1、養(yǎng)老保險(xiǎn)與雙軌制組員：鄭瑩瑩 周阿華 鄭斌斌 張佳妮GROUPZ一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本含義養(yǎng)老保險(xiǎn)，全稱社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。是社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。四個(gè)層次1. 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) 2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)3.個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)4.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本模式傳統(tǒng)型傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式（employment-r

2、elated programs）或自保公助模式 國(guó)家統(tǒng)籌型（1）福利國(guó)家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早為英國(guó)創(chuàng)設(shè)，如今適用該類型的國(guó)家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大等。（2）國(guó)家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的，其理論基礎(chǔ)為列寧的國(guó)家保險(xiǎn)理論，后為東歐各國(guó)、蒙古、朝鮮以及中國(guó)改革以前所在地采用。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要特點(diǎn)1.養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的。2.養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。3.養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來達(dá)到保障的目的。養(yǎng)老

3、保險(xiǎn)是世界各國(guó)較普遍實(shí)行的一種社會(huì)保障制度。4.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來源一般由國(guó)家、企業(yè)或單位、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，并在較高的層次上和較大的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的社會(huì)統(tǒng)籌和互濟(jì)。四、三種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：1）有明確的法律依據(jù)；（2）完全現(xiàn)收現(xiàn)付制的模式；（3）企業(yè)繳費(fèi)，職工個(gè)人不繳費(fèi)；（4）企業(yè)間實(shí)行全國(guó)統(tǒng)籌的保險(xiǎn)費(fèi)率；（5）政策制定、監(jiān)督和執(zhí)行分別由不同的部門承擔(dān)。勞動(dòng)部負(fù)責(zé)政策的制定和監(jiān)督，工會(huì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)具體的保險(xiǎn)經(jīng)辦，二者相互監(jiān)督相互制衡 機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：1）養(yǎng)老保險(xiǎn)金固定。一般以退休前最后一個(gè)月的工資為基數(shù)按一定比例計(jì)發(fā)；（2）保障水平高。無論是名義替

4、代率還是實(shí)際替代率都高于企業(yè)；（3）個(gè)人不承擔(dān)繳費(fèi)義務(wù)完全由財(cái)政負(fù)擔(dān)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：（1）基金籌集以個(gè)人繳費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、國(guó)家政策扶持，突出自我保障為主的原則；（2）實(shí)行儲(chǔ)備積累，建立個(gè)人賬戶，個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的多少取決于個(gè)人繳費(fèi)的多少和積累時(shí)間的長(zhǎng)短；（3）農(nóng)村務(wù)農(nóng)、經(jīng)商等各類從業(yè)人員實(shí)行統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，便于農(nóng)村勞動(dòng)力的流動(dòng)；（4）采取政府組織引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合的工作方法。該制度存在的主要問題是：參保比例較小，保險(xiǎn)水平偏低；政府沒有補(bǔ)貼農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；養(yǎng)老基金難以實(shí)現(xiàn)保值增值等等。 養(yǎng)老金雙軌制養(yǎng)老金雙軌制即退休金雙軌制，是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的特殊產(chǎn)物，指不同

5、用工性質(zhì)的人員采取不同的退休養(yǎng)老金制度。/u11/v_MTA4NTc4MTg0.html#起源上世紀(jì)九十年代以前，企業(yè)、事業(yè)和機(jī)關(guān)單位人員退休都是執(zhí)行同一種制度。退休金由國(guó)家財(cái)政支付；所以企業(yè)人員、機(jī)關(guān)單位人員的退休金事實(shí)上也都由國(guó)家財(cái)政支付。上世紀(jì)九十年代初，國(guó)家對(duì)企業(yè)人員的退休制度進(jìn)行改革，企業(yè)職工在工作期間，由本人和企業(yè)共同向社保部門交付養(yǎng)老保險(xiǎn)金，退休時(shí)根據(jù)本人社保賬戶累計(jì)交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金總額計(jì)算退休金，即國(guó)家財(cái)政不再擔(dān)負(fù)企業(yè)人員的退休金。退休養(yǎng)老金制度 官家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的國(guó)撥退休制度社會(huì)企業(yè)單位的繳費(fèi)型統(tǒng)籌制度政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位由財(cái)政統(tǒng)一支付單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納3-5雙軌差

6、異機(jī)關(guān)事業(yè)單位退下來的養(yǎng)老金和企業(yè)人員退下來的養(yǎng)老金，具體講表現(xiàn)為三個(gè)不同：一是統(tǒng)籌的辦法不一樣，即企業(yè)人員是單位和職工本人按一定標(biāo)準(zhǔn)繳納，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的則由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一籌資；二是支付的渠道不一樣，即企業(yè)人員由自籌賬戶上支付，而機(jī)關(guān)事業(yè)單位則由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)一支付；三是享受的標(biāo)準(zhǔn)不一樣，即機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于企業(yè)退休人員，差距大概是35倍。養(yǎng)老金待遇最高相差50倍，從被訪者來看，最低為200元，最高為10000元。退休金雙軌制應(yīng)逐步改為單軌制研究制定覆蓋企事業(yè)和機(jī)關(guān)單位的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的方案和實(shí)施計(jì)劃。新的統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的方案內(nèi)容應(yīng)包括籌資渠道、單位和個(gè)人繳納比例、退休金標(biāo)準(zhǔn)及

7、計(jì)算方法等內(nèi)容。盡快組織人員研究和測(cè)算以國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)家財(cái)政資金作為資金來源，歸還社保歷史欠賬，為國(guó)企退休職工一次性大幅增加退休金事宜。已經(jīng)采取的措施：人力資源和社會(huì)保障部副部長(zhǎng)胡曉義表示，國(guó)家已采取多種措施，積極推動(dòng)養(yǎng)老“雙軌制”所導(dǎo)致的不合理差距問題的解決：退休金雙軌制1、從2005年開始，連續(xù)9年提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。對(duì)反映差別較大的企業(yè)退休高級(jí)職稱科技人員，在這幾年調(diào)整待遇的過程中一直給予傾斜。同時(shí)，對(duì)退休早、養(yǎng)老金偏低的高齡退休人員的照顧，已形成機(jī)制。2、推進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。2008年國(guó)務(wù)院確定山西、浙江等5個(gè)省市開展事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)。但事業(yè)單位分類

8、人事制度、工資制度、財(cái)政體制改革與之緊密相連，需要同步推進(jìn)。3、加快推進(jìn)企業(yè)年金、職業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展，進(jìn)一步提高職工在退休后的生活水平。養(yǎng)老改革七寸：取消雙軌制能補(bǔ)齊巨額缺口？ 社科院發(fā)布的中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2011顯示，從1997年各級(jí)財(cái)政開始對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移支付算起，補(bǔ)貼規(guī)模迅速擴(kuò)大，2000年各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼金額為338億元，2006年為971億元，2010年1954億元，2011年新增補(bǔ)貼高達(dá)2272億元，財(cái)政累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)1.2526萬億元。也就是說，近三分之二的養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余(1.9萬億元)來自于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。而從財(cái)政部去年公布的2013年全國(guó)社保基金預(yù)算來看，問題更加嚴(yán)峻

9、：2013年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入18791億元，其中保險(xiǎn)費(fèi)收入15501億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入2669億元。與此同時(shí)，支出達(dá)到16460億元。也就是說，缺口近千億。有數(shù)據(jù)表明，中國(guó)目前有近千萬公務(wù)員(包括參照公務(wù)員管理的群團(tuán)機(jī)關(guān))、3100多萬行政事業(yè)單位人員；這其中，除了部分事業(yè)單位人員通過改革參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)外，其余全部屬于財(cái)政撥款范疇。同時(shí)，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站數(shù)據(jù)，2012年全國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資為46769元，相當(dāng)于3900元/月/人。記者粗略統(tǒng)計(jì)：3900元28%(個(gè)人應(yīng)繳比例+單位應(yīng)繳比例)12個(gè)月4100萬人5372.6億元，其中，單公務(wù)員的繳納額度就可高達(dá)131

10、0億元。中國(guó)銀行(2.60, 0.02, 0.78%)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家曹遠(yuǎn)征牽頭發(fā)布的研究報(bào)告化解國(guó)家資產(chǎn)負(fù)債中長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，到2013年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到18.3萬億元。上述繳納額度對(duì)于養(yǎng)老金缺口而言雖然杯水車薪，但單從公務(wù)員的繳納額度來看就已與2013年的千億缺口相當(dāng)。然而，養(yǎng)老金并軌雖可緩解養(yǎng)老金缺口問題，卻無法從根本上解決巨額資金缺口錢從哪里來？對(duì)此，各位同學(xué)有何看法？錢從這里來：首先，進(jìn)一步加大國(guó)家投入，將國(guó)企分紅以及國(guó)有資產(chǎn)注入社保基金，用以填補(bǔ)曾經(jīng)的那么多欠賬。這樣很短的時(shí)間即可沖減養(yǎng)老金缺口，同時(shí)提高國(guó)民退休待遇其次，規(guī)范企業(yè)繳納養(yǎng)老金，嚴(yán)格按照制度據(jù)實(shí)申報(bào)繳納養(yǎng)老金。企業(yè)社保

11、繳費(fèi)比例，應(yīng)合理分配。企業(yè)社保繳費(fèi)不應(yīng)該全部按照職工工資來征繳，應(yīng)該一部分按照職工工資征繳，一部分按照企業(yè)營(yíng)收征繳，這樣就降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，同時(shí)高收益行業(yè)也就承擔(dān)起更多的社會(huì)責(zé)任。再次，進(jìn)一步加強(qiáng)養(yǎng)老金的運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的正常正增長(zhǎng)（只要超過物價(jià)增長(zhǎng)就行）。比如修建鐵路公路，廉租房，公租房以及一些贏利性的基礎(chǔ)建設(shè)。Kotlikoff-Sachs計(jì)劃波士頓大學(xué)的Kotlikoff教授在本次會(huì)議上建議中國(guó)實(shí)行一種新的養(yǎng)老金制度，即Kotlikoff-Sachs計(jì)劃。具體建議如下：個(gè)人將工資的6存入個(gè)人帳戶。個(gè)人存入帳戶的養(yǎng)老金與其配偶共享不論是丈夫工作，妻子在家照顧孩子，還是

12、相反，存入個(gè)人帳戶的錢夫妻雙方各擁有一半。政府提供搭配資金（matchingcontributions），參與養(yǎng)老金的分配，將養(yǎng)老金適當(dāng)?shù)貜母蝗宿D(zhuǎn)移給窮人。政府為殘疾人和失業(yè)者提供養(yǎng)老金。將個(gè)人帳戶的錢投資于市場(chǎng)加權(quán)的全球指數(shù)基金。舉例來說，如果有1000元的養(yǎng)老金投資于S&P500，在S&P500指數(shù)中，如果通用汽車（GM）的市值占總市值的5，則應(yīng)將50元投資于通用汽車。當(dāng)然，不一定投資于S&P500，可以投資于其他股票市場(chǎng)或（政府）債券市場(chǎng)。個(gè)人在6070歲，可以領(lǐng)取養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度從pay-as-you-go制度轉(zhuǎn)向新的制度的過程中，可以采取如下措施：出售國(guó)有企業(yè)。在30年左右的時(shí)間逐

13、步取消舊的福利。增加3的工資稅。在Kotlikoff-Sachs計(jì)劃中，需要注意如下方面的事情：1.管理成本。政府可以將養(yǎng)老金委托給銀行或其他機(jī)構(gòu)來管理，由于養(yǎng)老金規(guī)模大，因而單位管理成本非常低。2.管理。誰(shuí)是基金的受托人呢？可以選擇指數(shù)基金公司，或者委托世界銀行或IMF的經(jīng)濟(jì)學(xué)家作為受托人來進(jìn)行投資。3.托管。可以委托托管銀行或類似的機(jī)構(gòu)，個(gè)人退休后到這些機(jī)構(gòu)領(lǐng)取退休年金。4.匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于投資于全球指數(shù)基金，如果本幣貶值，對(duì)投資者有好處。投資于全球指數(shù)基金事實(shí)上等于對(duì)養(yǎng)老金套期保值。5.國(guó)內(nèi)投資問題。這樣做會(huì)不會(huì)減少本國(guó)的投資？Kotlikoff教授認(rèn)為不會(huì)，因?yàn)橐粋€(gè)國(guó)家的養(yǎng)老金相對(duì)于整個(gè)

14、世界的資本市場(chǎng)來說是很小的。對(duì)一個(gè)開放的國(guó)家來講，資本的流入足以彌補(bǔ)流出的養(yǎng)老金。實(shí)行這個(gè)計(jì)劃有如下的優(yōu)點(diǎn)1.長(zhǎng)期工資稅將為0。2.工人會(huì)獲得一些實(shí)際的好處，退休后的收入有保證。3.社會(huì)更加穩(wěn)定。4.婦女更加幸福，因?yàn)橐话銇碇v，婦女更多地從事沒有報(bào)酬的家務(wù)勞動(dòng)。5.正式部門的規(guī)模會(huì)擴(kuò)大。6.稅收會(huì)增加。7.整個(gè)國(guó)家的儲(chǔ)蓄會(huì)增加，不管這些儲(chǔ)蓄是投資于外國(guó)資產(chǎn)，還是投資于本國(guó)資產(chǎn)。8.增加工人工作的激勵(lì)。養(yǎng)老方案：養(yǎng)老金入市養(yǎng)老金入市是指把基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中的個(gè)人賬戶基金進(jìn)行證券投資。將養(yǎng)老金投資于市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金保值增值，起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。在2012年3月20日，養(yǎng)老金入市問題塵埃落定，廣東千億養(yǎng)老金確定入市。 為提升我國(guó)養(yǎng)老收入的可持續(xù)性，填補(bǔ)養(yǎng)老金缺口有顯著前景作用。全國(guó)社保基金理事會(huì)受托運(yùn)營(yíng)廣東省部分資金，主要投資于國(guó)債、銀行存款、企業(yè)債、金融債等固定收益的產(chǎn)品，委托人可獲得不低于同期銀行定期存款利息的收益，因此不能把“委托投資運(yùn)營(yíng)”誤讀為入股市。養(yǎng)老金是鎖定賬戶的長(zhǎng)期累積資金，保值是必須的。投資雖有風(fēng)險(xiǎn)，但從長(zhǎng)期來看，收益率較為可觀，但需要長(zhǎng)期投資。“十二五規(guī)劃”也提出“穩(wěn)步推進(jìn)養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)”。以房養(yǎng)老以房養(yǎng)老就是指老人將自己的產(chǎn)權(quán)房抵押出去，以定期取得一定數(shù)額養(yǎng)老金或者接受老年公寓服務(wù)