1、財務管理制度第一章總總則第一條為為加強公公司的財財務管理理工作，發揮財財務在公公司經營營管理和和提高經經濟效益益中的作作用，特特制定本本規定。第二條公公司財務務部門的的職能是是：(一)認認真貫徹徹執行國國家有關關的財務務管理制制度。(二)建建立健全全公司財財務管理理的各種種規章制制度，編編制財務務計劃，加強會會計核算算管理，分析財財務計劃劃的執行行情況，檢查監監督財務務紀律。(三)積積極為公公司經營營管理提提供信息息服務，促進公公司取得得較好的的經濟效效益。(四)厲厲行節約約，合理理使用資資金。(五)合合理歸集集、分配配公司成成本費用用，及時時編制成成本費用用報表。(六)對對有關機機構及財財政

2、、稅稅務、銀銀行部門門，主動動提供有有關資料料，如實實反映情情況。(七)完完成公司司交給的的其他工工作。第三條公公司財務務部由財財務總監監、財務務經理、會計、出納人人員組成成。第四條公公司各部部門和職職員辦理理財會事事務，必必須遵守守本規定定。第二章財財務工作作崗位職職責第五條財財務總監監負責組組織本公公司的下下列工作作：主持編寫寫公司的的經營計計劃、財財務預、決算，并組織織實施。主持公司司的財務務管理工工作，建建立健全全公司的的財務體體系。參與公司司的經營營決策，及時掌掌握財務務信息，為公司司的經營營決策提提供可靠靠依據。設計完善善公司的的財務傳傳遞程序序，建立立健全公公司的財財務制度度，制

3、定定財務部部人員崗崗位職責責。根據公司司的經營營需要擬擬定融資資計劃、擔保措措施，并并負責具具體實施施。負責公司司的資金金管理工工作。負負責公司司的資產產管理工工作，包包括現金金、銀行行存款、應收帳帳款、存存貨、固固定資產產等。負責公司司的投資資管理工工作。強化會計計的基礎礎工作，規范帳帳簿記載載、憑證證制作，報表編編制及財財務分析析等內容容。加強公司司的成本本、費用用控制并并制定相相應的目目標加以以實施。加快公司司的電算算化進程程，最終終實現甩甩掉手工工帳，提提高財務務部工作作效率。掌握公司司財務人人員的情情況，積積極挖掘掘人才、培養人人才，作作好財務務人員儲儲備。及時了解解行業扶扶持政策策

4、、稅收收優惠政政策，為為公司增增收節稅稅提供理理論依據據。完成總裁裁交給的的其他任任務第六條 財務務經理的的主要工工作：負責本部部門的會會計核算算管理工工作。及時提供供公司的的財務狀狀況，經經營成果果。督促財務務部會計計核算工工作，及及時、準準確編制制財務報報表，及及其他財財務管理理報表。定期分析析財務狀狀況，提提供財務務信息。編制本部部門的成成本費用用計劃。監督財務務制度在在本部門門的落實實。負責票據據和記帳帳憑證的的審核工工作。負責財務務印鑒的的保管工工作。負責財務務檔案的的管理工工作。負責財務務電算化化的具體體實施工工作。負責本部部門對銀銀行、稅稅務、財財政、統統計等外外聯工作作。第七條

5、會會計的主主要工作作職責是是：(一)按按照國家家會計制制度的規規定、記記帳、復復帳、報報帳做到到手續完完備，數數字準確確，帳目目清楚，按期報報帳。(二)按按照會計計核算原原則，定定期核算算、分析析公司成成本、費費用和盈盈利的情情況。(三)編編制各種種成本、費用報報表，進進行成本本、費用用的分析析和考核核，并提提出建議議。(四) 編制往往來憑證證、轉帳帳憑證，登記總總帳和明明細帳，(五)負負責公司司的稅款款的計算算、申報報、核對對、繳納納工作，并編制制稅金報報表。(六)妥妥善保管管會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料。(七) 制造費費用、銷銷貨成本本的計算算和審核核工作，月末

6、結結帳，科科目調整整事宜。(八)存存貨的核核算與核核對事項項(九)固固定資產產核算，折舊計計提。(十)待待攤費用用的攤銷銷，預提提費用的的計提。(十一)完成財財務總監監交付的的其他工工作。第八條出出納的主主要工作作職責是是：(一)認認真執行行現金管管理制度度。(二)嚴嚴格執行行庫存現現金限額額，不坐坐支現金金，不認認白條抵抵壓現金金。(三)建建立健全全現金出出納各種種帳目，嚴格審審核現金金收付憑憑證。(四)嚴嚴格支票票管理制制度，編編制支票票使用手手續，使使用支票票須經聯聯簽審批批后，方方可生效效。 (五)積極配配合銀行行做好對對帳工作作，編制制銀行對對帳調節節表。(六)登登記現金金日記帳帳和

7、銀行行日記帳帳。(七)保保管好庫庫存現金金和有價價證券，公司銀銀行支票票和票據據。(八)編編制現金金日報表表(九)配配合會計計做好各各種帳務務處理。(十)完完成財務務總監交交付的其其他工作作。第三章財財務工作作管理第九條會會計年度度自一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。第十條會會計憑證證、會計計帳簿、會計報報表和其其他會計計資料必必須真實實、準確確、完整整，并符符合會計計制度的的規定。第十一條條財務工工作人員員辦理會會計事項項必須填填制或取取得原始始憑證，并根據據審核的的原始憑憑證編制制記帳憑憑證。會會計、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條條財務工工作人員員應當會會同

8、總裁裁辦專人人定期進進行財務務清查，保證帳帳簿記錄錄與實物物、款項項相符。第十三條條財務工工作人員員應根據據帳簿記記錄編制制會計報報表上報報執行總總裁，并并報送有有關部門門。會計計報表每每月由會會計編制制并上報報一次。會計報報表須會會計簽名名或蓋章章。第十四條條財務工工作人員員對本公公司實行行會計監監督。財財務工作作人員對對不真實實、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要求更更正、補補充。第十五條條財務工工作人員員發現帳帳簿記錄錄與實物物、款項項不符時時，應及及時向財財務總監監和執行行總裁書書面報告告，并請請求查明明原因，作出處處理。財財務

9、工作作人員對對上述事事項無權權自行作作出處理理。第十六條條財務工工作應當當建立內內部稽核核制度，并做好好內部審審計。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權和債債務帳目目的登記記工作。第十七條條財務工工作人員員調動工工作或者者離職，必須與與接管人人員辦清清交接手手續。財財務工作作人員辦辦理交接接手續，由執行行總裁或或總裁辦辦監交。 出款款管理第一節 出款款聯簽審審批第十八條條 出出款聯簽簽：是指指每一筆筆出款業業務必須須經過各各環節的的聯合確確認、審審核、審審批后方方可確定定為有效效出款。缺少每每個環節節的審核核或審核核程序不不完整都都將被認認為是無無效出款款，財

10、務務人員有有權拒絕絕出款。第十九條條 審審批權限限：(一)凡凡單筆金金額在4400000元以以上（含含），需需由董事事長審批批。(二)凡凡單筆金金額在4400000元以以內，由由執行總總裁審批批即可。第二十條條 審審批程序序：(一)先先下級，后上級級；先定定性審核核，后定定量核準準；先業業務線，后財務務線。(二)經經辦人部門經經理主管總總監財務總總監執行總總裁董事長長。(三)任任何出款款不論經經辦人是是誰，都都必須有有財務總總監和執執行總裁裁簽字。(四)經經辦人是是執行總總裁的，必須由由董事長長簽字。第二十一一條 審批權權限說明明：經辦人部門經理理主管總監監財務總監監執行總裁裁董事長單筆金額額

11、400000元元以內 審核 審核 核準 審批單筆金額額400000元元以上 審核 審核 核準 審批 審批 審審核：是是部門經經理和主主管總監監對該項項支出的的合理性性提出意意見 核核準：是是財務總總監根據據財務制制度對該該項支出出從單據據和數量量上加以以核準并并備案。 審批批：是有有關領導導參考“審核”和“核準”的意見見后進行行批準。第二節支支票管理理第二十二二條支票票由出納納員或財財務總監監指定專專人保管管。支票票使用時時須有“支票領領用單”，經聯聯簽審批批簽字，然后將將支票按按批準金金額封頭頭，加蓋蓋印章、填寫日日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽簽字備查查。第二十三三

12、條支票票付款后后憑支票票存根，發票由由經手人人簽字、會計核核對(購置物物品由保保管員簽簽字)、再經經聯簽審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統一一編制憑憑證號，按規定定登記銀銀行帳號號，原支支票領用用人在“支票領領用單”及登記記簿上注注銷。第二十四四條財務務人員月月底清帳帳時憑“支票領領用單”轉應收收款，發發工資時時從領用用工資內內扣還，當月工工資扣還還不足，逐月延延扣以后后的工資資，領用用人完善善報帳手手續后再再作補發發工資處處理。第二十五五條對于于報銷時時短缺的的金額，財務人人員要及及時催辦辦，到月月底按第第二十一一條規定定處理。第二十六六條執行行總裁、財務總總監

13、外出出應由財財務人員員設法通通知，同同意后可可先付款款后補簽簽。第三節現現金管理理第二十七七條公司司可以在在下列范范圍內使使用現金金：(一)職職員工資資、津貼貼、獎金金；(二)個個人勞務務報酬；(三)出出差人員員必須攜攜帶的差差旅費；(四)結結算起點點以下的的零星支支出；(五)財財務總監監批準的的其他開開支。第二十八八條報銷單單據有下下列情形形之一，出納有有權不予予報銷(一)白白條(二)未未經聯簽簽的單據據(三)原原始發票票不正規規，（稅稅務不認認可）(四)支支出金額額超出計計劃額度度。第二十九九條公司司固定資資產、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品原則則上采取取轉帳結結算方式式，

14、不得得使用現現金。特特殊情況況須經財財務主管管批準。第三十條條財務人人員支付付現金，可以從從公司庫庫存現金金限額中中支付或或從銀行行存款中中提取，不得從從現金收收入中直直接支付付(即坐支支)。因特特殊情況況確需坐坐支的，應事先先報財務務總監批批準。第三十一一條財務務人員從從銀行提提取現金金，應當當填寫現金領領用單，并寫寫明用途途和金額額，由財財務總監監批準后后提取。第三十二二條公司司職員因因工作需需要借用用現金，需填寫寫借款款單，經聯簽簽審批簽簽字后方方可借用用。超過過還款期期限即轉轉應收款款，在當當月工資資中扣還還。第三十三三條發票票及報銷銷單經手手人簽字字，經聯聯簽審核核批準后后，出納納審

15、核金金額數量量無誤，方可出出款，并并填制記記帳憑證證。第三十四四條工資資由財務務人員依依據總裁裁辦每月月提供的的核發工工資表，經聯簽簽審批后后，財務務人員按按時提款款，發放放工資，填制記記帳憑證證，進行行帳務處處理。第三十五五條差旅旅費及各各種補助助單(包括領領款單)，經聯聯簽審批批后，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計計核算手手續。第三十六六條無論論何種匯匯款，財財務人員員都須審審核匯匯款通知知單，經聯簽簽審批后后。方能能匯款，然后編編制會計計有關憑憑證。第三十七七條出納納人員應應當建立立健全現現金帳目目，逐筆筆記載現現金支付付。帳目目應當日日清月結結，每日日結算，帳款相相符。第四節

16、合合同出款款管理第三十八八條 合同出出款：包包括工程程合同類類付款、采購合合合同類類付款和和銷售傭傭金類合合同付款款第三十九九條 合同審審批：合合同/協協議都要要按公司司流程權權責規定定，在完完成合同同/協議議審批后后，合同同/協議議才可生生效。（一）未未蓋章及及沒有雙雙方有效效簽名的的合同不不可以生生效。（二）合合同/協協議審批批程序：a. 經經辦人填填寫“合同/協議審審批會簽簽單” 后，經聯簽簽審批。b.“合合同/協協議審批批會簽單單”經審批批后，交交回財務務部編號號并存檔檔。（三）“合同/協議審審批會簽簽單”填寫內內容要求求：a. 經經辦人填填寫的“合同/協議審審批會簽簽單”要求完完整、

17、準準確。b. 填填寫內容容摘要，要求詳詳細的寫寫出合同同內容及及合同簽簽訂的原原因。c. 在在“合同/協議審審批會簽簽單”后應附附上詳細細報價（應有二二、三家家以上的的報價）。（四）付付款方式式： - 原則則上出款款都應以以支票支支付。- 如收收款人因因特殊原原因需要要以現金金付款，需經財財務總監監同意。（五）其其他方式式出款：- 經辦辦人員以以支票/現金形形式送款款到收款款單位，經辦人人必須先先填寫“借款單單”，“借款單單”應寫明明借款是是支票/現金，并要寫寫明借款款金額。經聯簽簽審批后后，方可可領取支支票/現現金。- 經辦辦人將支支票/現現金送交交收款單單位后，取回發發票。- 詳細細填寫報

18、報銷單，經聯簽簽審批后后，到財財務部門門報帳，如經辦辦人有借借款事項項，此時時方可將將“借款單單”收回并并沖銷。 第五節 固定資資產采購購出款管管理第四十條條 固固定資產產指企業業在生產產經營過過程中使使用并在在使用過過程中保保持原來來物質形形態的資資產，其其使用年年限在二二年以上上，單位位價值在在規定標標準以上上。第四十一一條 各部門門固定資資產采購購都要按按公司規規定，完完成“固定資資產采購購申請”后方可可出款。第四十二二條“固定資資產采購購申請單單”審批程程序：a.經辦辦人填寫寫“固定資資產采購購申請單單”，經聯聯簽審批批。b.“固固定資產產采購申申請單”經聯簽簽審批后后，交回回財務部部

19、由出納納編號，并準備備出款。第四十三三條 “固定資資產采購購申請單單”填寫/上報要要求：a. 經經辦人填填寫的“固定資資產采購購申請單單”要求完完整、準準確。b. 要要求寫清清楚付款款方法及及付款金金額的計計算公式式。c. 要要求寫明明添加固固定資產產的原因因的詳細細說明。d. 在在“固定資資產采購購申請單單”后應附附有詳細細報價（應有22、3家家以上的的報價）。第四十四四條 付款方方式： a 原則則上出款款都應以以支票支支付。如如收款人人因特殊殊原因需需要以現現金付款款，經財財務總監監同意后后，方可可以現金金支付。b其他方方式出款款：- 經辦辦人員以以支票/現金形形式送款款到收款款單位，經辦

20、人人必須先先填寫“借款單單”，“借款單單”應寫明明借款是是支票/現金，并要寫寫明借款款金額。經聯簽簽審批后后，方可可領取支支票/現現金。- 經辦辦人將支支票/現現金送交交收款單單位后，取回發發票。- 固定定資產購購置完畢畢后，應應先辦理理驗收入入庫；待待確認后后再填寫寫費用報報銷單，經聯簽簽審批后后。報到到財務部部門，如如經辦人人有借款款事項，此時方方可將“借款單單”收回并并沖銷。 第六節日日常費用用管理第四十五五條 付付款方式式：（一） 銀行付付款:- 收款款單位開開出發票票，財務務部核對對發票金金額與聯聯簽單申申請的金金額是否否相符，核實無無誤后方方可出款款。- 如金金額有出出入，應應核實

21、原原因并上上報財務務總監，經財務務總監同同意后，方可出出款。（二）現現金出款款：- 原則則上出款款都應以以支票支支付。- 如收收款人因因特殊原原因需要要以現金金付款，經財務務總監同同意后，方可用用現金支支付。- 如需需本公司司人員以以支票/現金形形式送款款到收款款單位，經辦人人必須先先填寫“借款單單”，“借款單單”應寫明明借款是是支票/現金，并要寫寫明借款款金額。經聯簽簽審批后后，方可可領取支支票/現現金。- 經辦辦人將支支票/現現金送交交收款單單位后，取回發發票，填填寫費用用報銷單單，經聯聯簽審批批后，借借款人方方可將“借款單單”收回并并銷毀。 第七節 差旅旅費出款款管理第四十六六條 各各部

22、門差差旅費出出款都要要按公司司規定和和開支標標準執行行。第四十七七條 出差開開支標準準：（一）市市內交通通費序號崗位京、滬、粵、深深其他地區區1董事長實報實報2執行總裁裁50303總監50304部門經理理30205部門副職職30206一般人員員2010（二）其其他雜費費包括（包包裹費、電話費費、雜項項費等）控制在在每人110元/天（三）飛飛機、火火車、汽汽車、輪輪船序號崗位飛機火車汽車輪船1董事長實報硬臥2等倉2執行總裁裁實報硬臥2等倉3總監實報硬臥2等倉4部門經理理硬臥3等倉5部門副職職硬臥3等倉6一般人員員硬臥3等倉（四）住住宿序號崗位京、滬、粵、深深其他地區區1董事長實報實報2執行總裁裁

23、2501503總監2501504部門經理理1501005部門副職職1501006一般人員員8050（五）出出差伙食食補貼序號崗位京、滬、粵、深深其他地區區1董事長實報實報2執行總裁裁60303總監60304部門經理理40205部門副職職40206一般人員員2015 凡凡外出開開會，會會議費含含食宿費費的不享享受此政政策。（六）審審批： 出差差人員整整理好報報銷單據據，由財財務人員員對單據據按規定定全面核核實，經經聯簽審審批后，方可報報銷。（七）出出差人如如以預支支的形式式支付差差旅費，必須先先填寫“借款單單”，經聯聯簽審批批后，方方或領取取現金。（八）“差旅費費借款單單”填寫要要求：a. 經經

24、辦人填填寫的“借款單單”要求完完整、準準確。b. 要要求寫清清楚付款款方法。c. 要要求寫明明出差的的詳細內內容及計計算公式式。（九）出出差人在在返回公公司3天天內，依依據所有有差旅期期間的費費用發票票，填寫寫差旅費費報銷單單，經聯聯簽審批批后，報報銷差額額多退少少補，借借款人方方可將“借款單單”收回。第八節其其他小額額出款管管理第四十八八條 公司內內部的小小額出款款，指員員工直接接費用報報銷，因因金額不不大（金金額在5500元元以下）而無需需提前申申請的款款項。其其種類包包括：加加班補貼貼、市內內交通費費、移動動電話費費、市內內應酬費費用等等等。第四十九九條 報銷程程序：a. 當當事人填填寫

25、費用用報銷單單，須注注明費用用項目用用途及金金額、經經手人簽簽名,經聯簽簽審批后后，方可可報銷。b. 福福利開支支方面的的加班補補貼經部部門經理理審核后后，上報報勞資部部門審核核及統計計，之后后程序同同上。第五十條條 市市內交通通費：原原則上員員工外出出辦事，應盡量量使用公公交車、小巴等等大眾類類的公共共交通工工具。出出租車的的選擇只只適用于于突發性性及緊急急性的公公事。此此外特殊殊情況如如陪同客客人外出出、出外外時須攜攜帶沉重重的文件件等情況況，經部部門經理理批準后后方可。第五十一一條 書籍、資料購購買：員員工購買買書籍應應符其崗崗位的需需要，如如是一些些在工作作中的補補充資料料或提升升本崗

26、位位專業水水平的工工具書籍籍，但在在向部門門經理提提出購買買申請之之前，應應先向行行政部查查詢企業業的書籍籍庫是否否有所需需或類同同的書籍籍，以免免重復購購買。具具體情況況參考公公司總裁裁辦制定定的檔檔案管理理制度。外購的書書籍、資資料報銷銷時，應應先到總總裁辦資資料室辦辦理登記記入庫，由資料料員簽收收后，方方可進入入報銷程程序。辦公用品品購買，參考公公司總裁裁辦制定定的辦辦公用品品勞保用用品管理理制度。第五十二二條 通訊費費：1、電話話費：參參考公司司總裁辦辦制定的的電話話費用管管理辦法法。2、手機機費：（1）部部門經理理按各崗崗位出外外的頻密密性，提提出部門門員工的的每月手手機報銷銷額申請

27、請，經執執行總裁裁審批后后，相關關文檔抄抄送財務務部備案案。 （2）申請手手機費用用報銷的的員工手手機一律律自配，公司不不予解決決。（3）部部門經理理以上人人員手機機費用報報銷參考考手機機費用定定額標準準執行行。第五十三三條 應酬費費：指公公司除銷銷售部門門以外的的其他部部門業務務招待費費用如：餐費、禮品等等。 銷銷售部門門的應酬酬費在所所提取的的10%的銷售售獎內，如果銷銷售人員員發生應應酬費應應從銷售售獎內沖沖銷。 1、凡凡業務單單位來人人聯系業業務，根根據不同同的性質質，由對對口部門門負責接接待。 2、業業務招待待用品（煙、茶茶等）的的購買、使用、發放統統一由總總裁辦管管理，根根據業務務

28、性質與與業務量量的大小小酌情供供給，領領用時須須履行登登記審批批手續。 3、外外來業務務單位人人員，需需在公司司就餐的的，應到到總裁辦辦申請登登記，批批準后按按就餐標標準（220元/人）招招待，超超支部分分自負，報銷時時由總裁裁辦主任任核對后后，在發發票后簽簽字，方方可進入入報銷程程序。 4、凡凡業務單單位來人人在3人人以下，陪客人人員限定定1人；超過33人，陪陪客人員員限定22人；凡凡屬公司司領導出出面的，由總裁裁辦統一一安排。 5、具具體情況況執行參參考總裁裁辦制定定的業業務招待待費使用用辦法和禮禮品管理理辦法。第五章 財產產管理辦辦法第五十四四條所謂謂財產系系指資產產負債表表上所列列屬于

29、固固定資產產科目者者，其有有關事務務處理悉悉依照本本辦法規規定辦理理。第五十五五條本公公司財產產管理系系由財務務部統籌籌管理并并委托使使用單位位保管，依其性性質劃分分如下：1.土地地。2.房屋屋及建筑筑設備：辦公室室、廠房房、倉庫庫、宿舍舍、圍墻墻、停車車場、道道路。3.交通通及運輸輸設備：小轎車車、客貨貨車、貨貨運機、機車、手推車車、臺車車。4.機器器設備：生產設設備、輔輔助設備備等。5.電氣氣設備：輸電、配電、變電設設備、照照明設備備。6.空氣氣調節設設備：冷冷氣機、抽送風風機、電電扇。7.辦公公設備：機具設設備(計時機機、復印印機、打打字機、計算機機、電話話機、對對講機、擴音機機、油印印

30、機等)、家俱俱設備(寫讀家家俱、儲儲放家俱俱、坐息息家俱)、通訊訊設備。8.供水水設備：水塔、儲水池池、過濾濾設備、抽水機機、馬達達、給水水配管設設備。9.其他他設備：防護設設備(清防警警衛、醫醫療)裝潢設設備、康康樂設備備。第五十六六條財產產保管部部門應會會同財務務部每年年定期盤盤點，但但對新置置者每月月對帳一一次，其其盤盈或或盤虧應應確實辦辦理增值值或減損損。第五十七七條由購購入而取取得之不不動產，應即辦辦理所有有權移轉轉登記，其有關關產權之之登記與與變更登登記及稅稅法規定定事宜與與減損報報廢之報報備均由由財務部部另行規規定辦理理。第五十八八條各項項工程修修造不論論金額多多少均應應編列預預

31、算表，并送財財務部備備查復核核，其緊緊急處理理者仍應應補辦手手續。第五十九九條有關關不動產產出租或或租入，均應事事先訂立立契約書書，并會會財務部部復核轉轉呈執行行總裁核核準后始始得辦理理。第六十條條資本支支出與費費用支出出劃分之之標準如如下：1.支出出結果能能獲得其其他資產產者屬資資本支出出，否則則應列為為費用支支出。2.資產產之因擴擴充、換換置、改改良而能能增加其其價值或或效能者者屬資本本支出，否則即即為費用用支出。3.支出出結果所所獲得之之固定資資產，其其耐用年年限在二二年以上上，且其其金額在在五萬元元以上者者屬資本本支出，其耐用用年限不不及二年年或其效效用僅及及本期者者屬費用用支出。4.

32、凡為為維持財財產之原原始使用用效能，所需之之維護費費用作為為費用支支出。第六十一一條財產產支出審審批權限限，依出出款審批批權限表表之規定定辦理。第六十二二條固定定資產的的折舊，采用平平均法，并以帳帳面價值值為準，其折舊舊耐用年年限依所所得稅規規定。第六十三三條使用用年限屆屆滿之固固定資產產，仍繼繼續使用用者，不不提折舊舊，但主主要或重重要生產產設備得得予調整整以往舊舊額，并并繼續折折舊。第六十三三條有關關固定資資產設帳帳，財務務部設置置固定資資產總分分類帳和和明細帳帳，保管管部門設設置財產產目錄卡卡片(附表十十一)，并于于各負責責管理部部門設置置同式財財產目錄錄表，詳詳細記錄錄負責保保管人及及

33、移動情情況，并并經使用用人簽認認留存。財務部部門與管管理部門門于每年年會同盤盤點時并并應互為為核對雙雙方登記記卡表所所載內容容是否相相符，如如有不符符應即查查明更正正。第六十四四條編號號：固定定資產取取得后，即歸管管理部門門管理，并會同同財務部部門依其其類別及及會計科科目統馭馭關系，予以分分類編號號并貼粘粘樣簽。第六十五五條 交移：人員移移交時，對于固固定資產產應依人人事管理理規則第第十一條條的規定定詳列清清冊辦理理移交。第六十六六條 增減減 ：財財務應于于次月115日前前就土地地、房屋屋及建筑筑物、運運輸設備備、機械械設備、機電性性什項設設備等項項目編制制“固定資資產增置置表”一式三三聯送管

34、管理部門門核對，并填列列異常或或更正內內容后，第一聯聯管理部部門留存存，第二二聯送返返財務部部門自存存，第三三聯送使使用部門門留存，采用電電腦處理理報表代代替之。第六十七七條 盤點：固定資資產管理理部門應應會同財財務部門門每年盤盤點一次次(不含工工具、馬馬達、儀儀表、事事務性什什項設備備)。另應應于每季季就固定定資產的的項目中中根據登登記卡冊冊，每一一類別至至少抽點點十項，盤點后后應填造造“盤存單單”一式三三份注明明盈虧原原因，一一份自存存，二份份呈報(總裁辦辦)核決后后，一份份送會計計部門，一份送送總裁辦辦備查。管理部部門對于于盤盈或或盤虧除除應專案案敘明原原因呈核核外，并并應依增增置或減減

35、損的規規定辦理理手續。第六十八八條 增置、營造、修繕處處理。固固定資產產的增置置、營造造、修繕繕應分別別依照“材料管管理辦法法”、“工程修修造發包包事務處處理規則則”及“營建工工程管理理辦法”等有關關規定辦辦理。第六十九九條增置置手續：土地、房屋及及建筑物物、運輸輸設備、機械設設備、機機電性什什項設備備等固定定資產于于增置驗驗收后，使用部部門(土地、房屋及及建筑物物由總裁裁辦)應即填填寫“固定資資產增加加單”一式三三聯經管管理部門門簽章后后，送財財務部門門填注購購置金額額、耐用用年限、月折舊舊額，第第一聯送送管理部部門轉記記入“固定資資產登記記卡片”，第二二聯由財財務部門門自存轉轉記入“固定資

36、資產登記記卡”，第三三聯送使使用部門門留存。會計部部門應每每月與管管理部門門核對“固定資資產登記記卡”的記載載事項，如有缺缺漏事項項應即通通知補正正。第七十條條受贈處處理：固固定資產產因其他他公司撥撥入，捐捐贈而取取得者，應填明明價格，如原價價無法查查得或根根本無原原價者，得由管管理部門門會同會會計部門門予以估估列，并并按第十十條固定定資產增增置手續續辦理。第七十一一條登記記：土地地、房屋屋及建筑筑物等不不動產取取得所有有權后，由總裁裁辦統一一辦理產產權登記記后，轉轉記入“房屋、土地登登記卡”，變更更時亦同同。第七十二二條保險險：固定定資產應應依“關系公公司財物物保險事事務處理理程序”的規定定

37、辦理保保險。第七十三三條資產產移轉處處理：土土地、房房屋及建建筑物、運輸設設備、機機械設備備、機電電性設備備等固定定資產在在公司內內相互撥撥轉時應應由移出出部門填填寫“固定資資產移轉轉單”一式四四聯會管管理部門門簽章后后，送移移入部門門簽認(管理部部門不同同時，要要加印一一聯會移移入管理理部門同同時簽認認)，第一一聯送管管理部門門(管理部部門不同同者，影影印聯送送移入管管理部門門轉記入入“固定資資產登記記卡”)，第二二聯送財財務部門門，第三三聯送移移入部門門，第四四聯送移移出部門門。第七十四四條資產產送修處處理固定資產產固故須須送廠商商修復時時，應依依照“工程修修造發包包事務處處理規則則”的有

38、關關規定辦辦理，于于送修時時由工務務部門或或管理部部門開具具“料品交交運單”一式三三聯，第第一聯經經辦部門門自存，并負責責資產的的收回，第二聯聯送財務務部門，第三聯聯留管理理部門，監督或或督促資資產的收收回。第七十五五條出租租或外借借處理固定資產產出租或或外借，管理部部門應先先會同財財務部門門后按序序呈執行行總裁核核準后始始得辦理理，并應應制定協協議或契契約，副副本送財財務部門門以備核核對，協協議/契契約內容容應包括括修繕保保養及稅稅捐負擔擔、租金金、運什什費、歸歸還期限限、保持持原狀、附屬設設備明細細等，其其出入廠廠區應另另填“料品交交運單”一式三三聯，并并依第七七十四條條流程的的規定辦辦理

39、。第七十六六條減損損處理土地、房房屋及建建筑物、運輸設設備、機機械設備備、機電電性什項項設備因因減損擬擬報廢者者，應由由使用部部門填具具“固定資資產減損損單”一式四四聯，注注明減損損原因，送管理理部門及及財務部部門簽注注處理意意見后呈呈報執行行總裁，經核準準后，第第一聯送送管理部部門轉記記入“固定資資產登記記卡”，第二二、三聯聯依處理理意見辦辦理后連連同該廢廢品送資資材倉庫庫簽收(盤虧部部分免辦辦繳庫)，第二二聯連同同有關資資料送財財務部門門據以辦辦理報備備，抵押押權變更更及解除除保險等等手續，第三聯聯自存。該減損損資產因因體積巨巨大必須須就地處處理或拆拆除時，則第四四聯送委委托部門門憑以辦辦

40、理，惟惟減損資資產于拆拆移前，或拆移移后無法法繳庫時時，管理理部門或或使用部部門應妥妥為保管管，上項項減損資資產已繳繳庫者由由資材倉倉庫保管管處理，其無法法繳庫而而決定標標售時，由公司司辦公會會議決定定其處理理方法。第七十七七條工具具處理(一)本本項資產產的購置置需全部部經由資資材倉庫庫收料，未領用用前由倉倉庫保管管，歸入入物料帳帳。 (二)本項資資產系指指物料的的工具類類。(三)本本資產列列為個人人保管時時應依個個人設立立“財產保保管卡”二份，一份存存發料部部門(倉庫)，一份份留存于于部門保保管。(四)領領用時，由領用用人開具具“材料領領料單”，連同同科留存存的卡片片向倉庫庫領料，并在“財產

41、保保管卡”上簽認認。(五)領領用本項項資產時時，如系系新領或或追加領領料單須須經廠(處)長核準準，如系系以舊換換新者，憑部門門經理核核準的領領料單辦辦理。(六)移移交時有有關本項項資產的的保管清清冊須增增寫一份份送管理理部門據據以轉記記“財產保保管卡”。第六章 收款管管理第七十八八條凡銷銷貨或服服務收入入均應開開立統一一發票，并依序序填入當當天之“銷貨報報告”或“服務收收入報告告”中，同同時計入入“人名別別應收帳帳款明細細卡”中，不不得漏開開、短開開或多開開。第七十九九條遇銷銷貨退回回或重開開發票時時，均應應將原開開統一發發票的收收執聯收收回作廢廢，并填填制“銷貨退退回通知知單”，以赤赤字填入

42、入當天的的“銷貨報報告”或“服務收收入報告告”中列為為其減項項，同時時在備注注欄中注注明原開開發票日日期，并并過入“人名別別應收帳帳款明細細卡”中。第八十條條遇銷貨貨退回應應于銷貨貨發生的的60天內內依規定定手續向向當地稅稅捐稽征征機關辦辦理抵繳繳，如超超過600天者不不得辦理理抵繳已已繳的營營業稅及及印花稅稅。故遇遇有銷貨貨退回或或發票重重開而其其日期超超過60天以上上者，應應由客戶戶賠償稅稅款損失失；退貨貨或發票票遺失其其原因如如系業務務員疏忽忽所致，則稅款款損失應應責由業業務員負負責賠償償。第八十一一條于銷銷貨當天天若未能能收回帳帳款時，交貨人人(送達統統一發票票者)應與客客戶約定定收款

43、日日并將填填妥的“統一發發票簽收收單”交由會會計員妥妥善保管管，“統一發發票簽收收單”應具備備下列各各要點： (一)交貨人人(送達統統一發票票者)于“統一發發票簽收收單”上簽名名。 (二)經辦人人(成績歸歸屬者)于統一一發票副副聯簽名名。 (三)填明約約定收款款日期及及約定付付款條件件。 (四)客戶正正式蓋章章后其簽簽收人簽簽名。第八十二二條每筆筆未收款款均應附附有“統一發發票簽收收單”。若有有銷貨當當天未交交出該簽簽收單或或缺少規規定要件件的記載載等情事事，會計計員應于于次日上上班早會會前報由由部門主主管糾正正，務必必按規定定辦理，否則應應由其部部門主管管簽名負負責。第八十三三條會計計員收回

44、回“統一發發票簽收收單”后，應應即將其其“約定收收款日”及“付款條條件”逐筆登登載于“人名別別應收帳帳款明細細卡”的有關關各欄中中備查。第八十四四條會計計員應將將“統一發發票簽收收單”按“約定收收款日”的先后后秩序排排列妥為為保管，遇有攜攜出收款款時應設設登記簿簿由取單單者簽名名備查，若于當當天未能能收回帳帳款時應應即向取取單者收收回注銷銷登記。第八十五五條凡帳帳款約定定收款日日到達者者，會計計員應主主動轉告告帳款歸歸屬人或或請銷售售主管派派員前往往收取。如有客客戶要求求延期付付款情事事發生時時，前往往收款人人應將重重新更改改約定收收款日填填明于“統一發發票簽收收單”中，并并將該單單交回會會計

45、員注注銷登記記，及更更改“人名別別應收帳帳款明細細卡”上的記記載。第八十六六條凡應應收帳款款其約定定收款日日不得超超過一個個月，若若有超過過此一期期限者，會計員員應報備備銷售主主管在簽簽單上簽簽字同意意。第八十七七條帳款款收回時時，會計計員應即即將其填填入當天天“出納日日報表”的“本日收收款明細細表”欄中，并過入入“人名別別應收帳帳款明細細卡”中，憑憑此銷帳帳及備查查。第八十八八條收回回現金者者，應于于當日或或翌日上上班時如如數交會會計員入入帳，若若有延遲遲繳回或或調換票票據繳回回者，均均依挪用用公款議議處；收收回票據據的開票票人若非非與統一一發票抬抬頭相同同者，應應經同一一抬頭客客戶正式式背

46、書，否則應應責由收收款人親親自在票票據上背背書，并并注明客客戶名稱稱備查，若經查查明該票票據非客客戶所交交付者，即視同同挪用公公款議處處。第八十九九條票據據到期日日距統一一發票開開立日期期不得超超過300天者，其超過過30天以以上者應應由經辦辦人填具具“交貨通通知(請示)單”并依權權責劃分分辦法處處理。凡凡帳款以以分期付付款方式式收回時應由經經辦人提提出與客客戶所立立的合約約書經銷銷售主管管呈報銷銷售總監監核準。第九十條條凡銷貨貨退回或或前開發發票作廢廢者，若若未取回回原開發發票收執執聯作廢廢者，不不得重開開統一發發票，惟惟經書面面呈報執執行總裁裁特準者者不在此此限。第九十一一條每月月3日應詳

47、詳填“銷售人人員未收收款明細細表”(凈額)兩份，由經辦辦人逐筆筆親自簽簽名承認認未收，其約定定收款日日據統一一發票開開立日期期超過11個月以以上者并并應注明明原因，填妥后后一份寄寄公司財財務部查查核，一一份呈報報銷售主主管加強強催收。第九十二二條“銷售人人員未收收款明細細表”總合計計的金額額應與月月底當天天的收款款明細表表的本日日未收款款余額的的數字相相符，逾逾期1個月及及2個月以以上未收收款明細細表隨同同“銷售人人員未收收款明細細表”一并呈呈報。第九十十三條凡凡遇客戶戶惡性倒倒閉，或或收回票票據無法法兌現或或未事先先言明，而于收收款時尾尾款不付付等情事事，無法法取得客客戶正式式簽屬的的“銷貨

48、折折讓證明明單”時，均均視同壞壞帳處理理。壞帳帳的發生生，除按按業務人人員待遇遇辦法等等規定的的賠償辦辦法辦理理外，該該筆交易易的成交交獎金不不準發給給，其已已發給者者則應予予追回。第九十四四條凡為為維護售售價事先先與客戶戶約定高高開發票票銷貨折折讓者，或事后后同意客客戶尾款款不付等等情事發發生，除除應報請請銷售總總監同意意外，并并應取得得銷貨折折讓證明明單，詳詳填原因因，由客客戶證明明實收金金額及證證實簽章章后，交交回財務務部，該該筆交易易原交易易應辦退退回同時時再記一一筆實收收金額的的銷貨記記錄，其其銷貨折折讓后的的金額若若低于最最低價者者，仍須須補辦低低價請示示手續。成交獎獎金之計計算則

49、依依實售金金額計算算。資產控制制與稽核核制度第一節 資產產控制第九十五五條資產產的保管管與帳簿簿的記載載，應由由不同人人員分別別負責。第九十六六條資產產的保管管，應明明確指派派人員負負責，以以免責任任混淆。第九十七七條有形形資產應應加防護護，以免免私自或或不當使使用。第九十八八條應隨隨時核對對庫存現現金，并并維持最最少額度度。第九十九九條各項項支出的的核決與與支付，應分責責辦理。第一零零零條應盡盡可能以以支票支支付，支支票的簽簽發與保保管，皆皆應有嚴嚴密的控控制。第一零一一條已簽簽章的付付款支票票，不得得由該支支票簽章章人，或或核決人人領取或或寄交。第一零二二條有關關現金、存貨或或其他流流動資

50、產產收發的的單據，應事先先印妥連連續編號號。第一零三三條負責責現金、有價證證券及其其他貴重重資產處處理責任任的人員員，須要要有充分分保證。第一零四四條單據據開具盡盡可能一一次復寫寫，并避避免涂改改。第一零五五條各項項付款憑憑據一經經支付，應即加加蓋支付付印戮（現金付付訖或銀銀行付訖訖）銷案案，防止止重復出出款。第一零六六條存于于內部保保險箱或或銀行保保管箱的的有價證證券等貴貴重物品品，原則則上應由由二人以以上共同同保管。第一零七七條倘人人員編制制許可，下列職職責應予予分立，避免集集中一人人。出納納與帳務務員，財財務主管管與會計計主管，采購與與驗收，銷貨與與倉儲，薪工計計算與支支付，收收款與帳帳

51、務，裝裝運與倉倉儲，訂訂貨與倉倉儲等等等。第一零八八條信用用授與、折讓折折扣、客客戶贈品品、招待待等，皆皆應嚴格格管理。第一零九九條定期期舉行資資產的全全面盤點點，包括括原物料料、在制制品、成成品、用用品、固固定資產產等(每年一一次為宜宜)。第一一零零條盡可能能訂立各各項工作作的書面面手冊，以避免免誤會，促進效效率。第二節帳帳務稽核核第一一一一條記帳帳憑證的的審核或或檢查時時，應注注意下列列事項(一)每每一交易易行為發發生，是是否按規規定填制制傳票，如有積積壓或事事后補制制者，應應查明其其原因。(二)會會計科目目、子目目、細目目有無誤誤用，摘摘要是否否適當，有無遺遺漏、錯錯誤以及及各項數數字的

52、計計算是否否正確。(三)轉轉帳是否否合理，借貸方方數字是是否相符符。(四)應應加蓋的的戮記編編號等手手續是否否完備，有關人人員的簽簽章是否否齊全。(五)傳傳票所附附原始憑憑證是否否合乎規規定、齊齊全、確確實及手手續是否否完備。(六)傳傳票編號號是否連連貫，有有無重編編、缺號號現象，裝訂是是否完整整。(七)傳傳票的保保存方法法及放置置地點是是否妥善善，是否否已登錄錄日記簿簿或日計計表。(八)傳傳票的調調閱及拆拆閱是否否依照規規定手續續辦理。第一一二二條帳簿簿檢查時時，應注注意下列列事項(一)各各種帳簿簿的記載載，是否否與傳票票相符應應復核者者，是否否已復核核，每日日應記的的帳，是是否當日日記載完

53、完畢。(二)現現金收付付日記帳帳收付總總額，是是否與庫庫存表當當日收付付金額相相符。(三)各各科目明明細分類類帳各戶戶或子目目之和或或未銷訖訖各筆之之和是否否與總分分類帳各各該科目目之余額額相等，是否按按日或定定期核對對。相對對科目之之余額是是否相符符，有無無漏轉現現象。(四)各各種帳簿簿記載錯錯誤的糾糾正劃線線、結轉轉、地頁頁等手續續，是否否依照規規定辦理理，誤露露的空白白帳頁，有否劃劃“”形紅線線注銷，并由記記帳員及及主辦會會計人員員在“”處蓋蓋章證明明。(五)各各種帳簿簿啟用、移交及及編制明明細帳目目等，是是否完備備(六)各各種帳簿簿有無經經核準后后而自行行改訂者者。(七)活活頁帳頁頁的

54、編號號及保管管，是否否依照規規定手續續辦理，訂本式式帳簿有有無缺號號。(八)舊舊帳簿內內未用空空白帳頁頁，有無無加劃線線或加蓋蓋“空白作作廢”戮記注注銷。(九)各各種帳簿簿的保存存方法及及放置地地點，是是否妥善善，已否否登記備備忘簿，帳簿的的毀銷，是否依依照規定定期限及及手續辦辦理。第一一三三條庫存存檢查時時，須注注意下列列事項(一)檢檢查庫存存現金或或隨到隨隨查，如如在營業業時間之之前，應應根據前前一日庫庫存中所所載今日日庫存數數目查點點，如在在營業時時間之后后應根據據當現金金簿中今今日庫存存數目現現款、銀銀行存款款查點，如在營營業時間間之內應應根據前前一日現現金簿中中今日庫庫存數目目加減本

55、本日收支支檢點。支票簽簽發數額額與銀行行存款帳帳卡是否否相符，空白未未使用支支票是否否齊全，作廢部部分有無無辦理注注銷。(二)現現金是否否存放庫庫內，如如有另存存他處者者，應立立即查明明原因。(三)庫庫存現金金有無以以單據抵抵充現象象。(四)托托收未到到期票據據等有關關庫存財財物，應應同時檢檢查，并并得須對對有關帳帳表、憑憑證單據據。 (五)檢查庫庫存除查查點數目目核對帳帳簿外，并應注注意其處處理方法法及放置置區域是是否妥善善，幣券券種類是是否分清清。(六)金金庫鎖匙匙暨暗鎖鎖，密碼碼表的掌掌握部門門及庫門門的啟用用與庫內內的安全全，金庫庫放置位位置等是是否適當當，嚴密密辦理。(七)匯匯出匯款

56、款寄回的的收據，是否妥妥為保存存，有無無匯出多多日尚未未解訖的的匯款。(八)內內部往來來帳，是是否按月月填制未未達帳明明細表，查對帳帳單是否否依序保保管。(九)內內部往來來或外縣縣市單位位往來帳帳，是否否經常核核對。(十)營營業日報報表的記記載是否否與銀行行存款相相符。第一一四四條報表表檢查，應注意意下列事事項(一)各各種報表表是否按按規定期期限及份份數編送送有無缺缺漏。(二)各各種報表表內容是是否與帳帳簿上的的記載相相符。(三)數數字計算算是否正正確，簽簽章是否否齊全。(四)報報表編號號、裝訂訂是否完完整及符符合規定定。(五)報報表保存存方法及及放置地地點是否否妥善。第三節財財務稽核核第一一

57、五五條檢查查有價證證券時，應與有有關帳表表核對，并注意意下列事事項(一)購購入及出出售有無無核準，手續是是否完備備。(二)證證券種類類、面值值及號碼碼，是否否與帳簿簿記載相相符。(三)債債券附帶帶的息票票是否齊齊全，并并與帳冊冊相符。(四)本本息票有有無到期期或是否否齊全，并與帳帳冊相符符。第一一六六條檢查查各種質質押品、寄存品品及其他他有價值值的憑證證單據時時，應注注意其是是否存放放庫內，并應根根據開出出收據的的存根副副本及有有關帳冊冊與庫存存查核者者相符有有無漏記記，如有有另存其其他地點點者，應應查詢原原因并檢檢閱其有有關單據據。第一一七七條各種種房地產產契約書書及其收收租情況況是否妥妥善

58、。第八章 存貨貨管理第一一八八條 存貨管管理的基基本要求求：保證生產產正常進進行。滿足市場場銷售的的需求。降低成本本的要求求。保險儲備備得到要要求。第一一九九條 存貨的的成本：采購成本本：買價價和運雜雜費。訂貨成本本：因訂訂貨而發發生的差差旅費、郵費等等，以及及專設機機構費用用。儲存成本本：包括括：倉儲儲費、保保管費、搬運費費、保險險費、存存貨占用用資金的的利息費費、存貨貨損失等等。短缺成本本：包括括原材料料儲備不不足造成成的停工工損失、產品儲儲備不足足造成的的銷售中中斷損失失等。第一二零零條 存貨采采購流程程：采購部應應接受三三家以上上的廠商商詢價。接獲廠商商的回復復確認文文件、規規格說明明

59、、以及及各項證證明文件件后，進進行比議議價工作作并填寫寫選購分分析表。填制“合合同/協協議審批批單”報送主主管領導導聯簽審審批。批準后，選定廠廠商。簽定采購購合同。財務部備備案第一二一一條 會計計必須為為每種產產品按型型號分別別設立明明細帳，每筆存存貨的進進出情況況，均須須逐筆詳詳實登記記，決不不可以有有提前入入帳或延延后入帳帳的情況況。第一二二二條 存貨貨的記錄錄不可有有月底先先開票、次月再再出貨的的虛報業業績行為為，更不不得有月月底先出出貨，虛虛報業績績，次月月再行退退貨的不不當情形形。第一二三三條 每月月底由會會計和庫庫管盤點點存貨，并填制制存貨月月報表。第一二四四條 每月月底的盤盤點有

60、盤盤損時，須于存存貨月報報表上列列出明細細，并說說明原因因。第一二五五條 第一二六六條第九章 預算算管理第一二七七條 經營預預算是在在年度開開始之前前，對下下一年度度的經營營目標與與經營方方針作出出預測，責成各各部門依依據公司司目標、生產能能力、成成本標準準、市場場的變化化，并配配合年度度預算的的編制，擬訂年年度產銷銷計劃，預估年年度損益益及資金金的調度度運用，并做為為考核各各部門執執行績效效的依據據。通過過各種標標準的設設定，事事前的合合理規劃劃，并經經由各管管理部門門的積極極參與，以達到到經營上上的目標標管理，量化考考核的依依據。第一二八八條 經營目目標1公司司總目標標：加強強管理，研究創