工程單位在進行具體的項目運作時，采取的一系列市場化管理機制和辦法。全面覆蓋了工程管理的各個方面，包括預算管理、計劃合同、資金與成本控制、工程進度、質量控制、技術、物資設備、施工、安全、文擋等項目管理各環節。為業主、設計、監理、施工、供應商等工程參建各方提供了協同工作平臺，實現了跨組織、跨地域，以數據為中心、面向業

34、務主題、面向流程處理、對工程管理全過程、全方位的控制與管理。實現了投資、合同、工程財務會計、物資設備、質量、安全等業務的分層管理、分級控制和規范協調運作。為滿足三峽機組組投產發電后后電力生產管管理的需要，三三峽總公司于于2002年開開始實施電力力生產管理信信息系統（eePMS）。ePMSS以構建集成成化的發電企企業電力生產產經營管理平平臺為目標，引引進國外先進進的EAM/ERP管理理軟件平臺和和管理理念，通通過業務流程程的再造，并并結合中國國國情對部分功功能進行了自自主開發，實實現了將發電電企業生產的的全部流程通通過同一平臺臺進行管理、各各子系統高度度集成（關聯聯）、數據高高度共享和嚴嚴格受控

35、，全全面滿足電廠廠設備維護、物物資、電廠運運行管理、安安全與可靠性性、計劃合同同、文檔、人人力資源和財財務的綜合管管理需要。2003年三峽峽總公司改制制重組后，為為滿足總公司司集團化管理理和戰略發展展的需要，22003年總總公司制定了了三峽總公公司信息化建建設總體規劃劃，對與企企業戰略配套套的信息化建建設總體目標標任務、信息息系統總體架架構、組織推推進體系等內內容做了清晰晰的規劃。確確定以工程管管理系統（TTGPMS）、電電力生產管理理信息系統（EPMS）、財務公司電子支付系統等業務系統為基礎，以財務信息系統、人力資源系統、OA系統為中心的集團信息系統構架（見圖1）。圖1：三峽總公公司信息系統

36、統總體架構信息技術基礎設施信息技術基礎設施集團廣域網-企業局域網-工業控制網-服務器-數據庫-存儲系統-備份系統-安全審計系統-桌面系統-Internet接入控制基礎應用服務辦公自動化-電子郵件-文檔管理總公司綜合管理信息系統（財務信息系統、人力資源信息系統、OA系統）人力資源-財務-知識管理工程項目建設數據倉庫電力生產數據倉庫金融財務數據倉庫工程管理信息系統工程建設部門工程項目管理專業化經營數據倉庫金融服務電子支付系統管理系統專業化經營管理系統管理系統綜合信息查詢系統 / 總公司信息門戶電子商務服務外連網-客戶關系管理-供應鏈管理電力生產經營息系統長江電力股份公司電力生產、經營、投資TGPM

37、SIFS/ePMS專業化公司專業化經營管理財務公司財務公司金融管理財務集中管理是是通過將信息息技術與管理理融合、將傳傳統管理轉為為信息化管理理而實現的財財務管理創新新，其效用必必須依賴高度度集成的企業業信息化建設設才能得以實實現。三峽總總公司集團信信息系統建設設為三峽總公公司構建財務務集中管理提提供了強有力力的技術支持持。（四）三峽總公公司實現財務務集中管理的的基本模式為了適應流域滾滾動開發的業業務戰略和跨跨地域、多項項目建設與運運營并舉的實實際需要，三三峽總公司確確定了堅持財財務融資戰略略基于業務發發展戰略、財財務管理體制制適應集團化化管理構架的的財務管理基基本原則，明明確提出堅持持從實際出

38、發發，以資金集集中管理為核核心，以統一一的財務信息息系統為技術術平臺，以執執行營建合一一的會計標準準為切入點，構構建集團公司司財務管理體體系，實現集集團公司資金金收付、會計計核算、財務務管理的集中中統一，提高高集團公司的的資金運營效效率和財務監監管能力，防防范財務風險險。根據公司構建集集團化管理架架構的目標和和財務管理體體系建設規劃劃，三峽總公公司選擇了“全面預算管管理，資金集集中收付，會會計分級核算算，數據綜合合分析”的集團公司司財務集中管管理模式。其其核心內容包包括：1.“全面預算算管理”：根據集團發發展戰略目標標，通過預算算管理，明確確分年度各業業務單元和經經營實體的經經營目標和管管理目

39、標，統統籌安排資源源配置；在集集團層面成立立“預算管理委委員會”，分基本建建設項目預算算和生產經營營公司預算兩兩個口徑下達達預算指標；預算范圍涵涵蓋中長期資資本預算、基基本建設項目目預算、年度度經營預算、現現金流量預算算等內容；集集團內關聯交交易執行統一一的定價和取取費標準，逐逐步推行統一一的預算編制制定額和標準準；以預算目目標為基礎開開展集團內部部經營業績考考核，發揮預預算的控制、激激勵和導向作作用。2.“資金集中中收付”：實行資金集集中統一管理理，其目標是是要降低集團團融資成本，提提高資金使用用效率，主要要體現為兩個個方面：一是是以公司發展展戰略為目標標，適應公司司業務發展的的需要，實行行

40、集中統一的的融資策略，制制定集團中長長期投融資規規劃，指導集集團母子公司司投融資行為為，實現集團團利益最大化化。對于新開開發的項目，在在建設階段不不設立單獨的的法人實體，由由集團母公司司本部集中對對外融資，利利用集團信譽譽降低融資成成本；對子公公司的融資需需求在集團層層面統一協調調，首先在集集團內通過內內源融資解決決，集團內不不能滿足的融融資需求按照照規劃進行外外部融資；在在外部融資方方式的選擇上上，充分利用用母公司發行行長期公司債債券和上市公公司資本市場場股本融資兩兩個融資手段段，充分發揮揮集團公司的的資信、品牌牌優勢，提高高融資效率，降降低融資成本本。二是成立立集團內非銀銀行金融機構構三峽

41、財務務公司，利用用其結算平臺臺和金融窗口口功能，建立立與外部銀行行支付系統對對接，與內部部會計核算系系統連接的電電子支付系統統，集團母子子公司的資金金流轉全部通通過財務公司司，集中集團團成員現金頭頭寸，進行專專業化理財，提提高現金資產產收益。3.“會計分級級核算”：根據管理事事業部、二級級子公司和集集團總部的三三級管理架構構與責任中心心的分工，建建立成本中心心、利潤中心心、集團匯總總合并的三級級會計核算體體系。集團母母公司負責會會計核算的匯匯總合并；各各工程建設項項目部、電廠廠和事業部負負責核算其預預算范圍內的的成本費用支支出；各子公公司本部負責責收入確認、折折舊計提、費費用分攤、利利潤核算；

42、對對基本建設項項目，在營建建合一的會計計制度模式下下，保留基建建項目分項目目核算的內部部管理與報表表體系，保證證在建項目建建設成本核算算完整，為分分項目、分階階段竣工決算算奠定基礎。4.“數據綜合合分析”：通過信息息系統集成，建建立統一的集集團公司財務務數據與業務務數據相聯系系的數據交換換平臺，集團團公司資產財財務部匯總合合并會計報表表，定期集中中分析公司預預算執行情況況，統一披露露會計信息，加加強對預算執執行的綜合分分析，強化集集團公司的財財務監控職能能，及時提出出管理建議，提提供決策支持持。三、三峽總公司司財務集中管管理體系的建建設過程三峽總公司財務務集中管理體體系由保障集集中管理模式式實

43、施的組織織體系、制度度體系以及信信息系統三者者共同組成。以以統一的財務務管理體制為為出發點，以以統一的軟件件系統和計算算機網絡為支支撐，以內部部財務人員的的集中管理為為前提，運用用信息技術手手段實現財務務的集中管理理與資金監控控，通過系統統集成實現全全公司一本賬賬。要做到這這一點，就必必須對原有的的業務流程進進行重組，對對原有的管理理模式進行改改革，對會計計核算進行規規范。財務信信息系統是實實施財務集中中管理的載體體，而對于建建設有效的財財務信息系統統、實現財務務集中管理來來說，內部組組織機構體系系和內部控制制制度體系猶猶如鳥之兩翼翼、車之雙輪輪，更是缺一一不可。因此此，調整財務務組織機構、統

44、統一會計標準準體系、重組組業務流程、強強化內部監督督，是建設財財務集中管理理的基礎保障障。（一）調整財務務會計機構，為為實施財務集集中管理落實實組織準備三峽總公司將組組織機構調整整作為建立集集中財務管理理體系首要工工作，財務機機構變革和會會計業務流程程優化為財務務集中管理搭搭建組織平臺臺，從而從根根本上保障了了財務信息系系統和財務集集中管理體系系的順利實施施。2003年，三三峽總公司遵遵循集團財務務管理職能與與權限劃分要要求，按照企企業集團財務務集中管理、會會計集中核算算的要求分步步調整集團內內部會計核算算機構，完成成了會計核算算和財務管理理流程的調整整。1. 撤并部分分二級、三級級核算單位會

45、會計機構，分分別成立了金金沙江溪洛渡渡電站建設會會計核算中心心、向家壩電電站建設會計計核算中心、三三峽工程建設設會計核算中中心、總公司司機關核算中中心、北京核核算中心等五五個會計核算算中心，實現現基建業務和和事業部集中中核算；2. 通過電力力產業的改制制重組，分別別組建了葛洲洲壩電廠成本本核算中心、三三峽電廠成本本核算中心，按按照產權關系系初步形成了了葛洲壩電廠廠損益、已收收購三峽機組組損益由“長江電力”股份公司核核算，未收購購的三峽機組組由總公司核核算的電力產產業會計核算算體系；3. 總公司資資產財務部按按照“財務管理與與會計核算分分設，前臺核核算與后臺稽稽核分開”的內控要求求，根據資產產產

46、權管理、預預算管理、資資金管理、總總賬報表、會會計核算和內內部稽核的專專業分工體系系，重構內部部組織機構和和會計業務流流程；4. 各下屬公公司遵照與總總公司資產財財務部一致的的專業分工體體系，在各業業務經營地區區分別調整設設置會計核算算機構，總公公司通過逐步步對二級公司司派出財務總總監和對各會會計核算中心心人員和會計計機構負責人人統一考核調調配來加強集集團公司財務務監管能力。（見見圖2）圖2：三峽總公公司會計核算算體系5. 財務公司司作為集團內內部非銀行金金融機構，集集中各集團成成員和會計核核算中心的結結算賬戶和資資金頭寸，統統一承擔電費費收入的清算算回收和工程程價款結算支支付，歸口辦辦理集團

47、現金金資產管理業業務，有效整整合集團內外外金融資源，提提高企業集團團資金使用效效率，實現集集團利益的最最大化。（二）執行統一一的會計制度度，規范財務務集中管理的的信息基礎會計制度與財務務管理流程的的規范化、標標準化是集團團公司進行財財務集中管理理的基礎工作作，也是建設設統一財務管管理信息系統統的基石。三三峽總公司執執行統一會計計制度的主要要目標是：以以財政部頒布布的會計標準準為指導，構構建符合集團團公司業務特特點和組織管管理要求的會會計核算體系系，制定相關關業務會計核核算實施細則則。主要內容容有：取消原原有生產經營營單位和基本本建設單位的的行業會計制制度，實現“營建合一”；統一集團團公司的會計

48、計政策、會計計科目、會計計報表及會計計信息披露標標準；重新設設計和調整會會計核算工作作流程，明確確特殊專項業業務的核算原原則和方法；在結合企業業的行業特點點和業務實際際制定會計核核算實施辦法法的過程中，總總公司堅持在在集團內統一一會計科目與與編碼體系，統統一制定固定定資產分類目目錄與折舊政政策，統一規規定資產減值值準備計提、資資產損失確認認的審核程序序，統一關聯聯交易核算方方法與信息披披露要求，在在此基礎上最最終形成“基本核算辦辦法+專項核核算辦法”的集團統一一會計制度框框架。2003年，三三峽總公司根根據財政部22001年發發布的企業業會計制度和和諸項企業會會計準則制定定了中國三三峽總公司會

49、會計核算辦法法，經國資資委批復后于于2003年年7月1日起起在公司集團團內統一執行行。該辦法由由一個基本核核算辦法、五五個專項核算算辦法和七個個配套制度組組成，即以三三峽總公司會會計核算辦法法-基本核算算辦法為主主體，以五個個專項會計核核算辦法為輔輔助，以三三峽總公司關關聯交易會計計處理暫行辦辦法、三三峽總公司合合并會計報表表暫行辦法、三三峽總公司資資產損失確認認制度、三三峽總公司資資產減值準備備計提制度及及三峽總公公司固定資產產目錄、三三峽總公司新新舊會計制度度銜接辦法為為支撐的會計計制度整體框框架。20006年財政部部頒布新會計計準則后，三三峽總公司按按照新準則的的規定，并結結合會計核算算

50、辦法前期實實施情況和總總公司業務發發展情況，對對這一辦法體體系進行了補補充和完善并并報國資委審審批，從20007年1月月1日起在集集團內開始執執行。（見圖圖3）圖3：三峽總公公司會計核算算辦法構架（三）重組業務務流程，完善善內部控制，規規范重大財務務事項的決策策機制在調整會計機構構、統一會計計制度的基礎礎上，三峽總總公司對財務務管理和會計計核算業務流流程進行重構構設計，按照照集團公司財財務集中管理理體系的要求求和各個業務務單元的組織織體系架構，進進一步明確集集團總部、各各工程項目建建設部（事業業部）及二級級子公司財務務管理的集權權、授權與內內控監督制度度，提出三三峽總公司財財務內控制度度基本框

51、架架及相關實施施辦法。將公公司業務分為為若干類大項項，各大項細細分工作流程程，工程流程程再細分關鍵鍵控制點，通通過關鍵控制制點要求各業業務部門、單單位貫徹財務務內控要求，完完善相關工作作程序與標準準。著重對投投資、借貸、發發債、擔保、重重大資產處置置、資產評估估、招標采購購、財務清算算及合并重組組、收購兼并并等重大財務務事項明確相相關工作程序序和審批辦法法，重大財務務決策與財務務政策聘請專專業咨詢機構構提供專業咨咨詢意見，由由集團公司統統一研究，按按決策程序審審批。自1998年以以來，三峽總總公司堅持制制定集團公司司統一的商業業保險策略和和風險管理計計劃，各項在在建工程保險險、財產保險險、機器

52、設備備保險、雇主主責任保險及及公眾責任保保險均由集團團公司統一招招標詢價，以以開口大保單單的方式集中中投保，聘請請國際一流的的保險顧問公公司參與指導導，既有利于于降低保險費費用，也規范范了各類保單單條款，增強強了投保人談談判能力，有有利于維護公公司權益；對對涉及不同地地區利益的財財稅政策，如如兩省界河電電站稅收、水水庫淹沒跨省省電站稅收、二二級企業跨地地區經營與作作業的稅收、國國家產業政策策積極支持的的清潔能源開開發、西部開開發等財稅政政策由集團公公司總部設立立專崗統一協協調研究，必必要時聘請專專業咨詢機構構提出專題研研究意見，積積極爭取中央央和各級地方方政府支持落落實水電開發發、西部開發發、

53、清潔能源源開發的產業業政策和財稅稅政策，為公公司的業務發發展爭取了較較好的政策環環境與外部支支持。（四）建設財務務信息系統，實實現集團的財財務集中管理理根據總公司信息息化建設的總總體規劃，三三峽總公司確確定了三峽財財務管理信息息系統建設的的基本思路：依托一個以以網絡化技術術管理基本技技術平臺，整整合已有的TTGPMS、ePMS、電電子服務和結結算等業務系系統，實現原原有各業務系系統和財務管管理系統的有有效集成，構構建三峽總公公司業務系統統與財務系統統整合的應用用框架，在整整個集團范圍圍內建立一個個數據高度一一致、內部結結構規范、適適應性強的集集團財務集中中管理信息系系統平臺，實實現集團內部部業

54、務集成，滿滿足三峽總公公司財務管理理的三個層次次要求：即會會計核算、財財務管理、決決策支持。1. 建立統一一的基礎信息息標準體系。通過在集團內執執行統一的會會計制度，三三峽總公司統統一了會計核核算的“度量衡”標準。在此此基礎上，三三峽總公司進進一步統一了了財務信息系系統的“度量衡”標準。三峽總公司財務務信息系統統統一規范的基基礎信息編碼碼標準包括：（1）會計科目目代碼體系：集團控制11-2級，由由集團按照合合并會計報表表的結構往下下層層下發，下下屬企業按照照業務核算需需要擴充3-4級以下明明細會計科目目；（2）統一的固固定資產編碼碼體系：三峽峽總公司固定定資產目錄共共4級10大大類，其中財財務

55、管理部門門使用1-22級目錄編碼碼進行價值核核算，實物管管理部門按照照3-4級目目錄編碼確定定其明細類別別進行分類實實物管理，從從而根本解決決實物賬與財財務賬定期核核對問題；（3）按照工程程建設、生產產經營兩大業業務體系編制制統一的預算算編碼，各類類業務開支發發生時嚴格區區分預算項目目與列支渠道道；（4）其他統一一公用信息編編碼：人員識識別統一使用用身份證號碼碼，企業單位位統一采用企企業機構代碼碼，以及與往往來核算與報報表合并相關關的統一的項項目編碼、內內部組織機構構編碼等。2. 整合財務務管理系統和和業務應用系系統在信息化建設初初期，整個集集團公司存在在多個業務應應用系統，主主要是：（1）工

56、程建設設業務管理：三峽工程管管理系統（TTGPMS），貫貫穿工程建設設的每一個環環節，對工程程建設的全過過程進行管理理。（2）電力生產產業務：電力力生產管理系系統（ePMMS），以電電廠作業工單單為主線的對對電力生產管管理、成本控控制的應用系系統。（3）資金管理理業務：三峽峽財務公司自自行開發的電電子支付系統統和結算系統統（TGFCCF），是集集資金撥付、電電費歸集、劃劃轉、結算管管理以及實現現資金電子劃劃撥的資金管管理系統。該該系統在實現現集團公司內內部資金劃轉轉與結算的基基礎上，通過過與各大商業業銀行的對接接，實現異地地劃款同城結結算。（4）會計核算算與財務管理理：包括用友友財務管理軟軟件

57、（UFSSOFT）、遠遠光軟件、北北航開發的TTGFCF系系統等。根據總公司財務務信息系統建建設的基本要要求，選擇用用友NC-EERP管理軟軟件為基本技技術平臺，通通過數據接口口技術整合公公司現有的工工程建設管理理系統（TGGPMS）、電電力生產管理理系統（EPPMS）、電電子支付系統統等業務系統統。在繼續發發揮各業務系系統專業管理理優勢的基礎礎上，通過集集成的數據交交換平臺，利利用NC-EERP管理軟軟件架構，實實現業務管理理系統與財務務管理系統的的有效集成，構構建“業務管理集團部門管管理集團財務管管理”的應用體系系，實現集團團公司財務集集中管理。經過系統整合后后，三峽財務務信息系統的的應用

58、架構可可以分為三個個層次，即業業務管理層、總總公司總部及及各成員單位位管理層、集集團決策管理理層。業務系系統和財務系系統整合主要要是集中在第第二層財務管管理和第三層層決策管理層層。即：統一一集團本部和和成員單位財財務管理和會會計核算系統統，同時完成成工程管理系系統（TGPPMS）和電電力生產系統統（EPMSS）以及電子子支付服務系系統和財務系系統的數據交交換。（見圖圖4）圖4：三峽財務務信息系統的的應用架構圖圖與業務系統集成成后的財務管管理信息系統統成為集團公公司各成員單單位共同使用用的管理平臺臺，解決了集集團公司內部部跨地域、多多層級會計信信息的實時傳傳遞與資金集集中清算問題題，為集團公公司

59、財務信息息的實時反饋饋、處理和傳傳遞提供了技技術支撐，提提升了會計信信息對企業決決策的支持作作用。3. 集成財務務管理信息系系統和各業務務系統數據在統一了集團的的財務內控制制度、會計核核算制度、財財務報告體系系和數據交換換機制以及數數據交換標準準后，整合后后的信息系統統可以將TGGPMS、EEPMS等業業務系統的數數據按照統一一格式，通過過數據交換平平臺處理后，引引入到集團公公司財務管理理信息系統中中，同時將各各成員單位的的業務數據提提取到總公司司，生成單位位賬套，最終終根據業務管管理需要和決決策支持的需需要，對數據據進行統計分分析。（見圖圖5）圖5：財務管理理系統和業務務系統數據集集成模式集

60、成后的信息系系統由業務子子系統、數據據交換平臺、財財務管理系統統和財務建管管及分析系統統四個層次構構成。作為基基礎底層的TTGPMS、EEPMS等業業務子系統在在滿足工程建建設項目管理理、電力生產產等三峽總公公司及成員單單位的業務管管理需要的同同時，也為整整個系統提供供信息數據來來源。數據交交換平臺構建建業務系統和和財務管理系系統數據交換換的基礎和方方式，為業務務系統和財務務管理系統數數據交換提供供通道。基于于用友軟件開開發的財務管管理系統主要要是滿足總公公司的會計核核算、資金管管理、預算管管理、資產管管理、采購管管理等等，并并整合總公司司及各成員單單位財務管理理系統。財務務公司電子支支付系統