1、預算績效評價管理財政重點支出項目績效評價實務講解第1頁為什么評價明確評估目項目執行項目決議管理改進績效評價財政重點支出項目績效評價實務講解第2頁預算績效評價 1.績效評價概念：財政支出績效評價是指財政部門和預算部門（單位）依據設定績效目標，利用科學、合理績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正評價。 2.要素：主體、客體、方法、指標、標準，關鍵要素是評價指標。 財政重點支出項目績效評價實務講解第3頁重視產出和重視效果對績效評價有什么不一樣?項目目標:修建橋梁和配套鄉村公路,使附近農村農產品最少40%能夠經過該橋運出,農民年人均收入增加10%財政重點支出項

2、目績效評價實務講解第4頁項目1項目工程建設完成了98%橋梁工程建設全部按期完成,通車并投入使用,設計:優,質量等級:優配套鄉村公路未建設附近農村經過該橋運出農產品不到5%產出評價:優-;效果評價:差項目績效:不滿意項目2項目工程建設完成了98%橋梁工程建設99%按期完成,通車并投入使用,設計:良,質量等級:優配套鄉村公路完成80%附近農村經過該橋運出農產品達40%以上產出評價:優-;效果評價:優-項目績效:比較滿意財政重點支出項目績效評價實務講解第5頁績效評價主體 （1）主體：績效評價主體是各級財政部門和各預算部門（單位），而不但僅是財政部門。各預算部門（主管部門和項目單位）是使用財政資金主體

3、,因而也是績效評價主體。 不一樣績效評價主體怎樣分工協作？財政重點支出項目績效評價實務講解第6頁財政重點支出項目績效評價實務講解第7頁（西寧市要求）1.項目單位自評：2.部門自評（評價） 部門預算中超出20萬元項目申報績效目標； 財政部門對申報績效目標項目進行批復； 批復績效目標項目全部要求項目主管單位自評。 在主管部門自評基礎上財政選取20%項目進行 再評價。3.財政部門重點評價：一是各業務處每年評價項目不少于1個；二是詳細項目由各業務處確定，績效處于各處上報項目中選擇2個作為重點項目。財政重點支出項目績效評價實務講解第8頁績效評價 （2）客體：即對象。是各項財政資金，即納入政府預算管理資金

4、和納入部門預算管理資金，包含預算內、預算外及其它資金。即各級財政部門安排財政資金，以及由此帶動納入部門預算管理財政性資金。 （3）階段：績效評價要涵蓋財政支出全過程，包含事前（預算申報階段）評價、事中（預算執行階段）評價和事后（預算完成階段）評價 （4）方法、指標、標準將在后面詳述。 財政重點支出項目績效評價實務講解第9頁績效評價詳細流程（總導圖）（一）前期準備階段 1.確定評價對象 2.下達績效評價通知 3.成立工作小組 4.制訂績效評價工作方案（二）評價工作實施階段 1.搜集績效評價相關資料 2.審核相關資料 3.綜合分析并形成評價結論（三）評價工作完成階段 1.撰寫、提交評價匯報 2.結

5、果反饋 3.歸檔存查財政重點支出項目績效評價實務講解第10頁1、確定評價對象評價對象：績效評價范圍。 1.依據開展財政支出績效評價工作主體和客體不一樣，能夠將財政支出績效評價對象分為類：財政部門重點支出績效評價、部門財政支出績效評價、項目單位財政支出績效評價。 2.按照財政支出功效，評價對象主要可分為農林水、教育、科學技術、文化娛樂、醫療衛生、社會保障、環境保護、普通公共服務和公共安全等。 財政重點支出項目績效評價實務講解第11頁1、確定評價對象評價對象：主要側重于專題資金評價，有條件部門（單位）也可選擇本部門（單位）財政支出整體績效作為評價項目。評價項目標選擇：重點評價重大或重點民生項目；社

6、會公眾普遍關心重大或重點項目；與部門職能親密相關、含有較大經濟社會影響重大或重點項目。 財政重點支出項目績效評價實務講解第12頁2、下達績效評價通知通知部門（單位）績效評價項目和詳細內容評價通知目標：是評價組織機構(開展評價機構)出具行政文書，也是評價對象接收評價依據。財政重點支出項目績效評價實務講解第13頁財政重點支出項目績效評價實務講解第14頁成立評價工作小組 1、內部評價組：由項目單位或主管部門內部相關專業人員組成評價組。 自評項目：單位應聯合與該項目實施相關部門（還可加上本單位內審機構），成立評價組織機構，并明確牽頭部門及相關人員職責。 主管部門評價：項目可能包括若干個子項目，應聯合本

7、部門相關處(可加上本單位內審機構)及子項目負擔單位責任人成立評價組織機構，非常主要、大型項目最好能有一位本部門分管領導擔任評價組織機構責任人。 財政部門評價：由財政部門內部相關處室相關人員組成。依據項目實際，也可考慮該項目標主管部門相關人員參加。 財政重點支出項目績效評價實務講解第15頁成立評價工作小組 2、評價教授組：由項目單位、主管部門或財政部門組織教授組，教授組組員可在當地績效評價教授庫中選??； 3、中介機構：含有對應資質社會中介機構，中介機構應在績效評價中介機構庫中選擇，中介機構也可組織教授組開展評價。 委托中介或教授評價目標 1、確保評價結果客觀公正 2、緩解各方壓力 3、引導社會公

8、眾參加財政重點支出項目績效評價實務講解第16頁成立評價工作小組中介機構和教授怎樣接收績效評價委托 在評價項目確定后，從參加績效評價中介機構庫中進行選擇（教授應選擇含有一定職稱），經過協商、招標等方式確定中介機構，并簽署書面委托協議。中介機構和教授怎樣實施評價工作 委托受理 方案設計 提交審核（召開教授評審會） 實施評價 撰寫匯報 提交審核（召開教授評審會）4、聯合組織：包含以上組員，適合于個別大型重點項目。財政重點支出項目績效評價實務講解第17頁制訂績效評價工作方案前提：充分了解資金使用實際情況設計評價方案：評價工作小組依據評價工作規范，針對評價目標，在調研了解基礎上，確定評價工作詳細評價方案

9、，主要內容有：評價對象、評價目標、評價內容、職責分工、評價指標，評價標準，評價方法、組織實施程序、工作時間安排、準備評價資料及相關工作要求等。方案設計后，要經評價組織機構全部組員討論或選擇適當組織進行教授研究、論證，深入修改、完善評價方案。 財政重點支出項目績效評價實務講解第18頁績效評價管理財政重點支出項目績效評價實務講解第19頁績效評價管理財政重點支出項目績效評價實務講解第20頁績效評價管理財政重點支出項目績效評價實務講解第21頁設計評價方案主要內容： （一）評價對象和范圍 （二）評價內容 （三）職責分工 （四）評價方法 （五）評價標準 （六）評價指標 （七）組織實施程序（含時間安排） （

10、八）其它（如經費安排）財政重點支出項目績效評價實務講解第22頁 制訂績效評價工作方案（一）評價對象和范圍： 詳細列明需要評價項目名稱、地域、年度、資金起源、用途等。此次績效評價以縣為單位，對列入“*”項目標*、*、*、*、*、*等*個縣“*”資金進行評價，評價資金包含中央、省、市、縣（市、區）財政安排資金及其它渠道籌措資金。“*”資金是指用于*、*等步驟資金。財政重點支出項目績效評價實務講解第23頁 （二）評價內容 1、項目完成情況。指經過詳細活動而實現既定目標，即項目實際完成情況與項目申報書中目標對比。 2、項目成效情況。是指經過項目標完成而帶來短期或中期直接效果以及由此效果積累帶來長久影響

11、和改變。包含項目標經濟、社會和環境效益，即經過“花錢”和“干事”所表達出各類效果、效益和效率。 3、項目管理情況。包含項目管理方法制訂，項目申報資料程序正當、合規性，項目目標完成情況、監督管理等。 4、資金管理情況。包含資金到位情況、資金使用情況，撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ?、制度是否健全、執行是否有效等。 5、其它財政重點支出項目績效評價實務講解第24頁（三）職責分工 明確各相關部門、處室職責。防止分工不清，責任不明，發生扯皮現象。財政重點支出項目績效評價實務講解第25頁制訂績效評價工作方案 （四）評價方法：在詳細實施財政支出評價過程中應該采取詳細工具和方法，實施評價過程是各種方法交叉、綜

12、合使用過程。主要采取成本效益分析法、比較法、原因分析法、最低成本法、公眾評判法等 。 財政重點支出項目績效評價實務講解第26頁成本效益分析法 成本效益分析法：又稱投入產出法，是將一定時期內支出所產生效益與付出成本進行對比分析，從而評價項目績效方法。 在評價時，將一定時期內項目標總成本與總效益進行對比分析，經過多個預選方案進行成本效益分析，選擇最優支出方案。該方法適合用于成本和收益都能準確計量財政支出評價，但對于成本和收益都無法用貨幣計量項目則無能為力，普通情況下，以社會效益為主支出項目不宜采取此方法。財政重點支出項目績效評價實務講解第27頁 比較法 比較法：是指經過對績效目標與實施效果、歷史與

13、當期情況、不一樣部門和地域同類支出比較，綜合分析績效目標實現程度。 （1）歷史比較法：指將相同或類似財政支出在不一樣時期支出效果進行比較，分析判斷績效評價方法。實際上是將某一類支出或項目標歷史數據進行對比分析，了解其歷史上改變及效益波動情況，既能夠看出其發展趨勢，也能夠了解各種原因在不一樣時期影響及作用機理，進而分析其效益差異成因及改進方向。 （2）橫向比較法：指經過對相同或類似財政支出在不一樣地域或不一樣部門、單位間支出效果進行比較，分析判斷績效評價方法。 （3）目標比較法：指經過對財政支出產生實際效果與預定目標比較，分析完成目標或未完成目標原因，從而評價績效方法。在西方國家，此方法主要用于

14、對部門和單位評價以及周期性較長項目標評價。 財政重點支出項目績效評價實務講解第28頁問卷調查法又稱公眾評判法，指經過設計不一樣形式調查問卷，在一定范圍內發放，搜集、分析調查問卷，進行評價和判斷方法。含有民主性、公開性特點。在一些公共服務、公共投資項目上可設置目標群體滿意度或公眾滿意度指標來評價績效。但工作量太大。財政重點支出項目績效評價實務講解第29頁 原因分析法 原因分析法：是指經過綜合分析影響績效目標實現、實施效果內外原因，評價績效目標實現程度。經過列舉全部影響成本與收益原因，進行全方面、綜合分析，從而得出評價結果方法。成本效益法延伸，最終也是經過投入產出比來進行評價。財政重點支出項目績效

15、評價實務講解第30頁其它評價方法如教授評議法：指經過邀請相關領域教授進行評議，得出評價結果方法。對于無法直接用指標計量其效益支出項目，能夠選擇相關教授進行評價；教授們在經過實地勘察、查看項目資料，充分了解掌握項目情況后，依據自己專業判斷，給對應指標計分。但包括到教授獨立性、工作時間限制。財政重點支出項目績效評價實務講解第31頁 制訂績效評價工作方案（五）評價標準 績效評價標準是指衡量財政支出績效目標完成程度尺度。評價標準能夠詳細將評價對象好壞、優劣等特征經過量化方式進行量度。評價標準是評價工作基本準繩和標尺，是最終進行評價計分依據,它決定了評價目標能否實現以及評價結果是否公平準確。 評價標準基

16、本類型：當前財政支出評價標準普通有計劃標準、行業標準、歷史標準等標準。在利用這些標按時，有是定量標準，有是定性標準。實際評價中詳細選取哪種標準，主要依據評價目標、對象特點、評價環境、信息采集、技術標準適應范圍等條件來確定。 財政重點支出項目績效評價實務講解第32頁 制訂績效評價工作方案 1.計劃標準：是指以預先制訂目標、計劃、預算、定額等數據作為評價標準。（績效目標） 2.行業標準：是指參考國家公布行業指標數據制訂評價標準。是以一定行業許多群體相關指標數據為樣本，利用數理統計方法計算和制訂出該行業評價標準。建立在基礎數據較為完備前提下。 3.歷史標準：參考同類指標歷史數據制訂評價標準。是以當地

17、域、本部門、本單位或同類部門、單位、項目標績效評價指標歷史數據作為樣本，利用一定統計學方法計算出各類指標平均歷史水平作為評價標準。 沒有標準怎么辦?要依據詳細項目實際情況確定。在實踐中，對相關數據匯總后計算平均值，均值以上為優異或良好；均值以下為合格或不合格。財政重點支出項目績效評價實務講解第33頁 制訂績效評價工作方案（六）評價指標 績效評價指標是指衡量績效目標實現程度考評工具。它是財政支出績效評價內容直接反應，是財政支出績效評價工作載體，是衡量、監測和評價財政支出經濟性、效率性和有效性量化伎倆?？冃гu價指標是指衡量績效目標實現程度考評工具。設置科學合理、簡便易行評價指標對財政支出績效評價工

18、作至關主要。 評價內容和評價指標關系：績效評價指標是評價內容詳細表達，評價內容是指標設置基本依據。 評價指標與評價匯報關系：評價匯報是經過對評價指標分析，揭示其中問題，總結其中經驗得出。 財政重點支出項目績效評價實務講解第34頁 績效指標分類績效評價指標分為共性指標和個性指標。（一）共性指標是適合用于全部評價對象指標，主要包含預算編制和執行情況、財務管理情況、資產配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經濟效益等。（二）個性指標是針對預算部門或項目特點設定，適合用于不一樣預算部門或項目標業績評價指標。 共性指標由財政部門統一制訂，個性指標由財政部門會同預算部門制訂。 財政重點支出項目績效

19、評價實務講解第35頁另外，按指標能否量化，可分為定量指標和定性指標。 定量指標是指直接能夠經過數據計算分析評價內容，以數量反應評價結果指標。 定性指標指難以直接經過數據計算分析評價內容和反應評價對象，需對評價對象進行客觀描述和分析來反應評價結果指標。 定量指標和定性指標包含在共性指標和個性指標中，是共性指標和個性指標能否量化表現形式。 財政重點支出項目績效評價實務講解第36頁財政重點支出項目績效評價實務講解第37頁 就業專題資金績效評價指標評分表一級指標二級三級指標指標說明（評分標準）指標分值指標產出與結果績效（40分）保障性就業績效享受社保補助人數完成程度完成程度=評價期實際享受人數/靈活就

20、業人員參保人數*100%4完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。享受社保人數增加增加率=（本年度享受社保人數/上年度享受社保人數 -1）*100%2增加率10%：2分；5%增加率10%：1分；增加率5%：0分。市場性就業績效培訓率培訓率=評價期實際培訓人數/城鎮新增就業人數*100%4培訓率40%：4分；30%培訓率40%：1.5分；培訓率30%：0分。培訓合格率培訓合格率=評價期培訓后取得職業資格證書人數/培訓總人數4合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。培訓就業率培訓就業率=評價期培訓后實現就業人數/培訓總人數4培訓就業率60%

21、：4分；40%培訓就業率60%：2分；培訓就業率40%：0分。介紹就業率介紹率=評價期實際介紹人數/城鎮新增就業人數4介紹率40%：4分； 30%介紹率40%：2分；介紹率30%：0分。介紹成功率介紹就業率=介紹后就業人數/享受無償職業介紹人數4介紹就業率90%：4分； 70%介紹就業率90%：2分；介紹就業率30%：0分。高級職業資格等級占百分比高級職業資格等級占判定人數百分比=(高級技師+技師)/判定人數4百分比12%：4分；10%百分比12%：2分；百分比10%：0分戰略性就業績效小額擔保貸款當年新增發放額增加率增加率=（當年新增發放額/上年新增發放額 -1）*100%4增加率40%：4

22、分；20%增加率40%：2分；增加率20%：0分。小額擔保貸款按期還款率還款率=當年按期償還小額貸款總額/當年應償還貸款總額3還款率95%：3分；90%還款率95%：2分；還款率90%：0分。個人小額擔保貸款占比比重=當年個人取得小額貸款總額/當年小額發放貸款總額3比重70%：3分； 50%比重70%：2分；比重50%：0分。財政重點支出項目績效評價實務講解第38頁績效評價指標應遵照標準 1.相關性：績效評價指標應與主管部門和單位績效目標親密相關，與績效基本內容親密相關?？冃гu價指標應與部門、單位或項目標績效目標有親密聯絡，不能因為輕易搜集就使用，比如某一項目標投入或產出衡量相對輕易，但假如與

23、項目結果目標相關性存在問題，單純投入指標或產出指標就不能很好地反應項目標實際影響。 2.主要性：依據績效評價指標在整個評價工作中地位與作用，設置最含有代表性和最能反應評價要求評價指標。對于主要指標，應進行適當細化和分設，并在分值(權重)上加以考慮。 3.可比性：對相同或類似評價對象設置共性績效評價指標，便于評價結果相互比較與利用。 4.系統性：績效評價指標設置應注意指標體系邏輯關系，將定量與定性指標相結合，系統反應財政支出所產生經濟效益、社會效益和生態環境效益等內容。 5.經濟性：應該通俗易懂、簡便易行，數據取得應該考慮現實條件和可操作性，符合成本效益標準。財政重點支出項目績效評價實務講解第3

24、9頁幾個問題：設置指標時就需考慮：數據起源、搜集方法、誰來搜集、數據成本、搜集難度、怎樣使用、誰來使用。每個指標都應建立這么信息，全部確定指標是一件非常不輕易事情。設置多少指標最適合：能夠衡量財政支出績效、科學合理地取得評價結果最少指標?？冃гu價指標體系是動態、可擴充：財政部門可依據績效評價工作開展情況，不停完善基本指標 ，在詳細評價過程中，評價組織者和評價機構也應依據詳細情況來設置詳細指標，來充實和完善指標體系。設計績效目標需要考慮原因：首先，所選指標在評價內容度量上要含有準確性，不能模棱兩可,能量化指標應盡可能給予量化；其次,選出指標應含有獨立性，降低人為原因對指標修飾。最終，在設計指標時

25、應該多征求多方意見。財政重點支出項目績效評價實務講解第40頁（六）組織實施程序（七）其它（如經費等）財政重點支出項目績效評價實務講解第41頁評價工作實施階段 1.搜集績效評價相關資料 2.審核相關資料 3.綜合分析并形成評價結論財政重點支出項目績效評價實務講解第42頁1.搜集績效評價相關資料搜集基礎資料： 評價機構依據評價工作要求，要求被評價對象填報數據，到被評價對象現場采取勘查、問詢、復核等各種方式搜集基礎資料，資料包含評價對象基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要各項數據資料等。關鍵在于要一直圍繞評價指標來搜集資料，以利于評價打分。詳細搜集資料方式有： 1.數據填報：發放基礎數據表，

26、要求部門（單位）或項目實施單位進行填報。 2.實地勘察：評價機構深入被評價單位，對評價對象管理制度建立和健全情況、管理責任制建立和落實情況、資金使用情況進行實地檢驗和和核實。這是確保評價結果真實前提。財政重點支出項目績效評價實務講解第43頁1.搜集績效評價相關資料 3.問卷調查：發放問卷調查是確保相關定性指標真實、準確基礎，主要由評價人員親自發放和收回，不得經由評價客體內部人員間接發放或收回。問卷調查表發放范圍和數量由評價機構依據評價工作實際情況確定。 問卷調查要求(1)分值(應考慮適當分值);(2)問題數量;(3)樣本數量;(4)方式方法. 4.聽取匯報：聽取被評價單位對評價對象目標設定及完

27、成程度、組織管理制度建立健全及落實、資金落實及支出、財務管理情況、資產配置與全部、產生效益(包含經濟效益、社會效益、生態環境效益)等情況匯報。評價人員對相關疑難問題作深入明確和核實。財政重點支出項目績效評價實務講解第44頁2.審核相關資料對預算部門提供評價相關資料，評價工作組可依據詳細情況到現場勘察、詢查，核實相關資料信息。 方式： 1、現場核實； 2、利用相關資料佐證。財政重點支出項目績效評價實務講解第45頁3.綜合分析并形成評價結論 評價資料分析：經過對搜集基礎評價資料以及每位評價人員所掌握情況相互交流和分析，使評價機構全部些人員充分了解足夠信息，要求每位評價人員掌握評價指標和評價標準，依

28、據資料分析情況能夠對相關評價標準作深入細化，力爭防止主觀隨意性。 評價人員打分：參加評價人員應嚴格按照要求進行評價，確保評價結果獨立、客觀和公正。不得在要求程序之外對評價工作施加傾向性影響。每位評價人員對評價結果要署名，保留工作底稿，方便明確責任。（采取定量指標能夠有效降低打分作弊現象） 財政重點支出項目績效評價實務講解第46頁形成評價結論：評價機構依據評價工作要求以及每位評價人員打分，利用算術平均法，計算出評價對象評價分數，形成評價結論(除分數外，還必須說明所取得成效)；同時要對每位評價人員提出問題和提議進行綜合、歸納和分析。關鍵：實事求是，揭露問題、分析問題、提出提議。財政重點支出項目績效

29、評價實務講解第47頁（三）評價工作完成階段1.撰寫、提交評價匯報2.結果反饋3.歸檔存查財政重點支出項目績效評價實務講解第48頁1、撰寫、提交評價匯報 在撰寫評價匯報以前，評價組織機構要對評價程序、評價資料分析、評價人員打分、評價結論、問題與提議進行審查，提出可行性意見和提議。 1. 匯報格式： 主管部門和項目單位評價匯報（見材料） 2.評價匯報填列要求： （1）內容真實完整、層次分明、邏輯清楚、用詞準確，單位責任人必須簽字或蓋章。 （2）評價結論需詳細說明評價對象實施所取得成效?？冃гu價匯報中所提提議往往是改進財政支出績效有效辦法，也是開展財政支出績效評價工作價值所在。 3.怎樣填寫評價匯報

30、：（見材料）財政重點支出項目績效評價實務講解第49頁1、撰寫、提交評價匯報 上報評價匯報：評價匯報撰寫后，統一使用A4紙打印、裝訂，并按要求時間報主管部門或財政部門（提交同級財政部門，同時報送電子文本，書面與電子文本內容必須一致）。需要材料：（1）報送評價材料正式函件,并說明組織開展工作情況；（2）項目立項可行性匯報、項目資金撥付批文、項目實施（資金）管理方法、績效評價工作方案等相關材料復印件；（3）部門績效評價表及評價匯報；（4）經主管部門審核確認項目負擔單位績效自評表和自評匯報。財政重點支出項目績效評價實務講解第50頁2、結果反饋結果反饋：評價工作機構要對績效評價匯報進行認真分析，將結果及

31、時反饋相關單位。 1、評價匯報初稿反饋相關部門（單位），征求相關部門（單位）意見； 2、評價匯報定稿出具后，正式將匯報反饋給相關部門（單位）。財政重點支出項目績效評價實務講解第51頁3、歸檔存查歸檔存查：完成績效評價工作后，評價組織機構應妥善保管工作底稿和評價匯報等相關資料，按照檔案管理要求，應妥善保管工作底稿和相關資料，建立評價工作檔案并歸檔，以備存查。 財政重點支出項目績效評價實務講解第52頁績效評價流程及匯報撰寫財政重點支出項目績效評價實務講解第53頁四、績效反饋績效反饋結果反饋財政重點支出項目績效評價實務講解第54頁五、績效評價結果應用績效評價結果：是在績效評價過程中采取評分與評級相結

32、合形式對資金使用情況進行評價而確定結果，評價結果主要表達在評價等次和問題與提議兩方面。評價等次有四種：優異、良好、合格、不合格?？冃гu價結果是財政部門和預算部門建立完善相關管理制度、改進預算管理、編制部門預算和安排財政資金主要依據。財政重點支出項目績效評價實務講解第55頁五、績效評價結果應用財政重點支出項目績效評價實務講解第56頁五、績效評價結果應用 結果應用：是評價工作能否取得實效確保，也是確保該項工作連續、深入發展基本前提。 1.結果反饋、公開。 2.與預算資金管理結合: （1）改進預算：即將評價結果意見反饋給被評價者使之盡快改進績效水平，并逐步依據支出績效好壞來調整和控制其預算資金。項目

33、單位、主管部門應將項目評價結果作為編報年度部門預算依據；財政部門應將項目評價結果作為核定部門預算依據。 （2）項目管理：依據項目評價結果進行認真分析，對于管理中存在問題，提出改進辦法，不停提升管理水平。 （3）資金監控：對于跨年度項目，財政部門依據項目評價結果提出后續資金安排或撥付意見。 財政重點支出項目績效評價實務講解第57頁 案例：就業專題資金績效評價財政重點支出項目績效評價實務講解第58頁 一級指標二級三級指標指標說明（評分標準）指標分值指標項目管理績效（16分）目標制訂情況績效目標明確性五項資金評價目標設定依據是否充分、明確。1每個目標0.2分，充分、明確得0.2分，反之則得0分。目標

34、完成情況目標完成率依據省政府下達就業目標責任制任務完成情況評價。2城鎮登記失業率、城鎮新增就業人數、下崗失業人員再就業人數、農村充裕勞動力轉移就業人數每個目標完成得0.5分，反之得0分管理制度保障政策保障就業專題資金管理、社會保險補助、職業培訓補助、職業介紹補助要求、職業判定補助、小額擔保貸款等相關配套文件建立情況。2每出臺一個文件0.2分，累計不超出2分條件保障95%以上行政村配置勞動保障工作人員：1分495%以上鄉鎮建立勞動保障事務所：1分95%以上小區建立勞動保障工作平臺并配置專兼職人員：1分目標責任制考評（列入政府或部門工作考評）：1分信息保障與上下級人力資源市場信息系統聯網：1分；本

35、級已聯網：0.5分；未聯網：0分。3實現勞感人資源信息“兩頭清”：1分；未實現：0分。“勞動99”三版實現當地化應用:1分；未實現：0分。財務管理情況財務會計制度執行情況單位內部財務制度、會計核實制度健全，資金使用有完整審批程序和手續：1分；不健全：0分1財務信息質量財務信息準確性即會計核實資料及上報報表真實、準確：1分3財務信息完整性即會計核實資料及上報報表完整：1分。財務信息及時性即會計核實資料及上報報表及時提供：1分財政重點支出項目績效評價實務講解第59頁 福建省就業專題資金績效評價指標評分表一級指標二級三級指標指標說明（評分標準）指標分值指標預算執行績效（12分）預算資金安排本級預算資

36、金安排占上級預算資金安排比重比重=本級財政安排就業專題資金/上級預算安排資金*100%2比重30%：2分；20%比重30%：1分；比重20%：0分。本級預算占當地普通預算支出比重比重=本級財政安排就業專題資金/地方財政普通預算支出（2-5）2比重3：2分；2比重3：1分；比重2：0分。預算安排資金增加率增加率=（本年度預算安排資金/上年度預算安排資金-1）*100%2增加率10%：2分；5%增加率10%：1分；增加率5%：0分。預算資金支出資金到位率到位率=評價期實際到位資金/年初預算安排資金*100%2到位率100%：2分；到位率100%：0分。實際資金支出增加率增加率=（本年度實際資金支出

37、/上年度實際資金支出 -1）*100%2增加率10%：2分；5%增加率10%：1分；增加率5%：0分。資金支出平穩度平穩度=前三季度就業資金支出金額/整年就業資金支出金額2穩定度75%：2分；60%穩定度75%：1分；穩定度60%：0分。財政重點支出項目績效評價實務講解第60頁 福建省就業專題資金績效評價指標評分表一級指標二級三級指標指標說明（評分標準）指標分值指標產出與結果績效（40分）保障性就業績效享受社保補助人數完成程度完成程度=評價期實際享受人數/靈活就業人員參保人數*100%4完成程度15%：4分；10%完成程度15%：2分；完成程度10%：0分。享受社保人數增加增加率=（本年度享受

38、社保人數/上年度享受社保人數 -1）*100%2增加率10%：2分；5%增加率10%：1分；增加率5%：0分。市場性就業績效培訓率培訓率=評價期實際培訓人數/城鎮新增就業人數*100%4培訓率40%：4分；30%培訓率40%：1.5分；培訓率30%：0分。培訓合格率培訓合格率=評價期培訓后取得職業資格證書人數/培訓總人數4合格率30%：4分；10%合格率30%：2分；合格率10%：0分。培訓就業率培訓就業率=評價期培訓后實現就業人數/培訓總人數4培訓就業率60%：4分；40%培訓就業率60%：2分；培訓就業率40%：0分。介紹就業率介紹率=評價期實際介紹人數/城鎮新增就業人數4介紹率40%：4

39、分； 30%介紹率40%：2分；介紹率30%：0分。介紹成功率介紹就業率=介紹后就業人數/享受無償職業介紹人數4介紹就業率90%：4分； 70%介紹就業率90%：2分；介紹就業率30%：0分。高級職業資格等級占百分比高級職業資格等級占判定人數百分比=(高級技師+技師)/判定人數4百分比12%：4分；10%百分比12%：2分；百分比10%：0分戰略性就業績效小額擔保貸款當年新增發放額增加率增加率=（當年新增發放額/上年新增發放額 -1）*100%4增加率40%：4分；20%增加率40%：2分；增加率20%：0分。小額擔保貸款按期還款率還款率=當年按期償還小額貸款總額/當年應償還貸款總額3還款率9

40、5%：3分；90%還款率95%：2分；還款率90%：0分。個人小額擔保貸款占比比重=當年個人取得小額貸款總額/當年小額發放貸款總額3比重70%：3分； 50%比重70%：2分；比重50%：0分。財政重點支出項目績效評價實務講解第61頁 福建省就業專題資金績效評價指標評分表一級指標二級三級指標指標說明（評分標準）指標分值指標可連續發展績效（32分）經濟社會效益每投入萬元增加就業人數評價期城鎮新增就業人數/實際就業支出總額2詳細評分標準依據全省匯總情況酌定專題資金投入經濟效益評價期經過就業補助政策實現就業人數*(評價期國家對失業人員和低保人員發放人均社會保障資金)/投入就業專題資金2詳細評分標準依

41、據全省匯總情況酌定創業帶動就業倍數倍數=創業企業雇傭人數/創業者人數 -13倍數5：3分；3倍數5：1分；倍數3：0分勞動力發展收入增加率增加率=（評價期本年度勞動力收入-評價期上年度勞動力收入）/評價期上年度勞動力收入3增加率5%：3分；0增加率5%：1分；增加率0：0分。新增就業人數參保比率比率=基本養老保險當年新增參保人數/城鎮新增就業人員2比率30%：2分；10%比率30%：1分；比率10%：0分目標群體滿意度單位依據調查問卷測算10個人依據調查問卷測算10財政重點支出項目績效評價實務講解第62頁數據分析 績效評價關鍵階段是對數據信息進行分析和總結，得出評價結論；并對評價結果進行解釋分

42、析。財政重點支出項目績效評價實務講解第63頁A.普通分析 普通分析是指基于匯總、分類、簡單計算基礎之上原始數據展現和對現象普通描述。B.深度分析 指在數據高度集中基礎上，利用經濟學、管理學、統計學等相關學科原理、方法和模型，對大量評價數據進行多層次、多角度、各種方式對比、分析與挖掘。數據分析方法財政重點支出項目績效評價實務講解第64頁 深度分析慣用方法：與績效目標比較。縱向比較-與前面幾年數據比較， 分析改變趨勢（時間序列分析） 分析變動率。當前值與之前某一特定時期指標值進行比較，來反應指標值變動快慢程度。橫向比較-與同類區域比較。財政重點支出項目績效評價實務講解第65頁差距分析：利用標桿法原

43、理，將實際指標值與該項指標標準峰值相比較，找出差距。（與行業標準比較，與標桿比較，與平均值比較等）成本收益比較（內部收益率、凈現值法、收益/成本比率）（二）指標得分計算方法 1、線性賦分（標桿、平均值、最低分等） 2、等級賦分（優、良、中、差） 3、區間賦分 4、邏輯判斷（是、否；有、無）財政重點支出項目績效評價實務講解第66頁 分析結果表示與展現1、列表 經過列表方式展現數據絕對和相對改變情況，直觀、清楚、簡單，對比性強可讀性強，是表示信息主要伎倆。2、圖形直方圖（條形圖、柱狀圖等）餅狀圖線形圖 財政重點支出項目績效評價實務講解第67頁條形圖財政重點支出項目績效評價實務講解第68頁柱狀圖財政

44、重點支出項目績效評價實務講解第69頁曲線圖財政重點支出項目績效評價實務講解第70頁餅圖財政重點支出項目績效評價實務講解第71頁匯報撰寫績效評價匯報作用績效評價匯報要求績效評價匯報框架與結構匯報形成過程注意事項財政重點支出項目績效評價實務講解第72頁 績效評價匯報作用1、匯報是對績效結果展示，含有導向性。2、撰寫匯報過程是論證過程，匯報結論是研究結果，含有挑戰性。3、匯報不是匯報，匯報要含有應用性，要對政策修訂或管理改進含有指導意義。4、匯報也是對評價主體本身評價水平檢驗。財政重點支出項目績效評價實務講解第73頁績效評價匯報要求-結合案例一、依據充分 1、績效打分依據充分 2、成績概況依據充分

45、3、不足描述依據充分二、數據真實 1、統計數據真實可查 2、調查數據客觀可信 3、訪談數據有代表性財政重點支出項目績效評價實務講解第74頁三、邏輯清楚 1、篇章結構邏輯性強 背景概況、績效分析、成績與不足、改進對策框架布局上 2、對某個問題描述邏輯性強 因果邏輯 3、匯報前后表述邏輯一致 在績效情況、成績、不足、改進提議內容上前后之間邏輯。 4、數字邏輯一致（如：公益林養護就業案例）財政重點支出項目績效評價實務講解第75頁四、內容完整 1、對項目包括到內容評價完整 2、指標內容完整 3、匯報結構完整 4、匯報分析全方面完整 5、匯報結論完整 6、匯報基礎數據完整財政重點支出項目績效評價實務講解

46、第76頁五、客觀公正 1、評價主體立場 2、評分標準設置 3、分析和描述 4、成績和問題歸納 5、評價結論 六、簡練規范 1、框架設計 2、文字表述 3、績效測量（指標與標準設置）財政重點支出項目績效評價實務講解第77頁（一）評價匯報封面（二）評價匯報標題（三）匯報內容提要（四）評價匯報主要內容（五）評價匯報附件財政重點支出項目績效評價實務講解第78頁（一）評價匯報封面1、評價匯報標題 2、評價者（評價組織者）3、評價對象（項目、單位、部門、政府）4、評價時間5、評價匯報寫作時間財政重點支出項目績效評價實務講解第79頁（二）評價匯報標題標題由評價地域、評價時間（項目實施時間）、評價對象（項目）

47、、評價內容加文種組成，如“上海市XXXX年XX（項目）財政支出績效評價匯報”。上海市醫療救助財政支出績效評價匯報上海市高效低毒低殘留農藥資金補助專題資金績效評價匯報財政重點支出項目績效評價實務講解第80頁（三）匯報內容提要 1、對匯報概括 2、內容完整 3、重點明確 4、簡練明了 5、觀點明確 6、結論清楚財政重點支出項目績效評價實務講解第81頁（四）評價匯報主要內容 .序言 .項目概況 .項目標評價指標分析和總體績效情況 .項目取得成績 .項目不足 .改進提議 財政重點支出項目績效評價實務講解第82頁.序言 1、評價依據 上海市財政支出績效評價管理暫行方法（滬府辦1號） 2、評價目標 3、評

48、價對象和范圍 4、評價過程（主要工作介紹） 描述評價實施過程。重點寫清評價信息搜集與處理過程。 財政重點支出項目績效評價實務講解第83頁.項目概況 1.項目背景 項目必要性與意義； 政策依據與政策要求等。 2.績效目標 總目標 （長期目標） 年度目標（短期目標） 概括性目標與具體目標 財政重點支出項目績效評價實務講解第84頁 3.項目實施情況 項目組織管理主體 項目標實施主體 項目實施范圍 項目實施內容 項目實施時間 計劃完成和驗收 財政重點支出項目績效評價實務講解第85頁 4.項目資金投入情況 資金起源與性質 財政預算資金數量與百分比 財政資金在各級政府分擔百分比 資金到位情況 資金使用情況 資金支出結構 財政重點支出項目績效評價實務講解第86頁 5.利益相關方（利益主體） 財政 項目管理方 項目實施方 項目受益方財政重點支出項目績效評價實務講解第87頁.項目標評價指標分析和總體績效情況按照績效指標類別和層次進行歸納進行歸因分析定量和定性相結合分析方式從“分總”描述方式財政重點支出項目績效評價實務講解第88頁1、項目標評價指標分析A類 項目決議： 戰略目標適應性 立項合理性 B類 項目管理： 投入管理（預算執行、資金到位，配套資金到位） 財務管理（資金使用情況、財務（資